Huy động vốn tại cty TC Dầu Khí

Huy động vốn tại cty TC Dầu Khí

Lời nói đầu

Đất nớc chúng ta đang trong thời kỳ đổi mới và thúc đẩy phát triển nềnkinh tế thị trờng với sự quản lý của nhà nớc.Nền kinh tế thị trờng tạo ra chocac doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều cơ hội thuận lợi và củng không

ít những khó khăn, thách thức mà các doanh nghiệp cần phải nỗ lực phấn đấu

để hoạt động nhằm đem lại hiệu quả cho nền kinh tế

Các tổ chức, các doanh nghiệp không ngừng cải tiến tổ chức hoạt độngdoanh nghiệp của mình nhằm tạo ra sức mạnh cạnh tranh với các tổ chứcdoanh nghiệp khác

Một trong những yếu tố rất quan trọng đối với các tổ chức doanh nghiệp

đó là vấn đề về tài chính của doanh nghiệp.Đứng trớc những yêu cầu cấpthiết đó Tổng công ty dầu khí Việt Nam đã lựa chọn và đa ra những giải pháp

đợc thảo luận trong nhiều năm và đi đến quyết định thành lập nên công ty tàichính dầu khí

Nh chúng ta đã biết, Tổng công ty dầu khí Việt Nam đóng góp một tỷ lệlớn vào thu Ngân sách của nhà nớc,nó gánh vác một trọng trách trong quátình tiến hành công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc cần một khối lợng vốn

đầu t rất lớn

Việc đó đã đòi hỏi Tổng công ty phải phát huy sức mạnh nội lực củamình thông qua việc kinh doanh về mặt tài chính tiền tệ và sử dụng hợp lýnguồn tài chính của Tổng công ty có một ý nghĩa hết sức to lớn đối với thời

điểm hiện tại và trong tơng lai của Tổng công ty

Ngày nay với xu thế hội nhập vào nền kinh tế thế giới và quốc tế hoá thịtrờng tài chính-tiền tệ trên thế giới đang diễn ra rất mạnh mẽ, Tổng công tydầu khí đang từng bớc tham gia vào quá trình này nhằm xây dựng đợc mộtnền tài chính đủ mạnh để phục vụ cho quá trình phát triển của mình do vậy

sự cần thiết phải lập nên công ty tài chính dầu khí trực thuộc Tổng công tydầu khí Việt nam là một yêu cầu cấp thiết cho sự phát triển của Tổng công tytrong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế thế giới

Trong thời gian thực tập tại công ty tài chính dầu khí, qua tìm hiểutình hình thực tế hoạt động của công ty em đã đi đến lựa chọn nghiên cứu đề

tài: ''Những biện pháp cần đợc áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp

và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí "

Chơng I

Những nguyên lý về vốn,hiệu quả của việc thu xếp

và huy động vốn của các doanh nghiệp

I Vai trò và phân loại vốn trong hoạt động của doanh nghiệp

1 Khái niệm về vốn.

Trong nền kinh tế thị trờng ,doanh nghiệp là một chủ thể kinh tế độclập,có tên riêng,có địa chỉ rõ ràng,có tài sản,có trụ sở giao dịch ổn định ,đợc

đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật

Đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải giảiquyết 3 vấn đề đó là:

Theo các nhà kinh tế học thì họ đã đa ra những quan điểm sau về vốn

Theo cuốn kinh tế học của D.Begg thì đã đa ra 2 định nghĩa sau về vốn.Thứ nhất đó là về vốn hiện vật: Đó là dự trữ hàng hoá đã sản xuất ra đểsản xuất các hàng hoá khác

Thứ hai đó là về vốn tài chính:Đó là tiền và các giấy tờ có giá của doanhnghiệp

Theo quan điểm của K.Marx thì: Vốn là giá trị đem lại giá trị thặng ,là đầu vào của quá trình sản xuất

d-Các nhà kinh tế học đều thống nhất đó là: Vốn đó là đầu vào của quátrình sản xuất,kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hoá giátrịchủ sở hữu

2 Vốn - quyền sở hữu và quyền sử dụng.

Khó khăn lớn nhất trong cơ chế quản lý đối với DNNN là vấn đề sử lýquan hệ giữa quyền sở hữu vốn của nhà nớc và quyền sử dụng vốn và tài sảncủa doanh nghiệp Bên cạnh những lợi thế so với doanh nghiệp t nhân về cácmặt hoạt động, DNNN cũng có những điểm hạn chế phát sinh từ vấn đề sởhữu và sử dụng vốn ở doanh nghiệp t nhân, ngời sở hữu vốn là ngời quản lý

vốn luôn luôn đợc đặt trong mối quan hệ phụ thuộc sống còn Do đó, cơ chếquản lý của loại doanh nghiệp này đợc hình thành một cách tự nhiên và rấtchặt chẽ Nói cách khác, ở doanh nghiệp t nhân, quyền sở hữu và quyền sửdụng luôn đợc" nhân cách hoá", tức là có con ngời cụ thể gắn bó với nhữngcon ngời đó Còn ở DNNN thì quyền sở hữu nhà nớc rất mơ hồ, không có conngời cụ thể đảm nhận hoặc đại diện với sự gắn bó trách nhiệm và quyền lợi.

Do cha xác định đợc quyền sở hữu, nên quyền sử dụng của doanh nghiệpcũng bị vi phạm và cha có danh giới cụ thể Sự lúng túng trong lý luận vàthực tế quản lý đã dẫn đến tình trạng Nhà nớc có thể can thiệp tuỳ ý vào cáchoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và tình trạng doanh nghiệp bừa bãivốn và tài sản của Nhà nớc Tình trạng lộn xộn này không chỉ có ở nớc ta mà

ở nhiều nớc khác nh Liên Xô( cũ), Trung Quốc v.v… ở Liên Xô tr ở Liên Xô trớc đây,giới khoa học và chính phủ đã từng đề ra nhiều giải pháp xử lý nhằm tháo gỡtình hình Một trong những giải pháp của họ là tiến hành thực hiện cơ chếhạch toán kinh tế cấp Nhà nớc( nớc cộng hoà) Nghĩa là, Nhà nớc vừa đảmnhận chức năng là ngời sở hữu vừa làm nhiệm vụ của ngời kinh doanh Cáchlàm này thực chất là tớc đoạt quyền kinh doanh, trong đó có quyền tự chủ tàichính của DNNN để tập trung vào tay chính phủ nớc cộng hoà, biến chínhphủ thành một đại doanh nghiệp của nhà nớc, còn các DNNN dới nó lànhững đơn vị thừa hành, không có khả năng chiếm giữ và sử dụng vốn, tàisản, thu nhập Thực tế đã chứng minh rằng mô hình này quá phiêu lu và ít cókhả năng mang lại hiệu quả

Tiếp theo mô hình hạch toán kinh tế cấp Nhà nớc, ở Liên Xô còn chotriển khai dới dạnh thí điểm hàng loạt các mô hình khác, nh hạch toán kinh

tế cấp Nhà nớc- Tập thể nhằm lôi kéo ngời lao động tham gia vào quản lý;khoán cho tạp thể sản xuất; cho thuê xí nghiệp, nhà máy và hình thức thuêthầu ( kết hợp giữa cho thuê và khoán); Tuy nhiên, tất cả các mô hình đó đềucha thể hiện đợc u thế của mình và cùng với sự tan rả của cờng quốc này,hiện nay ngời ta đang tập trung vào một giải pháp khác- t nhân hoá

ở Trung Quốc, chính phủ cũng chú ý tới giải pháp cho thuê thầu, songcách giải quyết cụ thể có khác hơn so với ở Liên Xô trớc đây Thuê thầu ởTrung quốc đợc thực hiện rộng rãi với nhiều hình thức: cá nhân thuê, tập thểthuê, toàn bộ tập thể cùng thuê chung, thuê liên doanh và hình thành thị trờngthuê thầu Kết quả thu đợc từ làn sóng này bớc đầu tuy có khả quan, songngay ở đây, đã hàng chục năm nay, cuộc tranh luận về quyền sở hữu vàquyền sử dụng cũng cha ngã ngũ Ngời ta vẫn cha thể "nhân cách hoá" đợcquyền sở hữu và quyền sử dụng và thậm chí, ranh giới hoạt động của hai loạiquyền này cũng cha rỏ ràng

ở nớc ta, các ý kiến tranh luận về vấn đề này cũng rất sôi nổi và đadạng Có ngời cho rằng, không có vấn đề phân biệt quyền sở hữu và quyền sửdụng, mà hai quyền này phải đợc hợp nhất vào một cá nhân - giám đốc doanhnghiệp ý kiến khác thì nhấn mạnh tới vai trò của nguời lao động, coi tập thểlao động là ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc tại doanh nghiệp.Lại có ngời cho rằng, ngời đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc là cơ quanchủ quản Mổi ý kiến vừa nêu đều chứa đựng những luận cứ có sức thuyếtphục nhất định Song bên cạnh đó, vẫn có những thiếu sót hoặc sai lầm.Thựcvậy, ngời giám đốc của DNNN cũng nh doanh nghiệp cổ phần không thể làngời có quyền hoặc đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nớc hay của cá cổ

đông Chỉ có ở doanh nghiệp t bản t nhân, khi nhà t bản tự bỏ vốn kinh doanhthì hai quyền sở hữu và sử dụng mới nhập vào cá nhân anh ta Còn ngời lao

động trong doanh nghiệp, thì nghĩa vụ lớn nhất của anh ta là làm việc có hiệuquả để thu nhập cao cho gia đình và bản thân Thêm vào đó, ở vị trí củamình, ngời lao động không thể có đủ điều kiện, trình độ và khả năng để đảmnhận chức năng là ngời chủ sở hữu Cuối cùng, ý kiến có vẻ hợp lí hơn cả làcơ qua chủ quản thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanhnghiệp Cơ qua chủ quản là ai? Phải chăng là UBND huyện, tỉnh, là các bộ vàliên hiệp? ở đây, cần phân biệt hai chức năng quản lý là chức năng quản lýkinh tế - kĩ thuật và chức năng quản lí vốn Xu hớng phát triển kinh tế ở nớc

ta đòi hỏi phải tập trung chức năng quản lý kinh tế- kĩ thuật vào các bộ và cơquan ngang bộ, hạn chế và tiến tới xoá bỏ mô hình phân cấp quản lý kinh tếcho chính quyền địa phơng nh hiện nay Nh vậy, UBND các cấp không có lí

do gì để thực hiện vai trò là ngời chủ sở hữu về vốn và tài sản của DNNN.Còn các bộ chủ quản, chức năng của nó là quản lí về mặt kinh tế và kĩ thuật,không có chức năng quản lí vốn Rõ ràng, phải có một lời giải đáp khác chovấn đề này Để tham khảo, có thể lấy kinh nghiệm của các nớc trên thế giới

ở Pháp, Malayxia và nhiều nớc khác, ngời thực hiện quyền sở hữu vốn và tàisản của Nhà nớc tại các DNNN là Bộ trởng Bộ Tài chính do vậy, ở cácDNNN, ngoài đại diện của toà án, còn có ngời kiểm tra của Nhà nớc do BộTài chính cử đến Việc huy động thêm vốn của DNNN trên thị trờng vốnquốc tế cũng phải dợc phép của Bộ Tài chính ( Cục kho bạc Nhà nớc ) ở ý,Tây Ban Nha và một số nớc khác, thì quyền sở hữu Nhà nớc về vốn và tài sản

ở DNNN cũng do Bộ Tài chính thực hiện nhng thông qua một tổ chức trunggian là các công ty Tài chính

Với những kinh nghiệm trên đây, có thể kết luận rằng, giải pháp đúng

đắn và hợp lý nhất là giao cho Bộ tài chính thực hiện quyền sở hữu tại cácDNNN Lý do có tính thuyết phục nhất ở đây là chính Bộ tài chính là cơ quanchịu trách nhiệm trong tất cả các khâu về hoạt động tài chính của doanh

nghiệp từ việc cấp vốn, trợ cấp và tài trợ tới khâu quản lý vốn đối với tất cảcác DNNN Bên cạnh đó, mọi nghĩa vụ về mặt tài chính của doanh nghiệp

đói với Nhà nớc cũng đợc thực hiện qua Bộ tài chính( thông qua hệ thốngthuế, hệ thống kho bạc Nhà nớc và một số cơ quan khác trực thuộc Bộ này).Tất nhiên, để làm đợc việc này, cần thiết phải có một cơ quan quản lý vốn vàtài sản Nhà nớc tại Bộ tài chính, cơ quan này có nhiệm vụ cơ bản là giúp Bộtrởng Bộ tài chính đảm nhận việc xem xét cấp vốn cho các DNNN mới thànhlập, quản lý vốn về mặt giá trị đợc bảo toàn, phát triển, xem xét để tài chợhoặc cấp phát vốn bổ sung cho doanh nghiệp trong trờng hợp cần thiết vàtheo luật định

Vấn đề tiếp theo là quyền sử dụng Trong vấ đề này, các ý kiến hầu nh

đều thống nhất cho rằng ngời chịu trách nhiệm sử dụng và có quyền bố trí, sửdụng vốn và tài sản của Nhà nớc tại doanh nghiệp phải là Giám đốc doanhnghiệp Giám đốc có thể do Nhà nớc (cơ quan chủ quản cấp trên) bổ nhiệmhoặc thuê quyền hạn và trách nhiệm của Giám đốc đợc luật pháp hoá trên cơ

sở của luật doanh nghiệp Nhà nớc và các văn bản phấp luật khác có liênquan Điều cha rõ ràng ở đây là nội dung của quyền sử dụng vốn Trong cơchế bao cấp, Giám đốc doanh nghiệp chỉ thực hiện chức năng quản lý và diềuhành các hoạt động của doanh nghiệp Song anh ta không có quyền sử dụngvốn vậy đây cần phân biệt quyền điều hành sản xuất ( bố trí nhân lực, chỉ

đạo thực hiện kế hoạch v.v… ở Liên Xô tr) với quyền sử dụng vốn ( bố trí sử dụng cácnguồn vốn) Quyền sử dụng vốn trong giai đoạn này tập trung vào tay nhà n -

ớc Chỉ từ sau nghị quyết 217- HĐBT, thì quyền sử dụng vốn của Giám đốcdoanh nghiệp mới đợc xem xét Tuy nhiên, ở giai đoạn này cha có sự táchbạch rach ròi giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng Có thế xác định haiquyền này nh sau:

Thứ nhất, quyền sở hữu vốn là quyền của ngời có vốn tại doanh nghiệp.Nội dụng của quyền này là quyết định mặt hàng sản xuất và phơng hớng sảnxuất cũng nh các chỉ tiêu kế hoạch về doanh lợi do sử dụng vốn mang lại

Đồng thời quyền sở hữu vốn cũng cho phép tham dự và quyết định phân phốithu nhập, trong đó có thu nhập mà ngời sở hữu đợc hởng từ nguồn vốn củamình

Thứ hai, là quyền sử dụng vốn Ngời sử dụng vốn có quyền dùng vốn đó

để hoạt đọng kinh doanh Anh ta phải chịu sự chi phối của ngời sở hữu về cácvấn đề thuộc quyền của ngời sở hữu nh vừa nêu trên Đồng thời, anh ta đợchoàn toàn t do sử dụng các nguồn vốn và tài sản đối với các vấn đề khácthuộc chức năng kinh doanh của mình trong khuôn khỏ của pháp luật Nghĩa

vụ của ngời sử dụng vốn là phải bảo toàn và phát triển vốn, phải nộp phần lợinhuận do nguồn vốn mang lại cho ngời sở hữu vốn Thực tế mấy năm gần

đây cho thấy hoạt động của các doanh nghiệp không giống nhau, có nơi giám

đốc doanh nghiệp bị tớc cả quyền sử dụng Có nơi thì ngợc lại hoạt động củaGiám đốc doanh nghiệp đã xâm phạm cả vào quyền của ngời sở hữu vốn.Việc sử lý tình trạng trên đang là một đòi hỏi cấp thiết của nền kinh tế và đòihỏi đó phải đợc thực hiện bằng các văn bản pháp luật mà trớc hết và quantrọng nhất là luật doanh nghiệp Nhà nớc

3 Các loại vốn đợc giao bao gồm:

Quỹ khuyến khích phát triển sản xuất

Lợi nhuận cha phân phối

Các quỹ dự trữ tài chính,quỹ dự phòng,quỹ rủi ro

Các loại vốn trích vào giá thành nh vốn sữa chữa lớn,chi phí trích trớc… ở Liên Xô tr

-Quỹ bảo toàn vốn

Giao cho doanhnghiệp

11 Nguồn vốn trong thanh toán

-Các khoản phải trả ngời bán

-Các khoản ngời mua ứng trớc

Không giao chodoanh nghiệp

(Nguồn lấy từ tài liệu của công ty)

II Nguyên lý và sự cần thiết phát triển

1.1 Bảo toàn và phát triển vốn đợc hiểu:

Bảo toàn vốn ở các doanh nghiệp quốc doanh đợc thực hiện trong quátrình sử dụng vốn vào mục đích sản xuất-kinh doanh đảm bảo cho các loại tàisản khong bị h hỏng trớc thời hạn,không bị mất mát hoặc ăn chia vàovốn.Đồng thời ngời sử dụng vốn phải thờng xuyên duy trì đợc giá trị đồngvốn củ mình,thể hiện bằng năng lực sản xuất của TSCĐ, khả năng mua sắm

vật t cho khâu dự chữ và tài sản lu động nói chung,duy trì khả năng thanhtoán của xí nghiệp.

1.2 Sự cần thiết của chế độ bảo toàn và phát triển vốn:

Trớc hết xuất phát từ đổi mới cơ chế quản lý kinh tế,tài chính đối vớicác doanh nghiệp quốc doanh.Chuyển sang nền kinh tế thị trờng,các doanhnghiệp quốc doanh hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh doanh,nhà nớckhông tiếp tục bao cấp về vốn cho các xí nghiệp nh trớc đây.Để duy trì vàphát triển sản xất kinh doanh trong các doanh nghiệp phải bảo toàn ,giữ gìn

số vốn đợc nhà nớc đầu t,tức là kinh doanh ít nhất phải đảm bảo hoà vốn,bù

đắp đợc số vốn bỏ ra để sản xuất giản đơn

1.3 Thực tiễn Bảo toàn và phát triển vốn :

Xuất phát từ điều kiện thực tiễn của nền kinh tế còn lạm phát,giá cả biến

động lớn,sức mua đồng tiền Việt Nam biến động nhiều và nhìn chung là suygiảm,nếu tiếp tục duy trì cơ chế giá thấp nh nhiều năm trớc đây,thì số vốnsản xuất kinh doanh của doanh nhiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt Nam sẽ bịgiảm dần giá trị trên thực tế,sức mua của vốn bị thu hẹp,hậu quả không tránhkhỏi đấy là lãi giả còn lỗ thì thật,kinh tế quốc doanh ăn vào vốn

2 Nguyên lý về bảo toàn và phát triển vốn

2.1 Bảo toàn và phát triển vốn cố định.

Trong quá trình sử dụng TSCĐ và sản xuất -kinh doanh ,doanh nghiệpphải quản lý trặt chẽ,không để bị mất mát TSCĐ ,thực hiện đúng quy chế sửdụng,bảo dỡng ,sữa chữa,mua sắm nhằm bảo đảm cho TSCĐ không bị hhỏng trớc thời hạn ,duy trì và nâng cao năng lực hoạt động của TSCĐ

Doanh nghiệp đợc quyền chủ động đổi mới thay thế TSCĐ ,kể cả nhữngtài sản cha hết thời hạn khấu hao theo yêu cầu đổi mới kỷ thuật côngnghệ,phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Nhng việc thay thếTSCĐ này phải đợc báo cáo với cơ quan cấp trên

Số tiền nhợng bán ,thu hồi do thanh lý TSCĐ phải gửi vào ngân hàng

đầu t và phát triển và chỉ đợc sử dụng để tái đầu t TSCĐ

Các công trình đầu t XDCB đình thi công thuộc nguồn vốn Ngân SáchNhà Nớc cấp hoặc vay nợ nhà nớc thì xử lý theo quy định riêng đối với từngtrờng hợp cụ thể

Trờng hợp các doang nghiệp cần chuyển bán một phần tài sản,vật t ứ

đọng không cần dùng thuộc diện phải nộp NSNN ,thì phải báo cáo cơ quantài chính cùng cơ quan chủ quản xem xét cùng quyết định bổ sung vốn lu

động cho doanh nghiệp

2.2 Nội dung cơ bản của bảo toàn và phát triển vốn cố định

Các doanh nghiệp phải xác định đúng nguyên giá TSCĐ để trên cơ sở

đó tính đúng ,tính đủ khấu hao cơ bản,khấu hao sữa chữa lớn để tạo nguồnthay thế và duy trì năng lực sản xuất của TSCĐ,bảo toàn vốn cố định

Hàng năm ,cơ quan nhà nớc có thẩm quyền sẽ công bố hệ số tính lại giátrị TSCĐ

Ngoài việc bảo toàn vốn cố định trên cơ sở hệ số trợt giá,số phải bảotoàn về vốn cố định còn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc doanhnghiệp bổ sung trong kỳ

Vốn cố định phải bảo toàn đến cuối kỳ của doanh nghiệp đợc xác địnhtheo công thức :

Số vốn đợc giao đầu kỳ(hoặc số vốn phải bảo toàn đến đầu kỳ) là số vốn

cố định đợc giao lần đầu (không bao gồm số d khấu hao cơ bản để lại xínghiệp) hoặc số vốn cố định là đợc điều chỉnh theo các hệ số phải bảo toàn

đến đầu kỳ sau

Khấu hao cơ bản trích trong kỳ chỉ bao gồm khấu hao cơ bản của nhữngTSCĐ hiện có đến đầu kỳ(không bao gồm khấu hao cơ bản của những TSCĐtăng trong kỳ)

Hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ do các cơ quan có thẩm quyền công bố

áp dụng cho nghành kinh tế kỹ thuật và cho từng nguồn hình thànhTSCĐ(nhập khẩu ,đầu t,mua sắm trong nớc)

Đối với vốn cố định tăng,giảm trong kỳ,hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ

đợc xác định cho từng trờng hợp cụ thể trên cơ sở giá cả thực tế của TSCĐkhi tăng,giảm và thời điểm giảm,tăng vốn trong kỳ

Căn cứ vào kết quả xác định số vốn phải bảo toàn theo công thức nêutrên,các doanh nghiệp phải tiến hành điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và vốn cố

định theo các hệ số điều chỉnh tơng ứng với từng loại TSCĐ

Phần chênh lệch thiếu hay số vốn cố định cha bảo toàn đủ( số vốn cố

định đã bảo toàn đợc phải nhỏ hơn số vốn cố định phải bảo toàn) Phải đợc sử

lý bằng các nguồn sau đây:

Nếu vốn cố định không đợc bảo toàn do giá trị TSCĐ cha đợc tính đủ thìdoanh nghiệp phải điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và do đó nguồn trích khấuhao trong giá thành cũng tăng lên tơng ứng

Trờng hợp TSCĐ mất mát,h hỏng làm giảm vốn do trách nhiệm và sử lýtheo pháp luật.Nếu do các nguyên nhân chủ quan khác thì sử dụng nguồn vốn

tự bổ sung về đầu t xây dựng cơ bản và quỹ phát triển sản xuất để bù đắp.Trờng hợp tổn thất TSCĐ do các nguyên nhân khách quan nh thiêntai,dịch hoạ,rủi ro trong quá trình sản xuất,kinh doanh

Ngoài trách nhiệm bảo toàn vốn ,các doanh nghiệp có trách nhiệm pháttriển phát triển vốn cố định trên cơ sở quỹ khuyến khích phát triển sản xuấttrích từ lợi nhuận để lại xí nghiệp và phần vốn khấu hao cơ bản để lại xínghiệp để đầu t XDCB cho xí nghiệp

2.3 Chế độ bảo toàn và phát triển vốn lu động

Bảo toàn vốn lu động vè mặt già trị ,thực chất là giử đợc giá trị thực tếhay sức mua của vốn,thể hịên khả năng mua sắm vật t cho khâu dự trữ và tàisản lu động định mức nói chung,duy trì khả năng thanh toán của doanhnghiệp.Trong quá trình sản suất kinh doanh các doanh nghiệp phải thờngxuyên thực hiện và hạch toán đúng giá trị thực tế của vật t ,hàng hoá theomức diễn biến tăng giảm giá cả trên thị trờng nhằm tính đúng,tính đủ chi phívật t vào giá thành sản phẩm,giá vốn hàng hoá và phí lu thông để thực hiệnbảo toàn vốn lu động

2.3.1 Nội dung cơ bản của chế độ bảo toàn và phát triển vốn lu

động:

Các doanh nghiệp phải tự bảo toàn vốn lu động ngay trong quá trìnhsản xuất kinh doanh trên cơ sở mức tăng ,giảm giá tài sản lu động thực tế tồnkho của doanh nghiệp ở các thời điểm có thay đổi về giá

Định kỳ tháng,quý ,năm các doanh nghiệp phải xác định các khoảnchênh lệch giá tài sản lu động thực tế tồn kho ở doanh nghiệp bao gồm cáckhâu:Vật t dự trữ,bán thành phẩm,sản phẩm dỡ dang và thành phẩm để bổsung vốn lu động

Tổng số chênh lệch giá(sau khi đã bù trừ giữa các khoản chênh lệchtăng và giảm) đợc hạch toán bổ sung các nguồn vốn lu động ngân sách cấp

và doanh nghiệp tự bổ sung.Việc phân định các khoản chênh lệch giá để bổ

sung các nguồn vốn lu động ngân sách cấp và xí nghiệp tự bổ sung vàodoanh nghiệp đợc căn cứ vào tỷ trọng của từng nguồn trong tổng số vốn lu

động nhà nớc giao cho doanh nghiệp

Số vốn lu động sau khi đợc điều chỉnh giá tài sản luđộng thực tế tồn vànghi tăng nguồn vốn lu động ở thời điểm cuối nămlà số vốn thực tế đă bảotoàn đợc của doanh nghiệp

Cơ quan quản lý cấp trên doanh nghiệp và cơ quan tài chỉnh phải xác

định hệ số bảo toàn vốn lu động hàng năm cho từng nghành , từng doanhnghiệp.Hệ số trợt giá bình quân của vốn lu động đợc tính phù hợp với đặc

điểm cơ cấu tài sản lu động từng nghành,từng doanh nghiệp trên cơ sở mứctăng giảm giá thực tế cuối năm so với đầu năm của một số vật t chủ yếu tínhtheo cơ cấu kế hoạch của từng doanh nghiệp

Số phải bảo toàn hàng năm về vốn lu động của doanh nghiệp đợc tínhtheo công thức sau:

Số vốn lu động Số vốn đã đợc Hệ số trợt giá vốn

Phải bảo toàn = giao(hoặc phải  lu động của doanh

đến cuối năm bảo toàn hàng nghiệp trong năm báo cáo năm )

Trong công thức trên:

Số vốn đã đợc giao là số vốn lu động giao lần đầu cho doanh nghiệp đã

đợc xác định trong biên bản giao nhận vón; số vốn phải bảo toàn đến đầunăm là số vốn đợc giao nhận đã điều chỉnh theo hệ số bảo toàn vốn đén đầunăm sau

Hệ số trợt giá vốn lu động của doang nghiệp trong năm đợc xác địnhtheo nguyên tắc đã nêu,do cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính xác địnhcho doanh nghiệp

Ngoài hệ số trợt giá,số phải bảo toàn về vốn lu động của doanh nghiệpcòn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc coi nh ngân sách cấp,hoặcdoanh nghiệp tự bổ sung trong năm

Phần chênh lệch thiếu hay cha bảo toàn đủ vốn lu động đã bảo toàn đợc

số vốn thấp hơn số vốn lu động phải bảo toàn phải đựơc sử lý bằng các nguồn

bù đắp sau đây:

Trờng hợp không bảo toàn đợc vốn lu động do không có vật t dự trữ và

do đó không có phần chênh lệch giá vào các thời điểm tăng giá thì doanh

nghiệp có trách nhiệm tự bổ sung bằng nguồn quỹ khuyến khích phát triểnsản suất của mình.

Nếu quỹ phát triển sản xuất không đủ nguồn thì cơ quan tài chính cùngvới cơ quan quản lý cấp trên xem xét cho trích thêm vào giá thành khoản cònthiếu đó để đảm bảo mức vốn phải bảo toàn.Khoản trích thêm này đựoc tínhtrong giá thành để xác định lợi tức chịu thuế

Trờng hợp mất mát ,h hỏng vật t làm giảm vốn lu động do trách nhiệmcá nhân,do các nguyên nhân chủ quan khác cũng nh do các nguyên nhânkhách quan thì doanh nghiệp phải sử lý nh đối với bảo toàn vốn cố định.Trờng hợp ngợc lại,do doanh ghiệp có nhiều vật t dự trữ vào các thời

điểm tăng giá,có thể số vốn lu động thực tế bảo toàn đợc cao hơn số vốn phảibảo toàn thì doanh nghiệp không phải nộp tiền sử dụng vốn đối với số vốn lu

động ngân sách cấp dã bảo toàn cao hơn

Ngoài việc bảo toàn vốn lu động theo hệ số trợt giá các doanh nghiệpnhà nớc phải có trách nhiệm phát triển vốn từ quỹ khuyến khích phát triểnsản xuất trích từ lợi nhuận để lại

2.3.2 Trách nhiệm thực hiện chế độ bảo toàn vốn.

Giám đốc và kế toán trởng doanh nghiệp, Hội đồng quản trị doanhnghiệp chịu trách nhiệm trực tiếp trớc Nhà nớc về việc lập báo cáo kịp thờiquyết toán tài chính theo định kỳ, trong đố xác định kết quả sản xuất kinhdoanh và việc thực hiện chế độ bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp.Mọi tổn thất, hao hụt vốn và không bảo toàn đợc vốn phát sinh trongnhiệm kỳ giám đốc nào thì giám đốc đó phải chịu trách nhiệm trớc pháp luậtcho đến khi x lý xong

Bộ tài chính cùng với bộ chủ quản, trên cơ sở tham khảo ý kiến của Uỷban vật giá Nhà nớc và Tổng cục thống kê, xác định và công bố hệ số điềuchỉnh giá trị TSCĐ vào các thời điểm 01/1 và 01/7 hàng năm, phù hợp với

đặc điểm TSCĐ theo từng ngành kinh tế kỹ thuật

Thủ trởng cơ quan và cơ quan quản lý tài vụ doanh nghiệp quốc doanhcủa Bộ (sở) tài chính chịu trách nhiệm trực tiếp trớc nhà nớc về việc phêduyệt quyết toán hàng năm của doanh nghiệp, xử lý các trờng hợp khôngbảo toàn đợc vốn theo đúng các quy định hiện hành đã nêu ở phần trên

3 Đánh giá doanh nghiệp về phơng diện sử dụng vốn.

Kinh doanh là một hoạt động kiếm lời, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầucủa mọi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng Để đạt tới lợi nhuận tối đacác doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất- kinh

doanh, trong đố quản lý và sử dụng vốn là một bộ phần rất quan trọng, cố ýnghĩa quyết định kết quả và hiệu quả sản xuất, kinh doanh Do vậy , khi đẫchuyến sang hạch toán kinh doanh, đợc trao quyền chủ động trong việc sửdụng vốn, trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn, các doanh nghiệp nhà nớcphải quan tâm đúng mức đến hiệu quả sử dụng vốn Muốn vậy các doanhnghiệp phải thờng xuyên tự đánh giá mình về phơng diện sử dụng vốn, qua

đó, thấy đợc chất lợng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác cáctiềm năng sẵn có, biết đợc mình đang ở cung đoạn nào trong quá trình pháttriển ( thịnh vợng hay suy thoái), đang ở vị trí nào trong quá trình thi đua,cạnh tranh với các xí nghiệp khác… ở Liên Xô tr

Qua phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhằm có biện pháp tăngcờng quản lý, sử dụng tiết kiệm các yếu tố của sản xuất để đạt hiệu quả caohơn

Các cơ quan quản lý Nhà nớc quản lý doanh nghiệp với t cách chủ sởhữu cũng phải thờng xuyên đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả

sử dụng vốn của doanh nghiệp quốc doanh nhằm có những biện pháp tác

động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy cao nhất những lợi thế, tiềmnăng trong sản xuất kinh doanh hoặc có các biện pháp hữu hựu giúp doanhnghiệp trong những hoàn cảnh khó khăn

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp có thể sử dụng hệthống các chỉ tiêu phân tích dới đây

3.1 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất.

Chi tiêu hiệu quả sử dụng vốn phản ánh kết quả chung nhất của doanhnghiệp trong việc quản lý, sử dụng các loại vốn sản xuất, thể hiện bởi quan

hệ so sánh giữa kết quả sản xuất trong kỳ( doanh thu hoặc sản lợng sản phẩmtiêu thụ) và số vốn sản xuất bình quân

Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn có thể tính theo các chỉ tiêu tổng hợp vàchi tiết dới đây:

3.1.1 Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn thuộc quyền sử dụng của doanh nghiệp, đợc tính theo công thức sau đây:

Hv =

V D

Trong đó: Hv- Hệ số hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn

D - Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thu trong kỳ

V - Số d bình quân toàn bộ vốn

3.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm vốn cố định (kể cả TSCĐ đầu t bằng các nhuồn vốn khác, nhng không tách TSCĐ không cần dùng, hoặc cha dùng) và vốn lu động thực tế sử dụng( không kể số vốn bị chiếm dụng), đợc tính nh sau:

Hsx =

Vsx D

Trong đó: Hsx-Hệ quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh

D -Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thu trong kỳ Vsx-Số d bình quân vốn sản xuất kinh doanh

3.1.3 Hiệu quả sử dụng vốn cố định đợc tính nh sau:

Hvcđ =

Vcd D

Trong đó: Hvcđ- Hiệu quả sử dụng vốn cố định

D - Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ Vcđ - Số d bình quân vốn cố định

3.1.4 Hiệu quả sử dụng vốn lu động đợc tính nh sau:

Hvlđ =

Vld D

Trong đó: Hvlđ- Hệ số hiệu quả sử dụng vốn lu động

D -Doanh thu hoặc sản lợng sản phẩm tiêu thu trong kỳ Vlđ -Số d bình quân vốn lu động

Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn trên đây đều có ý nghĩa chung là một

đồng vốn sản xuất của doanh nghiệp làm ra bao nhiêu đồng sản phẩm trong

kỳ Chỉ tiêu này càng lớn, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệpcàng cao Đồng thời, để đạt hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì doanh nghiệpphải quản lý chặt chẽ và sử dụng tiết kiệm vốn nhằm tối thiểu hoá số vốn sửdụng hoặc tối đa hoá kết quả sản xuất trong giới hạn về các nguồn vốn hiệncó

Bảng 2: Dới đây là ví dụ về phân tích hiệu quả sử dụng vốn

Số

Năm Trớc

Năm Nay

Mức chênh Lệch

( Lấy từ giáo trình bảo toàn và phát triển vốn)

Số liệu về tính các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chothấy tình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất- kinh doanh năm nay có phầnsút kém so với năm trớc Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn giảm(- 7,29%) , hiệuquả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh giảm(-%,72%), hiệu quả sử dụng vốn

cố định giảm nhiều nhất (-17,42%) Riêng hiệu quả sử dụng vốn lu độngtăng(+3,09%) Mặc dù doanh thu của doanh nghiệp tăng khá lớn 500 triệu

đồng (+23,80%) so với năm trớc nhng có thể do ảnh hởng của biến động giátrị TSCĐ trong điều kiện bảo toàn vốn làm tổng số vốn sản xuất kinh doanhtăng lên, hiệu quả sử dụng vố giảm đi Trong đó, tỉ trọng của vốn cố địnhtrong tổng số vốn sản xuất - kinh doanh tăng lên so với năm trớc làm chohiệu quả sử dụng vốn cố định giảm nhiều hơn so với mức giảm hiệu quả sửdụng vốn sản xuất- kinh doanh

Tỷ trọng vốn cố định trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh của năm

tr-ớc là 37,5%(300:800) của năm nay là 42,85%(450:1050), nh vạy tỷ trọngvốn cố định năm nay tăng 5,35%(42,85%-37,5%)

3.2 Tốc độ luân chuyển vốn lu động.

Đây là một chỉ tiêu chất lợng tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức ,quản

lý sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

Tốc độ lu chuyển vốn của doanh nghiệp đợc thể hiện bởi hai chỉ tiêu: Sốvòng quay vốn lu động trong kỳ và số ngày luân chuyển củamột vòng quayvốn

Số vòng quay vốn: Là số lần luân chuyển vốn lu động trong kỳ,đợc tính nh sau:

C =

Vld D

Trong đó: C- Số vòng quay của vốn

D-Doanh thu trừ thuế doanh thu hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt Vlđ-Số d bình quân vốn lu động

Vốn lu động bình quân tháng,quý,năm đợc tính nh sau:

Chơng II

Giới thiệu khái quát và thực trạng hoạt động thu

xếp

và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí.

I Giới thiệu tổng quan về công ty

1 Giới thiệu sơ qua về quá trình hình thành và phát triển của công ty tài chính dầu khí.

Tổng công ty Dầu khí Việt Nam là một tổng công ty lớn của nhà nớc baogồm nhiều thành viên hoạt động trong tất cả các lĩnh vực từ tìm kiếm thăm

dò, khai thác, xuất nhập khẩu dầu thô và các vật t thiết bị dầu khí, đến vậnchuyển tàng trữ cung cấp dịch vụ chế biến và phân phối sản phẩm dầu khí,hàng năm đóng góp khoảng 20% ngân sách nhà nớc Tổng công ty đợc Đảng

và nhà nớc chủ trơng xây dựng thành tập đoàn kinh tế lớn mạnh có tầm ảnhhởng lớn đối với nền kinh tế trong nớc và nớc ngoài Vì vậy mà Tổng Công

Ty Dầu khí Việt Nam cần phải đẩy mạnh những cải cách trong công tác quản

lý và tăng cờng hoạt động đầu t phát triển Vì vậy nhu cầu về vốn củaTổngCông Ty và các thành viên là rất lớn bên cạnh đó việc điều hoà nguồn vốngiữa các thành viên, quản lý kinh doanh sao cho có hiệu quả những nguồnvốn trong thời gian nhàn rỗi của Tổng Công Ty và các thành viên cũng rấtquan trọng Một ban tài chính không thể đảm nhận đợc nhiệm vụ này donhững yêu cầu cấp thiết ấy và cùng với quá trình phát triển và hội nhập nềnkinh tế,Tổng công ty đã thành lập nên công ty tài chính dầu khí

Ngày 19/06/2000: Hội đồng quản trị tổng công ty tài chính dầu khí Việt Namchính thức ra quyết định về việc tổ chức công ty tài chính dầu khí

Ngày 01/10/2000: Công ty tài chính dầu khí chính thức đi vào hoạt động

Ngày 09/11/2000: Ngân hàng Nhà nớc trao giấy phép hoạt động cho công tytài chính dầu khí

Công ty đợc thành lập theo quyết định số 04/200/QĐ-VPCP ngày 30/03/2000của Bộ trởng,chủ nhiệm văn phòng chính phủ

Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty tài chính dầu khí đợc banhành kèm theo quyết định số 2839/QĐ-HĐQT ngày 29/11/2003 của Hội

Đồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam

Công ty tài chính dầu khí mới đợc thành lập và hoạt động với thời gian là 50năm,thời gian này đợc kéo dài tơng ứng với thời gian hoạt động của Tổng

Công Ty dầu khí Việt Nam và phải đợc thống đốc Ngân Hàng Nhà Nớc chấpthuận.

Công ty đợc thành lập với số vốn ban đầu là 100 (tỷ đồng) Việc tăng hoặcgiảm số vốn điều lệ này phải do Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty quyết định

và phải đợc thống đốc ngân hàng nhà nớc chấp thuận

Hoạt động của công ty tài chính dầu khí bao gồm:

Đáp ứng nhu cầu tín dụng của Tổng công ty dầu khí Việt Nam và của các

đơn vị thành viên

Huy động tiền gửi có kỳ hạn của Tổng công ty dầu khí việt Nam, các đơn vịthành viên và cá nhân khác,vay vốn của các tổ chức tín dụng trong và ngoàinớc

Đàm phán,ký kết các hợp đồng tín dụng trong và ngoài nớc cho các dự án

đầu t của tổng công ty dầu khí và các đơn vị thành viên theo sự uỷ quyền.Phát hành tín phiếu,trái phiếu để huy động vốn trong và ngoài nớc theo quy

định của pháp luật,làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty dầu khíViệt Nam và các đơn vị thành viên

Nhận uỷ thác vốn đầu t trong và ngoài nớc bao gồm cả vốn đầu t Tổng công

ty dầu khí Việt Nam và các đơn vị thành viên

Thực hiện các dịch vụ tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật

Thực hiện các nghiệp vụ khác theo quy định của luật các tổ chức tín dụng khi

đợc Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam và thống đốc ngânhàng nhà nớc Việt Nam cho phép

Tên gọi:

Tên đầy đủ bằng tiếng việt: Công Ty Tài Chính Dầu Khí

Tên gọi bằng tiếng anh : Petro VietNam Finance Company.Tên viết tắt bằng tiếng anh : PVFC

Địa bàn hoạt động:

Trụ sở chinh : Số 72-Trần Hng Đạo-Quận Hoàn Kiếm-Hà Nội

Điện thoại : (04)9426800

2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và nghĩa vụ của PVFC

Đàm phán ,ký kết các hợp đồng vay vốn trong và ngoài nớc,tiếp nhận và

sử dụng vốn uỷ thác trong và ngoài nớc,bao gồm cả vốn uỷ thác đầu t củanhà nớc, Tổng công ty ,các đơn vị thành viên và các nghiệp vụ khác theo quy

Nhận uỷ thác vốn đầu t trong và ngoài nớc bao gồm vốn đầu t của tổngcông ty tài chính Dầu khí Việt Nam các đơn vị thành viên, các tổ chức cánhân khác

Làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty tài chính Dầu khí ViệtNam, các đơn vị thành viên và các tổ chức và cá nhân khác theo quy định củapháp luật

Thực hiện các dịch vụ khác trong lĩnh vức tài chính tiền tệ theo quy địnhcủa pháp luật

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của TCT dầu khí Việt Nam,các đơn vị thành viên và tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật

2.3 Quyền hạn

Công ty Tài chính Dầu khí là một pháp nhân có con dấu và tài khoảnriêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng Nhà Nớc, đợc cấp vốn điều lệ, hạchtoán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinhdoanh và những cam kết của mình

2.4.Nghĩa vụ của công ty trong hoạt động kinh doanh và dịch vụ.

Công ty có nghĩa vụ bảo toàn và phát triển vốn của Tổng Công Ty giaoTrả các khoản tín dụng do công ty trực tiếp vay theo hợp đồng tín dụng

và thực hiện các cam kết của công ty tài chính dầu khí

Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng nghành nghề đă đăng ký, chịutrách nhiệm trớc Tổng Công Ty,Ngân Hàng Nhà Nớc trớc kết quả hoạtđộngkinh doanh của mình,chịu trách nhiệm trớc khách hàng của mình về dịch vụcủa công ty và chịu trách nhiệm trứoc pháp luật về hoạt động của công ty.Thực hiện các hợp đồng đã ký với khách hàng

Xây dựng kế hoạch,chiến lợc kinh doanh hàng năm trình lên Tổng côngty

Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách theo quy địnhcủa pháp luật hiện hành

Trích nộp các quỹ tập trung của Tổng Công Ty theo quy đinh tại quychế của Tổng Công Ty

Chịu trách nhiệm kiểm tra của Tổng Công Ty,thanh tra giám sát củaNgân Hàng Nhà Nớcvà các cơ quan nhà nớc có thẩm quyền

3 Nội dung hoạt động của Công ty

3.1 Huy động vốn

Công ty đợc huy động vốn từ các nguồn sau đây:

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của Tổng Công ty, các đơn vịthành viên, các tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật

Huy động vốn dới hình thức khác theo quy định của pháp luật

Vay của các tổ chức, tín dụng trong và ngoài nớc và các tổ chức tàichính quốc tế

Phát hành tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các loại giấy tờ cógiá trị khác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc theoquy định của pháp luật

Tiếp nhận vốn uỷ thác của chính phủ, tổng công ty tài chính Dầu khíViệt Nam, các đơn vị thành viên và các tổ chức cá nhân khác

3.2 Hoạt động tín dụng

Công ty đợc cấp tín dụng dới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu, cầm

cố thơng phiếu và các loại giấy tờ có giá trị khác

Công ty đợc cấp tín dụng dới hình thức khác theo quy định của ngânhàng nhà nớc Việt Nam

Cho vay thực hiện các phơng án dự án phục vụ đời sống bằng hình thứccho vay mua trả góp.

Cho vay dới các hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nớc

Công ty đợc bảo lãnh bằng uy tín và khả năng tài chính của mình đối vớingời nhận bảo lãnh theo quy định của pháp luật

Công ty đợc thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán theo quy định của phápluật

3.3 Mở tài khoản và dịch vụ ngân quỹ

Công ty đợc thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng

Mở tài khoản tiền gửi

Công ty nhận tiền gửi phải mở tài khoản tại ngân hàng nhà nớc và duytrì tại đó số d bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc do ngân hàngnhà nớc quy định

Công ty đợc mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc nơi công ty

đặt trụ sở chính và các ngân hàng hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam Việc mởtài khoản tiền gửi tại Ngân hàng ngoài lãnh thổ Việt Nam phải đợc nhà nớccho phép

3.4 Các hoạt động khác

Công ty tài chính dầu khí đợc thực hiện các hoạt động khác sau đây:

Đợc thực hiện đầu t dự án,góp vốn,mua cổ phần của doanh nghiệp và tổchức tín dụng theo quy định của pháp luật

Quản lý và vận hành hệ thống tài khoản đợc thiết lập theo quy chế quản

lý tiền tệ của Tổng Công Ty theo sự uỷ quyền

Tổ chức thẩm định tài chính các dự án đầu t của TCT và các doanhnghiệp thành viên, t vấn quản lý tài chính tiền tệ và quản lý tài sản theo yêucầu của TCT và các doanh nghiệp thành viên

Tham gia thị trờng tiền tệ

Cung ứng các dịch vụ về bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá và cácdịch vụ khác

Đợc uỷ thác, nhận uỷ thác, làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đếntài chính ngân hàng, bảo hiểm và đầu t

Thực hiện dịch vụ kiều hối, kinh doanh vàng theo quy định của pháp luật.Làm đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các loại giấy tờ có giá choTCT và các doanh nghiệp

Quản lý tài sản vốn đầu t cho các tổ chức cá nhân theo hợp đồng

Cung ứng các dịch vụ t vấn về ngân hàng, tài chính tiền tệ đầu t chokhách hàng

4 Cơ cấu tổ chức trong công ty

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kinh doanh tiền tệ

Phòng dịch vụ

uỷ thác

Phòng dịch vụ tài chính tiền tệ

Phòng dự án và

phát triển

Ban chứng khoán

Phòng tổ chức hành chính

Phòng kế hoạchtổng hợp

Phòng tài chính kế

toán

Phòng kiểm soát nội bộ

Phòng thông tin tổng hợp

Chi nhánh

TPHCM

Chi nhánh vũng tàu

4.1 Văn phòng Giám đốc và hội đồng quản trị.

a Chức năng:

Văn phòng Giám đốc và Hội đồng quản trị là phòng nghiệp vụ có chức năngtham mu và giúp việc cho Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị công ty trongviệc chỉ đạo, quản lý và điều hành hoạt động chung

b Nhiệm vụ:

Về công tác văn phòng giám đốc

Xây dựng, quản lý chơng trình, kế hoạch của Ban giám đốc; theo dõi,

đôn đốc kiểm tra các Phòng ban, đôn vị trực thuộc Công ty thực hiện chơngtrình , kế hoạch và nhiệm vụ do ban Giám đốc giao

Ban hành văn bản thông báo ý kiến chỉ đạo của Ban Giám đốc công ty

Tổ chức các buổi làm việc, tiếp khách, hội nghị, hội họp của Ban giám

Thực hiện công tác đối ngọai chung của Công ty

Định kỳ phân tích, đánh giá,rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các dơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Hội đồng quản trị và Ban giám đốc giao

4.2 Phòng tổ chức hành chính:

Tổ chức thực hiện công tác thi đua khen thởng trong Công ty

Định kỳ trình giám đốc công ty sửa đổi thoả ớc lao động tập thể, nội quylao động của Công ty

Thực hiện công tác kỷ luật lao động và trách nhiệm vật chất theo quy

định của Nhà nớc và Công ty

Công tác hành chính quản trị văn phòng

Tổ chức công tác văn th, lu trữ, hành chính tổng hợp và công tác bảomật theo quy định của pháp luật hiện hành Quản lý con dấu, giấy phép kinhdoanh và các giấy tờ pháp lý của Công ty

Đảm bảo tốt và đầy đủ cơ sở vật chất, trang thiết bị, phơng tiện làm việccho cán bộ

Mua sắm văn phòng phẩn cho các đơn vị theo kế hoạch đã đợc phêduyệt

Quản lý, điều hành xe ô tô đảm bảo phục vụ nhu cầu công tá của cán bộ

Đảm bảo công tác an ninh quốc phòng, bảo vệ, phòng chống cháy nổtrong toàn công ty

Phòng kế hoạch và Thị trờng là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu

và giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác kế hoạch hoá, báo cáothống kê, đầu t xây dựng cơ bản và kế hoạch phát triển sản phẩm và thị trờng

b Nhiệm vụ

về công tác xây dựng chiến lợc, kế hoạch

Nghiên cứu ,xây dựng trình giám đốc chiến lợc phát triển,kế hoạch pháttriển trung ,dài hạn trong công ty

Theo giỏi đánh giá tình hình thực hiện ở từng thời kỳ,từng đơn vị,từnglỉnh vực công tác để công ty tổng hợp báo cáo nghiên cứu ,đề xuất các kếhoạch nhằm hoàn thành các kế hoạch chung của công ty

Định kỳ hàng tháng ,quý năm lập báo cáo tổng hợp về các mặt hoạt

Chủ trì phối hợp với phòng kế toán,phòng kiểm tra,kiểm toán nội bộthẩm tra quyết toán vốn đầu t XDCB của các đơn vị trực thuộc.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc giao

4.4.Phòng kế toán

a.Chức năng:

Phòng kế toán là ohìng nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúp việccho Giám đốc công ty trong tổ chức công tác hạch toán kế toán, quản lý tàisản tiền vốn, xây dựng, quản lý và thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty

Lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính toàn công ty

Phối hợp với phòng kế hoạch và thị trờng xây dựng kế hoạch tài chính

định kỳ cho từng đơn vị, tính toán và quyết toán kết quả kinh doanh tháng,quý, năm của các đơn vị trực thuộc Công ty và toàn Công ty

Phân tích hiệu quả kinh tế tài chính, khả năng sinh lời của các hoạt độnhkinh doanh của Công ty

Tham mu cho Giám đốc các công việc liên quan đến phân phối lợinhuận, sử dụng các quỹ, phân phối quỹ tiền lơng

Tham gia xây dựng, thẩm định và dự toán, quyết toán công trình xâydựng cơ bản

Thẩm định tài liệu, số liệu trình Giám đốc phê duyệt kế hoạch thu chi tàichính

Phối hợp với phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ lựa chọn tổ chức kiểmtoán độc lập để Giám đốc trình cấp có thẩm quyền phê duyệt

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả từng mặt công tác

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm

vi chức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao.

4.5 Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ.

a.Chức năng:

Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ là phòng nghiêp vụ có chức năng tham

mu giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác kiểm tra, kiểm toán cáchoạt động của Công ty bảo đảm đợc thực hiện đúng các quy định của phápluật và của Công ty

b.Nhiệm vụ:

Dự thảo và trình Giám đốc ban hành các phơng thức, nội dungvà quytrình nghiệp vụ trong kiểm tra, kiểm toán nôi bộ TCTD

Xây dựng và trình Giám đốc duyệt và triển khai thực hiện kế hoạch định

kỳ hoặc đột xuất kiểm tra, kiểm toán nội bộ

Trực tiết hoặc phối hợp với ban kiểm soát tiến hành kiểm tra công tácquản lý và điều hành theo đúng quy định của pháp luật

Kiểm tra việc chấp hành quy trình hoạt động kinh doanh theo quy địnhcủa pháp luật

Kiểm tra, giám sát việc chấp hành các nội quy, quy chế và quy định củaCông ty

Giám sát việc chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của Ngân hàng Nhànớc, của Tổng công ty và các quy định của pháp luật

Thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ

Trong phạm vi chức năng và quyền hạn theo quy định của pháp luật,xem xét giải quyết hoặc trình giám đốc giải quyết các đơn th khiếu nại, tốcáo có liên quan đến công ty

Rà soát hệ thống các quy định an toàn trong kinh doanh, phát hiện cácsơ hở, bất hợp lý để kiến nghị bổ sung, sửa đổi

Chủ trì, phối hợp với phòng kế toán lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập

để Giám đốc trình cấp có thẩm quyền

Định kỳ, phân tích đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm

vi chức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.6.Phòng thông tin và công nghệ tin học.

a.Chức năng:

Phòng thông tin và công nghệ tin học là phòng công nghệ có chức năngtham mu và giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác thu thập, tổnghợp, xử lý, phân tích,lu trữ và cung cấp thông tin phục vụ hoạt động của Công

ty Quản lý hệ thống kỹ thuật công nghệ thông tin, phát triển và nâng caochất lợng sản phẩm công nghệ thông tin ứng dụng

Triển khai các dự án về công nghệ thông tin của Công ty

Lu trữ, quản lý và bảo mật các dữ liệu thông tin trong hệ thống mạng.Quản lý khai thác và phát triển th viện

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả tùng mặt công tác, hoạn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm

vi chức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.7 Phòng quản lý dòng tiền.

a.Chức năng:

Phòng quản lý dòng tiền là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu vàgiúp việc cho Giám đốc công ty trong việc cân đối, điều hoà, sử dụng và kinhdoanh mọi nguồn vốn trong công ty nhằm đảm bảo đáp ứng kịp thời và hiệuquả vốn trong hoạt động kinh doanh của Công ty

b.Nhiệm vụ:

Tổ chức lập kế hoạch dòng tiền của toàn công ty có hiệu quả đáp ứngcác nhu cầu kinh doanh Tổ chức thực hiện kịp thời, chính xác kế hoạch dòngtiền đã đợc phê duyệt

Tổ chức theo dõi tình hình biến động lãi xuất trên thị trờng, phân tích và

dự báo xu hớng biến động lãi xuất giúp Giám đốc trong việc ra quyết định vềcấp tín dụng

Quản lý và vận hành dòng tiền, các quỹ của Tổng công ty và các tổ chứckhác uỷ thác cho công ty

Thực hiện cho vay và kinh doanh vốn với các tổ chức tín dụng

Tổ chức phát hành trái phiếu, kỳ phiếu của công ty, Tổng công ty và các

tổ chức khác

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm

vi chức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đôc giao

4.8.Phòng dịch vụ tài chính.

a.Chức năng:

Phòng dịch vụ tài chính là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mu vàgiúp việc cho Giám đốc công ty trong lĩnh vực tổ chức, triển khai cung cấpcác dịch vụ tài chính tiền tệ cho Tổng công ty và các tổ chức kinh tế khác

b.Nhiệm vụ:

Tổ chức triển khai cung cấp các dịch vụ t vấn cho các doanh nghiệp liênquan đến hoạt động tài chính, ngân hàng, đầu t và các dịch vụ t vấn khác

Tổ chức triển khai cung cấp các dịch vụ tài chính uỷ thác

Thực hiện cá dịch vụ tài chính khác

Thẩm định tín dụng và đầu t các dự án của công ty, cung cấp dịch vụthẩm định kinh tế và tài chính dự án Làm thờng trực hội đồng thẩm địnhcông ty

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm

vi chức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.9.Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân.

a.Chức năng:

Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân là phòng nghiệp vụ có chức năngtham mu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong việc nghiên cứu và chỉ đạotriển khai chung trong toàn hệ thống công ty và trức tiếp tổ chức hoạt độngcác phòng giao dịch trực thuộc công ty về dịch vụ tài chính đáp ứng nhu cầucủa cán bộ công nhân viên (CBCNV) ngành Dầu khí và các cá nhân khá

b.Nhiệm vụ:

Tổ chức nghiên cứu tổng hợp, phân tích thông tin thờng xuyên để tham

mu cho Giám đốc về định hớng đầu t trên cơ sở phát triển chung của ngànhDầu khí và nền kinh tế

Triển khai nghiên cứu xúc tiến đầu t, thực hiện đầu t và quản lý đầu tcác dự án đầu t mà công ty tham gia.

T vấn đầu t cho các tổ chức và cá nhân

Làm đầu mối xây dựng phơng án và phối hợp với các đơn vị trong công

ty, tổ chức thực hiện nhận uỷ thác quản lý vốn đầu t cho các cá nhân

Đầu t kinh doanh các chứng từ có giá bằng nội tệ và ngoại tệ

T vấn,môi giới và xúc tiến nghiệp vụ mua bán nợ với các tổ chức kinhtế

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nhiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc công ty trong phạm

vi chức năng nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.11.Ban chứng khoán.

a.Chức năng:

Ban chứng khoán là đơn vị nghiệp vụ có chức năng tham mu và giúpviệc cho giám đốc công ty trong việc ngiên cứu và triển khai kinh doanh trênthị trờng chứng khoán, nghiên cứu và xây dựng đề án thành lập công ty chứngkhoán dầu khí

b.Nhiệm vụ:

Thực hiện kinh doanh chứng khoán trên thị trờng chứng khoán tập trung

và phi tập trung, thực hiện mua, bán và chiết khấu cac loại chứng từ có giátrên thị trờng vốn

Thực hiện nghiệp vụ môi giới chứng khoán và t vấn đầu t chứng khoán,làm đại lý phát hành các loại chứng khoán

Thực hiện quản lý danh mục đầu t và lu ký chứng khoán cho các tổchức, cá nhân

Nghiên cứu triển khai và tổ chức thực hiện các dịch vụ khác có liên quan

đến chứng khoán, công ty cổ phần và thị trờng chứng khoán trên cơ sở quy

định của pháp luật và các quy định chung của công ty

Nghiên cứu và xây dựng đề án thành lập công ty chứng khoán

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp đểnâng cao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo, hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm

vi chức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

5.Quy trình thu xếp vốn của công ty

5.1 Nguyên tắc thu xếp vốn

Tuân thủ pháp luật và Quy trình: Việc thực hiện dịch thu xếp vốn phỉtuân thủ đúng các quy địng pháp luật liên quan, quy trình t vấn và thu xếpvốn đợc quy định tại phần II của Quy trình này cũng nh các quy định kháctrong Quy trình này và các quy định khác có liên quan của công ty

Khách hàng u tiên: trong việc thực hiện dịch vụ thu xếp vốn, PVFC utiên đảm bảo đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn vay đầu t các dự án của Tổngcông ty và các đơn vị thành viên của Tổng công ty

Nhóm nguồn vốn u tiên khai thác: Dịch vụ thu xếp vốn đợc thực hiệndựa trên nguyên tắc: Trớc tiên phải xem xét đến khả năng sử dụng nguồn chovay trực tiếp từ nguồn vốn cho vay của công ty

Phát triển dịch vụ đến các đối tợng khách hàng ngoài Tổng công ty: Tổ

t vấn và thu xếp vốn chủ động phát triển dịch vụ thu xếp vốn đến các đối tợngkhách hàng ngoài Tổng công ty

Thu xếp vốn là nhiệm vụ chính trị quan trọng Tổ t vấn và thu xếp vốnchủ động thực hiện dịch vụ thu xếp vốn đảm bảo hoàn thành các kế hoạch thuxếp vốn đợc dao

5.2.Quy trình thu xếp vốn

Bảng 3:Lu đồ tờng trình các bớc thu xếp vốn.

thực hiện dịch vụ

Kiểm tra

Kết thúc

Lập ph ơng án thu xếp vốn cho dự án

Duyệt

B

PVFC & khách hàng cam kết chính thức

về việc thu xếp vốn cho dự án

PVFC & chủ nguồn cam kết chính thức về

việc tài trợ cho dự án

Soạn thảo và hỗ trợ các bên đàm phán các

hợp đồng

Hỗ trợ nguồn tiến hành thẩm định tín dụng

Tổ chức ký kết các hợp đồng