Hạch tóan vốn bằng tiền tại Cty cổ phần kỹ thuật Thủy sản - 2 potx

B/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1/ Tiền gửi Ngân hàng Theo chế độ các khoản tiền thu được đều phải gửi vào Ngân hàng , công ty tài chính hoặc kho bạc nhà nước, khi cần chi tiêu phải làm th

B/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1/ Tiền gửi Ngân hàng

Theo chế độ các khoản tiền thu được đều phải gửi vào Ngân hàng , công ty tài chính hoặc kho bạc nhà nước, khi cần chi tiêu phải làm thủ tục để rút về nhập quỹ, các khoản tiền gửi bao gồm : tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý

2/ Chứng từ sổ sách a/ Chứng từ + Giấy báo có + Giấy báo nợ + Bảng sao kê nộp tiền + Kèm theo các chứng từ giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi hoặc séc b/ Sổ sách

+ Sổ chi tiết tiền gửi + Sổ kế toán tổng hợp phù hợp với từng hình thức kế toán 3/ Tài khoản sử sụng

Tài khoản 112 “ tiền gửi Ngân hàng “ dùng để phản ánh tình hình biến động

và hiện còn các khoản tiền gửi tại Ngân hàng Công ty tài chính kho bạc nhà nước

Kết cấu TK 112

Số tiền doanh nghiệp gửi vào Ngân hàng kho bạc công ty tài chính

Số tiền còn gửi tại Ngân hàng kho bạc, công ty tài chính Số tiền doanh nghiệp rút ra từ Ngân hàng , kho bạc, công ty tài chính

Các tài khoản cấp 2

Tk 1121 “ tiền Việt Nam “

TK 1122 “ ngoại tệ “

TK 1123 “ vàn bạc đá quý, kim khí quý “

• Ngoài ra còn có các tài khoản liên quan

TK 711, 5111, 515, 131

4 phương pháp hạch toán

1 Xuất quỷ tiền mặt giửi vào tài khoản taọi ngân hàng

Nợ TK 112

Có TK 111(1111)

2 Nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền đang chuyển trả vào tài khoản của đơn vị

Nợ TK 112

có TK 113

3 Nhận được tiền do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản, căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng đề nghị

Nợ TK 112

Có TK 131

4 Thu hồi số tiền đã đăng ký quỷ bằng tiền gửi ngân hàng do nơi nhận ký quỷ chuyển trả

Nợ TK 112

Có TK 144

5 Nhận vốn gốp liên doanh do các thành viên gốp vốn bằng chuyển khoản

Có TK 411 6/ Thu hồi các khoản nợ đầu tư ngắn hạn bằng chuyển khoản

Nợ TK 112

Có Tk 121 ; giá vốn

Có Tk 138 ; giá vốn

Có Tk 515 : chênh lệch 7/ Thu hồi tiền bán hàng và các hoạt động khác bằng chuyển khoản

Nợ TK 112

Có TK 511

Có TK 711

Có Tk 515

Có TK 3331 8/ Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Nợ TK 111

9/ Chuyển tiền gửi Ngân hàng đi thế chấp lý quỹ lý cược ngắn hạn dài hạn đầu tư ngắn hạn khác, mua cổ phiếu, trái phiếu dài hạn, góp vốn liên doanh, đầu tư kinh doanh bất động sản

Nợ Tk 244

Nợ TK 128

Nợ Tk 221

Nợ TK 222

Có Tài khoản 112 10/ Trả tiền mua vật tư hàng hóa đã nhập kho, công trình XDCB bằng chuyển khoản

Nợ TK 152, 156, 213, 241, 611

Nợ TK 133

Có TK 112 11/ Chi trả các khoản chi phí sản xuất kinh doanh bằng chuyển khoản

Nợ TK 627, 641, 642, 811, 821

Nợ TK 133

Có TK 112 12/ Rút tiền gửi Ngân hàng mua sắm tài sản cố định

Nợ TK 211, 213

Nợ TK 133

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG C/ KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN

1/ Tiền đang chuyển

Bao gồm : các khoản tiền mà doanh nộp vào Ngân hàng hoặc gửi qua bưu điện hoặc làm thủ tục rút tiền từ Ngân hàng chuyển qua bưu điện nhưng chưa nhận được giấy báo của Ngân hàng hoặc của người nhận tiền hoặc của bưu điện

- Tiền mặt hoặc séc nộp ngay vào Ngân hàng

- Tiền qua bưu điện

- Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay 2/ Tài khoản sử sụng

Tk 113 “ tiền đang chuyển “ dùng để phản ánh các khoản tiền còn đang chuyển chưa nhận được giấy báo của Ngân hàng hoặc của bưu điện

Các khoản tiền còn đang chuyển ( chưa nhận được giấy báo )

SD các khoản tiền còn đang chuyển Các khoản tiền đang chuyển vào tài khoản của đơn vị hoặc đã chuyển trả nợ ( đã nhận được giấy báo )

Các tài khoản cấp 2 + TK 1131 “ tiền Việt Nam “ + Tk 1132 “ ngoại tệ “ 3/ Phương pháp hạch toán

1/ Thu tiền bán hàng nộp vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo

Nợ TK 113

Có TK 131 : thu bằng séc 2/ Xuất quỹ tiền mặt nộp vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo

Nợ TK 113

Có Tk 111 3/ Thu nợ của khách hàng nộp ngay vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo

Nợ TK 113

Có TK 131 4/ Làm thủ tục chuyển tiền từ Ngân hàng để trả nợ nhưng chưa nhận được giấy báo

Nợ TK 113

Có TK 112

5/ Nhận được giấy báo của Ngân hàng các khoản tiền đang chuyển

đã vào tài khoản của đơn vị

Nợ TK 112

Có TK 113 6/ Nhận được giấy báo về số tiền đang chuyển để chuyển trả nợ cho người bán, nộp thuế, trả nợ vay

Nợ TK 331, 333,311

Có TK 113

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN

PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT THỦY SẢN ĐÀ NẴNG

A TÌNH HÌNH ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT THỦY SẢN ĐÀ NẴNG

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng được hình thành trên cơ sở cổ phần hóa công ty cung ứng và phát triển kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng có tên gọi SEATECCO, giấy phép kinh doanh số 63200360/TTKT do UBND thành phố Đà Nẵng cấp ngày 08/02/2002, vốn điều lện của công ty tại thời điểm được xác định là 4.293.900.900 đồng, trong đó vốn nhà nước là 3.356.438.947 đồng chiếm 85,15% vốn phát hành bằng cổ phiếu huy động thêm ở CBCNV 637.461.053 chiếm 14,84% Hiện nay tổng

số lao động của công ty là 280 người

Công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng là đơn vị hạch toán độc lập, có đủ tư cách pháp nhân trực thuộc thủy sản nông lâm thành phố Đà Nẵng Công ty có 11 đơn vị trực thuộc hạch toán báo cáo sổ với công ty

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu và sản phẩm chủ yếu của công ty:

- Sản xuất cung ứng nước đá

- Các dịch vụ hậu cần cho nghề cá, sơn sửa đóng mới tàu thuyền

- Tư vấn khảo sát thiết kế,của cung cấp vật tư thiết bị

- Chế tạo, xây dựng, lắp đặt và sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng các sản phẩm ngành cơ điện, nhiệt, phòng chống cháy, xử lý cấp thoát nước

- Kinh doanh xuất nhập khẩu, xây lắp cơ điện lạnh, cung ứng vật tư thủy sản, vật tư điện lạnh

Trụ sở chính của công ty : 174 Trưng Nữ Vương Đà Nẵng Điện thoại : 84 511 821 hoặc 84 511 825 714

II Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh

1 Nguyên tắc hoạt động Công ty hoạt động theo nguyên tắc sau:

-Mỗi bộ phận thựchiện hạch toán kế toán độc lập tự chịu trách nhiệm kết quả sản xuất kinh doanh, đảm bảo có lãi để tái sản xuất mở rộng và phát triển vốn cổ đông, đồng thời giải quyết thỏa đáng hài hòa lợi ích cá nhân của người lao động và của các cổ đông theo kết quả đạt được trong khuôn khổ pháp luật Công ty thực hiện công tác tập trung dân chủ, chế độ tập thể trong quản lý điều hành sản xuất, trong kinh doanh và không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh theo đinh hướng phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhà nước

2 Cơ cấu tổ chức quản lý Mục tiêu của công ty trong những năm tiếp theo là tập trung vào dịch vụ hậu cần thủy sản và cơ điện lạnh Trong lĩnh vực hậu cần thủy sản thì nước đá và đóng tàu

là hai sản phẩm chính, đối cới lĩnh vưc khác thì trong từng thời kỳ tùy theo điều kiện cụ thể mà đầu tư phát triển hợp lý theo nguyên tắc ưu tiên cho những ngành nghề có hiệu quả cao hơn và không kinh doanh những sản phẩm dịch vụ khi biết biết sản phẩm đó không tạo ra lợi nhuận Công ty đang cần chuyển dịch và bố trí lại

cơ cấu ngành nghề để đảm bảo tính chất đa ngành nhưng vẫn linh hoạt hiệu quả ,