nghiên cứu tình hình sử dụng tài sản lưu động-vốn lưu động của công ty cổ phần vận tải và kinh doanh tổng hợp

Công ty khi đó là một doanh nghiệp vận tải nhưng khả năng tổ chức và khaithác vận tải rất kém,đó cũng là kết quả của quá trình chưa có kinh nghiệm nênlàm thủ tục cổ phần hóa doanh nghiệp

và sự cần thiết của tài sản lưu động – vốn lưu động đối với "cơ thể" doanhnghiệp Trong nền

kinh tế thị trường, một doanh nghiệp muốn hoạt động thì không thể không cóvốn Vốn của doanh nghiệp nói chung và tài sản lưu động nói riêng có mặt

trong mọi khâu hoạt động của doanh từ: dự trữ, sản xuất đến lưu động Tài sảnlưu động giúp cho doanh nghiệp tồn tại và hoạt động được trơn tru, hiệu quả.Tuy nhiên do sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn

hạn chế ở nhiều doanh nghiệp Việt Nam, tài sản lưu động – vốn lưu động chưađược quản lý,

sử dụng có hiệu quả dẫn đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh khôngcao Hiểu rõ tầm quan trọng của vấn đề này,trong thời gian đi thực tế tại Công ty

Cổ phần vận tải và kinh doanh tổng hợp được sự giúp đỡ tận tình của cán bộphòng Tài Chính em đã “ Nghiên cứu tình hình sử dụng Tài sản lưu động-vốnlưu động của Công ty Cổ phần vận tải và Kinh doanh tổng hợp” Song do thờigian có hạn,bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót,em rất mong nhậnđược ý kiến đóng góp của Thầy.Em xin chân thành cảm ơn!

Chương I

GIỚI THIỆU CHUNG

I.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

1/Sơ lược về sự hình thành và phát triển:

Tên Công ty : Công ty cổ phần vận tải và kinh doanh tổng hợp

Địa chỉ : Số 341 đường Đà nẵng quận Ngô quyền thành phố Hải Phòng

Số điện thoại:031.3766419-3766410-Fax:031.3766573

Công ty cổ phần vận tải và Kinh doanh tổng hợp tiền thân là một Công tyhợp danh ô tô vận tải Hải Phòng,được thành lập ngày 20/9/1960 theo quyết định

số 369Q Đ/UB của UBND thành phố Hải Phòng

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nước,Công ty được quốc doanhhóa toàn bộ đến ngày 21/12/1980 UBND thành phố ra Quyết định số 1010 Q Đ/TCCQ đổi tên thành Xí nghiệp ô tô vận tải Hải Phòng.Với những cố gắng phấnđấu của mình Xí nghiệp đã đảm bảo kinh doanh có hiệu quả,nhiều năm là lá cờđầu của ngành Giao thông vận tải.Đến ngày 14/01/1993 được công nhận là đơn

vị kinh tế quốc doanh và được đổi tên thành Xí nghiệp ô tô Vận tải Hải Phòngtheo quyết định số 74/Q Đ TCCQ của UBND Thành phố Hải phòng với ngànhnghề kinh doanh là : Kinh doanh vận tải,kinh doanh sửa chữa xe cơ giới,đại lý

Để giải quyết những khó khăn trên qua nhiều năm xây dựng phương án sảnxuất và tìm biện pháp tháo gỡ những hạn chế.Kể từ ngày 29/06/1988 có Quyết

định số 44/CP Công ty thấy rõ sự cần thiết khách quan phải tiến hành cổ phầnhóa Công ty vận tải ô tô Hải Phòng.

Ngày 16/11/1999 UBND Thành phố Hải phòng quyết định chuyển doanhnghiệp Nhà Nước Công ty vận tải ô tô Hải phòng theo quyết định 2042/Q Đ UBthành “Công ty cổ phần vận tải và Kinh doanh tổng hợp”,chính thức đi vào hoạtđộng dưới hình thức công ty Cổ phần từ ngày 01 tháng 01 năm 2000

Tại thời điểm cổ phần hóa Vốn điều lệ của Công ty là 3.770.000.000Đồng,được chia thành 37.700 cổ phần,giá trị 1 cổ phần là 100.000 Đồng;Cổđông Nhà nước nắm giữ 26.600 cổ phần chiếm tỷ lệ 70,56%;Cổ dông là ngườilao động của Công ty nắm giữ 26.600 cổ phần,chiếm tỷ lệ 29,44%.Tuy nhiên cơcấu vốn khi đó rất bất hợp lý,tài sản cố định là phương tiện vận tải quá cũnát,tải trọng nhỏ,sắp hết niên hạn sử dụng,tài sản cố định nhà cửa vật kiến trúc

đã xuống cấp nghiêm trọng,giá trị còn lại không đáng kể;vốn bằng tiền còn lạikhoảng 1 tỷ đồng không đủ đầu tư cho các phương án sản xuất

Công ty khi đó là một doanh nghiệp vận tải nhưng khả năng tổ chức và khaithác vận tải rất kém,đó cũng là kết quả của quá trình chưa có kinh nghiệm nênlàm thủ tục cổ phần hóa doanh nghiệp tính nhiều đến yếu tố giải quyết các chế

độ con người lao động là chính mà chưa tính đến việc tạo thế và lực cho doanhnghiệp để ngay sau khi cổ phần hóa có thể bắt tay vào cạnh tranh trên thị trườngvận tải hàng hóa

Phương pháp làm việc trong công ty,cách thức tổ chức sản xuất,quan hệ sảnxuất trong DN khi đó rất hạn chế,trong khai thác và tổ chức vận tải Công ty chủyếu áp dụng cơ chế khoán phương tiện cho lái xe,một phương pháp quản lý khi

đó đã lạc hậu không còn phù hợp với đòi hỏi của sản xuất

Đối với TSCĐ là phương tiện vận tải,Công ty đã mạnh dạn đầu tư 18 đầuxe,chủ yếu là chủng loại xe có trọng tải lớn và xe chuyên dùng sơ mi rơ moocvới tổng tải trọng thiết kế là 300 tấn và tổng giá trị đầu tư là 6,3 tỷ đồng.Hệthống phương tiện cũ lạc hậu đã dần dần được chuyển đổi và thay thế

Đối với TSCĐ là nhà cửa vật kiến trúc,Công ty đã chỉnh trang lại nhà cửakho tàng bến bãi và đặc biệt năm 2005 Công ty đã đầu tư xây dựng Trụ sở văn

phòng làm việc mới với tổng giá trị đầu tư hơn 2 tỷ đồng.Năm 2008 H Ban Giám đốc đã quyết định đầu tư Phao đóng cọc bằng nguồn vốn liên doanh

ĐQT-và vốn vay ngân hàng với tổng giá trị 6.620.172.010 Đồng.Qua 6 tháng đưa ĐQT-vàokhai thác đã có hiệu quả cao,tạo thêm việc làm cho gần 20 lao động

Đối với lực lượng lao động Công ty đã tuyển dụng mới gần 40 lao động,trong

đó có trên 10 lao động có trình độ Đại học và cao đẳng để bổ sung vào lực lượnglao động của Công ty

Đối với việc tổ chức sắp xếp lại sản xuất : Trong những năm qua Công ty đã 4lần tổ chức sắp xếp lại sản xuất để tìm tòi nghiên cứu và thử nghiệm các môhình quản lý phù hợp và có hiệu quả nhất trong điều kiện cụ thể của Công ty.Điđôi với việc sắp xếp tổ chức lại sản xuất,công tác cải cách tiền lương đã thựchiện nhiều lần song đến nay thu nhập của người lao động vẫn còn thấp,cần phải

có những tính toán và điều chỉnh phù hợp hơn trong thời gian tới

Đối với công tác chấp hành điều lệ Công ty: Trong những năm qua Điều lệCông ty đã được chấp hành đầy đủ và toàn diện trên tất cả các lĩnh vực,công táckiểm tra giám sát được tiến hành thường xuyên liên tục,nhất là công tác kiểm tratrong lĩnh vực tài chính DN.Việc thực hiện Nghị Quyết của các Đại Hội CổĐông thường niên và Nghị quyết H ĐQT được tiến hành nghiêm túc.Công tácchia và chi cổ tức hàng năm cho các cổ đông được tiến hành đầy đủ,kịp thời,vàđúng quy định.Trong những năm qua H Đ QT chưa nhận được bất kì một khiếunại nào từ phía các Cổ đông về vấn đề cổ phiếu cổ phần cổ tức

2/Ngành nghề kinh doanh chủ yếu:

+ Vận tải hàng hóa,dịch vụ và đại lý vận tải

+ Kinh doanh vật tư thiết bị giao thông,kinh doanh bến bãi

+ Cho thuê máy móc,thiết bị xây dựng

+ Xây dựng công trình giao thông đường bộ,đường sắt

+ Xây dựng các công trình dân dụng : Công trình giao thông đườngsông,cầu cảng

+ Bán buôn máy móc,thiết bị,phụ tùng máy khai khoáng xây dựng

3/Cơ cấu tổ chức và cơ cấu quản lý bộ máy của Công ty

HĐQT Công ty có 5 thành viên;BKS : 3 thành viên

Công ty có 1 Giám đốc,2 phó Giám đốc

Có 6 đơn vị nghiệp vụ :Phòng Tổ chức-Hành chính,Phòng Kế toán,phòng kinhdoanh vận tải,phòng Kỹ thuật vật tư,Đoàn xe vận tải và đội thi công công trình

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG KDVT PHÒNG KTVT ĐOÀN XE VẬN TẢI ĐỘI TCCTPHÒNG TC-

HC

Chức năng nhiệm vụ từng bộ phận của công ty :

+Có thể tư vấn chiến lược về nhân sự cho Ban giám đốc

+Phối hợp và thực hiện các công việc khác theo yêu cầu của Ban giám đốc

2/Phòng tài chính kế toán :

+Tham mưu cho lãnh đạo Tổng công ty trong lĩnh vực quản lý các hoạt độngtài chính - kế toán, trong đánh giá sử dụng tài sản, tiền vốn theo đúng chế độquản lý tài chính của Nhà nước

+Trên cơ sở các kế hoạch tài chính và kế hoạch sản xuất kinh doanh của cácđơn vị thành viên xây dựng kế hoạch tài chính của toàn Tổng công ty Tổchức theo dõi và đôn đốc các đơn vịthực hiện kế hoạch tài chính được giao.+Tổ chức quản lý kế toán (bao gồm đề xuất tổ chức bộ máy kế toán và hướngdẫn hạch toán kế toán) Kiểm tra việc hạch toán kế toán đúng theo chế độkế

toán Nhà nước ban hành đối với kế toán các đơn vị thành viên nhất là cácđơn vị hạch toán phụ thuộc.

+Định kỳ tập hợp phản ánh cung cấp các thông tin cho cho lãnh đạo Tổngcông ty về tình hình biến động của các nguồn vốn, vốn, hiệu quả sử dụng tàisản vật tư, tiền vốn của các đơn vị thành viên cũng như toàn Tổng công ty

+Tham mưu đề xuất việc khai thác Huy động các nguồn vốn phục vụ kịpthời cho sản xuất kinh doanh đúng theo các quy định của Nhà nước

+Kiểm tra hoạt động kế toán tài chính của các đơn vị trong Tổng công ty (tựkiểm tra hoặc phối hợp tham gia với các cơ quan hữu quan kiểm tra)

+Tổ chức hạch toán kế toán trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh của Vănphòng Tổng công ty Tiếp nhận và phân phối các nguồn tài chính (trợ cước,trợ giá, hỗ trợ lãi suất dự trữ lưu thông, cấp bổ sung vốn lưu động hoặc cácnguồn hỗ trợ khác của Nhà nước ), đồng thời thanh toán, quyết toán vớiNhà nước, các cấp, các ngành về sử dụng các nguồn hỗ trợ trên

+Phối hợp các phòng ban chức năng trong Tổng công ty nhằm phục vụ tốtcông tác sản xuất kinh doanh của Văn phòng cũng như công tác chỉ đạo quản

lý của lãnh đạo Tổng công ty với toàn ngành

3/Phòng kinh doanh vận tải :

+Tìm kiếm và kí kết các hợp đồng vận chuyển hàng hóa

+Các công việc khác theo sự phân công của Ban lãnh đạo Công ty.

5/Đoàn xe :

+Thực hiện việc vận chuyển hàng hóa

+Báo cáo tình hình vận chuyển hàng hóa với phòng kinh doanh vận tải

6/Đội thi công công trình :

+Thực hiện thi công các công trình

4/Lực lượng lao động của Công ty

STT Chức

năng

Tổng số

Trình độ nhân viên Trình độ lái xe

Sau Đại học

Đại học

Trung cấp

Sơ cấp

Khô ng bằn g cấp

B ậ c 7

B ậ c 6

B ậ c 5

B ậ c 4

B ậ c 3

B ậ c 2

B ậ c 1

L Đ phổ thông

5/Tài sản và nguồn vốn của Công ty:

Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty năm 200

Giá trị(đ)

Tỷtrọng(%)

Giá trị(đ)

Tỷtrọng(%)

Trong đó Tài sản ngắn hạn là 5.197.645.501 đồng chiếm 30,83%,Tài sảndài hạn là 11.657.772.248 đồng chiếm 69,17%

*Tổng nguồn vốn

Đầu năm tổng nguồn vốn là 11.230.267.741 đồng trong đó Vốn chủ sở hữuchiếm là 9.131.600.945 đồng chiếm 81,31% tổng nguồn vốn,Nợ phải trả là2.098.666.796 đồng chiếm 18,69 % tổng nguồn vốn.Đến cuối kì tổng nguồnvốn là 16.855.417.749 tăng hơn 50% so với số vốn ban đầu của Công ty

Trong đó Vốn chủ sở hữu là 11.924.883.513 đồng chiếm 70.74% tổng nguồnvốn,Nợ phải trả là 4.930.534.236 đồng chiếm 29,26%

6/Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty những năm gần đây

Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty những năm gần đây

sánh % sánh sánhSản lượng 17000 tấn/km 18000 tấn/km 105.88

Nhận xét về sự biến động chỉ tiêu qua các kỳ :

+) Sản lượng : năm 2008 sản lượng là 18000 tấn/km tăng hơn 10,5 % so vớinăm 2007

+) Tổng thu nhập của Doanh nghiệp năm 2008 đạt 19.400.212.264 đồng tănghơn 17,3 % so với năm 2007

+)Tổng lợi nhuận của Doanh nghiệp năm 2008 là 1.521.898.565 tăng gấp 19,1%

7/Phương hướng phát triển của Công ty :

Nhận thấy hiện nay lượng phương tiện cơ giới ngày càng tăng mà lĩnh vực kiểmđịnh xe cơ giới không đủ để đáp ứng nhu cầu kiểm định,Công ty đã có ý địnhxây dựng 1 trạm đăng kiểm xe cơ giới

II.Giới thiệu về bộ phận tài chính của Công ty

1/Chức năng,nhiệm vụ của bộ phận tài chính công ty

- Phản ánh kịp thời vào sổ sách Kế toán mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh cóliên quan đến hoạt động của Công ty, lưu trữ, bảo quản chứng từ, sổ sách, tổnghợp số liệu theo yêu cầu quản lý; Từ các số liệu trên báo cáo tài chính, phân tíchhiệu quả kinh doanh, tham mưu, đề xuất những biện pháp thích hợp và cần thiếtnhằm tiết kiệm chi phí và tăng hiệu quả kinh doanh.

- Thực hiện kiểm soát, giám sát công tác thu chi, tạm ứng, thanh toán, quản lýtài sản, tiền hàng định kỳ và thường xuyên theo đúng đối tượng, đúng quy trình,quy định, chế độ của Công ty và Nhà nước; Kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ cáckhỏan công nợ của khách hàng, của Công ty, các khoản tạm ứng nội bộ, tìnhhình thanh toán công nợ - tạm ứng để đôn đốc thu hồi hoặc báo cáo và xử lý kịpthời

- Phổ biến, hướng dẫn CBNV Công ty chấp hành nghiêm túc các quy trình,quy định, nguyên tắc, chế độ quản lý tài chính kế toán do Công ty ban hànhcùng các văn bản pháp quy hiện hành của Nhà nước; Xây dựng mối quan hệ tốtđẹp với các cơ quan đơn vị tài chính, thuế, ngân hàng trong toàn khu vực nhằmtạo thuận lợi tối đa cho hoạt động kinh doanh của Công ty và của khách hàng,đại lý

2/Cơ cấu tổ chức

Phòng Tài chính có 1 trưởng phòng,1 phó phòng và các nhân viên chức năng :

Trưởng phòng Tài chính :

Công việc đảm nhiệm là : Kế toán tổng hợp

 Đảm nhiệm công việc tổng hợp tất cả các chứng từ liên quan đến việchạch toán, thu chi, quyết toán thuế và báo cáo tài chánh hàng tháng choCông ty

 Kiểm tra việc thực hiện chỉ tiêu so với kế hoạch hàng tháng của công ty

và các chi nhánh trực thuộc và kết quả thực hiện công việc của các nhânviên kế toán của công ty và các chi nhánh

 Lập kế hoạch các khoản phải thanh toán cho Khách hàng, Ngân hàng,Thuế vv…

 Hướng dẫn, phổ biến công tác ghi sổ kế toán một cách trung thực, chínhxác, đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh đúng thời gian Các nghiệp vụ phátsinh hạch toán phải đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành

Chịu trách nhiệm pháp lý về các báo cáo tài chính với cơ quan chức năng,

Kế Toán Trưởng và Ban Tổng Giám Đốc của công ty

 Kiểm tra các Báo cáo tài chính của các Chi nhánh và hướng dẫn kiểm kêhàng tồn kho, tiền mặt, TSCĐ,

 Theo dõi tiến độ và ngân sách đầu tư của các dự án

 Hỗ trợ các kế toán viên hoàn thành công việc thường ngày.Kiểm tra các báo cáo từ kế toán viên

Phó trưởng phòng:

Công việc đảm nhiệm: Kế toán thanh toán

 Thực hiện các nghiệp vụ thu, chi với nhân viên Công ty, khách hàng vàđối tác bằng tiền mặt

 Quản lý, theo dõi hóa đơn và các chứng từ liên quan của Nhà cung cấp.Phối hợp với các bộ phận liên quan tiến hành kiểm tra, xác nhận hóa đơnthanh toán đúng hạn cho nhà cung cấp Theo dõi công nợ của các nhà cungcấp

 Hàng ngày, phối hợp với Thủ quỹ đối chiếu tiền mặt trong két với Sổ quỹtiền mặt và lập báo cáo thu chi

 Kiểm tra các khoản phải thanh toán, lập kế hoạch thanh toán và yêu cầutiếp quỹ khi cần thiết

 Định kỳ hàng tháng phối hợp kiểm kê với Thủ kho để lập báo cáo nhậpxuất hàng hoá Đối chiếu số lượng hàng hoá tồn với Thủ kho

 Phối hợp với Nhân viên thu ngân quản lý, theo dõi hóa đơn, việc pháthành hóa đơn

 Theo dõi thu tiền khách hàng kịp thời và đôn đốc việc thu tiền đúng thờihạn Lập biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng thường xuyên

 Thực hiện các nghiệp vụ Kế toán Ngân hàng (theo dõi các khoản tiền gửi

và rút tiền qua ngân hàng)

 Hỗ trợ sắp xếp và quản lý chứng từ nội bộ

 Theo dõi và hạch toán các khoản chi phí phát sinh.

 Theo dõi và thực hiện các nghiệp vụ kế toán thanh toán giữa các đơn vịnội bộ, các khoản Công ty chi hộ, thu hộ, lập Bảng đối chiếu công nợ nội bộ

 Lập Báo cáo Tổng kết theo từng hợp đồng riêng biệt phục vụ công táchạch toán và quản lý

 Định kỳ lập báo cáo về thu, chi, công nợ theo quy định của Công ty

 Lập chứng từ thanh toán trên cơ sở kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng

từ gốc và các chứng từ khác theo quy định (bao gồm các loại thanh toán bằngtiền mặt, không dùng tiền mặt và tín dụng)

 Theo dõi, quản lý và báo cáo mọi phát sinh, biến động hiện hữu của vốnbằng tiền trong phạm vi được giao theo chế độ báo cáo hiện hành hoặc theoyêu cầu của Công ty

 Quản lý việc tạm ứng và thanh toán tạm ứng theo từng đối tượng

 Theo dõi thuế VAT đầu vào hàng ngày, báo cáo Kế toán trưởng

 Theo dõi tình hình phát sinh công nợ chi tiết theo từng đối tượng Pháthiện những bất hợp lý, mất cân đối, các hiện tượng nợ đọng, không có khảnăng thu hồi, báo cáo với Kế toán trưởng và Giám đốc để có biện pháp xử lý

 Báo cáo tình hình công nợ định kỳ, lập thông báo đối chiếu công nợ

 Thông qua các công tác tổng hợp, phát hiện những điểm không phù hợptrong hạch toán, quản lý, kiểm soát chứng từ, báo cáo hoặc đề xuất hướng xử

- Báo cáo hàng tồn kho hàng hóa, vật tư

- Kiểm kê và lập báo cáo kiểm kê (6 tháng/ 1 lần)

- Xuất vật tư, đóng gói hằng ngày

- Lập biên bản hàng hóa hư hỏng, bị bể

- Công tác lương : tính lương công nhân, ứng lương, dịch vụ đóng gói

- Thu chi hằng ngày, lặp sổ quỷ gửi phòng kế tóan

- Lập báo cáo chi phí kho hằng tháng, gửi phòng kế tóan

Kế toán viên 2:

Công việc đảm nhiệm :Kế toán công trình.

Theo dõi nhập - xuất - tồn vật tư tại công trình

- Theo dõi tình hình công nợ phải thu, phải trả đối với Chủ đầu tư, Nhà thầu phụ, các Tổ đội thi công

- Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, CCDC tại công trình

- Theo dõi chi phí quản lý tại Công trình

- Kiểm kê, đánh giá vật tư, máy móc thiết bị, CCDC

- Theo dõi tình hình tăng giảm Lao động tại công trình

3/Mối quan hệ của Phòng Tài chính

Đối với Phòng Kinh doanh vận tải:thu doanh thu khai thác hàng

Đối với Phòng Kĩ thuật vật tư : chi các chi phí sửa chữa,chi phí xăng dầu

Đối với Đoàn xe: thanh toán các chi phí trên đường cho lái xe

Đối với phòng Tổ chức Hành chính : chi các khoản phục vụ công tác văn phòng.Với bộ phận ngoài công ty: Báo cáo các ban ngành theo quy định : cơ quanThuế,Sở Kế hoạch và đầu tư

4/Nhận xét

Nhìn chung với quy mô của hiện nay của Công ty thì cơ cấu của bộ phận Tài

chính là hợp lý đã đáp ứng được các yêu cầu trong công việc được giao.Phươngpháp làm việc của bộ phận Tài chính hợp lý khoa học,có sự phân công rõ ràngquyền hạn nghĩa vụ trách nhiệm của từng người