CÔNG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC Ban Tổng Giám đốc Công ty trình bày báo cáo của mình cùng với Báo cáo tài chính tổng hợp cho năm tài chính kết t
Trang 1BAO CAO TAI CHINH TONG HOP NAM TAI CHÍNH KÉT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2007
VA THUE TAU BIEN VIET NAM
Trang 22 Báo cáo cửa Ban Tổng Giám đốc
3 Báo cáo kiểm toán
4 Bang can đối kế toán tông hợp ngày 31 tháng 12 năm 2007
5 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tông hợp cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007
cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007
7, Bản thuyết minh Báo cáo tài chính tông hợp cho nam tai chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007
Trang 3
CÔNG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC
Ban Tổng Giám đốc Công ty trình bày báo cáo của mình cùng với Báo cáo tài chính tổng hợp cho năm tài chính kết thúc ngay 31 tháng 12 năm 2007 đã được kiểm toán
Khái quát về Công ty
Công ty vận tải và thuê tàu biển Việt Nam là Doanh nghiệp Nhà nước được thành lập theo Quyết định
số 377/QĐ/TCCB-LĐ ngày l1 tháng 3 năm 1993 của Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tai
Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số ]02452 ngày 19 tháng 4 năm 1993 do
Trọng tài kinh tế thành phố Hồ Chí Minh cấp và Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lại lần thứ nhất ˆ
số 4106000262 ngày 04 tháng 8 năm 2006 do Sở Kế hoạch và Đầu tr TP Hồ Chí Minh cấp
Trung tâm đào tạo, môi giới và xuất 428 Nguyễn Tất Thành, phường I8, quận 4, TP Hỗ Chí Minh khẩu thuyền viên Phía Nam
Công ty sửa chữa tàu biển 428 Nguyễn Tất Thành, phường 18, quận 4, TP H6 Chi Minh
Công ty cung img dich vu va xudt 438 Nguyén Tat Thanh, phường 18, quận 4, TP Hỗ Chí Minh
nhập khẩu
Công ty thương mại xăng dầu 12 Bis, Nguyễn Huệ, phường Bến Nghé, quận 1, TP Hồ Chí
(*) Da chuyên về hạch toán phụ thuộc Tổng Công ty hàng hải Việt Nam từ ngày 19 tháng 1 năm 2007
Hoạt động chính của Công ty là:
phục vụ sửa chữa và bảo dưỡng tàu biên;
- Xuất nhập khẩu dầu nhớt;
- Cung ứng nguyên vật liệu xây dựng;
Trang 4CONG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC (tiép theo)
- _ Đại lý cung ứng nhiên liệu nội địa, tạm nhập tái xuất nhiên liệu (chỉ được hoạt động khi có giấy
chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh của cấp có thâm quyền);
- _ Nhập khẩu trực tiếp và kinh doanh nhiên liệu cho ngành hàng hải Việt Nam, bao gồm cả nhu cầu
cung ứng cho tàu biển nước ngoài cập các Cảng Việt Nam;
Những ảnh hud: ng quan trong đến tình bình hoạt đông của Công ty Theo quyết định số 37/QĐ-HĐQT ngày 15 tháng 01 năm 2007 của Hội đồng quản trị Tổng Công ty”
hàng hải Việt Nam, ti ngay 19 thang 01 nam 2007 Cong ty thuong mai xăng dầu đường biển
Vitranschart (PMT) thuộc Công ty vận tải và thuê tàu biển Việt Nam được chuyển về hạch toán phụ thuộc Tổng Công ty hàng hải Việt Nam Đây là nguyên nhân chính làm cho doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ trong năm giảm mạnh so với năm trước
Tuy nhiên, do đơn giá cho thuê tàu năm 2007 tăng và Công ty chuyển một số tàu đang khai thác theo
phương thức cho thuê định hạn sang hình thức cho thuê tàu chở theo chuyên làm cho tỷ lệ lãi năm 2007
tăng lên rất nhiều so với năm 2006
Tình hình tài chính và hoạt đông kịnh doanh Tình hình tài chính tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2007, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày của Công ty được trình bày trong Báo cáo tài chính tông hợp đính kèm báo cáo này (từ trang 07 đến trang 35)
Sư kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính Công ty chính thức chuyển sang hoạt động dưới hình thức Công ty cỗ phần từ ngày 01 tháng 01 năm
2008 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103008926 ngày 31 tháng 12 năm 2007 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp
Ngoài các sự kiện nêu trên, Ban Tổng Giám đốc Công ty khẳng định không có sự kiện nào xảy ra sau ngày 31 tháng 12 năm 2007 cho đến thời điểm lập báo cáo này mà chưa được xem xét điều chỉnh số liệu hoặc công bố trong Báo cáo tài chính tổng hợp
Ban điều hành, quản lý
Thanh viên Ban điều hành,quản lý của Công ty trong năm bao gồm:
Ho va tên
Ông Huỳnh Hồng Vũ Ông Trương Đình Sơn Ông Đặng Quốc Hùng
toán viên độc lập của Công ty
Xác nhân của Ban Tổng Giám đốc
Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập Báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong từng năm tài chính Trong việc lập Báo cáo tài chính tổng hợp này, Ban Tổng Giám đốc phải:
Chọn lựa các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;
Trang 5CONG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
BAO CAO CUA BAN TONG GIAM ĐÓC (tiếp theo)
trình trong Báo cáo tài chính tổng hợp;
rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động liên tục
Ban Téng Giam đốc đảm bảo rằng, Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên khi lập Báo cáo tài chính tổng hợp; các số kế toán thích hợp được lưu giữ đầy đủ dé phán ánh tại bắt kỳ thời điểm nào, với mức
độ chính xác hợp lý tình hình tài chính của Công ty và Báo cáo tài chính tổng hợp được lập tuân thủ các Chuẩn mực và Chê độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hiện hành
Ban Tổng Giám đốc cũng chịu trách nhiệm bảo vệ an toàn tài sản của Công ty và do đó đã thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và các vi phạm khác
Chúng tôi, các thành viên của Ban Tổng Giám đốc Công ty xác nhận rằng, Báo cáo tài chính tổng hợp -_ kèm theo đã được lập một cách đúng đắn, phản ánh trung thực và :hợp dý tình hình tài chính tại ngày 31
tháng 12 năm 2007, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày của Công ty, đồng thời phù hợp với các Chuẩn mực, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hiện hành và các qui định pháp lý có liên quan
Huỳnh Hằng Vũ Tổng Giám đốc Ngày 20 tháng 5 năm 2008
Trang 6CONG TY TNHH KIEM TOAN VA TU VAN
Branch in Hanoi : 877 Hong Ha St., Hoan Kiem District, Ha Noi City - Tel: (04) 9 324 133 - Fax: (84-4) 9 324 113
www.auditconsult.com.vn Branch in Can Tho : 162C/4 Tran Ngoc Que St., Ninh Kieu District, Can Tho City - Tel: (071) 764 995 - Fax: (84-71) 764 996
Số: 0864/2008/BCTC-KTTV
BAO CAO KIEM TOAN
VẺ BẢO CÁO TÀI CHÍNH TỎNG HỢP NĂM 2007 CUA CONG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
Chúng tôi đã kiểm toán Báo cáo tài chính tổng hợp năm 2007 của Công ty vận tải và thuê tàu biển Việt Nam gồm: Bảng cân đối kế toán tổng hợp tại thời điểm ngày 31 tháng I2 năm 2007, Báo cáo kết quá hoạt động kinh đoanh tổng hợp, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp và Bản thuyết minh Báo cáo tài chính tổng hợp cho năm tải chính kết thúc cùng ngày, được lập ngày 22 tháng 3 năm 2008, từ trang 07 đến trang 35 kèm theo
Việc lập và trình bày Báo cáo tài chính tổng hợp này thuộc trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc Công
ty Trách nhiệm của Kiểm toán viên là đưa ra ý kiến về các báo cáo này dựa trên kết quả công việc
kiểm toán
Cơ sở ý liên Quá trình kiểm toán được thực hiện theo hướng dẫn của các Chuẩn mực kiểm toán của Việt Nam Các Chuẩn mực nảy yêu cầu công việc kiểm toán phải lập kế hoạch và thực hiện để có sự đảm bảo hợp lý rằng Báo cáo tài chính tổng hợp không còn chứa đựng các sai sót trọng yếu Chúng tôi đã thực hiện kiểm toán theo phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cân thiết, kiểm tra các bằng chứng xác minh những thông-tin trong Báo cáo tài chính tổng liợp; đánh giá việc tuân thủ các Chuẩn mực và
đoán quan trọng của Ban Tổng | » Giám đốc cũng như cách trình bày tổng thể Báo cáo tài chính tổng hợp
Hạn chế của cuộc kiểm toán và các vẫn đề chưa được giải quyết Chúng tôi không thực hiện các thủ tục kiểm tra đối với Báo cáo tài chính của các đơn vị trực thuộc sau:
- _ Chỉ nhánh Quảng Ninh
- _ Chỉ nhánh Đà Nẵng
Chúng tôi không thể tham gia kiểm kê hàng tồn kho tại các tàu đang vận chuyến hàng hóa cho khách hàng tại thời điểm ngày 31 thang 12 năm 2007 có giá trị theo sô sách là 54.884.199.184 VND (xem thuyết minh số V.6) Với những tài liệu hiện có tại Văn phòng Công ty, chúng tôi không thể kiểm tra được số lượng cũng như tình trạng của hàng tồn kho tại thời điểm trên bằng các thủ tục kiếm toán khác Chúng tôi không thể thu thập bằng chứng về tính đầy đủ và chính xác của các khoản phải thu khách hàng tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2007 với số tiền 12.518.426.927 VND (xem, thuyết minh số V.2) do liên quan đến các vấn đề thưởng phạt được qui định trong hợp đồng vận tải biển và các khoản cảng phí dự kiến thu
Công ty chưa thể đối chiếu khoản tạm ứng: tiền ăn và tiền lương cho thuyền viên còn phải thu tại thời điểm ngày 3l tháng 12 năm 2007 với sô tiền là 5.168.465.151 VND (xem thuyết minh số V.9) do các tàu đang vận chuyển hàng cho khách Với những tài liệu hiện có tại Văn phòng Công ty, chúng tôi cũng không thể kiểm tra được tính đầy đủ và chính xác của khoản tạm ứng nêu trên bằng các thủ tục kiểm
Member Bes international - A world-wide organization of professional accounting firms and business advisers
Trang 7BAO CAO KIÊM TOÁN (tiếp theo)
Y kién cha Kiém toan vién
và thuê tàu biển Việt Nam tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2007, kết quả hoạt động kinh doanh và
Li Ly Quố»#ÊtHfÀhó Tông Giám đốc Dương Hồng Phúc - Kiểm toán viên
Trang 8CONG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tất Thành, phường 18, quận 4, TP Hề Chí Minh
BẢO CÁO TÀI CHÍNH TÔNG HỢP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 3! tháng 12 năm 2007
BANG CAN BOI KE TOÁN TONG HOP
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2007
Đơn vị tính: VND
Ma Thuyết
1 Tiền UI 32.241.795.548 93.618.871.358
HI Các khoản phải the ngắn hạn 130 407.343.816.101 178.391.525.323
1 Phải thu khách hàng 131 V2 31.533.572.047 103.235.371.374
5 _ Các khoản phải thu khác 135 V.4 x 297.578.237.257 20.032.502.299
4 Tài sản ngắn hạn khác 158 V.9 5.626.712.961 9.128.564.844
Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tài chinh tông hợp
Trang 9
CONG TY VAN TAL VA THUE TAU BIEN VIET NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tắt Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh
BAO CAO TAI CHÍNH TÔNG HỢP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 3L tháng 12 năm 2007
Bảng cân đối kế toán tông hợp (tiếp theo)
TAI SAN B- TÀI SẢN DÀI HẠN
Các khoản phải thu dài hạn
Phải thu dai hạn của khách hàng
Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc Phải thu đài hạn nội bộ
Phải thu đài hạn khác
Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi
Giá trị hao mòn lấy kế
2 Tài sản cỗ định thuê tài chính
Nguyên giá
Giá trị hao môn lấy kế
3 Tài sản cố định vô hình
Nguyên giá
Giá trị hao mòn lấy kế
4 Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang
IL Bat dong san dau tr
Nguyên giá
Giá trị hao mòn lũy kế
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
ĐẦu tư vào công ty con
Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh
Đầu tư dài hạn khác
TONG CONG TAI SAN
Đự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn
Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tài chính tổng hợp
Số cuỗi năm
1.603.193.135.621
1.547.343.702.705 1.043.435.682.590 1.734.431.504.633 (690.905.822 043)
5.056.358.091 3.090.546.453 (34.188.362) 498.851.662.024 3.734.908.192 4.475.176.029 (740.267.837)
7.211.914.650
7.211.914.650
Trang 10
CÔNG TY VẬN TẢI VÀ THUÊ TÀU BIEN VIET NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tắt Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh
BAO CAO TAI CHINH TONG HOP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007
Bảng cân đối kế toán tống hợp (tiếp theo)
"Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Phải trả người lao động
Chỉ phí phải trả
Phải trả nội bộ
Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
Dự phòng phải trả ngắn hạn
No dai han
Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội bộ Phải trả dài hạn khác Vay và nợ dài hạn
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
Chênh lệch đánh giá lại tài sản
Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển
Quỹ dự phòng tài chính
Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
Nguồn kinh phí và quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi
Nguồn kinh phí
Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định
TONG CONG NGUON VON
V.Ị9 V.20 v.21 V.22 V.23 V.24
V.25
V.26 V27
V.28
v.29
V.29 V.29 V.29 vao v29
V.30
Bảo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tai chink tong hop
Số cuối năm Số đầu năm
1.714.027.340.668
839.766.092.711 271.653.414.057 71.027.513.506 61.669.588.832 2.656.770.807 44.669.926.557 54.027.028.446
334.06 1.850.506
874.261.247.957
328.725.600 873.814.060.788 118.461.569
482.948.165.998
448.524.740.385 207.589.045.134
174.003.920.03 I
53.433.688.548 13.298.086.672 200.000.000
34.423.425.613 34.423.425.613
963.829.676.717 499.079.031.083 289.230.894.720 39.322.825.843 45.091.030.199 6.299.851.372 42.787.393.344 , 44.952.382.967
11.394.652.638
464.750.645.634
579.636.000 463.193.952.438
977.057.196
434.499.215.959
395.750.424.889 169.917.759.441
38.748.791.070 38.748.791.070
Trang 11
E
CÔNG TY VẬN TẢI VÀ THUÊ TÀU BIỂN VIỆT NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tắt Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh
Cho nam tai chinh két thie ngay 31 thang 12 nam 2007
Bảng cân đối kế toán tống hợp (tiếp theo)
rt 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công * - -
L 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược - - -
Trang 12
CÔNG TY VẬN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
— BAO CAO TAI CHINH TONG HOP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 3) thang 12 nam 2007
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH TONG HỢP
Năm nay Năm trước
Lý 1 _ Đoanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VỊ.] 1.433.554.489.828 1.912.099.053.590
„ — 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.3 15.324.461.335 9.599.509.570
DỤ ` 7 Chỉ phí tài chính 22 VLA 79.161.532.043 67.952.781.268
8 Chi phi ban hang 24 V5 44.893.491.360 50.470.584.476
L 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 117.422.477.738 40.298.247.752
" 11 Thu nhập khác 31 VI.7 2.731.869.128 7.325.591.882
Ls 12 Chi phí khác 32 VI.8 19.162.220.621 7.805.897.871
ms 15 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 v.22 1.712.356.950 8.733.566.220
©— 16 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 — VỊ 1.611.931.586 (2.904.712.069) 4
a ` 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập đoanh nghiệp ` 60 97.667.837.709 33.989.087.612 tim
Mai Thi Thu Van Vũ Minh Phượng Huỳnh Hồng Vũ |
Trang 13(=5
CÔNG TY VẬN TÀI VÀ THUÊ TÀU BIỂN VIỆT NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tất Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh
BAO CÁO TÀI CHÍNH TONG HOP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 3! tháng I2 năm 2007
(Theo phương pháp gián tiếp)
ĐỘ Năm 2007
it
Don vi tinh: VND L2 Mã Thuyết
"
R 1 Lan chuyến tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Lợi nhuận trước thuÊ 0ï 100.992.126.245 39.617.941.763
_ 2 Điều chỉnh cho các khoăn:
- _ Khẩu hao tài sản cổ định 02 V.I0,111214 165.415.266.924 1 110.413.192.985
ta - Các khoản dự phòng 03 V.5 1.724.456.254 (6.860.211.823)
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04 (127.897.878) 8.941.103.931
Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 VI.3, 8 4.390.186.318 (418.013.583)
Lợi nhuận từ hoạt động hình doanh
- Tăng, giảm các khoản phải thu 09 (240.697.072.475) (46.343.807.222)
( ị - _ Tăng, giảm hàng tổn kho 10 (24.660.618.585) 17.101.727.226
Có ~ _ Tăng, giảm các khoản phải trả " 358.853.799.145 36.892.915.076
- Tăng, giảm chỉ phí trả trước 12 (3.822.273.853) 293.065.097
| : - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 V.22 (6.870.335.722) (4.057.640.774)
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 V.30 9.200.000 - i
f - Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh 16 V,29,30 (42.551.719.909) (8.626.018.286) |
rà các tài sản dài hạn khác 2I — V.I0,12,14 (707.089.800.676) (116.972553.655) 7 ]
i các tài sản dài hạn khác 2 - §2.171.299 — TIỆM
tờ 3 _ Tiền chỉ cho vay, mua các công cụ nợ của 410]
đơn vị khác 23 (9.702.000.000) (3.630.000.000) 7 vị
it 4 Tiền thu hỏi cho vay, bán lại các công cụ nợ của
CS 7 Tiền thu lãi cho vay, cỗ tức và lợi nhuận được chia 27 475.530.015 363.000.000
Trang 14
co
CONG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
i Địa chỉ: 428 Nguyễn Tắt Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh
L¡ BAO CÁO TÀI CHÍNH TÔNG HỢP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 3l tháng 12 năm 2007
Báo cáo lưu chuyến tiền tệ tông hợp (tiếp theo)
IHI Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn của
i
it
Co
chủ sở hữu 31 - -
2 Tiền chỉ trả góp vốn cho các chủ sở hữu, mua lại
m 5 _ Tiền chỉ trả nợ thuê tài chính 35 V.19, 27 (278.650.671) (350.661.214)
{ ‘Luu chuyén tién thuần từ hoạt động tài chính 40 392 766.665.056 2.446.832.667
a
Trang 15CÔNG TY VẬN TAL VA THUE TAU BIEN VIỆT NAM
, Địa chỉ: 428 Nguyễn Tất Thành, phường !8, quận 4, TP Hồ Chí Minh
ws BAO CAO TAI CHINH TONG HOP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007
BAN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH TONG HOP
Năm 2007
I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY
đào tạo, môi giới và xuất khâu cho thuê thuyền viên; sửa chữa tàu biển; xuất : nhập khẩu phương tiện, thiết bị, phụ tùng phục vự vận tải biển, vật tư, hóa chất, sơn các loại phục vụ sửa chữa và bảo dưỡng tàu biển; cung ứng tàu biển; xuất nhập khẩu dầu nhớt; cung ứng nguyên vật liệu xây dựng; đại
lý cung ứng nhiên liệu nội địa, jam nhập tái xuất nhiên liệu
(chỉ được hoạt động khi có giấy chứng nhận đủ điều kiện
nhiên liệu cho ngành hàng hải Việt Nam, bao gồm cả nhu
vận(logistics), khai thuê hải quan
chính tông bợp
Vitranschart (PMT) thuộc Công ty vận tải và thuê tàu biển Việt Nam được chuyển về hạch toán
phụ thuộc Tổng Công ty hàng hải Việt Nam Đây là nguyên nhân chính làm cho doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ trong năm giảm mạnh so với năm trước
cuối cùng Công (y hoạt động dưới hình thức Doanh nghiệp Nhà nước
Đơn vị tiên tệ sử dụng trong kế toán là Đông Việt Nam (VND)
Bản thuyết mình này là một bộ phận họp thành và phải được đọc cùng với Báo cáo tài chính tổng hợp 14
Trang 16CONG TY VAN TAI VA THUE TAU BIEN VIET NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tất Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh
BAO CAO TAI CHINH TONG HOP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 thang 12 năm 2007
Bản thuyết minh Báo cáo tài chính tổng hợp (tiếp theo)
1H
1
CHUAN MUC VA CHE DO KE TOAN AP DUNG Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam
Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Ban Tổng Giám đốc đảm bảo đã tuân thủ đầy đủ yêu cầu của các Chuẩn mực kế toán và Chế độ
Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hiện hành trong việc lập Báo cáo tài chính tổng hợp
Hình thức kế toán áp dụng Công ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG
Cơ sở lập Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính tổng hợp được trình bày theo nguyên tắc giá gốc
Cac đơn vị trực thuộc hình thành bộ máy kế toán riêng, hạch toán phụ thuộc Báo cáo tài chính tổng hợp của toàn Công ty được lập trên cơ sở tổng hợp Báo cáo tài chính của các đơn vị trực thuộc Doanh thư và số dư giữa các đơn vị trực thuộc được loại trừ khi lập Báo cáo tài chính tổng hợp
Tiền và tương đương tiền Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền dang chuyén va các khoản đầu tư ngăn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua,
dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định cũng như không có nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi
Hàng tồn kho Hàng tôn kho được xác định trên cơ sở giá Bốc Giá gốc hàng tổn kho bao gồm chỉ phí mua, chỉ
và trạng thái hiện tại
Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện
được Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trừ chỉ phí ước
tính để hoàn thành sản phẩm và chỉ phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng
Các khoản phải thu thương mại và phải thu khác Các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu khác được ghi nhận theo hóa đơn, chứng
từ
Dự phòng phải thu khó đòi được lập cho từng khoản nợ phải thu khó đòi căn cứ vào tuổi nợ qua
hạn của các khoản nợ hoặc dự kiến mức tôn thất có thể xảy ra, cụ thể như sau:
« - Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán:
- 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn dưới 1 năm
Trang 17
CÔNG TY VẬN TẢI VÀ THUÊ TÀU BIỂN VIỆT NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tất Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh
BAO CAO TAI CHÍNH TÔNG HỢP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007
Cos
« - Đối với nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hồi: căn cứ vào dự
kiên mức tôn thât đề lập dự phòng
Tài sản cố định hữu hình
Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chỉ phí mà Công ty phải bỏ ra để có được tài sản cô định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng, Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ
được ghi tăng nguyên giá tài sản cỗ định nêu các chỉ phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế
trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chỉ phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chỉ phí trong kỳ
Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khẩu hao lũy kế được xóa số và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chỉ phí tr ong ky
Tai san cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Số năm khẩu hao của các loại tài sản cỗ định như sau:
Đối với những tài sản cế định thuộc sở hữu của Công ty trước thời điểm ngày 30 tháng 6 năm
2006 được khẩu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên giá trị còn lại và thời gian sử dụng côn lại ước tính được ghỉ nhận theo hồ sơ xác định giá trị doanh nghiệp tại thời điểm ngày 30 tháng 6 năm 2006 và đã được phê duyệt tại quyết định số 688/QD- BGTVT ngay 29 thang 3 nam
2007 của Bộ Giao thông Vận tải về “Giá trị doanh nghiệp cỗ phần hóa”
Tài sản cố định thuê tài chính Thuê tài sản được phân loại là thuê tài chính nếu phan lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tải sản thuộc về người đi thuê Tài sản cố định thuê tài chính được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định thuê tài chính là giá thấp hơn giữa giá trị hop ly của tài sản thuê tại thời điểm khởi đầu của hợp đồng thuê và giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu Ty lệ chiết khấu để tính giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu cho việc thuê tài sản là lãi suất ngầm định trong hợp đồng thuê tài sản hoặc lãi suất ghỉ trong hợp
đồng Trong trường hợp không thể xác định được lãi suất ngầm định trong hợp đồng thuê thì sử
dụng lãi suất tiền vay tại thời điểm khởi đầu việc thuê tài sản
Tài sản cố định thuê tài chính là phương tiện vận chuyển được khẩu hao theo phương pháp đường thăng dựa trên thời gian thuê là 3 năm
Tai san cố định vô hình
Quyền sử dụng đất là toàn bộ các chỉ phí thực tế Công ty đã chỉ ra có liên quan trực tiếp tới đất sử dụng, bao gồm: tiền chỉ ra để có quyền sử dụng đất, chỉ phí cho đền bù, giải phóng mặt bằng, san lắp mặt bằng, lệ phí trước bạ Quyền sử dụng đất không xác định thời hạn nên không trích khấu hao
Phân mềm máy tính
Phần mềm máy tính là toàn bộ các chỉ phí mà Công ty đã chỉ ra tính đến thời điểm đưa phần mềm
vào sử dụng Phân mêm máy tính được khâu hao trong 3 năm
Trang 18
CÔNG TY VẬN TẢI VÀ THUÊ TÀU BIỂN VIỆT NAM
Địa chỉ: 428 Nguyễn Tất Thành, phường 18, quận 4, TP Hồ Chí Minh BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỎNG HỢP
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007
Bản thuyết mình Báo cáo tài chính tổng hợp (tiếp theo)
của Công (y được sử dụng nhằm mục đích thu lợi từ việc cho thuê hoặc chờ tăng giá Nguyên giá
của bất động sản đầu tư là toàn bộ các chỉ phí mà Công ty phải bỏ ra hoặc giá trị hợp lý của các khoản đưa ra để trao đổi nhằm có được bất động sản đầu tư tính đến thời điểm mua hoặc xây dựng hoàn thành
Các chỉ phí liên quan đến bất động sản đầu tư phát sinh sau ghi nhận ban đầu được ghi nhận là
chỉ phí trong kỳ, trừ khi chỉ phí này có khả năng chắc chấn làm cho bat động sản đầu tư tạo ra lợi
ích kinh tế trong tương lai nhiều hơn mức hoạt động được đánh giá ban đầu thì được ghi tăng nguyên giá
Khi bat động sản đầu tư được bán, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa số và bất kỳ khoản lãi
lỗ nào phát sinh đều được hạch toán vào thu nhập hay chỉ phí trong kỳ
Bất động sản đầu tư được khẩu hao theo phương pháp đường thắng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Số năm khấu hao của bất động sản đầu tư được công bế tại thuyết minh số IV.5
Chi phi di vay Chi phi đi vay được ghỉ nhận vào chỉ phí trong kỳ Trường hợp chỉ phí đi vay liên quan trực tiếp
đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang cần có một thời gian đủ đài (trên 12
tháng) để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước hoặc bán thì chỉ phí đỉ vay này được vốn hóa
Đối với các khoản vốn vay chung trong đó có sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng hoặc sản
xuất tài sản dở dang thì chỉ phí đi vay vốn hóa được xác định theo tỷ lệ vốn hóa đối với chỉ phí lũy kế bình quân gia quyển phát sinh cho việc đầu tư xây dựng cơ bản hoặc sản xuất tài sản đó
Tỷ lệ vốn hóa được tính theo tỷ lệ lãi suất bình quân gia quyền của các khoản vay chưa trả trong
kỳ, ngoại trừ các khoản vay riêng biệt phục vụ cho mục đích hình thành một tài sản cụ thể,
Các khoản đầu tư vào chứng khoán được ghi nhận theo giá gốc
Dự phòng giảm giá chứng khoán được lập cho từng loại chứng khoán được mua bán trên thị trường và có giá thị trường giảm so với giá đang hạch toán trên sỐ sách
Khi thanh lý một khoản đầu tư, phần chênh lệch giữa giá trị thanh lý thuần và giá trị ghi số được hạch toán vào thu nhập hoặc chi phí trong kỳ
Chỉ phí trả trước Chỉ phí trả trước ngắn hựn Công cụ, dụng cụ
Các công cụ, dụng cụ đã đưa vào sử dụng được phân bỗ vào chỉ phí trong kỳ theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bổ không quá | nim
Chỉ phí bão hiểm Chi phi bao hiểm thân tàu, bảo hiểm tai nạn thuyền viên và chỉ phí bảo hiểm xe ô tô được phân
bổ vào chỉ phí trong kỳ theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bổ không quá I năm
Các chỉ phí trả trước ngắn hạn khác Các chỉ phí trả trước ngắn hạn khác bao gồm: chỉ phí sửa chữa tàu, sửa chữa văn phòng làm việc, chỉ phí lãi vay để mưa tàu Các khoản chỉ phí này được phân bỗ vào chỉ phí trong kỳ theo phương pháp đường thing với thời gian phân bổ không quá | nam