Một số giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động Thanh toán Quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Đông Hà Nội (2).DOC

Một số giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động Thanh toán Quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Đông Hà Nội (2)

Lời mở đầu

NHTM có hoạt động gần gũi nhất với mỗi ngời dân và với nền kinh tế.Nền kinh tế càng phát triển, các dịch vụ của NHTM càng đi vào tận cùng ngõngách của nền kinh tế và đời sống con ngời, mọi công dân đều chịu tác độngcủa ngân hàng, dù họ là khách hàng gửi tiền, ngời đi vay, hay đơn giản là ngời

đang làm việc cho một doanh nghiệp có vốn và sử dụng các dịch vụ ngânhàng

TTQT là chức năng ngân hàng quốc tế của NHTM nó đợc hình thànhtrên cơ sở phát triển ngoại thơng của một nớc và NHTM đợc nhà nớc giao cho

độc quyền làm công tác thanh toán này Do vậy, giao dịch thanh toán trongngoại thơng đều phải thông qua ngân hàng Đây là nghiệp vụ đòi hỏi trình độchuyên môn ứng dụng công nghệ ngân hàng tạo sự hòa nhập hệ thống ngânhàng Việt Nam và hệ thống NHTM thế giới tạo sự an toàn và hiệu quả đối vớiNHTM và các doanh nghiệp xuất nhập khẩu

Trong các phơng thức thanh toán quốc tế thì phơng thức Tín dụng chứng

từ là phơng thức đợc sử dụng phổ nhiều nhất vì nó có quy trình chặt chẽ khắcphục những hạn chế của các phơng thức khác, đảm bảo an toàn, hạn chế rủi rocho các bên tham gia giao dịch XNK, đồng thời giúp NH nâng cao năng lực,

uy tín, trình độ nghiệp vụ Thực tế tại NHNo Đông Hà Nội cho thấy hoạt độngthanh toán quốc tế ngày càng khẳng định vai trò quan trọng góp phần thúc đẩycác dịch vụ khác nh tín dụng, bảo lãnh, đem lại lợi nhuận không nhỏ cho NH.Trong đó thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT có đóng góp lớn nhất, vìphơng thức này đợc sử dụng nhiều nhất, luôn chiếm trên 80% Tuy nhiên ph-

ơng thức này cũng chứa đựng nhiều rủi ro cho ngân hàng, đòi hỏi Ngân hàng

Đông Hà Nội phải không ngừng hoàn thiện và phát triển

Xuất phát từ những vấn đề trên, trong thời gian thực tập tại phòng TTQT

NHNo &PTNT Đông Hà Nội, em đã chọn đề tài “Một số giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động Thanh toán Quốc tế theo phơng thức Tín dụng chứng từ tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Đông Hà Nội”.

Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung luận văn tốt nghiệp đợc trìnhbầy theo 3 chơng

Chơng I: Những vấn đề cơ bản về TTQT theo phơng thức tín dụng chứng

Chơng II: Thực trạng hoạt động TTQT theo phơng thức TDCT tại

NHNo&PTNT Đông Hà Nội

Chơng III: Giải pháp hoàn thiện và phát triển hoạt động TTQT theo

ph-ơng thức TDCT tại NHNo Đông Hà Nội

Tuy nhiên đây là một đề tài phức tạp nên trong quá trình nghiên cứu luậnvăn tốt nghiệp không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong đợc sự góp

ý và chỉ dẫn của các thầy cô giáo: các chị phòng TTQT để luận văn đợc hoànthiện

Em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn, chỉ bảo tận tình của cô giáo – TS.Nguyễn Thị Phơng Liên và các chị phòng TTQT NHNo Đông Hà Nội.

ở nớc ta, tổ chức tín dụng đầu tiên là Nhà tín dụng, đợc thành lập năm

1951 Đây là tiền thân của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Từ đó đến nay hệthống các NHTM đã không ngừng phát triển về loại hình và nghiệp vụ gópphần vào sự tăng trởng kinh tế đất nớc Hiện nay Việt Nam có nhiều loạihình NHTM với các hình thức sở hữu, tính chất pháp lý khác nhau (NHTMQuốc doanh hay còn gọi là NHTM nhà nớc; NHTM cổ phần; chi nhánh ngânhàng nớc ngoài; ngân hàng liên doanh giữa Việt Nam với nớc ngoài) Trong

đó, hệ thống NHTM Quốc doanh gồm: NH Công Thơng Việt Nam, NH Ngoại

thơng Việt Nam, NH Đầu t và phát triển Việt Nam, NH Nông Nghiệp và phát

triển Nông thôn, NH Phát triển nhà Đồng Bằng sông Cửu Long NHTM Quốcdoanh đợc tổ chức theo một hệ thống thống nhất từ trung ơng đến địa phơng.Dới các NHTM QD là các sở giao dịch, dới sở giao dịch là các chi nhánh vàtiếp theo là phòng giao dịch Ngoài mạng lới trong nớc và các ngân hàng nàycòn mở văn phòng đại diện ở nớc ngoài, thiết lập quan hệ đại lý với nhiềungân hàng trên khắp các châu lục

Ngày nay hoạt động của NHTM rất đa dạng không chỉ là cho vay và làmtrung gian thanh toán nó còn mở rộng ra các lĩnh vực kinh doanh mới : T vấn

đầu t chứng khoán, bảo lãnh, đại lý, quản lý danh mục đầu t Đặc biệt trongThơng mại Quốc tế NHTM còn có khả năng thanh toán, NHTM cung cấp cácphơng tiện thanh toán cho nền kinh tế, tiết kiệm chi phí cho các chủ thể thamgia thanh toán và nâng cao khả năng tín dụng Việc mở tài khoản, cung cấp vàquản lý các phơng tiện thanh toán làm cho NHTM trở thành một trung tâm

thanh toán cho nền kinh tế Thay cho việc thanh toán trực tiếp các doanhnghiệp, cá nhân, tổ chức có thể nhờ NHTM thực hiện những việc này trên cơ

sở những phơng tiện thanh toán khác nhau, với kỹ thuật ngày càng tiên tiến vàthủ tục ngày một đơn giản Những dịch vụ thanh toán của NHTM ngày càng

đợc a chuộng vì nó đem lại sự thuận tiện, mau chóng, an toàn tiết kiệm chi phíhơn cho những chủ thể trong nền kinh tế

1.2 hoạt động TTQT của NHTM.

1.2.1 TTQT và sự hình thành phát triển của hoạt động TTQTtại NHTM.

TTQT là việc thanh toán giữa các nớc với nhau về những khoản tiền nợphát sinh từ các quan hệ giao dịch về kinh tế, chính trị, văn hóa Chủ thểtrong TTQT có thể là thể nhân hoặc chính phủ của các nớc

TTQT đã hình thành từ rất lâu cùng với quá trình hình thành và phát triểnhoạt động xuất nhập khẩu quốc tế Hình thức thanh toán xuất nhập khẩu sơ

đẳng nhất là hàng đổi hàng Sự xuất hiện của tiền tệ làm cho việc mua bántrao đổi đợc diễn ra thuận tiện hơn Nhng các quốc gia khác nhau lại sử dụngcác đồng tiền khác nhau, chính vì vậy mà ngân hàng xuất hiện làm trung gianchuyển hóa loại tiền này sang loại tiền khác, đại diện cho bên mua thanhtoán cho bên bán

Khi kỹ thuật nghiệp vụ và mạng lới hoạt động phát triển hơn, ngân hàng

có thể đại diện cho bên bán yêu cầu bên mua trả tiền trị giá món hàng đã mua

Đến đây vai trò của ngân hàng còn giới hạn ở mức làm dịch vụ giúp hai đốitác và không can thiệp vào quyết định mua bán thanh toán của họ, hai bênmua bán vẫn phải hiểu rõ và tín nhiệm lẫn nhau

Ngoại thơng phát triển tạo ra khả năng để các đối tác dù cha hiểu nhauvẫn có thể mua bán với nhau để tạo thị trờng và tăng lợi nhuận, cho dù họcách xa nhau về mặt địa lý, hàng rào ngôn ngữ, phong tục tập quán, cha hiểu

rõ nhau để có thể làm ăn song phẳng với nhau Ngân hàng cung cấp thêm dịch

vụ mới: dịch vụ cho mợn uy tín, giúp các đối tác kinh doanh xuất nhập khẩuthanh toán mau chóng, thuận lợi và an toàn

1.2.2 Vai trò của thanh toán Quốc tế

Tất cả các quan hệ trao đổi mua bán hàng hóa, dịch vụ và các hoạt độngkhác trong nền kinh tế đều đợc kết thúc bằng khâu thanh toán Thanh toánquốc tế không chỉ đem lại lợi ích cho những bên tham gia mua bán hàng hóadịch vụ, nó còn đem lại lợi nhuận cho các ngân hàng cũng nh đem lại lợi íchcho toàn bộ nền kinh tế

 vai trò của TTQT đối với doanh nghiệp XNK

Phần lớn các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân đều không thể tự thựchiện TTQT do có khó khăn về mặt địa lý, phong tục tập quán và rất nhiều khókhăn khác nữa dẫn đến nhu cầu thanh toán hộ đợc thực hiện bởi các ngânhàng Ngân hàng với sức mạnh về năng lực, uy tín của mình có thể giúp cácdoanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu hạn chế đợc rủi ro trong thanh toántrực tiếp bằng tiền mặt Ngoài ra, cũng nhờ thanh toán qua ngân hàng mà cácnhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu có thể tận dụng đợc các hình thức tín dụng hoặctài trợ xuất nhập khẩu đi kèm hoạt động thanh toán để hỗ trợ về tài chính chohoạt động buôn bán, kinh doanh đó của mình

 vai trò của TTQT đối với NHTM

- Khi thực hiện chức năng trung gian thanh toán ngân hàng sẽ có khảnăng tăng doanh thu và lợi nhuận thu từ phí các dịch vụ phát sinh nh:

+ Những khoản thu đợc do kinh doanh ngoại tệ vì buôn bán với nớc ngoài

đòi hỏi phải có ngoại tệ và ngân hàng chính là ngời đảm nhân vai trò cung cấpngoại tệ cho các bên tham gia buôn bán

+ Những khoản lợi nhuận thu từ phí dịch vụ thanh toán quốc tế, lãi thu

đ-ợc từ tài trợ thơng mại mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng Cũng qua đótạo điều kiện cho các dịch vụ bảo lãnh thanh toán, tài trợ tín dụng xuất nhậpkhẩu, kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng ngày càng phát triển

+ TTQT làm tăng tính thanh khoản cho ngân hàng Bởi lẽ muốn thanhtoán qua ngân hàng khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Trêncơ sở đó giúp ngân hàng huy động số d tài khoản tiền gửi của ngân hàng đểcho vay, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh

- Kinh doanh ngân hàng là lĩnh vực kinh doanh nhiều rủi ro nhất(rủi rotín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro thanh toán )TTQT giúp ngânhàng phân tán rủi ro thông qua việc kinh doanh trong nhiều lĩnh vực Lợinhuận thu đợc từ hoạt động TTQT sẽ hỗ trợ khi thị trờng biến động giúp ngânhàng phát triển ổn định bền vững Hơn nữa thông qua TTQT , ngân hàng cóthể giám sát đợc tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu,

có thông tin chính xác về tình hình tài chính của các doanh nghiệp này

- Hoạt động TTQT giúp cho quy mô hoạt động của NH vợt ra khỏi phạm

vi quốc gia làm tăng cờng quan hệ đối ngoại NH thực hiện TTQT sẽ có đợcquan hệ đại lý với ngân hàng và các đối tác nớc ngoài Mối quan hệ này dựatrên cơ sở hợp tác và tơng trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ càng lâu,

mối quan hệ ngày càng mở rộng giúp khai thác đợc các nguồn tài trợ của ngânhàng nớc ngoài, nguồn vốn trên thị trờng tài chính quốc tế.

1.3 Các ph ơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu đ ợc

áp dụng trong TMQT

Phơng thức TTQT là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng tronggiao dịch mua bán ngoại thơng giữa ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu Trongquan hệ ngoại thơng, có rất nhiều phơng thức thanh toán khác nhau thông quangân hàng nh: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Mỗi phơng thức đều

có u nhợc điểm, thể hiện thành mâu thuẫn quyền lợi giữa ngời nhập khẩu vàngời xuất khẩu.Vì vậy, việc chọn phơng thức thanh toán thích hợp phải đợc 2bên bàn bạc thống nhất, ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thơng

1.3.1 Phơng thức chuyển tiền.

a Khái niệm:

Đây là phơng thức thanh toán đơn giản nhất, trong đó một khách hàng(ngời trả tiền, ngời mua, ngời nhập khẩu, ngời mắc nợ ) ủy nhiệm cho ngânhàng phục vụ mình trích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định chuyểncho ngời khác ( ngời bán, ngời xuất khẩu, chủ nợ ) ở một địa điểm nhất định

và trong một thời gian nhất định

Việc chuyển tiền xem nh hoàn tất khi thanh toán hết số tiền cho ngời thụhởng; trớc thời điểm này, số tiền trong tài khoản vẫn thuộc quyền sở hữu củangời chuyển tiền và ngời này có quyền hủy bỏ lệnh chuyển tiền, mà ngời thụhởng không thể khiếu nại gì với ngân hàng Nh vậy, việc trả tiền phụ thuộcvào thiện chí của ngời mua, quyền lợi của ngời xuất khẩu không đảm bảo.Ngợc lại nếu việc chuyển tiền đợc thực hiện trớc khi giao hàng hóa thì việcgiao hàng phụ thuộc vào thiện chí của ngời bán, quyền lợi của ngời nhập khẩukhông đảm bảo

Có hai hình thức chuyển tiền: chuyển tiền bằng th (mail transfer, M/T) vàchuyển tiền bằng điện báo (telegraphic transfer T/T )

b quá trình tiến hành nghiệp vụ

Trong phơng thức thanh toán này, có các bên liên quan:

- Ngời phát hành lệnh chuyển tiền (ngời mua, ngời nhập khẩu )

- Ngân hàng nhận thực hiện việc chuyển tiền (ngân hàng nơi đơn vịchuyển tiền mở tài khoản tiền gửi ngoại tệ )

-Ngân hàng trả chuyển tiền (ngân hàng đại lý của ngân hàng chuyểntiền)

- Ngời nhận chuyển tiền (ngời bán, tổ chức xuất khẩu )

Bớc 1: Sau khi thỏa thuận đi đến ký kết hợp đồng mua bán ngoại thơng,

tổ chức xuất khẩu thực hiện việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho tổ chức nhậpkhẩu, đồng thời chuyển giao toàn bộ chứng từ(vận đơn, hóa đơn, chứng từ vềhàng hóa ) cho tổ chức nhập khẩu

Bớc 2: Tổ chức nhập khẩu sau khi kiểm tra chứng từ, hóa đơn, viết lệnh

chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình, trong đó phải ghi rõ ràng và đầy

đủ những nội dung theo quy định

Bớc 3: Sau khi kiểm tra, nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, ngân

hàng sẽ trích tài khoản của đơn vị để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ, giấy báo đãthanh toán cho đơn vị nhập khẩu

Bớc 4: Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh( bằng th hay điện báo) cho ngân

hàng đại lý mình ở nớc ngoài để chuyển trả cho ngời nhận tiền

Bớc 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho ngời đợc hởng(trực tiếp hoặc

gián tiếp qua ngân hàng khác) và gửi giấy báo Có cho đơn vị

Quy trình thanh toán theo phơng thức chuyển tiền

- Ưu điểm: Thanh toán chuyển tiền là thanh toán trực tiếp giữa ngời

chuyển tiền và ngời nhận Đối với các NH đây là phơng thức thanh toán đơngiản, ít rủi ro, dễ thực hiện nhất trong các phơng thức TTQT Ngân hàng khithực hiện việc chuyển tiền và trả tiền, chỉ đóng vai trò trung gian thanh toántheo ủy nhiệm để đợc hởng hoa hồng, và không bị ràng buộc gì cả đối với ng-

ời mua lẫn ngời bán

- Nhợc điểm: Đối với ngời mua(khi trả tiền trớc khi nhận hàng) và ngời

bán(khi giao hàng trớc nhận tiền sau) thì đây là phơng thức chứa đựng nhiềurủi ro Còn đối với NH khi thực hiện thanh toán theo phơng thức này phí dịch

vụ thu đợc thấp hơn so với phơng thức khác

- Trờng hợp áp dụng: phơng thức này thờng đợc áp dụng trong lĩnh vực

chuyển vốn hoặc cấp kinh phí ra nớc ngoài, chuyển kiều hối, hay áp dụngtrong thanh toán phi mậu dịch hoặc thanh toán các chi phí có liên quan đếnXNK hàng hóa Tuy nhiên, nếu đợc thực hiện để thanh toán tiền hàng thì chỉ

sử dụng trong trờng hợp 2 bên mua bán tin cậy, tín nhiệm lẫn nhau

1.3.2. Phơng thức nhờ thu.

a Khái niệm:

Phơng thức thanh toán nhờ thu là phơng thức thanh toán, mà qua đó tổchức xuất khẩu sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ gửi hàng, giao chứng từ hànghóa ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền trên cơ sở hối phiếu

do mình lập ra ở ngời nhập khẩu thông qua ngân hàng phục vụ ngời nhậpkhẩu Ngời nhập khẩu khi nhận đợc giấy báo nhờ thu của ngân hàng, phải tiếnhành ngay việc chi trả tiền để nhận lại chứng từ hàng hóa và đi lãnh hàng.Trong mối quan hệ này, ngân hàng ở cả hai bên nớc nhà nhập khẩu lẫnnhà xuất khẩu, chỉ tham gia với t cách là ngời trung gian đi thu tiền hộ, cónhận giữ các chứng từ có liên quan đến hàng hóa đã gửi đi, nhng không bịràng buộc trách nhiệm, phải kiểm tra các chứng từ gửi nhờ thu, cũng nh việcgiấy nhờ thu có đợc nhà nhập khẩu chấp nhận và thanh toán hay không Phơngthức thanh toán này hoàn toàn dựa vào sự tín nhiệm lẫn nhau giữa nhà xuấtkhẩu và nhà nhập khẩu, nó đảm bảo hơn hai hình thức thanh toán bằng séc vàchuyển tiền ở chỗ, nhà xuất khẩu yêu cầu ngân hàng bên mua không giaochứng từ đi lãnh hàng cho nhà nhập khẩu, khi ngời này cha thanh toán tiền.Tuy nhiên tốc độ thanh toán vẫn chậm, rủi ro cho bên xuất khẩu lớn, trờnghợp nhà nhập khẩu không chịu thanh toán, từ chối nhận hàng vì lý do giá muasản phẩm đang xuống thấp mà ngời bán không chấp nhận giảm giá, và nhất làvì lô hàng nhập về không còn phù hợp thị hiếu ngời tiêu dùng

b Quá trình tiến hành nghiệp vụ:

Trong phơng thức thanh toán nhờ thu, có các bên liên quan nh sau:

- Tổ chức xuất khẩu, ngời cung ứng dịch vụ, ngời ký phát hối

phiếu tức là ngời ra lệnh

- Ngân hàng nhờ thu là ngân hàng nhận sự ủy thác thu tiền,

ngân hàng bên xuất khẩu

- Ngân hàng nhận nhiệm vụ thu tiền: thông thờng là ngân hàng

đại lý của ngân hàng bên xuất khẩu tại nớc nhập khẩu

- Tổ chức nhập khẩu là ngời quyết định thanh toán, là ngời mà

hối phiếu, chứng từ sẽ gửi đến cho họ

Căn cứ vào nội dung chứng từ thanh toán gửi đến ngân hàng nhờ thu,

ng-ời ta chia phơng thức thanh toán này thành hai loại:

Nhờ thu phiếu trơn( Clean collection):Ngời xuất khẩu giao hàng và bộ

chứng từ cho ngời nhập khẩu, sau đó lập hối phiếu ủy quyền cho ngânhàng phục vụ mình nhờ thu tiền từ ngời nhập khẩu

Nhờ thu kèm chứng từ( Documentary collection): Ngời xuất khẩu chỉ

giao hàng cho ngời nhập khẩu, sau đó lập hối phiếu cùng bộ chứng từgiao hàng ủy quyền cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu

Quy trình

Bớc 1: Ngời xuất khẩu sau khi ký hợp đồng, trong đó qui định phơng

thức thanh toán là Nhờ thu, sẽ tiến hành giao hàng Nếu là nhờ thu phiếu trơnthì giao cả bộ chứng từ giao hàng cho ngời nhập khẩu

Bớc 2: Ngời xuất khẩu sau đó chuyển hối phiếu ( nếu là nhờ thu trơn)

hoặc bộ chứng từ kèm hối phiếu (nếu là nhờ thu kèm chứng từ) cho ngân hàngphục vụ mình ủy thác để nhờ thu

Bớc 3: Ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu chuyển hối phiếu (hoặc hối

phiếu kèm chứng từ) cho ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu để nhờ thu

Bớc 4: Ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu chuyển hối phiếu (hoặc hối

phiếu kèm chứng từ) cho ngời nhập khẩu để đổi lấy tiền hoặc đổi lấy sự chấpnhận của ngân hàng mình

Bớc 5: Ngời nhập khẩu chuyển trả tiền hoặc trả lại hối phiếu đã chấp

nhận cho ngân hàng của mình

Bớc 6: Ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu chuyển tiền hoặc hối phiếu đã

chấp nhận cho ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu

Bớc 7: Ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu báo Có hoặc trả lại hối phiếu

cho ngời xuất khẩu

(Trong trờng hợp nhờ thu đổi lấy sự chấp nhận, khi đến hạn thanh toánngời nhập khẩu tiến hành các bớc (5)(6)(7) lần nữa để tiến hành thanh toán)

Quy trình thanh toán theo phơng thức nhờ thu

Ưu nhợc điểm :

- Nhờ thu phiếu trơn: Thích hợp khi hai bên mua bán tin cậy lẫn nhauhoặc áp dụng trong thanh toán một số dịch vụ liên quan đến xuất khẩu hànghóa không cần chứng từ Tuy vậy, nó có nhợc điểm là cha ràng buộc tráchnhiệm trả tiền của ngời nhập khẩu dẫn đến rủi ro không nhận đợc tiền hàngcủa ngời xuất khẩu hoặc bị kéo dài thời hạn thanh toán, điều này không đảmbảo quyền lợi cho ngời bán nhng đối với ngời mua phơng thức này cũngmang lại nhiều bất lợi khi áp dụng nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ hànghóa, ngời mua trả tiền ngay nhng sau đó không biết việc giao hàng của ngờibán có đúng hợp đồng không

- Nhờ thu kèm chứng từ: phơng thức này có u điểm là khắc phục đợc mộtphần nhợc điểm của nhờ thu phiếu trơn do nhờ ngân hàng thu hộ tiền vàkhống chế bộ chứng từ hàng hóa điều đó có nghĩa là quyền lợi của ngời xuấtkhẩu đợc đảm bảo vì thông qua ngân hàng họ đã khống chế đợc quyền định

đoạt hàng hóa đối với ngời mua Nhng phơng pháp này vẫn có nhợc điểm làcha hạn chế đợc việc trả tiền cũng nh thời hạn trả tiền của ngời mua, còn ngờimua thì lại không kiểm tra đợc số lợng, chất lợng hàng hóa của ngời bán đểbiết có phù hợp nh trong hợp đồng hay không

1.3.3 Phơng thức tín dụng chứng từ

Đây là phơng thức thanh toán khá phổ biến trong thơng mại quốc tế.Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là một thoả thuận mà trong đómột ngân hàng (Ngân hàng phát hành th tín dụng: Inssuing bank) đáp ứngnhững yêu cầu của khách hàng (Ngời xin mở th tín dụng: Applicant) cam kết

hay cho phép một ngân hàng khác (Ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu) chotrả hoặc chấp thuận những yêu cầu của nhà xuất khẩu theo đúng những điềukiện và chứng từ thanh toán phù hợp với th tín dụng.

II Thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ.

2.1 quy trình nghiệp vụ.

Nh vậy, phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ liên quan đến các bên:

- Ngời xin mở th tín dụng, ngời nhập khẩu hay ngời mua trong th tíndụng: “The applicant for the credit”

- Ngời thụ hởng th tín dụng, ngời xuất khấu hay ngời bán “benefitciary”

- Ngân hàng phát hành th tín dụng: the Issuing bank; the Opening bank

- Ngân hàng thông báo th tín dụng: the Advising bank

Ngoài ra, trong quá trình thơng lợng, thanh toán th tín dụng còn xuất hiệncác bên:

- Ngân hàng thơng lợng (Bộ chứng từ): the Negotiating bank

- Ngân hàng thanh toán: the Paying bank

- Ngân hàng xác nhận: the Confirming bank

- Ngân hàng hoàn tiền: the Remitting bank

Trong thực tế, ngân hàng Phát hành thờng là ngân hàng Thanh toán hoặcngân hàng Hoàn tiền và ngân hàng Thông báo thờng cũng đảm nhận luôn việcThơng lợng và Xác nhận (nếu có yêu cầu của ngời thụ hởng thông qua ngânhàng phát hành)

Sơ đồ quy trình thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ

Bớc 1: Ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu ký kết hợp đồng ngoại thơng,

trong đó quy định phơng thức thanh toán là tín dụng chứng từ

Bớc 2: Ngời nhập khẩu lập thủ tục đề nghị ngân hàng phục vụ mình phát

hành tín dụng theo th yêu cầu của mình định trong hợp đồng ngoại thơng

Bớc 3: Ngân hàng sau khi xem xét đề nghị mở tín dụng th, nếu chấp

thuận sẽ phát hành th tín dụng cho ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu

Bớc 4: Ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu, sau khi nhận đợc thông báo

này sẽ thông báo tín dụng th cho ngời xuất khẩu

Bớc 5: Ngời xuất khẩu sau khi xem xét những ràng buộc trong tín dụng

th phù hợp với thoả thuận trong hợp đồng, sẽ tiến hành giao hàng Nếu không

sẽ đề nghị ngân hàng phục vụ mình thực hiện việc tu chỉnh

Bớc 6: Ngời xuất khẩu tập hợp chứng từ theo yêu cầu trong th tín dụng,

xuất trình chứng từ với ngân hàng phục vụ mình

Bớc 7: Ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu(ngân hàng thông báo) sau khi

kiểm tra chứng từ lần nữa, sẽ gửi bộ chứng từ cho ngân hàng phục vụ ngờinhập khẩu, yêu cầu thanh toán theo chỉ định

Bớc 8: Sau khi kiểm tra chứng từ, ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu tiến

hành thanh toán cho ngời xuất khẩu (nếu bộ chứng từ hợp lệ) hoặc thông báobất hợp lệ chứng từ thông qua ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu

Bớc 9: Ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu (NH mở L/C)giao bộ chứng từ

nhận hàng cho ngời nhập khẩu để đổi lấy việc thanh toán hoặc cấp tín dụng

Bớc 10: Ngời nhập khẩu sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì

thanh toán cho ngân hàng nếu không sẽ từ chối thanh toán

Đối với ngân hàng phơng thức này có u điểm:

+ Phí dịch vụ thu đợc lớn hơn các hình thức khác Ngoài việc thu phí mở

th tín dụng, ngân hàng còn sẽ thu đợc thêm phí tu chỉnh, sửa đổi, xác nhận bảolãnh hoặc thêm các dịch vụ khác nếu có do khách hàng yêu cầu nhằm đảmbảo an toàn trong thanh toán của khách hàng

+ Mở rộng nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng tăng thu nhập, nâng caotrình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng

+ Thông qua nghiệp vụ của ngân hàng sẽ góp phần giúp đỡ các kháchhàng xuất nhập khẩu của mình đồng thời thúc đẩy quá trình thanh toán quốc

tế đợc phát triển

Nhợc điểm

+ Phơng thức này phức tạp hơn hai phơng thức trên, trách nhiệm của

ngân hàng trong phơng thức này cũng rất cao.

+ Phơng thức này chứa đựng nhiều rủi ro vì ngân hàng phải dùng uy tíncủa mình cam kết trả tiền nếu ngời nhập khẩu không chịu thanh toán haykhông có khả năng thanh toán cho ngời xuất khẩu

Tóm lại phơng thức tín dụng chứng từ đảm bảo đợc quyền lợi của ngờibán, ngời mua trong quá trình hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và nângcao vai trò của ngân hàng trong hoạt động thanh toán khắc phục những mâuthuẫn của các phơng thức thanh toán khác, tuy vậy phơng thức này còn nhiềuphức tạp đòi hỏi các bên tham gia phải có trình độ nghiệp vụ cao trong việc

mở L/C và lập bộ chứng từ hoàn hảo

2.2 Th tín dụng là công cụ quan trọng của ph ơng thức thanh toán TDCT.

2.1.1 Khái niêm về th tín dụng:

Th tín dụng (Letter of Credit – L/C )là văn bản thể hiện sự cam kết củangân hàng mở th tín dụng đối với nhà xuất khẩu để thực hiện nghĩa vụ thanhtoán theo điều khoản thanh toán của hợp đồng ngoại thơng nếu họ xuất trình

đợc bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung của L/C

L/C đợc soạn thảo trên cơ sở hợp đồng mua bán đã đợc ký kết giữa hai

đơn vị nhng vì L/C do ngân hàng mở cam kết, do đó L/C hoàn toàn độc lập vớihợp đồng mua bán Tính chất độc lập của L/C thể hiện ở chỗ ngân hàng mở L/

C không cần biết đến việc thực hiện hợp đồng mua bán nh thề nào; chỉ cầnbiết việc xuất khẩu có lập bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với những điềukhoản quy định trọng L/C là sẽ thanh toán, nó ràng buộc các bên hữu quantham gia vào phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ nh: Nhà nhập khẩu(ng-

ời làm đơn), Ngân hàng mở L/C, nhà xuất khẩu (ngời hởng lợi L/C ), ngânhàng thông báo, ngân hàng thanh toán Còn hợp hồng mua bán ngoại thơngchỉ có giá trị pháp lý ràng buộc quyền lợi và trách nhiệm giữa hai bên xuấtkhẩu và nhập khẩu

Bên nhập khẩu còn có thể sử dụng th tín dụng để cụ thể hóa, chi tiết hóahoặc để bổ sung một cách đầy đủ hơn vào điều khoản của hợp đồng mua bán

và cũng có thể dùng th tín dụng để đính chính, sửa chữa những nội dung ký hớtrong hợp đồng ngoại thơng Những nội dung liên quan tới hàng hóa,về vậnchuyển, phơng thức giao hàng cũng đợc ghi cụ thể, đầy đủ vào nội dung L/C

2.2.2 những nội dung cơ bản của một L/C

a

Số hiệu của th tín dụng (L/C)

Mỗi L/C đều đợc đánh số nhằm tạo điều kiên thuận tiện trong việc trao

đổi thông tin giữa các bên có liên quan, trong quá trình thực hiện số hiệu nàyphải thể hiện trên chứng từ trong bộ chứng từ thanh toán

b

Địa điểm và ngày mở L/C :

- Địa điểm mở L/C là nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho

ng-ời hởng lợi Địa điểm này liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng giảiquyết xung đột, bất đồng xảy ra

- Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh hiệu lực về sự cam kết của ngânhàng mở L/C đối với ngời thụ hởng, là ngày ngân hàng mở L/C chính thứcchấp nhận đơn xin mở L/C của ngời nhập khẩu, đây cũng là ngày bắt đầu tínhthời hạn hiệu lực của L/C và cũng là căn cứ để ngời xuất khẩu kiểm tra xemngời nhập khẩu có thực hiện việc mở th tín dụng có đúng thời hạn nh tronghợp đồng không

c

Loại th tín dụng:

Mỗi loại th tín dụng đều có tính chất nội dung khác nhau, quyền lợi vànghĩa vụ của những ngời liên quan tới th tín dụng cũng khác nhau Do đó, khi

mở L/C, ngời có nhu cầu phải xác định cụ thể loại L/C cần mở

d Tên, địa chỉ của những ng ời có liên quan đến ph ơng thức tín dụng chứng từ:

Những ngời có liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ nói chungchia làm 2 loại: một là các thơng nhân, hai là các ngân hàng

Các thơng nhân chỉ bao gồm những ngời nhập khẩu, là ngời yêu cầu mởL/C và ngời xuất khẩu là ngời hởng lợi L/C

Các ngân hàng tham gia gồm: ngân hàng mở L/C; ngân hàng thông báoL/C; ngân hàng thanh toán; ngân hàng xác nhận

e Số tiền của th tín dụng:

Số tiền của L/C vừa đợc ghi bằng số vừa đơc ghi bằng chữ và thống nhấtvới nhau Tên đơn vị tiền tệ cũng phải ghi rõ ràng cụ thể

Không nên ghi rõ số tiền dới dạng số tuyệt đối, vì nh vậy có thể gây khókhăn trong việc giao hàng và nhận tiền của bên bán Vì vậy, ghi số tiền L/C ởmột giới hạn “khoảng chừng”

f Thời han hiệu lực của L/C :

Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu,nếu ngời này xuất trình đợc bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với quy

định trong th tín dụng Thời hạn hiệu lực của L/C đợc tính từ ngày mở(date of

issue) đến ngày hết hiệu lực (expiry day).

g Thời hạn trả tiền của L/C (date of payment):

Liên quan đến việc trả tiền ngay hay trả tiền sau Điều này hoàn toàn tùythuộc vào quy định của hợp đồng

Thời han trả tiền của L/C có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C (nếutrả tiền ngay ) hoặc có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C (nếu trả tiền

có kỳ hạn) trong trờng hợp này phải lu ý là hối phiếu có kỳ hạn phải đợc xuấttrình để ký chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C

h Thời han giao hàng (date of delivery):

Thời hạn giao hàng đợc ghi trong L/C và cũng do hợp đồng thơng mạiquy định Đây là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bênmua kể từ khi th tín dung có hiệu lực của L/C Nếu hai bên thỏa thuận kéo dàithời gian giao hàng một số ngày, thì đơng nhiên ngân hàng mở L/C cũng phảihiểu rằng thời han hiệu lực của L/ C cũng đợc kéo dài thêm một số ngày tơngứng

i Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C: Là nội dung cuối cùng của

th tín dụng nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C, trong các mẫu

th tín dụng là tơng tự nhau, nó có điểm chung là

+ Đây là sự cam kết thực sự

+ Là sự cam kết có điều kiện

+ Là sự cam kết dự phòng (bảo lu) tức là ngân hàng chỉ cam kết tôn trọngcác hối phiếu xuất trình đúng hạn và phù hợp với điều kiện của L/C, còn việc

có trả tiền hay không còn phụ thuộc vào việc xem xét bộ chứng từ thanh toán

có phù hợp với L/C và không mâu thuẫn với nhau

k Nh ng điều khoản đặc biệt khác: Ngoài những nội dung kể trên, khi cần

thiết, ngân hàng mở L/C và ngời nhập khẩu có thêm những nội dung khác, ví

dụ nh có thể hoàn trả tiền bằng điện

Những nội dung liên quan đến hàng hóa, vận chuyển cũng đợc ghi trongL/C

l Chữ ký của ngân hàng mở th tín dụng : L/C thực chất là một khế ớc dân

sự , do vậy , ngời ký nó cũng phải là ngời có đầy đủ năng lực hành vị, năng lựcpháp lý để tham gia thực hiện quan hệ dân luật

m Các chứng từ mà ng ời xuất khẩu phải xuất trình :

Đây cũng là nội dung rất quan trọng của L/C Bộ chứng từ này là căn cứ

để ngân hàng kiểm tra mức độ hoàn thành nghĩa vụ giao hàng của ngời xuất

khẩu để tiến hành việc trả tiền cho ngời xuất khẩu, ngân hàng mở th tín dụngthờng yêu cầu ngời xuất khẩu phải thỏa mãn những yếu tố sau:

- Các loại chứng từ phải xuất trình: Trong thanh toán quốc tế, ngânhàng thực hiện thanh toán trên cơ sở chứng từ, chứ không dựa vào hàng hóa.Vì vậy yêu cầu cần lập chứng từ phải nghiêm ngặt, hoàn hảo, phù hợp vớinhững điều khoản, điều kiện đã quy định

Bộ chứng từ dùng trong thanh toán quốc tế bao gồm: các chứng từ tàichính và các chứng từ thơng mai quốc tế

+ Chứng từ tài chính trong thanh toán bằng L/C là hối phiếu

+ Chứng từ thơng mại còn đợc gọi là chứng từ hàng hóa, là những chứng

từ mô tả về tình trạng hàng hóa và bao bì hàng hóa Trong một số trờng hợp,chúng là chứng từ đại diện hợp pháp cho hàng hóa Điều quan trọng là chứng

từ hợp lệ phải đợc lập đúng chỗ, đúng lúc; và để đẩy nhanh việc giao hàng vàthanh toán, chúng phải đợc đầy đủ một cách hợp lệ Chỉ một điểm nhỏ không

rõ ràng trong chứng từ chắc chắn sẽ dẫn đến sự khó khăn trong việc thanhtoán

Chứng từ thơng mại bao gồm các loại chứng từ sau:

1.Hóa đơn thơng mại(commercial invoice) là chứng từ do ngời bánlập tạo cho ngời mua để chứng minh thực sự việc cung cấp hàng hóa hay dịch

vụ sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng Chi tiết của hóa đơn phải đúng nhtrong hợp đồng bán hàng; nếu một th tín dụng đợc mở, hóa đơn phải tuân theochính xác các điều khoản của nó Thông thờng ngời ta có vài bản sao hóa đơn

để phục vụ cho ngời mua hải quan và các cơ quan phụ trách nhập khẩu ở nớcngoài Một số nớc còn yêu cầu “hóa đơn chứng thực” hay “giấy chứng nhậnxuất xứ hàng hóa” để khẳng định hàng hóa xuất đi từ một nớc cụ thể

2.Chứng từ vân tải( Bill of transport) là chứng từ vân tải cung cấp cho

ngời gửi hàng đồng thời xác định quan hệ pháp lý giữa đôi bên trong suốt quátrình vận chuyển hàng hóa

Vận đơn đợc coi là “sạch” khi chúng không có bất cứ điều khoản nào nó

về tình trạng h hỏng của hàng hóa; ngợc lại vận đơn bị coi là “phốt” hay

“bẩn”

Tùy theo từng loại phơng tiện vận tải mà có nhiều loại vận đơn: nh vận

đơn đờng biển, vận đơn hàng không

3.Các chứng từ bảo hiểm: là chứng từ do công ty bảo hiểm cấp cho

ngời mua bảo hiểm hàng hóa trong quá trình chuyên chở hàng hóa Hàng hóa

xuất khẩu luôn đợc bảo hiểm đầy đủ từ thời điểm rời máy bay tới khi ngờimua nhận hàng Ngời mua phải trả bảo hiểm phí và công ty bảo hiểm chịutrách nhiệm bồi thờng những tổn thất rủi ro xẩy ra theo những điều khoản đã

đợc ký kết

Ngoài ra con một số giấy chứng nhận nh :

- Giấy chứng nhận phẩm chất hàng hóa (certificate of quality)

- Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (certificate of origin)

- Giấy chứng nhận số lợng / trong lợng(certificate of quantity / weigh)

- Giấy chứng nhận vệ sinh (sanitary certificate), kiểm nghiệm thực vật(phytosanitary certificate), kiểm dịch động vật ( veterinary certificate),phiếu đóng gói (packing list)

Các điều khoản hợp đồng ghi rõ ai sẽ có trách nhiệm đối với việc thu xếp

và thanh toán bảo hiểm trong quá trình vận chuyển, lộ trình đợc bảo hiểm,v.v Các rủi ro bảo hiểm phải giống nh những rủi ro đợc bên mua yêu cầu

2.2.3 Phân loại L/C:

Mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụcủa các bên hữu quan cũng rất khác nhau Do đó, cần phải xác định loại L/Ccần mở

* Các loại L/C cơ bản:

- Th tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C)

Là loại th tín dụng mà ngân hàng mở và ngời mua có quyền tự ý đề nghịngân hàng mở L/C sửa đổi bổ sung hoặc hủy bỏ L/C mà không cần sự chấpthuận của ngời bán Tuy nhiên khi hàng hóa đã giao, ngân hàng mới thôngbáo lệnh hủy bỏ thì lệnh này không có giá trị; Nghĩa là khi đó các ngân hàngvẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán nh đã cam kết, coi nh không có việchủy bỏ này

- Th tín dụng không hủy ngang(Irrevocable L/C)

Đây là loại th tín dụng mà sau khi đã đợc mở ra, thì mọi việc liên quan

đến sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nó, ngân hàng mở L/C chỉ có thể đợc tiếnhành trên cơ sở sự thỏa thuận của các bên liên quan Nh vậy, nếu không có sựnhất trí của bên bán, của ngân hàng xác nhận thì ngân hàng mở không đợcphép thực hiện theo yêu cầu của bên mua, do đó quyền lợi của bên bán đợcbảo đảm

Theo quy định trong bản UCP 500 thì: Nếu không có ghi chú đặc biệtkhác thì loại th tín dụng sẽ đợc hiểu là th tín dụng không hủy ngang

- Th tín dụng không hủy ngang có xác nhận(confirmed irrevocable L/C)

Đây là loại L/C không hủy ngang, đợc một ngân hàng có uy tín đứng ra

đảm bảo thanh toán tiền cho ngời hởng lợi khi ngân hàng mở gặp các rủi ronên không có khả năng thanh toán Nguyên nhân phát sinh loại L/C này là vìngời hởng lợi không tin tởng vào khả năng thanh toán của ngân hàng mở L/C.Ngân hàng xác nhận có thể do ngời hởng lợi chỉ định, hay ngân hàng mở lựachọn nhng phải đợc sự đồng ý của ngời hởng lợi

- Th tín dụng không hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without Recourse L/C)

Đây là loại L/C không hủy ngang trong đó quy đinh rằng sau khi đãthanh toán cho ngời hởng, ngân hàng mở L/C mất quyền truy đòi lại số tiềntrong bất kỳ trờng hợp nào Khi phát hành hối phiếu theo L/C này ngời hởngphải ghi trên hối phiếu không đợc truy đòi ngời phát(without recourse todrawers) Loại L/C này đợc sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế đặcbiệt là các hợp đồng mua chịu hàng hóa

* Các loại L/C đặc biệt:

- L/C tuần hoàn (Revolving L/C)

Là loại L/C mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạnhiệu lực của nó thì nó (tự động) có giá trị lại nh cũ và tiếp tục tuần hoàn trongmột thời gian nhất định cho đến khi hoàn tất giá trị hợp đồng

* Một th tín dụng tuần hoàn có hai loại:

+ Th tín dụng tuần hoàn tích luỹ: Cho phép chuyển số d sang giai

đoạn tiếp theo và cứ nh vậy cộng dồn cho đến L/C cuối cùng

+ Th tín dụng tuần hoàn không tích luỹ: không cho phép chuyển số dcủa giai đoạn trớc sang giai đoạn kế tiếp

*Th tín dụng tuần hoàn theo 3 cách:

Tuần hoàn tự động: L/C sau tự động có giá trị không cần có sự thông báocủa ngân hàng phát hành L/C

Tuần hoàn không tự động: Là chỉ khi nào ngân hàng phát hành L/C thôngbáo cho ngời bán thì L/C sau mới có giá trị hiệu lực

Tuần hoàn hạn chế: Nếu sau một vài ngày kể từ ngày L/C hết hạn hiệulực hoặc đã sử dụng hết mà không có ý kiến gì của ngân hàng phát hành thì L/

C kế tiếp tự động có giá trị hiệu lực

L/C tuần hoàn đợc áp dụng trong trờng hợp 2 bên mua bán những mặthàng có giá trị lớn, có quan hệ cung cấp hàng hoá hay dịch vụ thờng xuyên,giao nhiều lần trong năm với số lợng đều đặn.

- L/C có thể chuyển nh ợng (Transferable L/C)

Thờng là loại L/C không huỷ ngang cho phép chuyển từ ngời hởng lợiban đầu sang một hay nhiều bên khác (ngời hởng lợi thứ 2) theo yêu cầu củangời hởng lợi thứ nhất

Một L/C chuyển nhợng chỉ có thể chuyển nhợng một lần, những phầntiền chuyển nhợng (mà tổng cộng không đợc quá số tiền của th tín dụng).Thủ tục phí và lệ phí chuyển nhợng sẽ do ngời hởng lợi thứ nhất chịu

Đây là loại L/C sử dụng khi ngời hởng thứ nhất không tự cung cấp đợchàng hoá mà chỉ là một ngời môi giới và ngời này muốn chuyển nhợng từngphần hay toàn bộ quyền lợi và nghĩa vụ của mình cho ngời cung cấp hàng hoá(ngời hởng lợi thứ 2) Sự chuyển nhợng phải đợc thực hiện theo các điềukhoản của L/C gốc Một số điều kiện của L/C gốc nh: Cảng xếp, cảng dỡ hàngkho chuyển nhợng không đợc phép thay đổi

- L/C giáp l ng (Back to back L/C)

Là L/C thứ hai đợc mở ra trên cơ sở L/C thứ nhất đã đợc mở; có nghĩa lànhà xuất khẩu căn cứ vào một L/C mà bên nhập khẩu đã mở cho mình hởng(gọi đó là L/C gốc) sẽ yêu cầu ngân hàng phục vụ cho mình mở một L/C chongời khác hởng (L/C sau gọi là L/C giáp lng)

Về cơ bản L/C gốc và L/C giáp lng giống nhau, ngoài một số điểm khácbiệt nh sau:

Ngời hởng lợi L/C gốc là ngời xin mở L/C giáp lng

Kim ngạch L/C gốc lớn hơn kim ngạch L/C giáp lng

Thời hạn giao hàng, thời hạn xuất trình chứng từ, thời hạn hiệu lực của L/

C gốc dài hơn của L/C giáp lng

Loại L/C giáp lng thờng đợc áp dụng trong trờng hợp ngời mua muốnmua hàng của khách nớc ngoài nhng họ không thể mở L/C trực tiếp cho ngời

đó hởng mà phải thông qua ngời trung gian hay sử dụng trong mua bánchuyển khẩu

- L/C điều khoản đỏ (Red cause L/C)

L/C điều khoản đỏ còn gọi là tín dụng ứng trớc.Gọi là điều khoản đỏ và điềukhoản ban đầu đợc viết bằng mực đỏ để lu ý tính chất riêng của loại tín dụngnày

Tín dụng ứng trớc là một tín dụng kèm theo một điều khoản đặc biệt ủynhiệm cho ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng xác nhận, ứng tiền trớc chongời hởng trớc khi xuất trình các thủ tục Điều khoản này đợc đa ra theo yêucầu riêng của ngời mở tín dụng và việc trình bày phụ thuộc vào yêu cầu củabên đó Số tiền ứng trớc trong một vài trờng hợp có thể bằng toàn bộ số tiềncủa L/C

L/C dự phòng (Stand by L/C)

Tín dụng dự phòng là một trong các bảo đảm trả tiền ngay khi có yêucầu lần đầu, đợc các ngân hàng trên thế giới sử dụng rộng rãi bên cạnh cáchình thức bảo lãnh cổ điển nh bảo lãnh tham dự đấu thầu, bảo lãnh bồi hoàntiền ứng trớc, bảo lãnh việc hoàn thành dịch vụ cả ngời mua (nhập khẩu) lẫnngời bán (nhà xuất khẩu) đều có quyền mở tín dụng th dự phòng hoặc yêu cầubên đối tác mở cho mình nếu muốn quyền lợi của mình đợc bảo đảm chắcchắn

*Nếu không thực hiện đúng điều kiện đã quy định, ngời thụ hởng tíndụng dự phòng sẽ phát hành một văn bản nêu rõ những điều khoản cam kếtkhông đợc tôn trọng, ngân hàng mở tín dụng dự phòng sẽ phải thanh toánngay số tiền bồi thờng cho ngời thụ hởng

2.3 Trách nhiệm quyền hạn của các nhtm tham gia

Căn cứ vào đơn xin mở L/C của ngời nhập khẩu để phát hành L/C vàtìm cách thông báo L/C đó cùng với việc gửi bản gốc L/C cho ngời xuất khẩu.Tiến hành việc sửa đổi, bổ sung những nội dung của L/C theo yêu cầu vàthỏa thuận của các bên xuất, nhập khẩu rồi thông báo ngay để các sửa đổi đócho các bên liên quan

Kiểm tra bộ chứng từ thanh toán của bên xuất khẩu gửi, nếu thấy phùhợp với những quy định trong L/C thì trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu không

có quyền từ chối thanh toán Theo quy định của UCP 500 thì ngân hàng chỉchịu trách nhiệm khiểm tra “bề ngoài” của chứng từ có phù hợp với L/C haykhông chứ không chịu trách nhiệm kiểm tra tính pháp lý hay tính xác thựccủa chứng từ Mọi sự tranh chấp về tính chất “bên trong ” của chứng từ là dongời nhập khẩu và ngời xuất khẩu tự giải quyết.

Ngân hàng đợc miễn trách nếu rơi vào các trờng hợp bất khả kháng nhchiến tranh, đình công, nổi loạn, thiên tai Nếu L/C hết hạn giữa lúc đó, ngânhàng cũng không chịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vàodịp đó, trừ khi đã có quy định dự phòng

Mọi hậu quả sinh ra do lỗi của mình, ngân hàng mở L/C đều phải chịutrách nhiệm

Ngân hàng xác nhận đợc hởng phí xác nhận khá cao và thờng yêu cầu

NH mở L/C đặt tiền ký quỹ có khi tới 100% trị giá của L/C

2.4 Những rủi ro đối với NHTM trong thanh toán

Trong thanh toán quốc tế tùy thuộc vào phơng thức thanh toán do ngờixuất nhập khẩu sử dụng mà vị trí vai trò của ngân hàng cũng nh những rủi ro

và thu nhập của nó cũng sẽ khác nhau

Đối với phơng thức đơn giản nh chuyển tiền, nhờ thu, trao chứng từ giaotiền thì vai trò của ngân hàng chỉ làm trung gian trong việc thực hiện lệnhchi trả hay nhờ thu cho khách hàng để thu phí mà không chịu trách nhiệmtrong việc có thu đợc tiền hay không, hay không thể chủ động trong việcthanh toán Cũng chính vì vậy mà khi tham gia thc hiện các phơng thức nàyngân hàng ít bị rủi ro là mất tiền hay không thu đợc tiền do ngời bán khôngthực hiện hợp đồng hay ngời mua không chịu trả tiền và ngân hàng cũng chỉthu đợc lợi nhuận bằng phí các bên trả khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng

Đối với TDCT thì rủi ro cho ngân hàng thờng xảy ra ở chỗ ngân hàng đãcho vay rồi nhng không thu đợc nợ vì ngời vay mất khả năng trả nợ Tín dụngchứng từ với mức độ rủi ro của nó cũng không kém gì so với một số loại tíndụng ngắn hạn khác nh tín dụng ngân quỹ hay bảo lãnh vay vốn của kháchhàng Vì cơ sở đảm bảo nợ ở đây là một con nợ, nghĩa là khi con nợ không thểtrả đợc nợ thì ngân hàng sẽ mất vốn

Rủi ro cho ngân hàng từ phía ngời mua: Ngân hàng vì phải đứng ra cam

kết thanh toán cho ngời bán (ngời hởng lợi ) rủi ro sẽ xảy ra khi ngời mua donhiều lý do mà hủy bỏ L/C hay không nhận hàng, từ chối bộ chứng từ khônghợp lệ, hay vì họ không có khả năng thanh toán trong khi ngân hàng không bắtbuộc ký quỹ 100% trị giá L/C thì ngân hàng sẽ phải lãnh chịu mọi hậu quả

Rủi ro cho ngân hàng từ phía ngời bán: Vì tính chất th tín dụng chỉ đợc

xử lý trên chứng từ chứ không căn cứ trên hàng hóa Nếu nhà xuất khẩu có ý

đồ gian lận tuân theo các điều khoản của th tín dụng, thì họ sẽ đợc thanh toán,cho dù hàng hóa họ giao chỉ là những thứ không đáng giá

Rủi ro do tính chất phức tạp của nhiều loại L/C: Điều này làm cho việc

kiểm tra bộ chứng từ có nhiều khó khăn ngân hàng kiểm tra bỏ qua những saisót và đã thanh toán cho ngời hởng lợi nhng ngời mua lại phát hiện và từ chốithanh toán bộ chứng từ, ngân hàng phải chịu hậu quả tìm cách giải quyết bộchứng từ và lô hàng đó

Rủi ro cho ngân hàng xác nhận từ phía các ngân hàng mở L/C: Trong

quan hệ giữa các ngân hàng về thanh toán TDCT thì thấy thờng nảy sinh quan

hệ tín dụng giữa ngân hàng mở th tín dụng và ngân hàng xác nhận Một khingân hàng đợc chỉ định xác nhận thì nó không luôn luôn sẵn sàng xác nhận,mặc dù chi xác nhận th tín dụng thì ngân hàng xác nhận thu một khoản phíkhông nhỏ Chính vì ngân hàng xác nhận không tin tởng vào khả năng tàichính của ngân hàng mở L/C Vì rằng khi đã đồng ý xác nhận L/C thì nghĩa vụcủa ngân hàng xác nhận không khác ngân hàng ngân hàng mở L/C, nghĩa là

họ cũng sẽ trả tiền, chấp nhận hối phiếu hay chiết khấu hối phiếu Nếu tất cả

sự việc nêu trên đợc thực hiện bằng vốn của ngân hàng xác nhận thì họ khó cókhả năng đòi ngân hàng mở L/C khi ngân hàng này khả năng tài chính khôngtốt

Chơng II

Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo

ph-ơng thức tín dụng chứng từ tại NH Nông nghiệp và phát

triển nông thôn đông hà nội

I Tổng quan về NHNo &PTNT Đông Hà Nội.

1.1.Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Đông Hà Nội.

Chi nhánh NHNo & PTNT Đông Hà Nội đợc thành lập theo quyết định170/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 2/7/2003 của Chủ tịch HĐQT HNNo & PTNTViệt Nam để đáp ứng nhu cầu mở rộng kinh doanh và cạnh tranh trên thị trờngcủa NHNo&PTNT VN Cơ sở vật chất và nhân sự của chi nhánh chủ yếu làtiếp nhận từ Tổng công ty Vàng Bạc Đá Quý Việt Nam và một chi nhánh BàTriệu đợc tách ra từ chi nhánh Láng Hạ.Trụ sở chính của chi nhánh đặt tại 23bQuang Trung, đây cũng là trụ sở do Tổng công ty VBĐQ Việt Nam chuyểngiao Hiện tại biên chế cán bộ toàn chi nhánh là 87 ngời, chi nhánh có 7phòng ban hoạt động tại trụ sở chính, một chi nhánh trực thuộc đóng tại BàTriệu và hai phòng giao dịch, phòng giao dịch 1 đóng tại số 8 Kim Mã, phònggiao dịch 2 đóng tại 39 Nguyễn Công Trứ

Chi nhánh NHNo & PTNT Đông Hà Nội là đại diện ủy quyền của NHNo

& PTNT Việt Nam, là đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc NHNo Việt Nam

và có con dấu, mã số thuế, có bảng cân đối để hạch toán các hoạt động kinhdoanh theo luật định

Chỉ sau hai năm hoạt động, đến nay NH Đông Hà Nội đã và đang pháttriển mạnh mẽ, luôn thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ đợc giao đồng thời liêntục hoàn thành vợt mức các chỉ tiêu kế hoạch đặt ra

1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, của NH Đông Hà Nội.

 Nhiệm vụ:

- Sử dụng có hiệu quả, bảo toàn, phát triển vốn và các nguồn lực củaNHNo

- Tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh đảm bảo an toàn hiệu quả phục

vụ phát triển kinh tế, xã hội của đất nớc

- Chấp hành quy chế của Ngân hàng Nhà nớc, NHNo về dự trữ bắt buộc,báo cáo thống kê, kiểm tra kiểm toán

- Thực hiên các nghĩa vụ về tài chính theo quy định của pháp luật và thựchiện một số nhiệm vụ khác do tổng giám đốc NHNo giao.

 Để hoàn thành nhiệm vụ đ ợc giao NHNo có quyền thực hiện:

- Thực hiện các nhiệp vụ huy động vốn bằng cách phát hành các loạichứng chỉ tiền gửi, tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu NH và nghiệp vụ tín dụng

nh nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của các tổ chức dân c trongngoài nớc bằng VNĐ và ngoại tệ

- Cho vay trung dài hạn, ngắn hạn bằng VNĐ và ngoại tệ đối với các tổchức kinh tế, cá nhân, hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế theo cơ chếtín dụng của Ngân hàng Nhà Nớc và quy định của NHNo Việt Nam

- Thực hiện các nghiệp vụ, dịch vụ ngân hàng nh thanh toán quốc tế, bảolãnh, tái bảo lãnh, chiết khấu, tái chiết khấu bộ chứng từ, kinh doanh ngoại tệ,rút tiền tự động, dịch vụ thẻ tín dụng, dịch vụ ngân quỹ, t vấn, chuyển tiềntrong nớc và quốc tế

- Thực hiện quan hệ đại lý thanh toán và dịch vụ ngân hàng đối với cácngân hàng nớc ngoài

- Đầu t dới nhiều hình thức nh: liên doanh mua cổ phần với các doanhnghiệp, tổ chức kinh tế khác khi đợc NHNo VN cho phép

- Thực hiện các nghiệp vụ t vấn về tiền tệ, quản lý tiền vốn, các dự án đầu

t phát triển

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh.

Căn cứ Quyết định169/QĐ-HĐQT ngày 7/9/2000 của Chủ tịch NHNo&PTNT Việt Nam, đợc sự cho phép của Tổng giám đốc NHNo&PTNTViệt Nam tại văn bản số 2481/NHNo-TCCB ngày 5/8/2003, Chi nhánhNHNo&PTNT Đông Hà Nội có cơ cấu sau:

HĐQT-Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh

Ban giám đốc: Gồm giám đốc và 2 phó giám đốc.

- Giám đốc: Là ngời đứng đầu Chi nhánh, trực tiếp điều hành mọi hoạt

động của Chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội

- Phó giám đốc: Giúp việc Giám đốc điều hành công tác của Chi nhánh,phụ trách một hoặc một số lĩnh vực nghiệp vụ, chỉ đạo một hoặc một số phòngtheo mảng nghiệp vụ liên quan

 Phòng Nguồn vốn và Kế hoạch tổng hợp thực hiện:

- Tham mu cho ban lãnh đạo về kế hoạch, chiến lợc kinh doanh, huy

động nguồn vốn, tổ chức điều phối kinh doanh, nguồn nhân lực

- Phòng đảm nhận việc thực hiện toàn bộ các công việc do ban lãnh đạogiao thuộc nhiệm vụ thờng xuyên hoặc đột xuất trong khoảng thời gian yêucầu và đạt kết quả tốt

 Phòng Tín dụng :

- Tiến hành vay ngắn trung và dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ, cho vay

chiết khấu các giấy tờ có giá, cho vay theo dự án ,tổng hợp phân tích thôngtin kinh tế, quản lý danh mục khách hàng, phân loại khách hàng có quan hệtín dụng, tổ chức thực hiện thông tin phòng ngừa, xử lý rủi ro về tín dụng.

 Phòng Thẩm định:

- Là bộ phận chuyên môn, có chức năng tham mu cho Giám đốc chinhánh trong việc quản lý, chỉ đạo hoạt động thẩm định tại chi nhánh và trựctiếp thẩm định các dự án, phơng án đầu t tín dụng, bảo lãnh vợt quyền phánquyết của Giám đốc chi nhánh cấp dới, các món vay do Tổng giám đốc, Giám

đốc Chi nhánh quy định, chỉ định Tổ chức học tập nghiệp vụ và tiếp thu côngnghệ mới để hoàn thành nhiệm vụ trong từng thời kỳ

 Phòng Thanh toán quốc tế:

+ Đảm nhận dịch vụ TTQT theo yêu cầu của khách hàng

+ Tổ chức mua bán, thu đổi ngoại tệ và thanh toán khác mà NHNN,NHNo cho phép

+ Cân đối nguồn vốn ngoại tệ đảm bảo yêu cầu thanh toán của kháchhàng, đảm bảo trạng thái ngoại tệ

 Phòng Kế toán- Ngân quỹ:

-Trực tiếp triển khai thực hiện các nghiệp vụ về tài chính, kế toán, ngânquỹ nh công tác hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, thanh toán, ngân quỹ

để quản lý và kiểm soát nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, quản lý tài sản, vật

t, thu nhập, chi phí, xác định kết quả kinh doanh của Chi nhánh NHNo&PTNT

Đông Hà Nội

- Thực hiện hớng dẫn và kiểm tra chuyên đề tài chính, kế toán, ngân quỹ

đối với các đơn vị trực thuộc theo chỉ đạo của Ban giám đốc

 Phòng Kiểm tra- Kiểm toán nội bộ:

- Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ Chi nhánh NHNo&PTNT Đông HàNội là bộ phận tham mu, giúp việc cho Giám đốc về công tác kiểm tra, kiểmtoán nội bộ, thực hiện việc xét khiếu nại tố cáo, công tác đấu tranh chốngtham nhũng, tham ô lãng phí trong toàn Chi nhánh

- Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ đợc đặt dới sự quản lý và chỉ đạo trựctiếp của giám đốc chi nhánh và quyền điều hành của kiểm tra trởng chi nhánh,hoạt động theo nguyên tắc tập trung, thống nhất, trung thực, khách quan và

đúng pháp luật

- Những ngời trong phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ không kiêm nhiệmcác công việc khác của chi nhánh

 Phòng Hành chính-Nhân sự

- Với chức năng hành chính, phòng hành chính nhân sự thực hiện côngtác văn th, hành chính, quản trị tuyên truyền, tiềp thị, lễ tân, tiếp khách nhằmthực hiện mục tiêu xây dựng Ngân hàng văn minh, lịch sự Với chức năngnhân sự, phòng giúp Giám đốc quy hoạch và xắp xếp cán bộ ngân hàng, thựchiện các quyết định khen thởng và kỷ luật, thực hiện các chế độ, chính sách

đối với ngời lao động và đề xuất cán bộ của ngân hàng đi học tập tham quan

1.4 Tình hình hoạt động chung tại NH Đông Hà Nội:

1.4.1 Tình hình huy động vốn:

Nguồn vốn tăng trởng cao, đến 31/12/2004 chỉ tiêu nguồn đã vợt xa sovới kế hoạch, tốc độ tăng trởng gấp 2,5 lần nếu so với cùng thời điểm 2003.Xét về thành phần, chủ yếu là của TCTD, chiếm tỷ trọng 57% Nguồn từ khuvực dân c giảm và chiếm tỷ trọng thấp Nguyên nhân chủ yếu do tâm lý củangời dân lo ngại sự mất giá của đồng tiền trớc các biến động tăng giá tiêudùng Mặt khác trên địa bàn có quá nhiều ngân hàng cạnh tranh Nhiều kênhhuy động vốn của các tổ chức khác cũng đợc tăng cờng nh trái phiếu Chínhphủ, kho bạc, giáo dục đợc phát hành với lãi suất hấp dẫn đã thu hút hàngnghìn tỷ đồng từ dân c

Đánh giá chung: tính đến 31/12/2004, đã hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch

đợc giao Tốc độ tăng trởng d nợ khá Tuy nhiên 6 tháng cuối năm, thực hiệnchủ trơng chung, hạn chế tốc độ tăng trởng tín dụng cùng với hạn mức tăng tr-ởng tín dụng do NHNo quy định, chi nhánh đã phải hạn chế cho vay và hầuhết chỉ giải ngân cho các hợp đồng tín dụng đã ký Nhìn chung cơ cấu d nợ làhợp lý, theo đúng định hớng của NHNo Cơ cấu trên đã tác động tăng hơn lãisuất đầu ra đảm bảo đợc hiệu quả kinh doanh đồng thời về mặt kinh tế xã hội,

sự đầu t đúng hớng đã phát huy tác dụng của nguồn lực, thúc đẩy phát triểnkinh tế đất nớc

1.4.3 Tình hình kinh doanh ngoại tệ:

Trong năm 2004, doanh số mua bán ngoại tệ tiếp tục tăng trởng ở mứckhá Kết quả này cho thấy sự nỗ lực cao của các cán bộ phòng TTQT vì đây lànăm NHNo & PTNT Đông Hà Nội thực hiện cơ chế kinh doanh ngoại tệ tậptrung Phòng TTQT là đầu mối thực hiện mua ngoại tệ phục vụ thanh toán chotoàn chi nhánh

Bảng 4: Doanh số mua bán ngoại tệ đơn vị: USD

Nguồn: Báo cáo tổng kết phòng TTQT- NH Đông Hà Nội

1.4.4 Kết quả tài chính:

Thu nhập năm 2004 tăng cao, tăng 325% so với năm trớc Nguyên nhân

do Chi nhánh mới thành lập, chủ yếu nguồn thu ban đầu là từ hoạt động củachi nhánh Bà Triệu Trong 1 năm, quy mô tăng trởng cao, mạng lới mở rộng

đã dẫn đến tăng trởng doanh số hoạt động cao

II quy trình thanh toán L/C xuất nhập khẩu tại NHNo

Đông Hà Nội.

Để thực hiện nghiệp vụ Thanh toán quốc tế một cách hiệu quả, an toàn vàthuận lợi, Giám đốc Chi nhánhNHNo Đông Hà Nội đã có văn bản hớng dẫnthực hiện “Quy trình thanh toán quốc tế ” tại chi nhánh Về cơ bản hớng dẫnnày tuân theo quy định chung về quy trình nghiệp vụ thanh toán quốc tế trong

2.1 Quy trình thanh toán L/C Nhập khẩu:

2- Thanh toán viên thuộc phòng TTQT chịu trách nhiệm kiểm tra nộidung th yêu cầu mở L/C, tính hợp pháp, hợp lệ và hợp lý của chứng từ xuấttrình Nếu nội dung không rõ, mâu thuẫn hoặc có sự khác biệt với các điềukiện liên quan trong hợp đồng nhập khẩu cần thông báo cho khách hàng và h-ớng dẫn khách hàng sửa chữa, hoàn chỉnh trớc khi mở

3- Xác định mức ký quỹ:

- Đối với khách hàng không có quan hệ tín dụng: Thanh toán viên đợcphân công phụ trách khách hàng căn cứ vào mức độ rủi ro của mặt hàng, uytín của khách hàng, để đề xuất mức ký quỹ, lập tờ “Trình duyệt mở L/C”,Giấy đề nghị trích quỹ với số tham chiếu phản ánh số của L/C tơng ứng vàchuyển toàn bộ hồ sơ trình phụ trách phòng và lãnh đạo ký duyệt

Đối với khách hàng đáp ứng một trong ba điều kiện sau đây sẽ không yêucầu có Giấy đề nghị vay vốn và Giấy nhận nợ ký sẵn trong hồ sơ xin mở L/C:+ Khách hàng đã ký quỹ 100%

+ Khách hàng đợc giám đốc duyệt đa vào dạng quy hoạch, có chínhsách u tiên

+ Là khách hàng lâu năm, không có nợ quá hạn, thờng xuyên có quan

hệ tiền gửi ở mức 1.000.000.000 VNĐ (một tỷ) trở lên, mặt hàng nhậpkhẩu của L/C là mặt hàng u tiên hoặc dễ tiêu thụ

- Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng (kể cả khách hàng đề nghị mở L/Cthanh toán bằng vốn vay lẫn vốn tự có):

+ Thanh toán viên chuyển hồ sơ mở L/C kèm phiếu “ Yêu cầu xác địnhmức ký quỹ ” cho phòng Tín dụng

+ Phòng tín dụng chịu trách nhiệm xác định mức ký quỹ mở L/C, lập

“Phiếu đề nghị mức ký quỹ mở L/C” trình lãnh đạo duyệt Việc xác địnhmức ký quỹ phải đợc thực hiện trong vòng 8 tiếng làm việc và “ Phiếu đề

nghị mức ký quỹ mở L/C ” cùng hồ sơ liên quan phải đợc chuyển chophòng TTQT trớc 14h30 hàng ngày để thực hiện mở L/C

4- Trờng hợp khách hàng đề nghị cầm cố, thế chấp tài sản để đảm bảo chogiao dịch mở L/C:

- Đối với khách hàng không có quan hệ tín dụng: Giao cho phòng TTQTthực hiện các thủ tục cầm cố, thế chấp theo quy định

- Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng(kể cả khách hàng đề nghị mởL/C thanh toán vốn vay lẫn vốn tự có): Giao cho phòng tín dụng thực hiện cácthủ tục cầm cố, thế chấp làm căn cứ mở L/C, có ký nhận của phòng TTQT.Thời gian cuối cùng để phòng TTQT nhận hồ sơ mở L/C trong ngày là 14h30.5- Thanh toán viên chịu trách nhiệm kiểm tra số d trên tài khoản kháchhàng đảm bảo số tiền ký quỹ theo yêu cầu Trởng phòng Kế toán xác nhận số

d trên tài khoản khách hàng theo mẫu “Xác nhận số d trên tài khoản kháchhàng”

6- Tùy theo yêu cầu của khách hàng, tình hình ngoại tệ trên thị trờng, khảnăng cân đối ngoại tệ của chi nhánh, Phòng TTQT có thể tiến hành thủ tụcbán ngoại tệ cho khách hàng để ký quỹ

7- Sau khi hoàn tất các thủ tục trên thanh toán viên hoàn tất bộ hồ sơ mởL/C trình Phụ trách phòng, lãnh đạo ký duyệt

b) Mở L/C:

Sau khi lãnh đạo duyệt mở L/C, phòng TTQT theo mạng SWIFT-IN,truyền L/C lên phòng SWIFT sở quản lý, kinh doanh vốn và ngoại tệ đểchuyển ra nớc ngoài theo quy định Trớc đây, khi mở L/C tất cả các chi nhánhtruyền L/C lên sở giao dịch nay truyền lên sở nguồn vốn

Thanh toán viên chuyển hồ sơ cho phòng Kế toán để hạch toán, có ký xácnhận của phòng Kế toán Hồ sơ gồm:

+ Trình duyệt mở L/C

+ Yêu cầu mở L/C

+ Một bản L/C đã phê duyệt

+ Phiếu báo nợ

+ Giấy đề nghị trích ký quỹ(nếu phát sinh)

+ Hợp đồng mua bán ngoại tệ(nếu phát sinh)

NH Đông Hà Nội sẽ đăng ký số tham chiếu L/C, chọn ngân hàng thôngbáo Nếu khách hàng không chỉ định Ngân hàng thông báo thì u tiên chọnngân hàng thông báo có quan hệ đại lý với NHNo Việt Nam

Cán bộ phòng TTQT đa dữ liệu vào máy để mở L/C, có thể mở L/C bằng

Hà Nội phải ký quỹ với ngân hàng xác nhận

Trong L/C phải chỉ định ngân hàng hoàn trả, ủy quyền cho ngân hàng đòitiền đợc đòi tiền từ ngân hàng hoàn trả khi chứng từ phù hợp Uỷ quyền hoàntrả sẽ do NHNo Đông Hà Nội cấp mã hoặc bằng th có đầy đủ chữ ký đợc ủyquyền, trong đó yêu cầu ngân hàng hoàn trả khi nhận đợc lệnh thanh toán từngân hàng đòi tiền phải thông báo cho NH Đông Hà Nội trớc khi ghi nợ 2ngày làm việc

Đối với các L/C cho phép tự động ghi nợ, trong nội dung của L/C phảiquy định rõ “chỉ thị ghi Nợ phải đợc thông báo cho ngân hàng mở L/C trớc 2ngày làm việc”

c) Tu chỉnh và tra soát.

Sau khi L/C đợc phát hành, khi có nhu cầu sửa đổi, khách hàng lập vàxuất trình th yêu cầu sửa đổi L/C theo mẫu, kèm theo văn bản thỏa thuận giữangời mua và ngời bán Chi nhánh phát hành sửa đổi gửi ngân hàng thông báo

và giao 1 bản gốc cho khách hàng có dấu, chữ ký của lãnh đạo chi nhánh

d) Xử lý điện, tiếp nhận và kiểm tra chứng từ.

Chi nhánh sau khi nhận đợc bộ chứng từ, thanh toán viên ký nhận, kiểmtra tất cả các chứng từ trớc khi giao cho khách hàng Cần kiểm tra, đối chiếuchứng từ với hồ sơ L/C, sự phù hợp về nội dung, số lợng chứng từ so với các

điều kiện, điều khoản quy định trong L/C và sửa đổi L/C liên quan (nếu có).Kiểm tra sự phù hợp giữa các chứng từ với nhau và ghi ý kiến của mình lênphiếu kiểm tra chứng từ rồi thông báo cho khách hàng sau khi báo cáo vớilãnh đạo

Nếu kiểm tra thấy chứng từ không có sai sót hoặc có sai sót nhng sau khithông báo với khách hàng, khách hàng chấp nhận sai sót đó, thanh toán viênlập điện thông báo chấp nhận chứng từ, thực hiện trả tiền và đòi phí sai sót.Trờng hợp sai sót không đợc khách hàng chấp nhận, thanh toán viên lập

điện từ chối và đòi hoàn trả tiền(nếu đã trả tiền), đồng thời nếu sau 10 ngàythông báo cho ngời nớc ngoài và 5 ngày tiếp theo thông báo cho khách hàng

mà nếu không nhận đợc chỉ thị của các bên thì sẽ chủ động hoàn trả nguyêntrạng bộ chứng từ nớc ngoài

Trờng hợp khách hàng chấp nhận thanh toán một phần, thông báo chongân hàng nớc ngoài biết và chờ chỉ thị của họ để xử lý

- Nếu khách hàng đề nghị thanh toán bằng tiền vay: Thanh toán viên

đ-ợc phân công phụ trách đơn vị có trách nhiệm thông báo cho cán bộtín dụng phụ trách đơn vị và tiến hành các thủ tục cần thiết để ký hậuvận đơn/ phát hành bảo lãnh nhận hàng

- Thanh toán viên hoàn tất hồ sơ trình phụ trách phòng và lãnh đạo kýduyệt

f) Thanh toán L/C :

- Cán bộ phụ trách mua bán ngoại tệ phục vụ doanh nghiệp của phòng TTQTcăn cứ vào giá trị thanh toán của L/C và số d tài khoản USD của Chi nhánhNHNo Đông Hà Nội tại sở quản lý, KD vốn và ngoại tệ, sẽ tiến hành muangoại tệ nếu cần thiết và phải đảm bảo trên tài khoản của Chi nhánh NHNo

Đông Hà Nội tại sở quản lý, KD vốn và ngoại tệ có đủ số d khi chuyển điệnthanh toán L/C (điện MT202) lên sở

- Trờng hợp khách hàng thanh toán bằng vốn tự có: phòng TTQT thực hiệncác thủ tục thanh toán L/C nh quy định của NHNo

- Trờng hợp khách hàng thanh toán L/C có sử dụng vốn vay:

+ Phòng TTQT có trách nhiệm thông báo cho phòng Tín dụng ngày

dự định thanh toán khi nhận đợc bộ chứng từ

+ Đến ngày thanh toán: Phòng Tín dụng có trách nhiệm chuyển 01bản Giấy nhận nợ của khách hàng cho phòng TTQT trớc 14h30 hàngngày để phòng TTQT thực hiện thủ tục thanh toán L/C

- Thanh toán viên hoàn tất hồ sơ thanh toán L/C, trình phụ trách phòng và lãnh

+ Điện chuyển tiền đã đợc phê duyệt+ Phiếu báo Nợ

+ Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu phát sinh)

2.1.2 L/C nhập khẩu trả chậm:

a) Đối với khách hàng không có quan hệ tín dụng và đề nghị ngân hàng

mở L/C trả chậm ký quỹ 100% hoặc có đảm bảo bằng giấy tờ có giá:

Giao cho phòng Thanh toán quốc tế tiếp nhận hồ sơ, xem xét và trìnhlãnh đạo duyệt mở L/C

b) Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng hoặc khách hàng đề nghị mởL/C trả chậm thanh toán bằng vốn vay:

- Giao cho phòng Tín dụng tiếp nhận hồ sơ, xem xét và trình lãnh đạoduyệt mở L/C trả chậm của khách hàng

- Sau khi lãnh đạo phê duyệt đề nghị mở L/C trả chậm, phòng Tín dụngchuyển hồ sơ cho phòng TTQT để thực hiện nghiệp vụ mở L/C theoquy định Riêng đối với L/C trả chậm thời hạn quá 1 năm thì phải đợc

sự chấp nhận của Tổng giám đốc NHNo Đông Hà Nội

c) Các giao dịch khác liên quan đến L/C trả chậm: Thực hiện nh đối vớiL/C nhập khẩu trả ngay

 Phân công trách nhiệm:

- Phòng TTQT có trách nhiệm thông báo tình hình liên quan đến L/C cho cácphòng ban liên quan

- Bộ phận nào đề xuất mức ký quỹ phải giải trình cơ sở của việc áp dụng mức

ký quỹ đó trớc Ban giám đốc (nếu có yêu cầu) và phải chịu trách nhiệm theodõi khả năng thanh toán của khách hàng, đôn đốc thanh toán khi đến hạn vàlàm đầu mối quan hệ với khách hàng trong phối hợp công tác với các phòngban khác thuộc chi nhánh

- Khi gặp rủi ro thanh toán đối với khách hàng do bộ phận mình đề xuất kýquỹ và khách hàng không chuyển vốn về thanh toán đúng hạn thì bộ phận đóphải chịu trách nhiệm làm thủ tục, báo cáo Ban giám đốc, xử lý theo ý kiếnchỉ đạo cho đến khi hoàn tất vụ việc

- Việc xử lý cho vay bắt buộc áp dụng trong trờng hợp L/C đã đến hạn thanhtoán nhng khách hàng không chuyển đủ vốn để thanh toán Việc cho vay bắtbuộc đợc thực hiện nh sau:

+ Cán bộ phụ trách điền đầy đủ thông tin vào Giấy đề nghị vay vốn, Giấy

nhận nợ, trình phụ trách phòng và lãnh đạo ký duyệt.

+ Xử lý ngay bộ chứng từ, cử ngời đi nhận hàng, đa hàng về kho của ngânhàng bảo quản Tiến hành các thủ tục cần thiết để phát mại lô hàng thu hồivốn

- Các chi nhánh trực thuộc cũng tuân thủ các quy trình nh trên

-Các cá nhân thực hiện nghiệp vụ chịu trách nhiệm theo quy chế củaNHNo&PTNT VN và quy định của chi nhánh NHNo&PTNT Đông Hà Nội

2.2 Quy trình thanh toán L/C xuất khẩu:

a) Kiểm tra thông báo L/C:

Sau khi L/C do ngân hàng nớc ngoài chuyển đợc sở nguồn vốn kiểm tra.Nếu L/C gửi bằng TELEX đợc xác nhận mã đúng, bằng SWIFT đúng với mẫu

điện quy định, bằng th có chữ ký đúng Sở nguồn vốn sẽ chuyển L/C tớiNHNo Đông Hà Nội

Khi nhận đợc L/C, sửa đổi L/C, ngân hàng Đông Hà Nội kiểm tra xem L/

C đã có mã khoá đúng hoặc chữ ký đúng cha, một số trờng hợp phải có dẫnchiếu UCP 500, kiểm tra tên, địa chỉ ngời hởng lợi, các chỉ dẫn của ngân hàngphát hành về thông báo L/C (thông báo trực tiếp hay qua ngân hàng thứhai ), loại L/C để chọn hình thức thông báo cho phù hợp và tiến hành đăng

ký số tham phiếu, lập thông báo để gửi khách hàng

Sau khi hoàn tất công việc kiểm tra, kiểm soát, đóng dấu, ghi ngày ký,giao một bản gốc L/C hoặc sửa đổi L/C kèm nh thông báo cho ngời thụ hởnghoặc ngân hàng của ngời thụ hởng Lu một bản có chữ ký khách hàng Nếu đ-

ợc yêu cầu, phải thông báo cho ngân hàng phát hành về việc nhận đợc L/C,sửa đổi L/C hoặc ý kiến khách hàng về việc sửa đổi L/C

b) Tiếp nhận bộ chứng từ:

Khách hàng xuất trình bộ chứng từ kèm bản gốc L/C, các sửa đổi L/C cóliên quan (nếu có) cùng th thông báo L/C có xác nhận mã, chữ ký đúng củangân hàng thông báo và th yêu cầu thanh toán theo mẫu Thanh toán viên tiếnhành kiểm tra sơ bộ trớc khi ký nhận, sau đó sẽ kiểm tra sự phù hợp về nộidung, số lợng chứng từ so với các điều kiện, điều khoản quy định trong L/C vàsửa đổi L/C liên quan (nếu có), kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ với nhau

và với UCP 500

Những chứng từ nào cần sửa chữa hoặc thay thế thì giao lại cho kháchhàng thực hiện sửa chữa, thay thế trong thời hạn xuất trình chứng từ cho phépcủa L/C

Nếu L/C quy định chứng từ xuất trình thanh toán tại ngân hàng phát hànhhoặc ngân hàng do ngân hàng phát hành chỉ định thì nếu khách hàng yêu cầu,NHNo Đông Hà Nội có thể giúp khách hàng kiểm tra chứng từ mà không chịutrách nhiệm gì và trên th gửi chứng từ không xác nhận tình trạng bộ chứng từ.

c) Gửi chứng từ và đòi tiền:

Trờng hợp chứng từ phù hợp, thanh toán viên lập điều đòi tiền kèm th gửichứng từ Th gửi chứng từ lập theo quy định của L/C, phải có 01 bản kèm 01bản sao hoá đơn và bộ chứng từ sao lu hồ sơ L/C Nếu L/C quy định đòi tiềnbằng th thì lập th đòi tiền

Trờng hợp chứng từ không phù hợp:

Chứng từ sai sót không thể thay thế, sửa chữa đợc, trớc hết đề nghị kháchhàng yêu cầu ngời mua sửa đổi L/C Nếu không:

- Đối với L/C quy định đòi tiền bằng điện:

+ Trờng hợp L/C quy định đòi tiền trực tiếp ngân hàng phát hành, thanhtoán viên lập điện đòi tiền gửi ngân hàng phát hành nêu rõ các điểm khôngphù hợp và chỉ thị trả tiền nếu đợc chấp nhận, đồng thời lập th gửi chứng từcũng với nội dung trên

+ Trờng hợp L/C quy định đòi tiền ngân hàng hoàn trả thì không điện đòitiền ngân hàng hoàn trả mà lập điện gửi ngân hàng phát hành trớc đồng thờiyêu cầu ngân hàng phát hành khi chấp nhận thanh toán điện báo cho NHNo

Đông Hà Nội để đòi tiền ngân hàng hoàn trả Bộ chứng từ kèm th thanh toángửi ngân hàng phát hành cũng phải ghi rõ các điểm không phù hợp nh nộidung điện

- Đối với L/C quy định đòi tiền bằng th: việc lập th đòi tiền phải đợc

thực hiện theo đúng chỉ thị hớng dẫn trong L/C

+Trờng hợp L/C quy định đòi tiền trực tiếp ngân hàng phát hành, thanhtoán viên lập th đòi tiền kèm chứng từ và hối phiếu (nếu có) nêu rõ các điểmkhông phù hợp và chỉ thị trả tiền nếu đợc chấp nhận

+ Trờng hợp L/C quy định đòi tiền ngân hàng hoàn trả, thanh toán viênkhông gửi hối phiếu đòi tiền ngân hàng hoàn trả mà chỉ lập th gửi chứng từyêu cầu ngân hàng phát hành khi chấp nhận thanh toán điện báo cho NHNo

Đông Hà Nội để đòi tiền ngân hàng hoàn trả

Trờng hợp chứng từ sai sót không đợc ngân hàng phát hành chấp nhận, đềnghị khách hàng chuyển sang hình thức thanh toán nhờ thu (theo L/C) hoặctrả lại chứng từ cho khách hàng

Về việc chiết khấu chứng từ: Không chỉ riêng ngân hàng Đông Hà Nội

mà toàn hệ thống cho nhánh của NHNo Việt Nam đều phải tuân theo các quy

định hết sức chặt chẽ

- Hiện nay, với hình thức chiết khấu miễn truy đòi, ngân hàng vẫn chathực hiện vì đây là nghiệp vụ rủi ro cao Muốn thực hiện phải có sự đồng ý củatổng giám đốc NHNo Đông Hà Nội

- Chiết khấu truy đòi: Cơ sở để ngân hàng thực hiện triết khấu truy đòi làngân hàng phát hành phải là ngân hàng có uy tín, mặt hàng đợc phép xuấtkhẩu và thị trờng xuất khẩu là thị trờng truyền thống, khách hàng có tài khoản

và giao dịch thờng xuyên tại NHNo, vay trả sòng phẳng, hoạt động kinhdoanh tốt và có tình hình tài chính lành mạnh Ngoài ra, khách hàng phải cócam kết hoàn trả số tiền NHNo đã chiết khấu trong trờng hợp ngân hàng trảtiền từ chối thanh toán, giấy nhận nợ và đơn xin vay đợc ký và đóng dấu sẵn,

th yêu cầu thanh toán và đơn xin chiết khấu phải có chữ ký của chủ tài khoản

và kế toán trởng Đối với những bộ chứng từ của L/C trả chậm có thời hạn 30ngày trở lên, ngân hàng Đông Hà Nội chỉ thực hiện chiết khấu khi đã nhận đ-

ợc chấp nhận thanh toán của ngân hàng phát hành/ ngân hàng chấp nhận

Tỷ lệ chiết khấu tối đa là 95% giá trị bộ chứng từ, một điều cũng hết sứcquan trọng là khi giá trị chiết khấu lớn hơn 1 tỷ đồng thì phải đợc sự đồng ýcủa Tổng giám đốc

Trờng hợp chứng từ bị thất lạc trên đờng đi, NHNo sẽ không chịu tráchnhiệm NHNo chỉ có thể cung cấp các thông tin liên quan đến việc gửi chứng

từ Nếu khách hàng có yêu cầu hỗ trợ, chi nhánh có thể thông báo cho ngânhàng phát hành L/C (hoặc ngân hàng chỉ định hoàn trả) về việc mất chứng từ,

đề nghị thanh toán bằng bộ chứng từ sao hoặc phát hành th bảo lãnh nhậnhàng

2.3 Các loại L/C đ ợc nhà xuất nhập khẩu và NHNo Đông Hà Nội áp dụng

Hiện nay, tại NH Đông Hà Nội các L/C đợc mở theo yêu cầu của nhàXNK NH Đông Hà Nội thực hiện các loại L/C không hủy ngang, L/C khônghủy ngang có xác nhận, L/C đối ứng, L/C tuần hoàn, L/C giáp lng Tuy nhiên,

đợc sử dụng nhiều nhất vẫn là L/C không hủy ngang, L/C không hủy ngang cóxác nhận còn các L/C đặc biệt khác chỉ chiếm tỷ lệ rất ít Hai loại L/C này cóquy trình rất chặt chẽ tránh đợc rủi ro cho ngân hàng và khách hàng, hơn nữalại phù hợp và quen thuộc với các doanh nghiệp XNK Việt Nam hiên nay Đối

với L/C nhập khẩu trả chậm nếu thời hạn trả lớn hơn 1 năm phải đợc sự đồng

ý của Tổng giám đốc NHNo VN Tuy quy định này là tơng đối chặt so với cácngân hàng khác, nhng thực tế cho thấy qua các vụ án kinh tế lớn nh EPCOMinh Phụng TAMEXCO hệ thống NHNo VN ít bị ảnh hởng nh các ngânhàng khác

Trờng hợp khách hàng yêu cầu mở L/C có xác nhận:

Trong trờng hợp này các thanh toán viên vẫn phải kiểm tra điều khoảnquy định phí xác nhận trong hợp đồng thơng mại

Trong L/C phải chỉ ra tên và địa chỉ của Ngân hàng xác nhận thì trong L/

C phải ghi “ Please add your comfirmation ” (đối với L/C mở bằng telex hoặcbằng th) và chỉ rõ phí xác nhận do ai chịu Nếu ngân hàng xác nhận khôngphải là ngân hàng thông báo thì phải liên hệ trớc với ngân hàng đại lý có quan

hệ tốt với NHNo Đông Hà Nội, đề nghị họ xác nhận, nếu họ chấp nhận thì căn

cứ theo yêu cầu của họ khi mở L/C phải thông báo cho họ biết để họ gửi xácnhận L/C cho ngân hàng thông báo NHNo Đông Hà Nội sẽ không chịu tráchnhiệm đối với bất kỳ sự chậm trễ nào gây ra do chậm xác nhận L/C của ngânhàng nớc ngoài.Thanh toán phải theo dõi chặt chẽ và hạch toán tiền ký quỹtheo chế độ hiện hành số tiền Ngân hàng yêu cầu khách hàng ký quỹ không đ-

ợc thấp hơn số tiền NHNo Đông Hà Nội phải ký quỹ ở nớc ngoài

* Đối với L/C tuần hoàn: Tại NHNo Đông Hà Nội việc áp dụng L/C tuầnhoàn rất hạn chế chỉ áp dụng cho khách hàng nào đợc cấp hạn mức tín dụng,còn nếu không khách hàng phải ký quỹ cộng tổng giá trị các lần tuần hoàncủa L/C Nhng trớc yêu cầu của khách hàng cần nhập hàng thờng xuyên,NHNo Đông Hà Nội linh hoạt giải quyết bằng cách khuyến khích khách hàngthay vì mở L/C tuần hoàn khách hàng sẽ mở L/C không huỷ ngang sau mỗi

đợt giao hàng xong, sẽ thực hiện việc tu chỉnh tăng giá trị của L/C bao nhiêulần tuần hoàn thì bấy nhiêu lần tu chỉnh

* Đối với L/C đối ứng: cũng đợc mở với số lợng rất ít, thờng khách hàng

là những đơn vị gia công nhập nguyên vật liệu từ tổ chức nớc ngoài, sau khigia công chế biến sẽ xuất trình thành phẩm cho tổ chức giao nguyên vật liệu

*Đối với L/C chuyển nhợng: Tại NHNo Đông Hà Nội việc mở L/Cchuyển nhợng theo yêu cầu của khách hàng nhập số lợng khá lớn vì các nhànhập khẩu Việt Nam cha tiếp cận đợc nhiều thị trờng cung cấp tận gốc nên th-ờng phải mua bán qua trung gian Khi mở L/C chuyển nhợng NHNo Đông HàNội chỉ yêu cầu cung cấp tên ngời đợc chuyển nhợng và nếu có thơng lợng bộ

chứng từ thì chỉ cho phép ngân hàng chuyển nhợng làm nhiệm vụ ngân hàngthơng lợng Quy trình này NHNo Đông Hà Nội chỉ làm nhiệm vụ ngân hàngphát hành L/C có thể chuyển nhợng chứ không phải là ngân hàng chuyển nh-ợng thực tế NHNo Đông Hà Nội ít khi làm nhiệm vụ ngân hàng chuyển nh-ợng.

2.4 Phí dịch vụ thanh toán quốc tế tại NHNo Đông HàNội:

BIỂU PHÍ DỊCH VỤ

Nếu so sánh hệ thốngNHNo với các NH khác thì thấybiểu phí dịch vụ TTQT theo ph-

ơng thức TDCT tơng đối cạnhtranh

- Ngân hàng áp dụng hình thứcthu phí tối thiểu, tối đa, điều nàyrất có lợi cho khách hàng khi cókhối lợng giao dịch lớn chỉ phảitrả theo một mức tối đa Nếu sosánh mức phí này với NH NgoạiThơng VN, một trong nhữngngân hàng có uy tín trong TTQT,thì mức phí của NH Đông HàNội cũng không hề cao hơn.Hơn nữa NH Đông Hà Nội cònquy định thêm nếu khách hàng

ký quỹ đủ 100% thì mức thuchung là 20USD, trong khi NHNgoại Thơng không hề có u đãinày

- Tuy nhiên, tỷ lệ phí tại NHNgoại Thơng lại thấp hơn NH

Đông Hà Nội, nếu mở L/C có kýquỹ thì số tiền đã ký quỹ chỉphải chịu phí 0,75% còn trongthanh toán hàng nhập khẩu nếu

đó bao gồm vat

10 USD tối đa: 150 USD 1.3 Xỏc nhận

L/C của NH

đại lý phỏt

hành

0,2% trị giỏ L/C (tối thiểu 10USD, tối đa 150 USD)

đầu mối tổ chức nghiệp vụ TTQT, trong những năm qua phòng đã tích cựctriển khai các công tác cần thiết một cách đồng bộ, chú trọng phát triểnnghiệp vụ TTQT Sau hai năm nỗ lực, bộ phận TTQT đã đạt đợc một số kếtquả nhất định, đóng góp một phần vào sự thành công chung củaNHNo&PTNT Đông Hà Nội.

1.Tình hình cung cấp dịch vụ thanh toán quốc tế:

Trong năm 2004, hoạt động TTQT của toàn NHNo&PTNT Đông Hà Nộităng trởng vợt bậc Doanh số tăng cả trong thanh toán hàng xuất lẫn hàngnhập Về hàng xuất, từ chỗ doanh số còn rất nhỏ 64.540 USD trong năm 2003

đã đạt 355.000 USD trong năm 2004 tăng 450% Doanh số hàng nhập còntăng với tốc độ lớn hơn từ 9000,930 USD năm 2003 đã tăng 67.800.000 USDnăm 2004, tăng 653,3% so với 2003

Bảng 7: Doanh số Thanh toán quốc tế

Đơn vị: USD

Doanh số thanh toán

9000,39 67.800 Doanh số thanh toán

hàng nhập khẩu

2004 2003

2003 phơng thức thanh toán TDCT chiếm 83,82% trên tổng số doanh số