Công cụ phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong pdf

Nội dung chínhÝ nghĩa của báo cáo Tính năng trong báo cáo Các ví dụ minh họa... Ý nghĩa của báo cáoSự khác biệt về xác định lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế * Sự khác biệt căn cứ

Công cụ Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong

1C:KẾ TOÁN 8

Nội dung chính

Ý nghĩa của báo cáo

Tính năng trong báo cáo

Các ví dụ minh họa

Ý nghĩa của báo cáo

Sự khác biệt về xác định lợi nhuận kế toán và thu nhập

chịu thuế

* Sự khác biệt căn cứ pháp lý phát sinh hai loại chênh lệch:

- Chênh lệch vĩnh viễn là các khoản chênh lệch đã đưa vào báo cáo tài chính, nhưng được loại trừ khỏi báo cáo thuế kỳ này và cũng không được chuyển tiếp vào báo cáo thuế các kỳ sau.

- Chênh lêch tạm thời là các khoản chênh lệch đã đưa vào báo cáo tài chính, nhưng tạm thời được loại trừ khỏi báo cáo thuế kỳ này và được chuyển tiếp vào báo cáo thuế của kỳ tiếp theo.

Ý nghĩa của báo cáo

Báo cáo phân tích mới

«Phân tích thực trạng kế toán thuế

theo thuế thu nhập doanh nghiệp»

Có thể sử dụng báo cáo này trong các cấu hình có hỗ trợ

tiến hành kế toán thuế

Ý nghĩa của báo cáo

Trợ giúp cho người làm kế toán có kinh nghiệm

Đánh giá việc đúng đắn khi tiến hành kế toán thuế và kế toán các

khoản chênh lệch khi đánh giá tài sản và nguồn vốn

Tìm và sửa lỗi các kế toán

Trợ giúp cho người làm kế toán chưa quen với kế toán

thuế và phương pháp kế toán thuế trong chương trình

Hiểu nguyên tắc tiến hành kế toán thuế và hỗ trợ thực thi các yêu

cầu của chuẩn mực kế toán số 17 “ Thuế Thu nhập doanh nghiệp” mà không cần phải gắng sức nhiều và thu thập nhiều nguồn thông tin khác nhau

Ý nghĩa của báo cáo

Báo cáo bao gồm các phân tích thực trạng kế toán thuế

Việc phân tích được tiến hành bằng phương pháp so

sánh dữ liệu

Kế toán doanh nghiệp

Kế toán thuế

Kế toán các khoản chênh lệch khi ghi nhận tài sản và nguồn vốn

Dữ liệu báo cáo

Gom nhóm nội dung theo ý nghĩa kinh tế

• Trình bày dưới dạng sơ đồ khối

Tính năng của báo cáo: Các khối của

sơ đồ

Sơ đồ hình học – đây là sơ đồ khối

Mỗi khối trong sơ đồ minh họa giá trị của tài sản và

nguồn vốn, thu nhập và chi phí của bản chất kinh tế

Tính năng của báo cáo: Báo hiệu

về lỗi

Nếu như các chỉ tiêu trong một khối mà không thỏa mãn

quy tắc:

Giá trị theo dữ liệu kế toán doanh nghiệp =

Giá trị theo dữ liệu kế toán thuế +

Chênh lệch tạm thời + Chênh lệch vĩnh viễn

Khối bị viền đỏ báo hiệu là đã có lỗi

Tính năng của báo cáo:Mũi tên

Các khối được liên kết với nhau bằng các mũi tên

Mũi tên biểu hiện mối liên kết nhân-quả giữa các giao

dịch kinh tế

Mũi tên được bắt đầu từ «khối nguyên nhân» vào «khối

kết quả»

Ví dụ, việc công nhận chi phí mua hàng sẽ dẫn tới việc

tăng giá trị của hàng tồn kho

Tính năng của báo cáo:Chuyển

giữa các sơ đồ

Các sơ đồ có liên quan tới nhau bằng cách chuyển tự

động

• Khi nhấp đúp chuột vào lề bên trái của khối thì sẽ chuyển tới «sơ

đồ kết quả» Còn theo phía bên phải của khối –

sẽ chuyển tới «sơ đồ nguyên nhân»

Ví dụ, công nhận chi phí mua hàng, ghi tăng thành phẩm

xuất xưởng, phát hiện thừa hàng hóa khi kiểm kê sẽ dẫn

tới tăng giá trị hàng tồn kho, tăng chi phí trực tiếp khi bán

hàng

Tính năng của báo cáo : Cách trình

bày dạng bảng

Các khối mà không có bước chuyển với nhau, có thể

được diễn giải như trong biểu mẫu bảng quen thuộc

Trong báo cáo có phản ánh các bút toán mà đã tạo thành

các chỉ tiêu của khối

Mỗi bản ghi kế toán có thể được chi tiết theo các chứng

từ

• Để làm điều này, cần đặt dấu hộp kiểm «Mở theo chứng từ» trên thanh lệnh

Tính năng của báo cáo:Cấu trúc

của cơ sở tính thuế

Trên trang đầu tiên của báo cáo có trình bày

cấu trúc của cơ sở tính thuế

Nhấp vào biểu tưởng của từng phần, người

sử dụng có thể chuyển đến phần hành kế

toán đang quan tâm

Các ví dụ minh họa:Cung cấp

dịch vụ

Chúng ta cùng xem trường hợp đơn giản

Công nhận chi phí cung cấp dịch vụ

Giả sử doanh nghiệp «Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà»

trong tháng 02-2009 có cung cấp các dịch vụ sau:

Cho «Trung tâm Media» với số tiền là 110.000 đồng, trong đó

thuế GTGT là 10.000 đồng.

Cho CTCP «Pana» với số tiền là 220.000 đồng, trong đó thuế

GTGT là 20.000 đồng.

Theo tổng kết tháng, đã công nhận thu nhập là

Các ví dụ minh họa: trích trước chi

phí

Chúng ta cùng xem tình huống: trích trước chi phí

Giả sử, doanh nghiệp «Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà» có trích trước

chi phí sửa chữa là 400.000 đồng trong tháng 1

Trong kế toán thuế,chi phí này chưa thực sự phát sinh

Thuế thu nhập doanh nghiệp trong tháng 1 năm 2009 bằng 0

Các ví dụ minh họa

Chúng ta cùng xem trong cơ sở minh họa về hoạt động

của doanh nghiệp «Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà» trong

quý I năm 2009

Công cụ Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong

1C:KẾ TOÁN 8

Cảm ơn vì đã theo dõi!