Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh tóan - 7 ppsx

 Chính sách thu hồi nợ là nguồn lực của công ty để thực hiện việc thu tiền đối với các khoản nợ phải thu.. Song nếu tiến hành các thủ tục thu tiền quá sớm, không hợp lý có thể làm mất l

Giả sử tài chính tính doanh thu bình quân mỗi ngày cho tháng 3 là 70.000/30 = 2.333 triệu đồng

Kỳ thu tiền bình quân: 83.000/2.333 = 36 (ngày)

Điều này có nghĩa phải mất 36 ngày, một đồng hàng bán trước đó mới thu hồi được tiền

Kỳ thu tiền bình quân là phương pháp đp lường khá đơn giản, chịu chi phối của 2 yếu tố sau:

 Sự đo lường được áp dụng đối với số bán hàng trung bình mỗi ngày và không

có sự khác biệt về sự phân bố doanh số bán

 Kỳ thu tiền bình quân có độ nhạy rất cao đối với kỳ mà doanh số bán mỗi ngày được dùng làm cơ sở để tính toán Với số liệu trên tài chính đã tính doanh số bán trung bình của tháng 3 nhưng cũng có thể tính doanh số trung bình của cả tháng 2

và 3 Lúc này tổng doanh số bán chịu của cả 2 tháng là:

65.000 + 45.000 = 110.000 ( triệu đồng ) Doanh thu bình quân mỗi ngày của 2 tháng là:

110.000/60 = 1.833 ( triệu đồng )

Kỳ thu tiền bình quân:

83.000/1.833 = 45 ( ngày ) Tổng doanh thu của cả 3 tháng là:

65.000 + 45.000 + 70.000 = 180.000 ( triệu đồng ) Doanh thu bình quân mỗi ngày của 3 tháng là:

180.000/90 = 2.000 ( triệu đồng )

Kỳ thu tiền bình quân: 83.000/2.000 = 42 ( ngày )

Kết quả tính toán ở trên để dễ theo dõi và kiểm soát tài chính lập bảng sau:

Kỳ thu tiền bình quân của công ty 3 tháng đầu năm 2004

ĐVT: 1.000.000 đ Các khoản

phải thu đến ngày 31/3

Doanh số bán binh quân

mỗi ngày

Kỳ thu tiền bình quân Tháng

Doanh số bán chịu trong tháng

% T.tiền 30

ngày

60 ngày

90 ngày

30 ngày

60 ngày

90 ngày

1

2

3

65

45

70

10

30

90

6,5 13,5

63

3.2.Phân tích số ngày các khoản phải thu

Trên cơ sỡ số liệu ở bảng trên,chúng tài chính có thể phân tích số ngày các khoản phải thu Của công ty tính đến ngày 31/3: Tổng nợ phải thu 83.000 ( triệu đồng ) trong đó 6.500 ( triệu đồng ) chiếm 7,8% là tiền bán hàng tháng 1 chưa thu được, bởi vậy số ngày người mua thiếu nợ là từ 61 ngày đến 90 ngày tương tự như vậy khoản tiền 13.500 (triệu đồng) chiếm 16,2% số tiền bán hàng tháng 2 mà khách hàng chưa trả và số nợ của nhóm khách hàng này là từ 31 ngày đến 60 ngày cuối cùng là khoản tiền 63.000(triệu đồng) chiếm 76% cả số ngày mà khách hàng nợ là

từ 0 đến 30 ngày

3.3 Áp dụng chính sách thu hồi công nợ ở Công Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung

 Chính sách thu hồi nợ là nguồn lực của công ty để thực hiện việc thu tiền đối với các khoản nợ phải thu Liên quan đến việc định thời hạn cho việc chi các nguồn lực đó Dĩ nhiên, chi phí thu nợ phải được xem xét đầy đủ từ quá trình đánh giá tín dụng cho đến chi phí cơ hội của việc lưu giữ các khoản phải thu, cho phí kiểm soát

và thu nợ và chi phí thu nợ đối với các món nợ quá hạn Một khoản phải thu chỉ tốt như mong muốn nếu nó được thanh toán đúng hạn Công ty không thể chờ quá lâu đối với các hoá đơn quá hạn trước khi tiến hành các thủ tục thu tiền Song nếu tiến hành các thủ tục thu tiền quá sớm, không hợp lý có thể làm mất lòng khách hàng vì

lý do chính đáng cho sự chậm trễ của họ, tất nhiên là sự chậm trễ này có thể nằm trong giới hạn có thể chấp nhận được

 Khi tiến hành các thủ tục thu tiền cần phân biệt các khoản nợ:

Đối với khoản nợ đang trong thời hạn thanh toán Để có thể gia tăng tốc độ thu hồi khoản nợ này , cần tiếp tục áp dụng chính sách chiết khấu mạnh hơn nữa và cụ thể, chẳng hạn: Nhằm mục đích thúc đẩy quá trình chu chuyển vốn, tăng vòng quay

nợ phải thu đảm bảo cân đối tài chính, hạn chế nợ quá hạn phát sinh, từng bước làm lành mạnh hoá tình hình công nợ đảm bảo hiệu quả cho hoạt động kinh doanh của công ty Công ty có thể áp dụng cơ chế khuyến khích cho việc đảm bảo thanh toán tiền hàng như sau

- Trường hợp khách hàng trả tiền ngay khi nhận hàng thì khoản chiết khấu được hưởng là 1,5% Trị giá thanh toán của lô hàng ( lớn hơn 10 tấn cho một lần mua )

- Trường hợp khách hàng ký hợp đồng mua hàng trả chậm nhưng thanh toán sớm hơn hạn định thì sẽ thanh toán lại phần lãi xuất do thanh toán sớm theo tỷ lệ lãi xuất tiền vay tại thời điểm trả tiền cho ngân hàng công bố + 0,15% trên số ngày thanh toán trước hạn

Đối với khách hàng ký hợp đồng mua trả chậm có bảo lãnh của ngân hàng thì:

 Được giảm trừ một khoản tiền từ 30.000 đ đến 50.000 đ / tấn so với giá bán trả chậm so với các đối tượng không có đảm bảo tại ngân hàng

 Thời hạn tín dụng trả chậm được chấp nhận theo khả năng tài chính của khách hàng trên cơ sở vốn kinh doanh từng bộ phận bán hàng

Đối với khách hàng mua hàng trả chậm có điều kiện ký quỹ

 Được ưu tiên trong việc đảm bảo giao hàng ( theo đơn hàng )

 Ngoài khoản giảm từ một khoản tiền 30.000đ đến 50.000đ / tấn so với giá bán trả chậm cho các đối tượng không có bảo đảm tại ngân hàng còn được các ưu đãi sau: được thanh toán phần lãi suất đối với số tiền ký quỹ theo tỷ lệ lãi suất tiền vay ( VNĐ ) của ngân hàng thông báo tại thời điểm thanh toán + thêm 0,12% đến 0,2%

cụ thể như sau:

1) Đảm bảo hàng nhập trong tháng phải lớn hơn 90% giá trị ký quỹ được cộng thêm 0,2% lãi suất tiền vay ngân hàng

2) Đảm bảo lượng hàng nhận từ 60% đến 90% được cộng thêm 0,12% lãi suất tiền vay ngân hàng

3) Lượng hàng nhận dưới 60% tiền ký quỹ được tính bằng lãi suất tiền vay ngân hàng

Đối với nợ dài hạn: công ty có thể áp dụng quy trình gồm các giải pháp sau để thu nợ

 Gửi biên bản xác nhận công nợ tới khách hàng, nhắc nhở tình trạng không trả

nợ đúng hạn

 Liên hệ điện thoại trực tiếp để hối thúc khách hàng trả nợ hoặc cử người đến tại đơn vị khách hàng để vận động họ trả nợ, đồng thời có thể giải quyết một số khó

khăn trong công nợ cho khách hàng, hạn chế tình trạng nợ động kéo dài, nợ quá hạn tăng cao và khách hàng mất khả năng trả nợ cho công ty

 Có thể thuê một đại diện đòi nợ thay cho doanh nghiệp

 Tiến hành các thủ tục pháp lý đòi nợ

Đồng thời, đối với những khách hàng không trả nợ đúng hạn, công ty ngừng cấp tín dụng cho đến khi họ thanh toán song nợ cũ

Tuy nhiên, trước khi tiến hành các thủ tục đòi nợ thì cần phải xem xét các khoản nợ có giá trị bao nhiêu và thời gian quá hạn là bao lâu để có biện pháp đòi nợ thích hợp, hạn chế tốn kém nhiều chi phí đối với các khoản nợ có giá trị nhỏ và thời hạn thanh toán chỉ vài ngày

KẾT LUẬN

Qua thời gian thực tập tại Công Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp Miền Trung,

em đã phần nào hiểu được thực trạng hoạt động của công ty và đã hoàn thành chuyên đề thực tập của mình

Vì thời gian nghiên cứu tiếp cận tình hình thực tế tại công ty có hạn cũng như trình độ và năng lực của bản thân còn nhiều hạn chế nên vấn đề em nêu ra trong chuyên đề này chắc chắn không tránh khỏi những sai sót

Em mong rằng với những ý kiến góp ý của quý thầy cô, các cô chú, các anh chị trong phòng kế toán tài chính của công ty, em có điều kiện để tích luỹ kinh nghiệm

và nâng cao chuyên môn của mình

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô TRẦN THƯỢNG BÍCH LA đã hướng dẫn nhiệt tình trong suốt quá trình thực tập Xin chân thành cảm ơn các cô

chú, anh chị phòng tài chính kế toán đã quan tâm giúp đỡ, cung cấp thông tin giúp

em hoàn thành chuyên đề này

Đà Nẵng tháng 5 năm 2004 Sinh viên thực hiện

NGUYỄN ÁI LIÊN

Nhận xét về trường và khoa

Từ năm 2000, khi em bước vào trường nhìn chung cơ sở vật chất của trường còn thấp, trang thiết bị học tập chưa đầy đủ đội ngũ giảng viên chưa đông, chưa đủ

về trình độ chưa cao

Chế độ quản lý sinh viên chưa chặt chẽ Nhưng một vài năm trở lại đây theo

em nhận thấy cơ sở hạ tầng của trường đã phát triển, đáp ứng nhu cầu giảng dạy, đội ngũ giảng viên thì đông đủ, trình độ giảng dạy được nâng cao chất lượng Trang thiết bị học tập đáp ứng được nhu cầu của sinh viên và theo kịp thời đại Chế độ quản lý sinh viên chặt chẽ hơn, nghiêm túc hơn trong việc thi cử

Tuy nhiên với ưu điểm như vậy trường còn có một số nhược điểm như sau :

- Theo em nghĩ trường phải tạo điều kiện xây dựng một sân chơi giúp sinh viên thư giãn sau những giờ học căng thẳng

- Nên có một ký túc xá giúp sinh viên ở xa nhà có nơi ăn chốn ở để học tập tốt hơn

- Trường không nên bố trí các văn phòng khoa ở tầng cao vì như thế sẽ gây khó khăn và bất tiện cho việc đi lại của sinh viên

- Các thủ tục thi lại, học lại, miễn giảm học phí thì thủ tục rất rườm rà

Nhìn chung sự phát triển của trường như vậy là đáng nói, đã phát huy được

uy tín chất lượng cùng với sự tin cậy trong nước

Khoa kế toán là một trong những khoa có thể nói là vững mạnh nhất trong trường, với đội ngũ giảng viên trẻ, nănglực, có kinh nghiệm giảng dạy, năng động trong mọi lĩnh vực

Trong quá trình đạo tạo, khoa luôn luôn tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên học tập, giúp sinh viên có được những kiến thức cơ bản về ngành học của mình cũng như giải quyết một số việc đối với những sinh viên gặp khó khăn trong quá trình học tập Đồng thời bên cạnh những việc học tập căng thẳng, trường và khoa thường hay tổ chức các cuộc giao lưu văn nghệ, cắm trại nhằm giúp sinh viên thư giãn