CÔNG TY cổ PHẦN XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI báo cáo tài CHÍNH đã được KIỂM TOÁN cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011

Trang 1

CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI

BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

Nghệ An - Tháng 02 năm 2012

Trang 2

Thị trấn Hoàng Mai - Huyện Quỳnh Lưu - Tỉnh Nghệ An

MỤC LỤC

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC 2

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 8

Trang 3

Thị trấn Hoàng Mai - Huyện Quỳnh Lưu - Tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC

Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai (gọi tắt là “Công ty”) trình bày báo cáo này cùng với Báo cáo tài chính đã được kiểm toán của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc

Các thành viên Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc đã điều hành Công ty trong năm tài chính 2011 và đến ngày lập báo cáo này gồm:

Hội đồng Quản trị

Ông Tạ Quang Bửu Chủ tịch

Ban Giám đốc

Trách nhiệm của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011 phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm tài chính Trong iệc lập các Báo cáo tài chính này, Ban Giám đốc được yêu cầu phải:

v

• Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;

• Đưa ra các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

• Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu cần được công bố và giải thích trong Báo cáo tài chính hay không;

• Ban hành và áp dụng hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu cho mục đích lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận; và

• Lập Báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng sổ kế toán được ghi chép một cách phù hợp để phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng Báo cáo tài chính tuân thủ các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam và các quy định pháp

lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác

Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính Thay mặt và đại diện cho Ban Giám đốc,

Nguyễn Trường Giang

Giám đốc

Nghệ An, ngày 29 tháng 02 năm 2012

Trang 4

3

Số: 13/2012/AP-BCKT

BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

Kính gửi: Các cổ đông của Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 cùng với các Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các Thuyết minh Báo cáo tài chính kèm theo của Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai (gọi tắt là “Công ty”) cho năm tài chính kết thúc cùng ngày Báo cáo tài chính được lập ngày 29/02/2012 và được trình bày từ trang 5 đến trang 26 kèm theo

Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2010 được kiểm toán bởi công ty kiểm toán khác, trên Báo cáo kiểm toán số tham chiếu 60862266/14517552 ngày 15/03/2011 kiểm toán viên đưa ý kiến chấp nhận toàn phần

Trách nhiệm của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý Báo cáo tài chính của Công ty theo Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Ban Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn

Trách nhiệm của Kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về Báo cáo tài chính dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ các yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính của Công ty có còn sai sót trọng yếu hay không

Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh trên báo cáo tài chính Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do gian lận hoặc nhầm lẫn Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Công ty liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực

tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của đơn vị Công việc kiểm toán cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính

Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm

cơ sở cho ý kiến kiểm toán của chúng tôi

Ý kiến của Kiểm toán viên

Theo ý kiến của chúng tôi, Báo cáo tài chính kèm theo đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai tại ngày 31 tháng 12 năm

2011 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan tới việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Trang 5

4

Chúng tôi xin lưu ý tới các vấn đề sau:

Như đã trình bày tại Thuyết số số 31 – Số liệu so sánh trong phần Thuyết minh Báo cáo tài chính, các số dư tại ngày 01/01/2011 trên Bảng cân đối kế toán và số liệu năm 2010 trình bày trên Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011 được sử dụng cho mục đích so sánh đã được điều chỉnh hồi tố theo hướng dẫn của Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 29 – Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót và Công văn số 0269/XMVN-KTTC ngày 27/02/2012 của Tổng Giám đốc Tổng Công ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam (VICEM) về việc Thời điểm điều chỉnh Báo cáo tài chính theo Kết luận của Kiểm toán nhà nước

Vũ Bình Minh

Giám đốc

Chứng chỉ Kiểm toán viên số Đ 0034/KTV

Thay mặt và đại diện cho

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AN PHÚ

Hà Nội, ngày 29 tháng 02 năm 2012

Nguyễn Thị Mai Anh Kiểm toán viên

Chứng chỉ KTV số 0687/KTV

Trang 6

CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Thị trấn Hoàng Mai - huyện Quỳnh Lưu - tỉnh Nghệ An Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011

MẪU SỐ B 01 - DN

Đơn vị tính: VND

Mã số

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 73.659.197.828 150.887.711.919

1 Phải thu của khách hàng 131 65.342.038.719 141.002.204.530

2 Trả trước cho người bán 132 4.877.768.154 8.801.520.605

5 Các khoản phải thu khác 135 6 4.768.610.621 1.188.707.573

6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139 (1.329.219.666) (104.720.789)

- Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (241.183.781) (8.967.143.163)

4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 11 4.317.661.991 2.091.933.945

Trang 7

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO)

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011

Mã số

2 Phải trả cho người bán 312 98.671.772.442 146.693.477.252

3 Người mua trả tiền trước 313 4.744.176.618 198.195.016

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước314 14 21.892.849.721 9.846.272.623

5 Phải trả người lao động 315 29.015.127.472 5.983.844.887

6 Chi phí phải trả 316 15 25.058.375.945 52.786.617.228

9 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 16 96.011.334.980 30.590.966.206

11.Qũy khen thưởng phúc lợi 323 3.423.124.027 1.711.623.324

Các thuyết minh từ trang 9 đến trang 26 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

Trang 8

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

CHỈ TIÊU

Mã số

Thuyết

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1.476.531.731.155 1.270.433.858.684

3 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp

dịch vụ (10=01-02) 10 20 1.412.020.571.091 1.253.767.469.691

5 Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 393.135.367.489 327.650.982.355

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 22 5.164.380.647 8.143.561.711

Trong đó: Chi phí lãi vay 23 110.550.365.1

8 Chi phí bán hàng 24 65.065.098.979 63.452.975.494

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 68.661.037.938 63.363.430.270

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 146.806.075.640 103.676.717.580

15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 24 16.767.614.604

-16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 25 5.177.877.209 5.137.375.568

17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 60 129.576.598.246 102.775.945.470

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 27 1.868 1.436

20 96.347.099.400

Nghệ An, ngày 29 tháng 02 năm 2012

Trang 9

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

MẪU SỐ B 03 – DN

I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1 Lợi nhuận trước thuế 151.522.090.059 107.913.321.038

2 Điều chỉnh cho các khoản:

Chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện 2.643.296.575 (2.313.627.306)

3 Lưu chuyển tiền thuần trước những thay đổi vốn

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp (3.388.907.541)

Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (16.137.102.499) (218.358.138)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 311.722.804.737 146.515.025.943

II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

1 Chi mua sắm, xây dựng TSCĐ và TS dài hạn khác (15.275.604.359) (5.997.246.163)

2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TS dài

3 Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác (45.000.000.000)(15.355.000.000)

4 Thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 30.000.000.000

5 Chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (3.560.000.000)

6 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 3.560.000.000

7.Thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 4.057.891.065 5.593.347.825

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (26.572.713.294) (15.241.098.338)

III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu (1.699.672.560) (26.499.789.902)

3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 715.186.567.968 623.661.014.466

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính (175.383.144.207) (272.583.169.695)

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 109.766.947.236 (141.309.242.090)

Số dư tiền và các khoản tương tiền đầu kỳ 32.953.533.090 174.262.775.180

Số dư tiền và các khoản tương tiền cuối kỳ 142.720.480.326 32.953.533.090

Nghệ An, ngày 29 tháng 02 năm 2012

Trang 10

Thị trấn Hoàng Mai - huyện Quỳnh Lưu - tỉnh Nghệ An Cho năm tài chínhkết thúc ngày 31/12/2011

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B 09-DN

Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

1 THÔNG TIN KHÁI QUÁT

Hình thức sở hữu vốn

Công ty Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai (gọi tắt là “Công ty”) là Công ty cổ phần được

chuyển đổi (cổ phần hóa) từ Công ty Xi măng Hoàng Mai là doanh nghiệp Nhà nước, đơn vị thành

viên hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam (VICEM) Công ty

Cổ phần Xi măng Vicem Hoàng Mai đã được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Nghệ An cấp Giấy

chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 2703001834 ngày 01/04/2008 và Giấy chứng nhận Đăng ký

doanh nghiệp công ty cổ phần số 2900329295 lần 1 ngày 12/10/2010 và thay đổi lần 2 ngày

24/08/2011

Tổng vốn điều lệ của Công ty là 720.000.000.000 đồng tương ứng với 72.000.000 cổ phiếu được

phát hành, mệnh giá một cổ phiếu là 10.000 đồng; trong đó các cổ đông sáng lập là:

• Tổng Công ty Công nghiệp Xi măng Việt Nam (VICEM), cổ đông Nhà nước nắm giữ

51.091.800 cổ phiếu tương ứng với 510.918.000.000 đồng chiếm 70,96% vốn điều lệ

• Các cổ đông khác nắm giữ 20.908.200 cổ phiếu tương ứng với 209.082.000.000 đồng chiếm

29,04% vốn điều lệ

Cổ phiếu của công ty đã chính thức được niêm yết tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội từ ngày

09/07/2009 mã cổ phiếu HOM, số lượng cổ phiếu niêm yết là 72.000.000 cổ phiếu

Trụ sở chính của Công ty tại thị trấn Hoàng Mai, huyện Quỳnh Lưu, tỉnh Nghệ An

Các đơn vị trực thuộc Công ty bao gồm:

- Xí nghiệp Tiêu thụ

- Xí nghiệp Khai thác mỏ

- Xí nghiệp Bê tông và đầu tư xây dựng

Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty tại ngày 31/12/2011 là 979 người (31/12/2010 là 983

người)

Ngành nghề kinh doanh

- Sản xuất, kinh doanh xi măng, clinker;

- Mua bán xi măng, clinker, thiết bị phụ tùng, vật tư công nghiệp;

- Khai thác, chế biến khoáng sản;

- Sản xuất, kinh doanh các loại vật liệu xây dựng;

- Xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi;

- Kinh doanh vận tải đường bộ, đường sông, đường biển, pha sông biển;

- Kinh doanh đầu tư bất động sản;

- Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, du lịch, thể thao

Hoạt động chính

Hoạt động chính của Công ty là sản xuất và kinh doanh xi măng, vật liệu xây dựng

2 CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TOÁN

Cơ sở lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc

và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam được ban hành tại

Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn, bổ sung hiện hành

khác về kế toán tại Việt Nam

’

Báo cáo tài chính của Công ty được lập trên cơ sở cộng ngang các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính

của Văn phòng công ty và các Xí nghiệp sau khi đã loại trừ các khoản phải thu, phải trả nội bộ và

các khoản điều chuyển trong nội bộ Văn phòng công ty với các Xí nghiệp

Hình thức ghi sổ kế toán: Hình thức nhật ký chung

Trang 11

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN

ác thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

Việc lập Báo cáo tài chính tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt

Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính yêu cầu Ban

Giám đốc phải có những ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về công nợ, tài sản và

việc trình bày các khoản công nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập Báo cáo tài chính cũng như các

số liệu báo cáo về doanh thu và chi phí trong suốt kỳ hoạt động Kết quả hoạt động kinh doanh

thực tế có thể khác với các ước tính, giả định đặt ra

Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn,

vàng, bạc, kim khí quý, đá quý và tiền đang chuyển Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu

tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng

thành một lượng tiền xác định và không có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua

khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo

Dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành và theo quy định

của thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 của Bộ Tài chính Theo đó, Công ty được

phép lập dự phòng phải thu khó đòi cho các khoản đã quá hạn thanh toán hoặc các khoản nợ phải

thu đến thời hạn thanh toán nhưng có thể không đòi được do khách nợ không có khả năng thanh

toán

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện

được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực

tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc của hàng tồn

kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền Giá trị thuần có thể thực hiện được

được xác định bằng giá bán ước tính của hàng tồn kho trong kỳ sản xuất kinh doanh bình thường

trừ chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng

Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, một số mặt hàng tồn ngoài

bến bãi khó kiểm đếm được hạch toán theo phương pháp kiểm kê định kỳ

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bao gồm chi phí cho các hoạt động sản xuất kinh doanh

nhưng chưa hoàn thành tại thời điểm kết thúc kỳ hoạt động, được xác định như sau:

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bao gồm: Đá vôi, đá sét, bột liệu, clinker và xi măng bột Số

lượng sản phẩm dở dang được xác định theo số lượng kiểm kê cuối kỳ, giá trị dở dang được xác

định theo chi phí phát sinh cộng giá trị dở dang đầu kỳ chia cho số lượng sản xuất và lượng dở

dang đầu kỳ nhân với số lượng dở dang cuối kỳ

Trang 12

Phương pháp tính giá thành sản phẩm

Giá thành sản phẩm xi măng được xác định theo phương pháp tính giá thành phân bước có tính giá

thành bán thành phẩm

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành

Theo đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm

chất trong trường hợp giá trị thực tế của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được

tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán

Tài sản cố định hữu hình và khấu hao

Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực

tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình do tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản

xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt và chạy thử

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian sử

dụng ước tính phù hợp với các quy định của Thông tư số 203/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính ban

hành Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định Thời gian khấu hao cụ thể của

từng loại tài sản như sau:

Tài sản cố định vô hình và khấu hao

Tài sản cố định vô hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn luỹ kế, thể hiện giá trị

của các chương trình phần mềm về quản lý kế toán và được tính khấu hao theo phương pháp

đường thẳng trong thời gian tương ứng là 4 năm

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho

bất kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc Chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và chi

phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Công ty

Chi phí trả trước dài hạn

Chi phí trả trước dài hạn bao gồm: Chi phí thương hiệu chờ phân bổ được phân loại từ Tài sản cố

định hữu hình sang, năm 2011 công ty không phân bổ vào chi phí khoản chi phí này Chi phí biển

quảng cáo, chi phí bảo hiểm tài sản, bảo hiểm cháy, bảo hiểm rủi ro khác và các khoản chi phí trả

trước dài hạn khác được coi là có khả năng đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho Công ty với

thời hạn từ một năm trở lên Các chi phí này được vốn hóa dưới hình thức các khoản trả trước dài

hạn và được phân bổ vào Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh

Trang 13

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được ghi nhận khi kết quả giao dịch được xác định một cách đáng tin cậy và Công ty có

khả năng thu được các lợi ích kinh tế từ giao dịch này Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi giao

hàng và chuyển quyền sở hữu cho người mua Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi có

bằng chứng về tỷ lệ dịch vụ cung cấp được hoàn thành tại ngày kết thúc kỳ kế toán

Lãi tiền gửi được ghi nhận trên cơ sở số dư các tài khoản tiền gửi và lãi suất áp dụng và theo thông

báo của ngân hàng

Ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh

nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các nghiệp vụ này được hạch toán vào Báo cáo Kết quả

hoạt động kinh doanh Số dư các tài sản bằng tiền và công nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ tại

ngày kết thúc kỳ kế toán được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày này Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát

sinh do việc đánh giá lại các khoản mục tiền, nợ phải thu, phải trả được hạch toán vào Báo cáo kết

quả kinh doanh trong năm theo hướng dẫn của Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 10 - Ảnh hưởng

của việc thay đổi tỷ giá hối đoái

Chi phí đi vay

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng hoặc sản xuất những tài sản cần

một thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào

nguyên giá tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh Các khoản thu

nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời các khoản vay được ghi giảm nguyên giá tài sản có liên

quan

Tất cả các chi phí lãi vay khác được ghi nhận vào Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh khi phát

sinh

Thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoãn lại

Số thuế hiện tại phải trả được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm Thu nhập chịu thuế khác

với lợi nhuận thuần được trình bày trên Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu

thuế không bao gồm các khoản thu nhập hay chi phí tính thuế hoặc được khấu trừ trong các năm

khác (bao gồm cả lỗ mang sang, nếu có) và ngoài ra không bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế

hoặc không được khấu trừ

Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành về thuế

Tuy nhiên, những quy định này thay đổi theo từng thời kỳ và việc xác định sau cùng tuỳ thuộc vào

kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyền Ngày 02 tháng 08 năm 2010, Bộ Tài chính trình

Thủ tướng Chính phủ công văn số 10024/BTC-TCDN về việc xử lý sau thanh tra việc quản lý và

khai thác khoáng sản trên địa bàn tỉnh Nghệ An, theo đó Công ty cổ phần Xi măng Hoàng Mai bắt

đầu có lãi từ năm 2008 và công ty được miễn thuế TNDN trong 3 năm từ năm 2008 đến năm

2010, giảm 50% thuế TNDN phải nộp trong thời hạn 7 năm tiếp theo theo giấy phép ưu đãi đầu tư

số 02/UB của UBND tỉnh Nghệ An ngày 10/07/1998 Năm 2011, Công ty được giảm 50% số thuế

TNDN

Thuế thu nhập hoãn lại được tính trên các khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và cơ sở tính thuế

thu nhập của các khoản mục tài sản hoặc công nợ trên Báo cáo tài chính và được ghi nhận theo

phương pháp Bảng cân đối kế toán Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghi nhận cho tất cả

các khoản chênh lệch tạm thời còn tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn

có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để khấu trừ các khoản chênh lệch tạm thời

Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam

Định dạng
Số trang	27
Dung lượng	448,56 KB