Công tác hạch tóan Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại Cty xây dựng thương mai thanh thu - 2 ppsx

- Ưu điểm: mỗi bộ phận theo dõi một phần khác nhau nhưng có liên quan trực tiếp, có kiểm tra đối chiếu nên khả năng chính xác của các số liệu cao và căn cứ vào số dư cuối kỳ trên cơ sở c

Trang 1

- Ưu điểm: mỗi bộ phận theo dõi một phần khác nhau nhưng có liên quan trực tiếp, có kiểm tra đối chiếu nên khả năng chính xác của các số liệu cao và căn cứ vào số dư cuối

kỳ trên cơ sở cân đối để xác định hàng hoá vật chất xuất trong kỳ

- Nhược điểm: tuy có đối chiếu kiểm tra, nhưng mỗi bộ phận theo dõi một mảng công việc khác nhau, nên không tránh khỏi sự nhầm lẫn sai sót Vì vậy cần phải có sự kiểm tra đối chiếu hàng ngày

IV HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NVL-CCDC:

1 Hạch toán nguyên vật liệu:

a Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên (KKTX)

- Tài khoản sử dụng: TK 152 "Nguyên liệu, vật liệu"

- Công dụng: TK này dùng để ghi chép phản ánh tình hình và sự biến động về giá trị của các loại nguyên vật liệu mà doanh nghiệp dùng sản xuất kinh doanh

* Phương pháp kế toán:

(1) Trường hợp NVL nhập kho do mua ngoài:

- Vật liệu và hoá đơn cùng về :

+ Nếu vật liệu về nhập kho đủ số:

Nợ TK 152: giá trị thực tế nhập

Nợ TK 133: VAT đầu vào (nếu có)

Có TK 111,112,331

+ Nếu vật liệu về nhập kho thiếu:

Nợ TK 152

Nợ TK 138 (1381,1388)

Nợ TK 133

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com

Trang 2

+ Nếu vật liệu về nhập kho thừa:

TH mua luôn sóo hàng thừa

Nợ TK 152: giá trị thực nhập (cả hàng thừa)

Nợ TK 133: VAT đầu vào

Có TK 111,112,331 tổng số tiền phải trả theo HĐ

Có TK 338: Giá trị hàng thừa

TH không mua số hàng thừa: giá trị hàng thừa được quản lý trên

TK 002 "Tài sản nhận giữ hộ"

- Vật liệu về trước hoá đơn về sau: căn cứ vào hợp đồng mua hàng kiểm nhận vật liệu

và lập phiếu nhập kho bình thường nhưng chưa ghi sổ ngay mà lưu ở tập hồ sơ riêng

"Hồ sơ hàng về hoá đơn chưa về"

Đến cuối tháng, nếu hoá đơn vẫn chưa về thì kế toán ghi theo giá tạm ứng tương tự như trên

Sang tháng sau khi HĐ về kế toán tiến hành điều chỉnh bằng các phương pháp sửa sai trong kế toán

- HĐ về trước vật liệu về sau: khi nhận HĐ, kế toán lưu ở tập hồ sơ riêng: "Hồ sơ hàng mua đang đi đường" Trong tháng nếu hàng về thì kế toán ghi bình thường nhưng đến cuối tháng hàng vẫn chưa về thì kế toán ghi:

Nợ TK 151

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331

Sang tháng sau khi hàng về nhập kho:

Nợ TK 152

Có TK 151

Trang 3

Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình thu mua vật liệu (chi phí bốc dỡ, lưu kho, bãi )

Nợ TK 152

Nợ TK 133 (nếu có)

Có TK 111,112,331

(2) NVL nhập kho do gia công chế biến hoàn thành

Nợ TK 152

Có TK 154

(3) NVL nhập kho do nhận vốn góp liên doanh

Nợ TK 152

Có TK 411

(4) Xuất kho VL sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh:

Nợ TK 621: Trực tiếp sản xuất sản phẩm

Nợ TK 627: Dùng cho phân xưởng

Nợ TK 641: Dùng cho bộ phận bán hàng

Nợ TK 642: Dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

Có TK 152: giá trị thực tế VL xuất dùng

TH đến cuối kỳ, vật liệu sử dụng trực tiếp sản xuất sản phẩm còn thừa:

+ Nếu nhập kho lại số VL thừa:

Nợ TK 152 Số thừa nhập

Có TK 621 lại kho

+ Nếu không nhập lại số thừa mà để tại phân xưởng kỳ sau tiếp tục sử dụng (ghi âm)

Nợ TK 621 (xxx)

Trang 4

(5) Xuất kho VL đang gia công chế biến

Nợ TK 154 giá trị thực tế

Có TK 152 xuất gia công

- Các chi phí gia công phát sinh

Nợ TK 154

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331

(6) Xuất kho VL sử dụng cho hoạt động phúc lợi

Nợ TK 431 (4312)

Có TK 152

(7) Kiểm kê phát hiện thiếu

Nợ TK 642: hao hụt trong định mức

Nợ TK 138: GT bắt bồi thường

Nợ TK 811: Doanh nghiệp chịu ghi tăng chi phí khác

Nợ TK 334: Trừ vào lương CNV

Có TK 152

* Chú ý: Đối với trường hợp NVL mua vào chuyển thẳng ngay đến bộ phận sử dụng không qua kho:

Nợ TK 621,627,641,642

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331

b Hạch toán NVL theo phương pháp KKĐK (kiểm kê định kỳ)

* Tài khoản sử dụng:

TK 152 "Nguyên liệu vật liệu"

Trang 5

TK 611: Mua hàng"

TK 622 có các TK cấp 2:

TK 6111: Mua nguyên vật liệu

TK 6112 - Mua hàng hoá

* Công dụng: tài khỏan này dùng phản ánh giá trị NVL mua vào trong kỳ

* Phương pháp kế toán:

(1) Kết chuyển giá trị tồn kho đầu kỳ của NVL

Nợ TK 611

Có TK 152

(2) Mua NVL trong kỳ

Nợ TK 611

Nợ TK 133

Có TK 111,112,331

(3) Kết chuyển giá trị NVL tồn kho cuối kỳ

Nợ TK 152

Có TK 611

(4) Giá trị NVL xuất kho trong kỳ sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh:

Nợ TK 621,627,641,642

Có TK 611

2 Hạch toán công cụ dụng cụ:

a Tài khoản sử dụng:

TK 153 - Công cụ dụng cụ

Công dụng: tài khoản này dùng để phản ánh giá trị luôn có và tình hình biến động Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com

Trang 6

b Phương pháp kế toán:

* Trường hợp nhập kjo CCDC tương tự nhập kho NVL

* Trường hợp xuất kho CCDC:

(1) Khi xuất kho CCDC sử dụng thuộc loại phân bổ một lần

Nợ TK 627 - Dùng cho phân xưởng

Nợ TK 641 - Dùng cho bán hàng

Nợ TK 642- Dùng cho QLDN

Có TK 153 - GT thực tế xuất dùng

(2) Khi xuất kho CCDC sử dụng thuộc loại phân bổ nhiều lần

- Đối với CCDC thuộc loại phân bổ 2 lần:

Nợ TK 627,641,642: Giá trị CCDC phân bổ cho từng kỳ

(bằng 1/2 giá trị)

Nợ TK 138 : Giá trị bắt bồi thường

Nợ TK 152 : Phế liệu thu hồi

Có TK 242: Giá trị còn lại chưa phân bổ

- Đối với CCDC thuộc loại phân bổ 3 lần

Nợ TK 627,641,642: Giá trị CCDC phân bổ lần này

Nợ TK 142: GT CCDC phân bổ các kỳ tiếp theo năm nay

Nợ TK 242: GT CCDC phân bổ các kỳ năm tiếp theo

Có TK 153: GT thực tế xuất dùng

Giá trị CCDC phân bổ kỳ này = Giá trị CCDC xuất dùng

Số lần phân bổ Sang các kỳ sau (thuộc năm nay) kế toán phân bổ phần giá trị vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ

Trang 7

Nợ TK 627,641,642

Có TK 142

Giá trị phân bổ 1 lần = Giá trị xuất dùng

Số lần phân bổ Cuối năm, kế toán tiến hành kết chuyển giá trị cần phân bổ TK 242 sang TK 142

Nợ TK 142 giá trị cần phân bổ cho các

Có TK 242 kỳ của năm sau

Khi bán hỏng, mất CCDC:

Nợ TK 641,642,627: giá trị phân bổ

Nợ TK 111,112: Giá trị tàn dư

Có TK 142: Giá trị còn lại

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ KẾ TOÁN NVL - CCDC

PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NVL - CCDC TẠI CÔNG TY THANH THU

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:

1 Quá trình hình thành:

Công ty TNHH Thanh Thu được thành lập trên cơ sở sản xuất cơ khí nhỏ Xuân Thu Khi mới thành lập, cơ sở cơ khí Xuân Thu có tổng số lao động không quá 10 người làm việc trên mặt bằng chật hẹp, chủ yếu gia công các sản phẩm cơ khí theo các đơn đặt hàng nhỏ lẻ

Đến năm 2000, xuất phát từ nhu cầu ngày càng tăng của sản xuất cũng như tiêu dùng đòi hỏi cơ sở phải mở rộng quy mô đa dạng hoá và nâng cao chất lượng sản phẩm Theo đà phát triển kinh tế đó, cộng với sự năng động và khéo léo trong việc khai thác Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com

Trang 8

1 năm hoạt động, cơ sở đã phát triển rất nhanh Trước tình hình đó, chủ cơ sở đã gọi thêm vốn và xin phép thành lập công ty để đáp ứng nhu cầu phát triển công ty một cách lâu dài và bền vững

Ngày 26/3/2001 cơ sở cơ khí Xuân Thu đổi tên thành Công ty TNHH Thanh Thu và được phép sử dụng con dấu riêng để giao dịch Công ty được phép kinh doanh xe máy, điện lạnh, thép, hàng mộc dân dụng và công nghiệp, máy móc thiết bị phục vụ công nghiệp, công trình xây dựng, hàng trang trí nội thất, xây dựng dân dụng và công nghiệp, gia công cơ khí (sắt, nhôm, inox), dịch vụ vận tải hàng hoá, các cửa hàng dịch

vụ Trong đó, gia công cơ khí và lắp đặt kết cấu thép không gian là hoạt động chính hiện nay của công ty

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vấn đề cạnh tranh luôn được đặt ra hàng đầu đối với công ty trước yêu cầu của thị trường và nâng cao năng lực cạnh tranh Công ty buộc phải đầu tư dài hạn, trang bị năng lực sản xuất để tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh hiện nay: phát triển công ty trên bề mặt rộng 12 hecta tại khu Công nghiệp Hoà Khánh - Quận Liên Chiểu - Đà Nẵng Với hệ thống dây chuyền máy móc, thiết bị hiện đại nhập từ nước ngoài

Kể từ khi thành lập, công ty đã ổn định sản xuất, đứng vững trên thị trường và ngày càng phát triển Trên đà phát triển đó công ty đã mở rộng phạm vi kinh doanh ở nhiều tỉnh trong cả nước

+ Một vài thông tin về công ty:

Tên công ty : Công ty TNHH Thanh Thu

Giám đốc :Võ Xuân Thu

Văn phòng : 398 Điện Biên Phủ - Đà Nẵng

Điện thoại : 051.721579

Trang 9

Fax : 725099

Email : thanhthu@dng.vnn.vn

Website : www.thanhthu.com.vn

MST : 0400388348

TK số : 2003311030405 NHNo&PTNT quận Thanh Khê

2 Quá trình phát triển:

Trong những ngày đầu khi mới thành lập, cơ sở đã gặp không ít những khó khăn, từ những thiết bị cũ, trình độ chuyên môn chưa cao, mặt bằng chật hẹp Việc thành lập công ty vào ngày 26/3/2004 đã đánh dấu sự phát triển không ngừng của công ty Công

ty đã từng bước khắc phục khó khăn, đi lên và mở rộng sản xuất đáp ứng nhu cầu thị trường cả nước

Những năm qua với phương án tận dụng triệt để năng lực có sẵn và dần dần từng bước đầu tư vào những khâu then chốt trong bộ phận sản xuất đã giúp cho công ty TNHH Thanh Thu sản xuất ra nhiều sản xuất có chất lượng cao, đảm bảo yêu cầu của khách hàng và sản lượng doanh số bán ra hàng ngày tăng đưa công ty từng bước vượt qua những khó khăn thử thách của thị trường hiện nay Ở công ty đối với khâu sản xuất sản phẩm thì lương sỏ sản xuất phù hợp, chất lượng sản phẩm cao, giá thành tương đối ổn định, hợp lý, cộng với sự nhạy bén của bộ máy quản lý công ty trong việc tiếp cận thị trường và từng bước đưa công ty hoà nhập vào nhịp độ phát triển của nền kinh tế đất nước

Từ khi thành lập đến nay, công ty có tốc độ tăng trưởng hàng năm là khoảng 40% Đây

là mức tăng trưởng rất cao đối với một đơn vị trực thuộc ngành công nghiệp cơ khí

3 Đặc điểm tổ chức sản xuất tại công ty:

Định dạng
Số trang	9
Dung lượng	103,98 KB