H6 Chi Minh BAa cxo TAl CHiNH Ch nam tai ehinh k~tthuc ngay 30 tha g 09n m201 Ban thuy~t minh Bao caotai chinh t~p theo Thui thu nlt{ip hoi n [{Ii Thu~ thu nhap hoan lai lei khoan th e t
Trang 1CONG TY CO PHAN CHE'8IE'N HANG XUAT KHAU CAU TRE
£)ia chi: S5 1 51208Luong Th Vinh, Phuong Tan Thai Hoa, Quan Tan Phu, TP, H6 Chi Minh
HAO CAO TAl CHiNH
Cho ky k~ toan k~t thuc ngay 30thang 09 narn 201
T~i ngay 30 than 0 nam 2013
Don vi tinh: VND
,.
Ma ThuyetTAl sAN
,
II Cac khoan dAu tu tai chinh ng~n han 120
2 Dirphong giam gia d§u nr n an han 1 9
1 Ph"l thu noi bQngan han I'"
JJ
4 Phai thu theo ti~n d9 k~ hoach hop d6ng xiiy dlJT1 134
3 Thu~ vacac khoan khac phai thu Nha ruroc 154 Y,7 1,5 0,45 ,013 1,421,685,441
Trang 2Cho ky keloan ket thuc ngay 30 than 09n rn 2013
Bang din doi ke roan (ti€ theo)
Mil Thuy~t
I ell' k hoan phjii thu d aihan 2 0
2 V5n kinh doanh 0-cac d n vi nrc thuoc 2 2
5 Duphong phaithu dai han kho doi 219
2 D~u nr vao cong ty lien k~t,lien doanh 252
4 Du phong giarn gia d~u ur tai chinh dai han 259 V.15 (243,48 ,757) (243,489,757)
Trang 3Cho kyk~ roan k~t thuc ngay 30 thang 09 nam 2013
Bang can doi ketoan (tiep theo)
8 Phai tra theo tien dO k~hoach hop d6ng xay dung 318
9 Cac khoan phai tra, phai nop ngan han khac 319 V.23 1,861,051,813 1,070,958,341
Trang 4Cho ky k~ toan k~t thuc ngay 30 thang 09nam 2013
Bang can d a i ke toan (tiep theo)
c A c CH i TI E U NGOA I BANG CAN DOl KE ToAN
CHi TI EU
1 Hi san thue ngoai
2 V~t tu, hang hoa nhan gift hQ,nh~n gia cong
3 Hang hoa nhan ban hQ, nhan ky gtri,k YCUQ"C
Trang 5CONG TV CO PHAN CHE BIEN HANG XUAT KHAU cAu TRE
Dia chi:s f >1251208 Luong Th~ Vinh, Phuong Tan T ai Hoa, Q ?n Tan Phu, TP H6 Chi Minh
BAo cAo TAl CHINH
Cho kYk~ toan k~t thuc ngay 30 thang 09 nam 2013
QUY 3 NAM 2013
Dan vitinh: V D
1 Doanh thu ban hang va eung d djch v\l 01 VI.I 148,446,031,134 167,195,410,580 437,610,962,601 618,697,739,627
3 Doanh thu thu§ vSban hang va e.dp DV 10 VI.1 147,417,669,309 166,225,818,559 4 4,202,765,539 617,565,143,806
4 Gia van hang ban 11 VI.2 109,896,55] ,960 1 8,049,771,174 351,973,16] ,778 557,048,026,787
6 Doanh thu hoat dl}ng tai ehinh 21 V1.3 1,029,644,859 118,433,013 5,749,049,763 2,971,742,489
Trong do: chi phi 11iivay 23 2,524,980,247 2,674,047,095 8,954,823,804 6,162,231,419
TP.HCM, ngay J 1
J,,"'{'
~
Trang 6CONG TV CP CH E BI E N H ANG XK C A T RE
125/208 LUO G THE YINH P.TAN THOI HOA Q.TAN PHU TP.HCM
BAO CAO TAl CHfNH
N AV 30THANG 09NAM 2013
(Theo phurrng phap gian tiep)
Dan vitfnh: VND
Mi Thuyet
I LUll chuyen ti~n tr hoat I1Qng kinh doanh
2 Dii u c h i n h c h o cdc kho a :
Lai,!6 chenh lech tY gia h6i doai chua thirc hien 04
Chi phi liiivay O( V: ', 8,95 ,823,804 6.162,2J 1,419
3 L ( 1i nhutin IiI " 110(11 i/(jng ki nh doa nh
trtrtr c tlta y il 8 i v6n luu i/(jng 08 3 , 160,224,485 (23 , 238 , 664 ,703)
Tan , giam cac khoan phai thu 09 (1,862,4 6,603) (J,951,47 ,259)Tang, giam hang t6n kho 1 83,347,461,996 (35,450,814,315)Tang, giam cac khoan phai tra \I (38,957,485,987) 30,267,568,703Tang, giam chi phi tra tnroc 1 (5,262,433,407) (13,610,997,412)Ti~n liiivay diitra 13 (8,954,823,804 ) (6,162,231,419)
Ti~n thu khac tirheatd(lng kinh doanh I~ 315,335,000 523,044,000Ti~n chi khac ch hoat do g kinh doanh 1 (10,000,000) (4,555,027 ,644)
Luu chu y €n tiin t f ulli n lir 1 / 0( 1 i (i g kinh do anh 20 31,775,80 , 680 (56,1 7 , 600 , 0 9 )
II LUll chuy~n ti~ tir hoat I1Qng dAu tu·
r Ti~nchi d~ mua S~I11,xay dung lAisan cb dinh va
2 Ti~n thu nr thanh IY nhirong ban tai sancA dinh va
c c tai san daihan kha 22 YI.7 2J5,636,5 4 163,181,818
3 Ti~n chi ch vay, mua cac cong cu no cua
4 Ti~n thu h6i ch vay, ban laicaccong C \l no CLIa
5 Ti~n chi d§u nr, g6p vbn Va Gdon vi khac 25 (J,OOO,OOO)
6 Ti~nthu h6i d§u nr,g6p v6n vao don vi khac 26
Ti~n thu laicho vay c Anrc va loi nhuan duoc chia 2 vr.s 108,428,7f.7 98,205,770
LII"II c hu Y€ 1I(iin tlulfin tit h O(1 1 i/(ing i/fl u IU ' 30 (8,4 7,888,839) - (41 ,2 40 , 96 8,406)
Trang 7CONG TV CP CH E BIEN HANG XK cAu TRE
125/208 LUONG THE VINH p.TAN THCj}HOA Q.TAN PHU TP.HCM
BAo cAo TAl CHINH
NGA.Y30 THANG 09 NAM 2013
Bao cao luu chuySn ti€n t~ (tiep theo)
Mi Thuyet
minh Ni'im nay(9T/13) Nam nay(9T/12)
so
III LUll chuySn ti€n tirhoatdQng tai chinh
I Ti€n thu tir phat hanh cbphieu, nhan g6p ybn cua
2 Ti€n chi tra g6p Y5n cho cac chu saheu, mua lai
c6 phieu cua doanh nghiep da: phat hanh 32
3 Ti€n yay ngiin han, dai han nhan d oc 33 V.18&26 236,785,378,426 317,230,981,498
4 Ti~n chi tra no g5c yay 3 V 8&26 (258,619,027,119) (224,814,501,078)
LU ' u chuy€n ti€n thuJn t it h oa t d{J n g tit i c h i nh 4 (21,842,086,193) - 90,480 , 55 3,020
LUll chuyen ti€n thu§ trong nam 50 1,445,826,648 (6,939,015,435)
Ti~n va tuong dirong t~n d§ nam 60 V.l 6,865,874,931 10,811,937,788
Anh huang cuathay dbi tY giah5i doai quy dbi ngoai t~ 6
Ti~n va tU'011g dU'011g ti€n cu8i nam 70 V.l 8,311,701,579 3,872,922,353
Le Th] dm Doan
Ngurri I~p
",
Trang 8CONG T V CO PHAN CHE B IE ' N H ANG X UA T KHAU CAU TRE
Diachi S6 1 5/208 Lu n Th~ Vinh, phuong T n Th6i Hoa, q an TanPhu, TP.H 5 Chi Minh
BAa c x o TAl CHiNH
Ch nam taichinh k~t thucngay 30 thang 06 narn2013
Q U Y 3/2013
1 Hlnh thrrc so' hfru van : Cong ty c6 ph~n
2. Linh v\I'c kinh d anh : San xuat - che bien, tr6 g trot,
3 Nganh ngh~ kinh doanh : San xu~t va ch~ bi~n thuy h~n, sue san, nong san, thuc pham nroi
va kho phuc vu x ~t k au vateu thu nQicia; trong va che bi€ che;
cho thue kho bai
4 Nhan vien
T<;ingay 30 than 09 nam 2013 Cong ty co 1.540 nhan vien dang lam vie (ai ngay 31 thang 12
nam 201 la 1.624 nhan vien)
1 Narn tai chinh
Nam taichinh cua Cong tybit c~u tu ngay 01 thang 0 I va ket thuc vao ngay 31 thang 12hang nam
2. DO'n vi ti~n t~ su'd",ng tron k~ toan
Dun vi ti~n t~ si dung trong k€toan litD6 g Viet 1::Jam(VND)
Ill CHE DO Kt TOAN AP Dl)NG
1 Ch~ di} k~ toan ap d",ng
Co g ty ap dung Ch€ oQ K€ toan Doanh nghiep Viet Nam diroc ban hanh theo Quyet dinh 56
1 /2006/QD-BTC ngay 20 thang 3 nam 2006 cua BQ tnron BQ Tai chinh va cac tho g nr huang
d~nth c hien chuan rnuc va ch oQk toan cua BQTai chinh
2 Tuyen bBv~ vi~c tuan thii chut1n muc k~toan va ch di} k~ toan
Ban T6ng Giam c6c darn bao oa tuan thu yeu d ucua cac chuan mire k€toan va Ch€ oQ K~ to an
Doanh ng iep Vi~t Nam diroc ban hanh theo Quyet dinh s6 1 /2006/QD-BTC n ay 20 thang 3
nam 2006 cua BQ tnrong BQTai chinh cln nhir c c thong tirhuan d n thirc hien chuan mire va
che oQ k€to ancua BQ Tai chinh trong vie I?p Bao cao tai chlnh
3. Hinh th irck~toan ap dl,mg
Cong ty suodung hinh tlnrc nhat ky chung
Trang 9CONG TV C O PHAN CHE BIE'N HANG XUAT KHAU CAU TRE
Dia chi: sa 125 / 208 Luong TheVinh, pbuong Tan Thai Hoa, quan TanPhu, TP.H<3Chi Minh
Cho narn tai chinh ket thuc ngay 30 thang 09 narn2013
BAN T H U Y E T MINH BAo cAo TAl CHiNH
QUY3 2013
1 Hlnh thirc s o ' hfru van : Cong ty c6 phan
2 Linh vue kinh doanh :San x ftt - ch~ bien, trong trot
3 Nganh ngh~ kinh doan : San x ftt va ch~ bi~n th y hai san, sue sn, nong san, thirc pham nroi
va kho phuc vu x ftt k au va tieu thu nQi dia; tro g va chS bien che;
Don vi ti~n t~sudung trong kStoan la-D6ng Vi~t Warn (VND)
III CHE DO KIt ToAN Ap.DlNG
1 Ch~ dQ k~toan ap d \lng
Cong ty ap dung Ch~ d K~ to an Doanh n hiep Vi~t Nam ducc ban hanh theo Quyet dinh s6
15 / 2006 / Q D - B TC ngay 20 thang 3 nam 20 6 cua B9 tnrong B9 Tai chinh va cac thong il lhuan
dan thuc hien chuan rmrc va ch~ 09 k~ toan cua B9 Tai chinh
2 Tuyen ba v~vi~c tuan thti chufin rmrc k~ toan va ch dQk~ toan
Ban T6ng Giarn d6c dam bao da tuan thu yeu du cua cac chuan mire k~ toan va Ch~ d9 K~ toan
Doanh nghiep Vi~t Nam d oc ban hanh theo Quyet dinh s6 15/2006/QD-BTC ngay 20 thang 3narn2006 cua B9 tnro g B9 Tai chinh cling nhir cac thong i llh a g dfuJ thic hien chuan mire va
ch~ 09 k~ toan cua B9 Tai ch inh trong viec I~p BaD CaD tai chinh
3 Hlnh rhuc I{~toan ap dung
C6ng ty sir dung hinh thirc nh~t ky chung
Trang 10CONG T V CO PHAN CHE BIE ' N HANG XUAT KHAU CAU TRE
Dia chi S6 125 / 2 08 L o g Th Vin , phuo g Ta Thai Hoa quan TanPhu, TP.H6 Chi Minh
BAa cAa TA l CHiN
Ch narn tai chinh k~tthuc ngay 30thag 09nam 20IJ
Ban thuy~t minh Bao cao tai chinh (ti~p theo)
1 Co'sO'I~p bao c30 tai chinh
Bao cao tai chinh duoc I~pten co sa k~ toan d6n tich (trir cac thong tin lien quan d~n cac luo g
tien)
2. Ti~n va nrong du rr n ti~n
Tib va cac khoan tirong duong tibn bao g6m ti~n mat, tibn giri ngan hang, ti@n dang chuyen vacac khoan dh tr ngan han c t h i han thu h6i hoac dao han khong qua 3 thang k~ ill ngay mua,d~ dang chuyen dbi thanh mot hrong ti@nxac dinh cling nhir khong co nhieu rui ro trong viecchuyen dbi thanh ti@n
3 Hang tBn kh
Hang t6n kh dLfQ'Cxac dinh tre C ' SO'gia g6c Gia g c hang t6n kho bao g6m c i phi mua, chi
phi ch~ bi~n va cac chi phi lien quan true ti~p k ac phar sinh d~ co diroc hang t6n kho adia diem
va trang th i hien tai
Gia goc hang t6n k o duoc tinh thee phu n pha binh quan gia quyen va dircc hach to n theephuong phap ke khai thuong xuyen
0 \ 1 ' phong giam gia hang t6n kho diroc ghi nhan khi gia g6c IOn hon gia tr] thuan co th~ thirc hienduoc Gia tri thuan co th~ thirc bien duoc la gin bn iroc tinh cua hang t6n kho tnr chi phi iroc
tfnh d€ hoan thanh san p im va chi phi uoc tinh d thiet cho viec tieu thu chung
4 Cac khoan phai thu thuo'ng mai va phai thu khac
Cac khoan p ai thu thuong mai va cac khoan phai thu kh c diroc ghi nhan thee hoa don, chtrng tir,
0\1 ' phong phai thu kh6 doi duoc lap cho tung kho1tn no phai thu kho doi din ctr VaG dir ki~n mire
t5n th~t c6 th~ xay ra
5 Tai san e8djnh hfru h inh
Tai san c6 djnh hiru hinh ducc th€ hien theo nguyen gia tnr hao mon liiy k~ Nguyen gia tai sanc6 dinh hiru hinh bao gorn to n b<) cac chi phi ma Co g ty phai bo ra d€ co diroc tai san c6 dinh
tinh d~n th i di€m dua tai san do VaGtran thai s~n san sir dung Cac chi phi phat sinh sau ghi
nhan ban d~u chi duoc ghi tang ng yen gia tai san e6 dinh n~u cac chi phi nay chac chan lam tanloi ich kinh t~ trong tu n lai do si dung tai san do Cac c i phi khong thoa man di@ukien tren
duoc ghi nh a n ngay vao chi phi
Khi tai san c6 djnh hiru hinh duoc b n hay thanh Iy, ngu e gia v k au hao liiy k~diro xoa s6
va b~t ky khoan lai 16nao phat sinh do viec thanh Iyd@uduoc tinh VaG thu nhap hay chi phi trong
Trang 11CONG TV CO PHAN CHE B IE ' N HANG XUAT KHAU cA u T RE
BAa cxo TAlCHINH
Cho narn taichinh k~tthuc ngay 30thag 0 n m 2013
Ban thuyet minh Bao cao tai chinh (ti~p theo)
6 Tai san thue hoar dQng
Co ng t y la henif; thue
Thue tai san duoc phan loai la thue hoat oi;>ng ~u ph~n lon rui ro va lei ich gin li~n voi quyen sa
hiru tai san thuoc v~ nguoi cho thue Chi phi thue heat oi;>ng ducc phan anh vao chi phi thee
phuong p ap duo g thang cho su t thai han thue tai sari khon phu thuoc VaGphuong thirc thanh
toan ti~n thue
7 Tai san c6 djnh vo hinh
Hi san c6 djnh vo hinh duoc th€ hien thee n uyen gia tnr hao mon lly k~ Hi san c6 dinh vo
hinh cua C6ng ty bao gom:
Qu y~ n si rdung i f{?t
Quyen suod\JI1go t latoan bi;>cac chi phi thirc t~ Cong ty oa chi ra c6 lien quan tnrc ti~p toi o§t sir
dung, bao gorn: ti~n chi ra o€ c6 quyen sir dung d~t, chi phi cho o~n bu, giai ph6ng m~t bang, san
I§p m~t bang, I~phi truce ba Quyen sudung d~t duoc kh~u hao trong 30 narn
Ph a m ~ m may tinh
Gia mua cua phan mern may tlnh rna khong phai la mot bi;>phan g~n k~t voi phan cimg c6 lien
q a thi duoc v6n hoa, Nguyen gia cua phan mern may tlnh la to an bi>cac chi phi ma Cong ty da
chi ra tinh d~n thai oi€m dira phan rnern VaGsird\JI1 Phan mem may tin duoc khau hao theo
phirong phap duong thang trong 6 nam
~I-')
8 D il ttr tai chinh
Cac khoan o~u tr VaGchurig khoan va cong ty con duoc ghi n an theo gia g6c Ti~n lai, c6 tire,
loi nhuan cua cac k tnroc khi khoan d~u tu mua duoc hach toan giarn gia tri cua chinh khoan
o~u tu do Ti~n lai c6 tire v loi nhuan cua ca k sau khi khoan dftu illdiroc mua diroc ghi nhan
doanh thu
Du phong giarn gia chung khoan d oc I~p c o tung loai chirng khoan diroc mua ban tren thi
tnrong va co gia thi tnro g giarn so voi gia dan hach toan tren s6 sach
Du p ong cho cac khoan o~u tu vao t6 chirc kinh t~ khac dircc trlch l~p k i cac t6 chirc kinh t~
nay b] 16 (tnr truong hop 1 theo k~ hoach da d LI 'Q' C ",IC djnh tro g p uong an kinh doanh tnroc
khi d~u tu) voi rmrc trich lap bang chenh lech giira v6n gap thuc t~ cua cac ben tai t6 chirc kinh t~
va v6n chu so' hiru thirc co nhan (x) vci ty I~ gap v6n c a Cong ty so voi t6ng sf: ,vf:n g6p thirc t~'
cua cac ben tai t6 chirc kinh t~
Khi thanh Iy mot khoan o~u ttr, ph~n chenh lech giiia gia tri thanh Iy thuan va gia tri ghi s6 diroc
hach roan vao thu nhap hoac chi phi
9 Chi phi t ra trtro ' cdal han
Cac c6ng cu, dung cu oa dua VaG Slrdung diroc phan b6 VaG chi phi trong nam thee phirong pha
duong thang voi thoi gian tu 24 d~n 72thang
Trang 12CONG TV CO PHAN CHE'BIEN HANG XUAT KHAU CAU TRE
Dia chi: sf > 125/208 Luong Th Vinh, phuon Tan Thai Hoa, quan Tan Phu, T H6Chi Minh
, Cho nam tai ehinh k~t huc ngay 3 thang 09 narn 2013
BaD thuy€t minh Bao cao tti chinh (ti~p theo)
11 TrQ' dp m§t vi~e lam va bao hi~m th§t nghi~p
Khoan chi tro cap mat viec lam cho ng oi lao o()Ilg OllVC hach toan vao chi phi quan Iy doanh
n hiep theo s6 ti~n thirc t~ chi tra cho ngiroi lao dQng theo thong nr s6 180/2012/TT-BTC ngay
24 than 1 nam 2012
Thea Luat bao h i~m xli hoi, k~tir ngay 0 I thang 0 I narn 2009 ngiroi sir dung lao dQn phai dong
q y Bao hiern th~t nghiep do CC1quan Bao hiem xli hQi Viet Nam quan Iy voi t Y I~ 1% cua rmrc
th~p hon giira hrong CC1ban cua ngiroi lac dQng va 20 I§.nmire hrong t6i thieu chung diroc Chfn
phu qui dinh trong tirng thai ky, Voi viec ap dung ch~ oQbao hiern thfrt nghiep nguoi su dung lao
dQng kh6ng phai chi tra du phong tro dp thai viec ch thai gian lam viec cua nguoi lao d9 g tirngay 01 thang 01 nam 2009 Tuy nhien tro dp th6i vi~c tra cho ngiroi lac d9ng du di~u kien cho
thai gian lam viec tnroc ngay 0 I thang 0I narn 2009 l a rmrc hrong binh quan trong vo n g sau
thang Ii~n k~ tnroc thai di~1ll thoi viec,
12 v a n dfiu nr cua chu sO'hii:u
V6n d u tir cua chu sa hiiu duoc ghi nh~n theo s6 thirc t~ dlid u nr cua cac c6 dong
13 csttrc
C6 tire ducc ghi nha la n phai tra khi duoc cong b6
14 Trieh I~p cac qu
Cac guy duoc trich I~p va str dung theo Di~u I~ C6ng ty nhtr sau:
ich v~t chat, cai thien va nang
Quy khac thuoc v6n chu sa hiru duoc trich I~p theo Ngh] quyet Dai h9i c6 d n hang nam
15 Thu~ thu nh~p doanh n hi~
Chi phf thu~ thu nhap doanh nghiep bao g6m thu~ thu nhap hi¢n hanh va thue thu nhap hoan lai
Thu i IIIll nhijp hifn h anh
Thu~ thu nhap hi~n hanh la khoan thu~ duoc tfnh d a tren thu n ap tinh thu~ Thu n ap tinh thu~chenh lech so voi Iqi nhuan k~ roan la do di~u chinh cac kh an chenh lech tarn thai gifra thue vak~ toan, cac chi plti khvlJl;; - U 'Q'C tnr ciing nhu di~u chinh cac khoan thu n ap k o g phai chiu thu~
va cac khoa 1 diroc chuyen
Trang 13CONG T V C O PHAN CHE BIEN HANG XUAT KHAU cAu T RE
Djachi: sa 125 / 208 Luo g Th~ Vinh, phuong Tan Thai Ho , q a Tan Phu, T H6 Chi Minh
BAa cxo TAl CHiNH
Ch nam tai ehinh k~tthuc ngay 30 tha g 09n m201
Ban thuy~t minh Bao caotai chinh (t~p theo)
Thui thu nlt{ip hoi n [{Ii
Thu~ thu nhap hoan lai lei khoan th e thu nh p d anh ng iep se phai n9P hoac se dtroc hoan lai do
cenh lech ti;UTIth i gifra gia tr] g i s6 cua tai sa va no phai tra eho muc dich Baa cao tai chin
v cac gia tri dung ch muc dich thu~ Thu~ th nhap hoan lai phai tra diroc ghi nhan cho t§t ca
cac khoa cenh lech tarn thai chiu thu~ Tai san th ~ thu nh~p hoan lai chi duoc g i nhan khich~c chan tron tuo g lai se c6 loi nhuan tinh th ~ d~ su dung nhfrng chenh I~ch tarn thai duoc
kh§u tnr nay
Gia tri ghi s6 cua tai san thu~ thu nhap doanh nghiep hoan lai diroc xem xet lai vao ngay k~t thuc
nam tai chin v se duoc g i giam d~n rrurc dm bao chac chan co du loi nhuan tinh thu~ cho
phep lei ich c a m9t p1 a -h ~c toa b tai san thue th nhap hoan lai diroc sir dung, Cac tai san
thu~ th nhap doanh n hie hoan Iai chua alive ghi nh n truce day dircc xern xet lai vao ngay k~t
thu n r n ~ai chinh va ducc ghi nhan khi chac c an c6 du loi nhuan tinh thue d~ c6 th~ str dung
cac tai san thu th nh~p hoan lai cua ghi nh~n nay
Tai san thue thu n ap hoan lai va thue thu nh p hoan lai phai tra dircc xac dinh theo thue su§t du
tinh se ap dung cho nam tai san duoc thu h6i hay n phai tra duoc thanh toan dua tren cac mire
thu~ su§t c6 hieu luc tai ngy k~t thuc narn tai c inh Thu~ thu nhap hoan lai diroc ghi nhan trong
Baa cao k~t qu hoat d9ng kinh doanh tnr khi lie quan d~n cac khoan muc diroc ghi tha g vao
v6n chu s ahiru khi d6 thue thu nhap doanh ng iep se diroc ghi thang vao v6n chu s ahiru
16 Nguyen t e ehu ~n d6i ngo:, it~
Cac ng iep V1,lphat sinh bang ngoai t~duo chuyen ai thee ty gia tai ngay phat sinh ng iep V1,l
Ch nh I~ch ty gia ph t sinh trong ky duoc ghi nhan vao thu nh p hoac chi phi trong ky
s6 dir cac khoan rnuc ti n t~ c6 g6c ngoai t~ cu i nam duoc q i d i theo ty gia tai ngay cu6i nm
Viec xu Iy c enh I~ch ty gia h i doai do danh gia lai s6 dir c6 g6c ngoai t~ cu6i nam diro thirc
hie thee huang diln cua Th n nr 2 I 1 009 / TT t3TC ngay 15 thang 10 nam 2009 cua B9 Tai
chinh CI,l th~ nhu sau:
• Chenh I~ch tY gia h6i doai do danh gia lai s6 dir c 6i n rn cua ti~n mat, ti~n giri ngan hang,
ti n dang chuyen va cac khoan n phai th , phai tra n ~n han c6 g6c ngoai t~ diroc ph n anh
tren Ba g din d6i k~ toan (chi tie Ch nh lech ty gia h i doai) va duoc ghi but toan nguoc lai
d~ xoa s6 dir vao d u narn sa
• Chenh lech ty gia do danh gia lai cac khoan no phi thu, p ai tra dai han c6 g6c ngoai t~ cuoi
n UTIduoc ghi nh n vao thu nhap hoac chi p i tron nrn N~u vie ghi nhan chenh lech ty gia
h i doai c a cac kh an no phai tra dai h n lam cho k~t qua kinh doanh cua Cong ty bj 16 thi
1119tphd chenh lech ty gia duoc ph n b6 cho n m sau d~ Cong ty khong bi 16nhung khoan
16 chnh lec ty gia ghi nha vao ci phi trong narn it nh§t phai bang chenh lech tY gia c a s6
duongo<;1it~ dai h<:1nphai tra tron nm d6 Khoan 16c enh I~eh ty gia con l<:1ise duqe pha b
vao chi phi c o cac nam sau vai th i gian t6i cia khong q a 5 nam
Ty gia SLl' d\:lI1g d~qui a6i laty gia theo ttmg thO'iai~111ph t sinh:
Trang 14CONG TV C O PHAN CHE ' BIEN HANG XUAT KHA U c Au TRE
Dja chi: s 1 5 /2 08 Luong Th€ Vinh, phuong Tan Thai Hoa, quan Tan Phu, TP H6Chi Minh
BAO CAO TAl CHiNH
Ch narntaichinh k€tthuc ngay 30 thang 09 nam 201
San thuyet minh Bao cao taichinh (ti€p theo)
17 Nguyen t~c ghi nh~n doanh thu va thu nh~
Doanlt thu ba l him g hod, thtinh p Om
Doanh th ban ha g h6a, thanh pharn duoc ghi nhan khi ph§n Ian iui ro va loi ich g~n li~n voiviec sc hiru cin nhir quyen quan Iyh n h6a, thanh pharn d6 diroc chuyen giao cho ngiroi mua,
va khon con t6n tai y@u t6 khong c ~c c an dang k~ lien quan d~n viec thanh toan ti~n, chi phlkern thee hoac kha nang hang ban b] tra lai
Doanb thu cung dip dich v~
Doanh thu cung dpdich vu duoc ghi nhan khi k 6ng con nhirng y~u t6 kh6ng chac chan dang k~lien quan d~n viec thanh toan t~n hoac chi phi kern theo Truong hop dich vu duoc thuc hietrong nhieu ky k~ toan thl doanh thu duoc ghi nhan can cir vao ty i~ dich vu hoan thanh tai ngayk~t thuc nam tai chfn
Ti~n lai dtroc ghi nhan tren co sathai gian va lai su§t thuc t~tung ky
C6ttrc v{l/(fi n u{in tl U '(fc chia
C6 urc va lei nhuan diroc chia duoc ghi nhan khi C6ng tydiroc quyen nhan c6 tire hoac loi nhuan
nr viec g6p von Rieng c6 tire nhc1inbang c6 phieu khong ghi nhan vao thu nhap ma chi th e dois6 hrong tang them
18 Tai san tai chfnh
Ph ii n 10 ( '; liii H I Il liii c hin
Cong ty phan loai cac tai san tai chfnh thanh cac nh6m: tai san tai chinh diroc ghi nhan theo gia tri
h p Iy thong qua Bao cao k~t qua hoat dQng kinh doanh, cac khoan d§u tir n~m gifr d~n ngay daohan, cac khoan cho yay va phai th , tai san tai chinh s~n sang d~ ban Viec phan loai cac tai santai chfnh nay phu thuoc vao ban chat va muc dich~ua tai san tai chinh va dircc quyet dinh tai th ai
di~m ghi nhan ban d§u
Ta i san ta i c hinh du oc g hi nh d n th e o g ia t r i h o p iy th n qua Baa cao kdt qua h at d(mg kinh
doa n
Hi san Ut chfnh duoc ghi nhan thee gia tri h p Iy th n qua Bao cao k~t qua hoat dQng kinh
doanh nGu diroc nam giu' d~ kinh doanh hoac duoc xep vao nh6m phan anh theo gia trj ho Iytho g qua Bao cao k~t qua hoat dQng kinh doanh tai th i di~m ghi nhan ban d§
Hi san tai chinh diroc phan loai vao nh6m clnrng khoan namgifr d~ kinh doanh n~u:
• Ducc mua hoac tao rachu y~u cho rnuc dlch ba lai tron thai gian ngan;
• Con ty c6 y dinh n~m giG'nharn muc dich thu loi ng~n han;
• Cong cu tai chin phai sinh (n cai tnr C { IC c6ng cu la j chinh phai sinh duoc xac djnh la m<)thop d6ng bao lanh tai chfnh hoac mot cong cu phong ngira rui ro hieu qua)
C ac kh oa n e Mutu 176m giu de n ngay dao han
Cac k oan d§u tu nam giG"d~n ngay dao han lacac tai san tai chinh phi phai sinh voi cac khoan
th nh toa c6 djnh hoac c6 th~ xac dinh va c6 ky dao h n c6 dinh ma C6ng ty c6 y dinh v c6 kha
n n giG"G~nngay dao han
Cac kh oa n c h o vay v aphai thu
Cac khoan cho yay va phai thu la cac tai san tai chfnh phi phai sinh voi cac khoan thanh toan c6dinh ho c c6 th~ xac dinh va kh6n d oc niern y@t tre thi tnrong
Ban thuyet minh nay /a mot b(j phtin hop thanh va phai dupe doc cung v i Bao cao tai c inh 6
Trang 15CONG TV CO PHAN CHE BIEN HANG XUAT KHAU CAU T RE
Dja chi: s 125/208 Luong Th Vinh, phuong Tan Thai Hoa, quan Tan Phu, TP H5 Chi Minh
BAa cA aTAl CHIN
Ch nam tai chfnh k€tthuc ngay 3 than 0 narn2013Ban thuyet minh Bao cao tai chinh (ti€p theo)
Hi san tai ehfnh s~n san d ban la cac tai san tai ehfnh phi phai sinh dtroc xac dinh la s~ sang
d ban hoac khong duoc phan loai lacac tai san tai chinh ghi nhan theo gia trj hop Iy thong qua
cho vay va phai thu
Gi dt r]gh i s6 ban t lau cua tai siin tai chinh
Cac tai san tai chfnh duoc ghi nh~n tai ngay mua va dung ghi n an tai ngay ban Tai thoi di~mghi nhan Iftn oftu, tai san tai chfnh duoc g i nhan theo gia tri hop Iy thong qua Bao cao k€t quahoat d9ng kinh doanh diroc xac dinh theo gia tr] hop ly, tai s;ln~.~chin k ac duoc xac dinh theo
• gia mua/chi phi phat hanh cong cac chi phi phat sinh khac lien quan tnrc tiep d€n viec mua, phat
hanh tai san tai chfnh do
19 N 'phiii tra tai chtnh va cong c,!vBn ch so'htru
Cac cong cu tai chfnh diroc phan loai lan phai tra tai chinh hoac cong cu v6n chu sahtru tai thai
di~m ghi nhan ban dftu phu hop voi ban chat va dinh nghia cua no phai tra tai chinh va cong cu
v6n chu sa hiiu,
No pl ui l tr ii t(li c hinh
Cong ty phan loai no phai tra tai ehfnh thanh cac nh6m: n phai tra tai ehinh diroc ghi nhan theo
duoc xac dinh theo gia tri phan bo Viec phan loai cac k oan nc Uti chinh phu thuoc vao ban chAt
vamuc dfch cua k oan no tai chfnh va duoc quyet dinh tai thai di~m ghi nhan ban dftu
N(Y phai t r a tai e hinh d oc g hi n d n th e o g i d tri h 9 ]J If' thong qua B do cao kit qua 1I09t a ( 3ng kinh
No phai tra tai chinh dtroc ghi nhan theo gia tri hC;WIythong qua Bao cao k€t qua hoat d9ng kinh
d anh n€u duoc n m gifr d~ kinh doanh hoac diroc x€p VaG 1Ui.6mphan anh theo gia tr] hop Iy
thong qua Bao cao k tq a h at d9 g kinh doanh tai th i diem ghi nhan ban dftu
No phai tra tai chinh d oc phan loai vao nh m chung khoan nam gifr d~ kinh doanh n€u:
• Duc phat hanh hoac tao ra chu y~u cho muc dich mua lai tro g thai gian ngan;
• Co g ty c6y djnh narn gifr nharn rnuc dich thu loi ngan han;
• Cong cu tai ehfnh phai sinh (ngoai tnr cac cong cu tai chinh phai sinh dtroc xac dinh la mt).t
hop dong bao lanh tai chfnh hoac m9t cong cu pho g ngira rui ro hieu qua)
Tai thai diem ghi nhan ban dfu, cac khoan no phai tra tai chinh nay dtroc xac dinh theo gia tri
h pI Y
No phai tra tai chfnh d oc xac dinh theo gia tr] phan b diroc xac dinh bang gia tri ghi nhan ban
dftucua no phai tra tai ehfnh tnr di cac khoan hoan tra g6e, cong hoac tnr cac khoan phan b6 liiyk~ tfnh theo phiron phap liii suat thirc t~cua phftnchenh lech gifra gia trj ghi nhan ban dftu va gia
tr] dao han, tnr di cac khoan giam tnr (true tiep hoac thong qua viec sir dung m9t tai khoan duphong) dogiam gia trj hoac do khong th~ thu h6i
Phuong phap l isuat thuc t~laphuan phap tinh toan gia tri phiin bE>cua m9t ho~c m9t nh6m nq
phai wi uiichinh va phiin b6 thu Ilh~piiii ho?c chi phi i5ilrong ky e6 lien quan Lai suAt thl!e t ~la
liii suAt chi~t kh u cae lu n ti€ l10etfnh se chi tra ho~c nh~n duqc trong tuang lai trang su6t
B a n Ih uydt l 17 in hn ay 1 117 (jb(j ph Q n h ll P I hanh va p ha i dlW C d c ci g vo 'i B c i a i a lai c hinh 7