Chuyên đề 2 Tiếp cận kế toán theo chu trình kinh doanh Accounting in Business Cycle 2 Mục tiêu Nội dung thực hiện của các hoạt động trong chu trình Nội dung tiếp cận hệ thống thông tin
Trang 1Chuyên đề 2
Tiếp cận kế toán theo chu trình kinh doanh
(Accounting in Business Cycle)
2
Mục tiêu
Nội dung thực hiện của các hoạt động trong chu trình
Nội dung tiếp cận hệ thống thông tin kế toán theo chu trình
Tổ chức hệ thống thông tin kế toán trong chu trình
3
Quá trình SXKD và chu trình kinh doanh
Quá trình
Sản xuất
kinh
doanh
Hoạt động A
Hoạt động …
Hoạt động B Hoạt động C
Chu trình DT Chu trình CP Chu trình SX Chu trình TC Chu trình Nsự Hoạt động …
Hoạt động …
4
Chu trình kinh doanh
Tập hợp các hoạt động cùng liên quan đến 1 nội dung của quá trình SXKD Æ Quá trình trao đổi giữa các nguồn lực
Bao gồm:
Chu trình doanh thu
Chu trình chi phí
Chu trình sản xuất
Chu trình nhân sự
Chu trình tài chính
Trang 2Nội dung thực hiện của chu trình
Chu trình kinh doanh
Các quá trình trao đổi nguồn lực
Thực hiện
Xét duyệt
Ghi nhận/
theo dõi
6
Nội dung tiếp cận kế toán theo chu trình
Các hoạt động trong chu trình
Yêu cầu thông tin
Thu thập dữ liệu: Chứng từ, tài khoản, đối tượng chi tiết
Tổ chức xử lý:
Lập và luân chuyển chứng từ
Hình thức ghi sổ và hạch toán
Bộ máy kế toán
Tổ chức báo cáo
Tổ chức kiểm soát
7
Tổ chức kế toán các chu trình
Chu trình
Xác định yêu cầu thông tin
Tổ chức
quy trình
xử lý, lưu
trữ dữ liệu
Tổ chức kiểm soát
Tổ chức báo cáo
Tổ chức
thu thập
dữ liệu
Tổ chức
bộ máy
8
Nhận dạng yêu cầu thông tin
Chu trình kinh doanh Các hoạt động Quá trình kinh doanh
Thông tin tác nghiệp/vận hành Thông tin tổng hợp/ đánh giá
Thông tin liên quan đến các đối tượng, nguồn lực
Thông tin liên quan đến đánh giá việc thực hiện hoạt
động Thông tin
mô tả
Thông tin quản lý
Thông tin tổng hợp
Thông tin phân tích
Trang 3Tổ chức thu thập dữ liệu
Hoạt động gì?
(Event)
Nguồn lực
nào?
(Resources)
Đối tượng liên quan?
( A gent)
Nội dung của 1 hoạt động
Dữ liệu thu thập
Theo các chu trình
Mô hình REA
10
Tổ chức thu thập dữ liệu Các chu trình kinh doanh
Mô hình REA
Xác định các loại Hđộng, Đtượng, Nlực cần thu thập dữ liệu
Dữ liệu cần thu thập cho từng đối tượng, nguồn lực
Yêu cầu thông tin, yêu cầu quản
lý, đặc điểm kinh doanh
Dữ liệu cần thu thập cho từng hoạt động Chứng từ
Tài khoản
và Các đối tượng chi tiết
11
Đặt hàng
Xuất kho
Giao Hàng
Bán hàng
Thu tiền
KH Hàng hóa
Nviên Tkhoản
1 mô hình REA minh họa chu trình doanh thu
Resource Event Agent
12
Tổ chức hệ thống báo cáo
Báo cáo theo các hoạt động
Bảng kê các hoạt động/sự kiện trong kỳ Phân tích hoạt động theo đối tượng/nguồn lực liên quan
Báo cáo theo các đối tượng/nguồn lực
Danh mục các đối tượng/nguồn lực Báo cáo tình trạng các đối tượng/nguồn lực
Các chu trình
Trang 4Báo cáo hoạt động
Hoạt động
Bảng kê các hoạt động/sự
kiện trong kỳ
Bảng kê bán hàng
Từ ngày…đến…
SHĐ Ngày KH Giá trị
001 12/3 ABC 1,000
002…
Phân tích các hoạt động theo đối tượng/nguồn lực liên quan
Báo cáo bán hàng theo KH
Từ ngày…đến…
KH SHĐ Ngày Giá trị
ABC 001 12/3 1,000
002 15/3 3,000 EFG 023 20/3 4,000
Các bảng kê đơn hàng, bán
hàng, xuất kho, giao hàng,
thu tiền
Báo cáo các hoạt động theo khách hàng, nhân
Báo cáo đối tượng/nguồn lực
Các đối tượng/nguồn lực
Danh sách các đối tượng/nguồn lực sử dụng
Bảng kê hàng tồn kho
Ngày:…
Kho Mã HH SLtồn Giá trị
A PC-03 100 1,000,000
A PC-04 50 500,000
Báo cáo tình trạng các đối tượng/nguồn lực
Danh mục hàng tồn kho Kho Mã HH Tên ĐVT Điểm ĐH
1 PC-03 B Cái 90
2 PC-04 C Cái 10
Các bảng kê hàng hóa, khách hàng, nhân viên BH…
Báo cáo tình hình hàng tồn kho, dư nợ khách hàng, phân tích tuổi nợ…
15
Tổ chức quy trình xử lý
Chu trình
Dòng
dữ liệu
Các hoạt động
Bộ phận,
Đối tượng?
Chứng từ, Tập tin?
Thủ công,
Máy?
Lưu đồ luân chuyển
DFD
16
Tổ chức bộ máy kế toán
Chu trình
Nội dung xử
lý của kế toán
Phương thức xử lý
Nguồn nhân lực
Kiểm soát
Quản lý tập trung nguồn lực
Tách biệt các hoạt động 1 chu trình
Tách biệt khai báo, nhập liệu 1 hoạt động
Bộ máy kế toán
Trang 5Tổ chức kiểm soát
Chu trình
KS nguồn
dữ liệu
KS ứng dụng
KS chung liên quan
Dòng dữ liệu
chuyển đến
kế toán (sơ
đồ, lưu đồ)
KS hoạt động nhập liệu, khai báo
Phân quyền nhập liệu, khai báo, xem báo cáo
18
Bài tập vận dụng
DN A là cty TMại phân phối nhiều mặt hàng
DN có các phòng, bphận: kinh doanh, mua hàng, quản lý kho, kế toán và hành chính
Đặc điểm kinh doanh
KD 4 nhóm hàng với hàng chục mặt hàng mỗi loại
Bán hàng giao tại kho và cho KH mua chịu theo điều khoản 2/10, n/30 trên hợp đồng
Mua hàng theo nhu cầu hàng hoá và nhận hàng tại kho DN theo điều khoản 2/10, n/30
Và các giả định khác…
19
Tổ chức chặt chẽ quá trình kinh doanh đảm bảo
các nghiệp vụ hợp lệ, tuân thủ, chính xác….
Quản lý hàng hoá theo từng nhóm, từng mặt
hàng Xác định điểm mua hàng cho từng mặt hàng
Quản lý KH, NCC theo các khoản nợ từng hợp
đồng và hạn mức nợ
Quản lý thị trường theo các tỉnh, từng nhóm hàng,
mặt hàng
Thực hiện hoa hồng bán hàng cho KH hàng tháng
…
Yêu cầu quản lý và thông tin
20
Yêu cầu:
Tổ chức quy trình xử lý nghiệp vụ mua, bán giữa các
bộ phận trong DN và mô tả bằng DFD
Tổ chức chứng từ và luân chuyển chứng từ giữa các
bộ phận liên quan (trong môi trường thủ công) Mô tả bằng lưu đồ
Tổ chức các tài khoản và đối tượng chi tiết liên quan đến quá trình kinh doanh
Tổ chức hệ thống báo cáo quản lý
Tổ chức xử lý quá trình mua, bán trong phòng kế toán
4 người và sử dụng phần mềm kế toán Mô tả bằng lưu đồ
