Hoàn thiện công tác kế tóan nguyên vật liệu tại Cty cổ phần dược và thiết bị y tế Hà Tĩnh - 3 pps

Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu ở Công ty, NLVL mua về được sử dụng cho sản xuất, quản lý ngoài ra còn xuất bán.. Bởi vậy để sử dụng vật liệu một cách tiết kiểm,

Trang 1

Trên cơ sở chừng từ gốc là hoá đơn GTGT, bộ phận kiểm nghiệm tiến hành kiểm tra

số lượng, chất lượng, quy cách, phẩm chất vật tư, sau đó tiến hành lập biên bản kiểm nghiệm vật tư

Biểu 2.2: Biên bản kiểm nghiệm vật tư:

Công ty CP Dược & TBYT Hà Tĩnh

Địa chỉ: 167 Hà Huy Tập - TP Hà Tĩnh

Mẫu số: 03-VT Số: 18

Biên bản kiểm nghiệm vật tư - hàng hoá

Ngày 06 tháng 01 năm 2009

Căn cứ hoá đơn GTGT số 86101 ngày 06 tháng 01 năm 2009 của Công ty CP Hoá Dược Việt Nam

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông: Võ Đức Nhân Chức vụ: Phó giám đốc - Trưởng ban Bà: Hồ Thị Trà Chức vụ: Chuyên viên kỹ thuật - Uỷ viên Ông: Nguyễn Đăng Phát Chức vụ: Kế toán trưởng - Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Kết quả kiểm nghiệm

TT Tên, nhãn hiệu, quy

Số lượng theo chứng từ

Số lượng đúng quy cách

Số lượng không đúng quy cách

Ghi chú

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Đủ tiêu chuẩn quy định

Đại diện kỹ thuật

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Trưởng ban

(Ký, họ tên)

Căn cứ vào hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm, phòng kinh doanh viết phiếu nhập kho

Trang 2

Biểu 2.3 Phiếu nhập kho:

Công ty CP Dược & TBYT Hà Tĩnh

Mẫu số: 01-VT (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

Phiếu nhập kho Ngày 06 tháng 01 năm 2009 Số: 5

Nợ TK: 152

Có TK: 112

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Thịnh

Theo hoá đơn số 86101 ngày 06 tháng 01 năm 2009 của Công ty CP Hoá Dược Việt Nam

Nhập tại kho: Công ty

Số lượng

TT Mã hàng

hoá

Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư

ĐVT Theo

chứng

từ

Thực nhập

Đơn giá Thành tiền

1 NBO001 Bột Tlac kg 500 500 8.000 4.000.000

2 PPA001 Bột

Paracetamol

kg 1000 1000 550.000 550.000.000

Tổng số tiền bằng chữ: Năm trăm năm mươi tư triệu đồng chẵn

Số chứng từ kèm theo: 01 (01 hoá đơn GTGT, 01 biên bản kiểm nghiệm vật tư)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận hàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu

ở Công ty, NLVL mua về được sử dụng cho sản xuất, quản lý ngoài ra còn xuất bán NVL của xí nghiệp bao gồm nhiều thứ, loại khác nhau và được sử dụng để sản xuất các loại sản phẩm khác nhau Bởi vậy để sử dụng vật liệu một cách tiết kiểm, có hiệu quả thì hàng tháng phòng kế hoạch sản xuất căn cứ kế hoạch sản xuất sản phẩm

và nhu cầu vật tư xác định trên cơ sở định mức tiêu hao, lập định mức vật tư cho từng phân xưởng

Khi xuất kho NLVL cho sản xuất hay bất cứ mục đích gì đều phải đủ các chứng

từ theo quy định

Khi các phân xưởng sản xuất có nhu cầu vật tư, yêu cầu về loại vật liệu, số

Trang 3

Tại phân xưởng, người chịu trách nhiệm tiến hành lập kế hoạch cho nhu cầu vật liệu, sau đó viết "Giấy đề nghị cung ứng vật tư" trình lên bộ phận vật tư xem xét và xin duyệt của PGĐ phụ trách kinh doanh

Biểu 2.4: Giấy đề nghị cung ứng vật tư

Công ty CP Dược&TBYT

Hà Tĩnh

Giấy đề nghị cung ứng vật tư

Ngày 25/01/2009

Căn cứ vào tình hình sản xuất của Công ty

Phân xưởng II đề nghị cung ứng vật tư như sau:

Số lượng

TT Tên, nhãn hiệu, quy

Yêu cầu Duyệt Ghi chú

Phó giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên)

Phụ trách vật tư

Người đề nghị

Căn cứ vào: Giấy đề nghị cung ứng vật tư, phụ trách cung tiêu tiến hành lập phiếu xuất kho Tại thời điểm này phiếu xuất kho chưa có đơn giá

Trang 4

Biểu 2.5: Phiếu xuất kho

Công ty CP Dược&TBYT

Hà Tĩnh

Mẫu số: 02-VT (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

Phiếu xuất kho

Ngày 25/01/2009

Số: 4

Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hồng Thắm

Địa chỉ: Phân xưởng thuốc viên

Lý do xuất kho: Sản xuất thuốc viên

Xuất tại kho: Công ty

TT Tên, nhãn hiệu,

quy cách vật tư Mã vật tư ĐVT

Hạn mức được duyệt

Số lượng xuất

Đơn giá (đ/kg)

Thành tiền (đồng)

2 Bột Paracetamol PPA kg 175 175

(Số chứng từ kèm theo: 01 (Giấy đề nghị cung ứng vật tư)

Người lập

phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận hàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Trường hợp xuất NLVL đem bán phải có lệnh của Giám đốc Công ty Phòng kinh doanh căn cứ thoả thuận với khách hàng lập hoá đơn kiêm phiếu xuất kho làm 3 liên

có đủ chữ ký của phụ trách phòng kinh doanh, Giám đốc, kế toán trưởng, người mua, thủ kho Nếu khách hàng thanh toán bằng tiền mặt thì kế toán viết phiếu thu, khách hàng mang đến thủ quỹ nộp tiền, đóng dấu đã thu tiền vào phiếu rồi mới xuống kho nhận vật tư

3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu

Việc hạch toán chi tiết NLVL đảm bảo chặt chẽ tình hình Nhập - xuất - tồn NLVL theo từng thứ, loại về số lượng, chất lượng, giá trị, đáp ứng được yêu cầu của

Trang 5

các chứng từ nhập xuất đã được phân loại theo từng thứ vật liệu cho phòng kế toán kiểm tra, kế toán ký xác nhận vào thẻ kho

Biểu 2.6: Thẻ kho

Công ty CP Dược&TBYT Hà Tĩnh

Mẫu số: S12-DN (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

thẻ kho

TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu

Tên kho: Kho Công ty

Tên hàng hoá: Bột Tlac

Đơn vị tính: Kg

TT

SH NT

Diễn giải

Ngày nhập xuất Nhập Xuất Tồn

Kí xác nhận của kế toán

8

2 75 04/1 Xuất để sản xuất 04/01 120,35

8

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Phụ trách đơn vị

(Ký, họ tên)

Trang 6

Biểu 2.7: Thẻ kho

Mẫu số: S12-DN (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)

thẻ kho

TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu

Tên kho: Kho Công ty

Tên hàng hoá: Bột Paracetamol

Đơn vị tính: Kg

T

T SH NT Diễn giải

Ngày nhập, xuất Nhập Xuất Tồn

Ký xác nhận của

kế toán

2 75 04/1 Xuất để sản xuất 04/01 45

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Phụ trách đơn vị

(Ký, họ tên)

3.2 Tại phòng kế toán

Để xác định chính xác, kịp thời, đầy đủ sự biến động của NVL, tại phòng kế toán sau khi nhận được các chứng từ liên quan do thủ kho và các phòng ban chuyển đến, kế toán sẽ kiểm tra, hoàn thiện, phân loại chứng từ và căn cứ vào các chứng từ này mở sổ hay thẻ kế toán chi tiết để theo dõi tình hình Nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu Sổ hay

Trang 7

Biểu 2.8: Sổ chi tiết vật tư:

Địa chỉ: 167 - Hà Huy Tập - TP Hà Tĩnh

Mẫu số S10-Doanh nghiệp (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

sổ chi tiết vật tư

TK: 152

Tên vật tư: Bột Tlac

Đơn vị tính: Đồng

SH NT Diễn giải

TK đối ứng

Đơn giá

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Trang 8

Biểu 2.9: Sổ chi tiết vật tư:

Mẫu số S10-Doanh nghiệp (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

sổ chi tiết vật tư

TK: 152

Tên vật tư: Bột Paracetamol

SH NT Diễn giải

TK đối ứng

Đơn giá

(kg) TT

Tồn cuối tháng 1

Trang 9

Biểu 2.10: Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn

bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu

Tháng 01 năm 2009

Tồn đầu tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng

TT Tên vật tư ĐV

T Số lượng Thành tiền

Số lượng Thành tiền

Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền

1 Bột Tlac kg 272,358 2.159.587 500 4.000.000 558,238 4.446.627 214,12 1.712.960

3 Ampicilin kg 35 15.400.000 1000 450.000.000 450 202.150.000 585 263.250.000

4 Paracetamol kg 45 22.500.000 1000 550.000.000 500 272.750.000 545 299.750.000

Cộng

140.258.000 2.320.000.00

0

2.095.258.00

Người lập sổ

(Ký, họ tên)

Ngày 31 tháng 01 năm 2009

(Ký, họ tên)

Trang 10

4 Kế toán tổng hợp

Tại Công ty CP Dược & TBYT Hà Tĩnh, kế toán tổng hợp NVL được áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên Đây là phương pháp theo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập - xuất - tồn vật tư trên sổ sách kế toán Cuối

kỳ kế toán căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế hàng tồn kho, so sánh đối chiếu với số liệu hàng tồn kho trên sổ kế toán, nếu có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân và có giải pháp xử lý kịp thời

Biểu 2.11: Chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Số: 98

Số hiệu tài khoản Trích yếu

Nhập kho Bột Tlac 152 331 4.000.000

Nhập kho Bột Paracetamol 152 331 550.000.000

Nhập kho Ampicilin 152 331 450.000.000

Nhập kho Natricirat 152 111 600.000

Nhập kho Axit Stearic 152 112 375.000

Người lập

(Ký, họ tên)

Ngày 31 tháng 01 năm 2009

(Ký, họ tên)

Định dạng
Số trang	10
Dung lượng	240,44 KB