Luận văn văn thạc sĩ kinh tế hoàn thiện công tác quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình tại tập đoàn nam cường

 Vận dụng lý thuyết để đánh giá thực trạng công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường..  Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác qu

Người hướng dẫn: PGS.TS Bùi Ngọc Toàn

Hoàn thiện công tác quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam

Cường

NGUYỄN THỊ HẬU

LUẬN VĂN

THẠC SỸ KINH TẾ

Company LOGO

Sự cần thiết của đề tài

 Do đặc thù của ngành xây dựng nên đa số các công trìnhxây dựng đều có quy mô lớn, chi phí lớn, thời gian xâydựng và khai thác dài Nguồn vốn dành cho xây dựngthường chiếm tỷ trọng lớn trong ngân sách hàng năm củaNhà nước cũng như kế hoạch vốn hàng năm của doanhnghiệp Chi phí xây dựng là một trong bốn mục tiêu hàngđầu của một dự án Vì vậy công tác quản lý chi phí trongcác dự án xây dựng luôn được Nhà nước và Chủ đầu tưquan tâm

 Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay và trước những thayđổi chính sách vĩ mô của Nhà nước trong hoạt động đầu tưxây dựng, Tập đoàn Nam Cường cũng cần có những điềuchỉnh về chiến lược sản xuất kinh doanh và công tác quản

lý để phù hợp với tình hình Cũng như đại đa số các doanhnghiệp xây dựng khác, quản lý chi phí trong các dự án xâydựng trong môi trường ngày càng cạnh tranh và khó khănhiện nay đang là vấn đề mà Tập đoàn quan tâm

Company LOGO

Mục tiêu của luận văn

 Hệ thống lý thuyết về quản lý chi phí trong các

dự án đầu tư xây dựng công trình.

 Vận dụng lý thuyết để đánh giá thực trạng công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường.

 Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường.

Company LOGO

Đối tượng và phạm vi

 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường.

 Phạm vi nghiên cứu Các dự án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường

Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu

tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam

Chương I:

Company LOGO

Một số vấn đề chung về chi phớ và giỏ cả

sản phẩm xõy dựng cụng trỡnh

dựng, quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm xõy dựng và cụng nghệ xõy dựng:

Chương I:

Đặc điểm

Thị trường xây dựng 1

Độc quyền Nhà nước là Chủ đầu tư lớn nhất Tuân theo quy luật kinh tế

Sản phẩm xây dựng 2

Độc nhất, đơn chiếc Quy mô lớn

Kỹ thuật phức tạp Chịu ảnh hưởng của môi trường

Sử dụng nhiều công nghệ Công nghệ thay đổi nhanh Lao động có trình độ cao

Hình thành dần trong quá trình đầu tư

Hình thành chủ yếu thông qua đấu thầu và hợp đồng kinh tế

– Chi phí xây dựng chính là giá trị của các nguồn lực tiêu hao để tạo thành sản phẩm xây dựng Các nguồn lực này bao gồm: các nguồn lực hữu hình

và các nguồn lực vô hình.

Chương I:

– Giá xây dựng của công trình được biểu thị bằng các tên gọi khác nhau (các chỉ tiêu giá khác nhau)

và được xác định chính xác dần theo từng giai đoạn của quá trình đầu tư xây dựng công trình.

Chương I:

Thiết kế 3 bước

Thiết kế sơ bộ S ơ bộ tổng mức đầu tư

Báo cáo kinh tế – kỹ

thuật

Thiết kế BVTC

Tổng mức đầu tư/ Dự toán XDCT

Dự án đầu tư Thiết kế cơ sở Thiết kế CS Tổng mức đầu tư

thầu

Giá gói thầu

Đánh giá, lựa chọn nhà thầu

- Dự toán thi công

- Giá thanh toán

- Giá quyết toán hợp đồng

Company LOGO

Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây

dựng công trình

Quản lý chi phí là một trong các nội dung cơ bản của quản lý dự án, bao gồm: quản lý phạm vi, quản lý chi phí, quản lý chất lượng, và quản lý thời gian Các lĩnh vực quản lý này luôn có quan hệ tương tác và ảnh hưởng đến mục tiêu thành công của dự án

Quản lý chi phí dự án được định nghĩa như sau:

“Quản lý chi phí dự án là tập hợp các biện pháp quản lý nhằm đảm bảo dự án được hoàn thành trong phạm vi ngân sách

được duyệt.”

Chương I:

- Cung cấp các cơ sở dữ liệu giúp nhà quản lý dự báo và đưa ra các quyết định quản lý

Mục tiêu bao trùm:

Thành công của dự án với việc thực hiện được mục tiêu chung của dự án.

Chương I:

Chất lượng công trình

Chương I:

Mối quan hệ giữa các mục tiêu của dự án

Mục tiêu dự án

Company LOGO

Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây

dựng công trình

• Nguyên tắc quản lý chi phí

– Nguyên tắc 1: Quản lý chi phí dự án đầu tư phải đảmbảo mục tiêu và hiệu quả của dự án đầu tư xây dựng

– Nguyên tắc 2: Quản lý chi phí dự án đầu tư theo từngcông trình, phù hợp với các giai đoạn đầu tư xây dựngcông trình, các bước thiết kế, loại nguồn vốn và cácquy định của nhà nước

– Nguyên tắc 3: Cơ chế quản lý chi phí xây dựng phảithích hợp với sự biến động của giá cả xây dựng

– Nguyên tắc 4: Công tác quản lý chi phí xây dựng phảinắm vững đặc điểm của giá cả xây dựng

– Nguyên tắc 5: Giá cả phải đảm bảo tính đúng, đủ, hợp

lý, phù hợp với yêu cầu thực tế của thị trường

– Nguyên tắc 6: Nhà nước có vai trò kép trong quản lýchi phí xây dựng, bao gồm vai trò quản lý nhà nước vàvai trò chủ đầu tư (người bỏ vốn) Trong quản lý chi phíxây dựng cần phân biệt rõ hai vai trò này.

Chương I:

Company LOGO

Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây

dựng công trình

• Nội dung của công tác quản lý chi phí các dự

án đầu tư xây dựng công trình

Quản lý chi phí bao gồm các nội dung sau:

Kế hoạch chi phí

Quy trình quản lý chi phí

Hình 1-2: Quy trình quản lý chi phí

Kiểm soát chi phí

– Đối với hoạt động xây dựng, dự toán chi phí chính

là việc xác định các chỉ tiêu giá trong quá trình đầu tư.

• Vai trò của dự toán chi phí

Công tác dự toán có vai trò rất quan trọng đối với Chủ đầu tư, nhà thầu, cơ quan quản lý có thẩm quyền trong việc quản lý và kiểm soát chi phí trong hoạt động xây dựng

Chương I:

Rủi ro

Phương pháp/ công

cụ Dựa vào bản vẽ thiết

kế và định mức

Dựa vào chỉ tiêu công suất hoặc năng lực khai thác

Dựa vào dự án tương

– Kế hoạch chi phí theo thành phần chi phí bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí giải phóng mặt bằng, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác, chi phí dự phòng.

– Đối với chi phí xây dựng còn được phân bổ theo từng hạng mục, bộ phận công trình

• Vai trò của kế hoạch chi phí

Làm căn cứ để kiểm soát chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình.

Chương I:

Hình 1-7: Quá trình lập kế hoạch chi

phí

Phần mềm máy tính

+ Đường giới hạn chi phí dạng cột

Company LOGO

Quản lý chi phí trong các dự án đầu tư xây

dựng công trình

• Kiểm soát chi phí

Kiểm soát chi phí xây dựng còn được hiểu là điều khiển việc hình thành chi phí, giá xây dựng công trình sao cho không phá vỡ hạn mức đã được xác định trong từng giai đoạn.

• Sự cần thiết của kiểm soát chi phí là do:

– Tình trạng các công trình xây dựng thường xuyên phải điều chỉnh tổng mức đầu tư, dự toán và phát sinh chi phí trong quá trình thực hiện còn diễn ra khá phổ biến, đặc biệt là các công trình sử dụng vốn nhà nước.

– Yêu cầu của chủ đầu tư về mục tiêu và hiệu quả đầu tư

– Yêu tố môi trường thay đổi nhanh: công nghệ, giá cả,…

– Các nguyên nhân khác: sự tham gia của nhiều chủ thể, tiêu cực,…

Chương I:

Theo dõi tình hình thực hiện chi phí

Quản lý thay đổi chi phí

Dự báo chi phí thực hiện

Báo cáo Biên bản thay đổi chi phí Trách nhiệm và quyền hạn của các bên

Báo cáo thực hiện

Yêu cầu thay đổi

Hệ thống giá trị thu

được Phầ n mềm kiểm soát

Đầu ra

Dự toán chi phí đã điều chỉnh

Cập nhật kế hoạch

chi phí

Ước tính dự toán hoàn thành Quyết toán

Bài học kinh nghiệm

Văn bản phá p luật

Hệ thống kiểm soát thanh toán chi phí

Hệ thống kiểm soát thay đổi chi phí

Hệ thống kiểm soát thanh toán chi phí

Kiểm soát chi phí theo

Hệ thống giá trị thu được

Hệ thống kiểm soát chi phí

Hệ thống kiểm soát chi phí

Những yêu cầu thay đổi được thể hiện thông qua lời nói, văn bản giấy, hay thư điện tử,…Các yêu cầu này có thể xuất phát từ những thành viên trong và ngoài dự án Các yêu cầu này có thể bắt buộc hoặc không bắt buộc.

Hồ sơ yêu cầu Những yêu cầu thay đổi sẽ được lập thành hồ sơđể trình lên cấp có thẩm quyền xem xét, phê

duyệt Mức độ chi tiết của hồ sơ phụ thuộc vào cấp quản lý dự án Thông tin trong hồ sơ cần được cung cấp đầy đủ cho các chủ thể tham gia

dự án

Đánh giá, thẩm định thay đổi

Những yêu cầu thay đổi sẽ được xem xét đánh giá trên quan điểm tích hợp với những mục tiêu còn lại có liên qua n.

Các khuyến nghị (nếu có)

Căn cứ vào việc thẩm định, đánh giá của đội ngũ các chuyên gia để đưa ra khuyến nghị chấp nhận,

từ chối hoặc sửa đổi các yêu cầu tha y đổi Các khuyến nghị nà y sẽ được trình lên cấp có thẩm quyền.

Ra quyết định Dựa trên những khuyến nghị, cấp có thẩm quyềnsẽ ra quyết định.

Nếu từ chối: Hồ sơ thay đổi sẽ được đóng lại, dự

án tiếp tục như cũ.

Nếu chấp nhận: Ngân sách dự

án sẽ được điều chỉnh theo các thay đổi được chấp nhận

Nhà thầu lập hồ sơ thanh toán và trình lên chủ đầu tư

Đánh giá, thẩm

định Thẩm định về thủ tục, khối lượng,đơn giá

Yêu cầu bổ sung, thay đổi

Căn cứ vào việc thẩm định, đánh giá của chủ đầu tư, nhà thầu bổ sung, sửa đổi hoàn chỉnh hồ sơ thanh toán

Ra quyết định

Chủ đầu tư thanh toán cho nhà thầu

Số liệu đầu vào

Báo cáo tình hình thực hiện chi ph í bao gồm: khối lượng, phát sinh, đơn giá, điều chỉnh giá, yêu cầu thay đổi,

Phân tích giá trị thu

được

Phân tích hệ thống giá trị thu được bao gồm: chỉ t iêu ACWP, BCWS, BCWP và các chỉ số tiến độ SPI, chỉ số chi phí CPI

Đánh giá tình hình thực hiện chi phí Phân tích nguyên nhân dẫn đến tình hìnhthực hiện chi phí

Dự báo chi phí hoàn

thành

Dự báo chi phí của khối lượng công việc còn lại, dự toán khi hoàn thành

Giải pháp, khuyến nghị và hồ sơ yêu cầu thay đổi nếu có

Dựa trên số liệu phân tích để lựa chọn giải pháp, khuyến nghị để người có thẩm quyền xem xét, quyết định.

Sau khi có quyết định của người có thẩm quyền, mọi thay đổi sẽ được thông báo, phổ biến đến các đối tượng liên quan.

Company LOGO

Những nhõn tố ảnh hưởng đến giỏ sản phẩm

xõy dựng và cụng tỏc quản lý chi phớ

Chương I:

Nhân tố ảnh hưởng

Cơ chế, chính sách của nhà nước Nhà nước ban hành tiêu chuẩn, quy định, thông tư hướng dẫn Tăng cường tính chủ động cho các doanh nghiệp

Nhân tố xuất phát từ Tư vấn Nhân tố xuất phát từ cơ quan quản lý vĩ mô

Nhân tố xuất phát từ Chủ đầu tư

Company LOGO

Những nhõn tố ảnh hưởng đến giỏ sản phẩm

xõy dựng và cụng tỏc quản lý chi phớ

Giai đoạn chuẩn bị đầu tư

Giai đoạn thực hiện đầu tư

Giai đoạn kết thúc xây dựng, bàn giao công trình

Chất lượng dự án đầu tư

Chất lượng công tác khảo sát - thiết kế Chất lượng dự toán

Tiến độ công tác đền bù giải phóng mặt bằng Chất lượng công tác đấu thầu

Công tác giám sát của Chủ đầu tư

Nghiệm thu, thanh toán Thay đổi hợp đồng Khối lượng phát sinh

Chất lượng và tiến độ quyết toán vốn đầu tư

Company LOGO

Những nhân tố ảnh hưởng đến giá sản phẩm

xây dựng và công tác quản lý chi phí

Company LOGO

Những nhõn tố ảnh hưởng đến giỏ sản phẩm

xõy dựng và cụng tỏc quản lý chi phớ

Hệ thống thông tin giữa các bên liên quan

Trình độ ứng dụng tin học trong quản lý chi phí

 Phân tích nguyên nhân dẫn đến những bất cập trong công tác quản lý chi phí dự

án đầu tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường

Chương II:

Company LOGO

Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam Cường

– Tên công ty: Công ty cổ phần Tập đoàn Nam Cường

– Tên giao dịch quốc tế: Nam Cuong Trading – Tourism Company

 Lĩnh vực kinh doanh thương mại, du lịch khác sạn

 Đầu tư phát triển các khu dân cư, khu đô thị mới

Chương II:

Company LOGO

Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam Cường

VĂN PHÒ NG CHỦ TỊCH

BA N KIỂM SOÁT TỔNG GIÁM ĐỐC

BA N Q LDA KĐT P HÙNG

KHOANG

BAN QLDA KĐT CỔ NHUẾ

BAN QLDA ĐƯỜNG LÊ

P TGĐ KẾ HOẠCH, QUY HOẠCH

VÀ CAO TẦNG

P TGĐ

KỸ THUẬT

HẠ TẦNG

P TGĐ TÀI CHÍNH

KẾ TOÁN

P TGĐ KHÁCH SẠN DU LỊCH

P TGĐ PHỤ TRÁCH KHÁC

BAN CHỈ ĐẠO

GP MB

P HÒ NG

T HẨ M ĐỊNH

Company LOGO

Giới thiệu tổng quan về Tập đoàn Nam

Cường

Chương II:

Mục tiêu đầu tư

Liên doanh, liên kết thực hiện dự án lớn

Đảm bảo an toàn lao động, vệ sinh môi trường

Tuân thủ quy định của pháp luật

Tạo lợi ích công cộng

Tối đa hoá lợi nhuận

Đáp ứng nhu cầu khách hàng

Làm đẹp cảnh quan đô thị

Nâng cao đời sống của lao động Tập đoàn

• Mục tiờu đầu tư của Tập đoàn Nam Cường

Vốn đầu tư chủ sở hữu (tỷ đồng) 1111 1111 3333 16.006

Vốn chủ sở hữu (tỷ đồng) 1113,8 1118 3344,7 16.029

Doanh thu (tỷ đồng) 287,8 386 521,9 448

Lợi nhuận sau thuế (tỷ đồng) 1,25 4,7 15,5 12,6

Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu (%) 0,44% 1,22% 2,97% 2,81%

Khách sạn Nam Cường Hải Dương 4 e

Khách sạn Nam Cường Hải Phòng 4 e

Khách sạn quốc tế Nam Cường Đồ Sơn 5 e

ĐTM phía Đông Thành phố Hải Dương

ĐTM phía Tây Thành phố Hải Dương

ĐTM Hoà Vượng Thành phố Nam Định

ĐTM Hoàng Quốc Việt

Đường trục phát triển Bắc Nam

Đường Lê Văn Lương kéo dài Tuyến đường trục phát triển phía Bắc Hà Đông

Company LOGO

Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu tư xây

dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường

• Đặc điểm dự án tại Tập đoàn Nam Cường

Đặc điểm

dự án tại Nam Cường

Company LOGO

Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu tư xây

dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường

Chương II:

• Các quy trình mà Tập đoàn đã xây dựng:

– Trình tự thực hiện và phê duyệt thiết kế, quy hoạch, lập dự án đầu tư, thiết kế bản vẽ thi công,

dự toán các công trình

– Quy trình bồi thường giải phóng mặt bằng

– Quy trình nghiệm thu, thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình

Company LOGO

Thực trạng cụng tỏc quản lý chi phớ dự ỏn đầu

tư xõy dựng cụng trỡnh tại Tập đoàn Nam Cường

• Thành tựu đạt được trong cụng tỏc quản lý chi phớ dự ỏn

đầu tư xõy dựng cụng trỡnh tại Tập đoàn Nam Cường

Tuân thủ quy định pháp luật Phân chia gói thầu cơ bản phù hợp

Tuân thủ giá trị khống chế trong đấu thấu

Kiểm soát chi phí giai đoạn thi công

Nghiệm thu, thanh toán theo quy định Chi phí phát sinh được thẩm định, phê duyệt kỹ Tiến độ thanh toán nhanh

Company LOGO

Thực trạng cụng tỏc quản lý chi phớ dự ỏn đầu

tư xõy dựng cụng trỡnh tại Tập đoàn Nam Cường

• Tồn tại trong cụng tỏc quản lý chi phớ

Ban Tài chính - kế toán

Bảng biểu mang tính cục bộ, rải rác Chưa đầy đủ

Khâu chuẩn bị thủ tục trước khi khởi công còn chậm

Company LOGO

Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu

tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường

• Tồn tại trong công tác quản lý chi phí

Company LOGO

Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu

tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường

• Tồn tại trong công tác quản lý chi phí

Ví dụ: Khu nhà CT7 thuộc khu đô thị mới Dương nội, đường giao thông trong Khu ĐTM Tây Hải Dương

Company LOGO

Thực trạng cụng tỏc quản lý chi phớ dự ỏn đầu

tư xõy dựng cụng trỡnh tại Tập đoàn Nam Cường

• Tồn tại trong cụng tỏc quản lý chi phớ

Chương II:

Lập dự toán

Chưa cập nhật và thay đổi kịp thời theo quy định mới

Điều chỉnh dự toán phổ biến

Kiểm tra bóc tách khối lượng chưa cẩn thận

Lựa chọn định mức và đơn giá chưa sát

Lựa chọn giá cả đầu vào chưa phù hợp

Xác định chi phí dự phòng chưa sát với thực tế

Company LOGO

Thực trạng công tác quản lý chi phí dự án đầu

tư xây dựng công trình tại Tập đoàn Nam Cường

Đã lập và đưa vào tổng mức đầu tư Bỏ phần lãi vay

3 Giá vật liệu Một số vật liệu áp theo thông báo

giá Hà Nội

Lập theo thông báo giá số 2067/CBLS/TC-XD

4 Vật liệu gạch xây Áp giá 390 đồng/viên Lấy 370 đồng/viên

5 Thảm bê tông nhựa: hàm lượng

xây, trát, bê tông không cốt thép

Áp giá theo giá xi măng trung ương Đề nghị áp giá theo giá địa

Company LOGO

Thực trạng cụng tỏc quản lý chi phớ dự ỏn đầu

tư xõy dựng cụng trỡnh tại Tập đoàn Nam Cường

• Tồn tại trong cụng tỏc quản lý chi phớ

Chương II:

trong việc kiểm soát chi phí

Lập kế hoạch chi phí

Bố trí các danh mục dự án phân tán

Kế hoạch không sát với khối lượng công việc và tiến độ

Chỉ phục vụ mục đích thanh toán là chủ yếu

Chưa nhận thức đúng đắn tầm quan trọng của kế hoạch chi phí