Tổ chức công tác kế toán lưu chuyển hàng hoá một cách khoa học, hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp sẽ có ý nghĩa thiết thực trong quản lý và điều hành hoạt động của do
Trang 1Lời Mở Đầu
Vấn đề cấp bách hàng đầu hiện nay đối với các doanh nghiệp là phải tạo cho mình một vị thế vững chắc trên thương trường Với sứ cạnh tranh khốc liệt như hiện nay
đã đẩy không ít doanh nghiệp đi vào con đường phá sản, nhưng cũng đã tạo ra những thuận lợi để các doanh nghiệp vươn lên Trong đó yếu tố quan trọng tạo nên
sự thành công chính là nổ lực của bản thân các doanh nghiệp Việc lưu chuyển hàng hoá là hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất của các doanh nghiệp thương mại Vì quá trình này được thực hiện tốt sẽ phản ánh chất lượng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình thực hiện các kế hoạch như: kế hoạch lao động, lợi nhuận tiền lương, kế hoạch lợi nhuận Tổ chức công tác kế toán lưu chuyển hàng hoá một cách khoa học, hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp sẽ có ý nghĩa thiết thực trong quản lý và điều hành hoạt động của doanh nghiệp , đóng vai trò quan trọng trong việc thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin của kế toán về quá trình này một cách chính xác và đầy đủ cho các nhà quản lý
để từ đó có những giải pháp và định hướng phương án kinh doanh có hiệu quả Với tầm quan trọng của công tác hạch toán lưu chuyển hàng hoá cùng với sự mong mỏi học hỏi của bản thân Trong thời gian thực tập, tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty kết hợp giữa lý luận và thực tiễn em đã chọn đề tài "Hạch Toán Lưu Chuyển Hàng Hoá Tại Công Ty Cổ Phần Cung Ưng Tàu Biển Thương mại và du lịch Đà Nẵng "
Báo cáo được chia làm bốn phần:
Trang 2Phần I: Những vấn đề chung về Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại và
du lịch Đà Nẵng
Phần II: Nội dung váo cáo công tác kế toán lưu chuyển hàng hoá tại Công ty
Phần III: Đánh giá các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính
Phần IV: những nhận xét và ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện hạch toán lưu chuyển hàng hoá tại Công ty
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô và các cô, chú anh chị công tác tại Công ty ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại và du lịch Đà Nẵng đã giúp em hoàn thành báo cáo này
Em xin chân thành cảm ơn
Đà Nẵng, tháng 9 năm 2003
Học sinh thực hiện
Nguyễn Thị Ly Na
PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG TÀU BIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐÀ NẴNG
I/ Sự ra đời và phát triển của Công ty
1/ Sự ra đời:
Tiền thân của Công ty cổ phần cung ứng tàu biển thương mại và du lịch Đà Nẵng là Công ty cung ứng tàu biển Quảng Nam - Đà Nẵng, được thành lập ngày 12/9/1978 của UBND tỉnh QNĐN
Công ty cung ứng tàu biển vụ Đà Nẵng là một doanh nghiệp Nhà nước được thành lập theo quyết định số 2888/QĐ - UB ngày 9/10/1992 của UBND tỉnh Quảng Nam -
Trang 3Đà Nẵng và quyết định số 5484/QĐ - UB ngày 31/12/1997 về việc đổin tên Công ty thành Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại và du lịch Đà Nẵng
Theo quyết định số 23/2000/QĐ - UB ngày 1/3/2000 về việc đổi tên Công ty thành Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại và du lịch Đà Nẵng
Tên giao dịch quốc tế : DANANG SHIPCHANCO
Trụ sở chính : 34 Bạch Đằng, quận Hải Châu - thành phố Đà Nẵng
Tài khoản : 004.100.000.0547 Ngân hàng ngoại thương
Tài khoản tiền ngoại tệ : 004.131.001.1812 Ngân hàng ngoại thương
Điện thoại : 0511 823440 Fax: 0511 821258
Vốn ban đầu : 5.304.000.000 VNĐ
Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần
Số lượng công nhân viên : 120 người
Trình độ CBCNV : đội ngũ cán bộ CNV có tay nghề cao, luôn học hỏi và tiếp thu những tiến bộ khoa học kỹ thuật mới
2/ Quá trình phát triển của Công ty
Công ty được thành lập từ năm 1978, nhiệm vụ chủ yếu của Công ty là cung ứng mọi yêu cầu và dịch vụ hàng hoá cũng như mọi yêu ầu sinh hoạt của tàu biển nước ngoài và trong nước cập vào cảng đ Từ khi nền kinh tế nước ta chyuển đổi từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trường, Công ty đã gặp phải những thời cơ và thách thức mới
Để hoàn nhập cùng với sự phát triển của nền kinh tế, Công ty đang từng bước đa dạng hóa các loại hình dịch vụ và không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ Các
Trang 4dịch vụ chủ yếu của Công ty: cung ứng tàu biển khách sạn, dịch vụ dầu khí, đại lý dầu nhờn, bán hàng miễn thuế kho ngoại quan, đại lý tàu biển, môi giới hàng hải, kinh doanh xuất nhập khẩu
Dịch vụ cung ứng tàu biển là là hoạt động dịch vụ thu ngoại tệ (xuất khẩu tại chỗ) mang tính chất truyền thống của Công ty Nhiều năm qua dịch vụ này đã đem lại hiệu quả lớn cho Công ty Cũng chính vì hiệu quả nó mạng lại nên dịch vụ này bị cạnh tranh quyết liệt từ các doanh nghiệp có cùng lĩnh vực kinh doanh Nhoài hoạt động này Công ty cũng đã tổ chức tốt các dịch vụ tương hổ khác để tăng doanh thu Nhìn chung, trong quá trình hoạt động bnên cạnh những thuận lợi như được sự quan tâm của các cấp lãnh đạo và cá cơ quan ban ngành, sự đoàn kết nhất trí của toàn thể cán bộ công nhân viên nên Công ty đã đạt được một số thành quả đáng kể Tuy nhiên, Công ty cũng gặp những khó khăn, những năm gần đây cuộc khủng hoảng tài chính khu vực đã có những tác động nmạnh mẽ đến tình hình kinh doanh của Công
ty Sự cạnh tranh ngàyb càng quết liệt trong tất cả các dịch vụ nhất là trên lĩnh vực cung ứng tàu biển, khách sạn, du lịch, nguồn vốn vốn lưu động chưa đáp ứng được nhu cầu kinh doanh của Công ty
Tuy vậy, đối với từng dịch vụ, Công ty đã có chỉ đạo cụ thể ở những hướng kinh doanh mới, các đơn vị cơ sở đã chủ động tích cực tìm nguồn hàng, khách hàng nên nhìn chung đã có những biểu hiện tích cực trong phưoơng án kinh doanh, mới của Công ty từng bước tháo gỡ được những khó khăn tự vươn lên tìm được vị thế vững chắc trên thị trường Công ty là một trong những đơn vị có thu nhập ổn định của ngành thương mại
Trang 5II/ Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
a/ Chức năng:
Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại và du lịch Đà Nẵng là Công ty kinh doanh dịch vụ trên lĩnh vực rộng lớn Nên với 4 đơn vị cơ sở, Công ty đã tổ chức một mạng lưới kinh doanh có hiệu quả để có thể quản lý chặt chẽ công việc kinh doanh và đáp ứng hầu hết cá nhu cầu của khách hàng
Sơ đồ mạng lưới kinh doanh tại Công ty
b/ Nhiệm vụ :
- Xí nghiệp cung ứng dịch vụ tàu biển, dầu khí, đáp ứng các yêu cầu của tàu như: cung cấp xăng, nước ngọt, thực phẩm và ác nhu cầu khác của tàu Đơn vị gồm 3 bộ phận:
+ Tổ làm tàu: Sơn sửa, gò rỉ tàu, làm mới + Độ ca nô: Vận chuyển cung cấp dầu, nước thực phẩm cho tàu + Tổ bảo vệ kho : trực bảo vệ kho hàng
- Trung tâm thương mại xuất nhập khẩu: kinh doanh các mặt hàng với nhiều chủng loại khcs nhau: hàng mỹ nghệ, hạt dưa, võ tôm khô, sắn lát, xi măng, tôn cuộn
mạ màu các mặt hàng này đã nộp thuế nhập khẩu
- Nhà khách 34: phục vụ nơi ở cho mọi khách hàng
- Cửa hàng miễn thuế: bán các mặt hàng rượu, thuốc lá cho các đối tượng là khách nước ngoài và không phải nộp thuế GTGT Các mặt hàng này được đơn vị nhập từ nước ngoài về bán theo đúng giá nhập và ăn hoa hồng trên doanh số bán hàng
Trang 6- Khách sạn Sông Hàn: phục vụ các dịch vụ về ăn, ngủ, uống, Massage cho tất cả khách hàng
III/ Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức công tác hạch toán ở Công ty :
a/ Tổ chức bộ máy quản lý
Bộ máy quản lý của Công Ty Cổ Phần Cung Ưïng Tàu Biển Thương mại và du lịch
Đà Nẵngd tổ chức theo cơ cấu trực tuến và chức năng nhằm đảm bảo tính hiệu quả, thống nhất và phù hợp với hoạt động kinh doanh tại Công ty
• sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty :
Hiện nay , đứng đầu Công ty là HĐQT, sau đó đến tổng giám đốc (kiêm chủ tịch HĐQT) Dưới tổng giám đốc là phó giám đốc và phòng ban làm tham mưu cho giám đốc ơ mổi phòng ban đều có trưởng phòng, phó phòng trực tiếp chỉ đạo đều hành mọi hoạt động kinh doanh của đơn vị và chiệu trách nhiệm trước lảnh đạo của Công ty
• Chức năng nhiệm vụ của bộ máy quản lý :
- Hội đồng quả trị :là cấp có thẩm quyền cao nhất của Công ty nhân danh côngty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty từ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đông
- Tổng giám đốc :là người có quyền đều hành hoạt động hằng ngày của Công
ty và theo dỏi hoạt động kinh doanh của các đơn vị trực thuộc
- Phòng hành chính tỏng hợp : phụ trách công tác tổ chức hành chính, quản trị
tổ chức xây dựng các chỉ tiêu, tổ chức quản lý và theo dỏi công tác kế toán trong Công ty
Trang 7- Phòng kế toán tài vụ : tổ chức hạch toán toàn bộ quá trình kinh doanh của Công ty, xác định kết quả kinh doanh, phân tích đánh giá hoạt động kinh doanh của đơn vị Phòng kế toán Công ty còn trực tiếp làm việc với các kế toán đơn vị trực thuộc và theo dỏi công tác kế toán ở các đơn vị đó
- Các đơn vị trực thụôc : hiện nay Công ty áp dụng hình thức lương khoán nên công tác quản lý ở các đơn vị cơ sở tốt hơn, phát huy được tính năng động, sáng tạo, tiềm kiếm thị trường, chủ động trong phương án kinh doanh để đạt dược hiệu quả cao tuy nhiên, mọi hoạt động được thực hiện theo phương án chung của Công
ty
b/ Tổ chức công tác hạch toán :
- Thị trường bộ máy kế toán tại Công ty
Công việc kế toán được thực hiện tập trung ở phòng kế toán tài vụ Ơí các đơn vị trực thuộc, khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh , kế toán đơn vị cơ sở chỉ thực hiện khâu ghi chép ban đầu, thu thập chứng từ, ghi sổ đơn rồi chuyển lên phòng kế toán tài vụ để hạch toán
• Chức năng, nhiệm vụ của cán bộ công nhân viên trong bộ máy kế toán
- Kế toán trưởng: là người điều hành chỉ đạo toàn bộ công việc của phòng kế toán, giám sát hoạt động tài chính của Công ty và là người trợ lý đắc lực của giám đốc trong việc tham gia các kế hoạch tài chính và ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm với cấp trên về số liệu kế toán
Trang 8- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu kế toán vào sổ cái, lập báo cáo quyết toán, thay thế kế toán trưởng, giải quyết công việc kế toán khi khi bkkt trưởng vắng mặt
- Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt, lập bảng cân đối số phát sinh, sơ đồ chữ T và nộp cho kế toán tổng hợp
- Kế toán tài sản hàng hoá kiêm kế toán Ngân hàng: theo dõi ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tài sản, hàng hoá đồng thời theo dõi tình hình tiền gữi Ngân hàng, làm thủ tục vay, thanh toán, nộp sec, rút tiền mặt
- Kế toán doanh thu kiêm công nợ người mua: theo dõi phán ánh doanh thu, các khoản nợ phải thu, phải trả vào sổ chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu,
sơ đồ chữ T và nộp cho kế toán tổng hợp
- Kế toán chi phí kiên thủ quỹ: có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt nộp và rút tiền từ Ngân hàng, ghi chép thủ quỹ và rút ra số dư hàng ngày Ngoài ra còn làm công tác phân tích chi phí chi tiết cho từng đơn vị Công ty
- Hình thức kế toán tại Công ty
• Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ chứng từ gốc kế toán đơn vị cơ sở tập hợp lại và lên bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra (chỉ có ở phần hành doanh thu, ở đây lập bảng kê như vậy nhằm để tập hợp nhiều hóa đơn lại để thay đổi dễ dàng chứng từ, thuận tiện cho việc thanh toán tiền) Riêng đối với sơ cung ứng tàu biển dầu khí còn có bảng theo dõi thanh toán tàu Vài ngày hoặc định
kỳ kế toán đơn vị cơ sở nộp toàn bộ chứng từ, bảng kê lên phòng tài vụ để kế toán
Trang 9các phần hành ghi sổ tương ứng Từ bảng kê và chứng từ gốc kế toán kiểm tra lại lần nữa và lên sổ chi tiết các tài khoản liên quan Đồng thời thủ quỹ ghi vào sổ quỹ
và đối chiếu với sổ chi tiết tiền mặt
Cuối thnág từ các sổ chi tiết kế toán lên sơ đồ chữ T các tài khoản cụ thể, kế toán doanh thu đồng thời phải lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu các đơn vị đối chiếu với tài khoản liên quan Từ đó sơ đồ chữ T kế toán tổng hợp tập hợp và lên sơ đồ chữ T còn lại, sau đó lên sổ cái của từng tài khoản cụ thể
Cuối quý kế toán tổng hợp tập hợp số liệu của cả ba tháng lập BCĐKT và báo cáo kết quả kinh doanh quý
IV/ Những thuận lợi và khó khăn của Công ty
a/ Thuận lợi Bên cạnh những thuận lợi là được sự hỗ trợ của các chính sách ưu đãi do Nhà nước ban hành, được sự quan tâm giúp của UBND và các ban ngành chức năng của thành phố, CBCNV có tay nghề cao, sự đoàn kết nhất trí của toàn bộ công nhân viên, nên Công ty đã đạt được một số thành quả đáng kể trong hoạt động kinh doanh
b/ khó khăn:
Những năm gần đây cuộc khuỷng hoảng tài chính kết chuyển đã có những tác đọng mạnh mẽ đến tình hình kinh doanh của Công ty Sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt trong tất cả các dịch vụ nhất là trên lĩnh vực cung ứng tàu biển, khách sạn, du lịch, nguồn vốn lưu động chưa đáp ứng được nhu cầu kinh doanh của Công ty, gặp khó khăn lớn trong công tác sắp xếp bố trí lại lao động hợp lý để thúc đẩy kinh doanh phát triển Đồng thời do sự kế thừa đội ngũ lao động của Công ty cũ để lại Don đó