Báo cáo tổng quan QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH tại CÔNG TY TNHH đầu tư và THƯƠNG mại HOÀNG OANH

* Chức năng Là một Công ty TNHH một thành viên Công ty TNHH Đầu T và Thơng MạiHoàng Oanh có các chức năng chủ yếu sau: - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng - Bán bu

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

phần 1 :khái quát chung về quá trình hình thành tại công ty tnhh đầu t và thơng mại hoàng oanh.

1.1 Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Đầu T và Thơng Mại Hoàng Oanh.

* Quá trình hình thành

Công ty TNHH Đầu t và Thơng mại Hoàng Oanh là một Công ty T nhân hạchtoán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính có t cách pháp nhân, có tài khoản riêng, có condấu riêng do Sở Kế Hoạch và Đầu t quản lý

Công ty TNHH Đầu t và Thơng Mại Hoàng Oanh là một Công Ty chuyên về

lĩnh vực xây dựng dân dụng và t liệu sản xuất đợc UBND thành phố Hải phòngcấp

giấy phép thành lập ngày 19/04/2011 và Giấy đăng ký kinh doanh số 0201160003 do

Sở Kế hoạch và Đầu T Thành phố Hải Phòng cấp Trụ sở chính của Công Ty đặt tại thôn Hoàng Mai ( tại nhà ông Mai Văn Oanh), xã Đồng Thái, Huyện An Dơng , Hảiphòng

* Quá trình phát triển

Công ty TNHH Đầu t và Thơng Mại Hoàng Oanh mặc dù mới thành lập đợchơn ba năm trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh ban đầu Công ty còn gặpkhông ít khó khăn nhng với quyết tâm phấn đấu vơn lên dới sự lãnh đạo của Ban lãnh

đạo Công ty luôn đa ra những phơng thức hoạt động ngày càng có quy mô và phát triểnmạnh trên địa bàn thành phố Hải Phòng Công ty sau một thời gian hoạt động cha lâunhng đã tạo đợc niềm tin và sự tín nhiệm của đối tác

* Chức năng

Là một Công ty TNHH một thành viên Công ty TNHH Đầu T và Thơng MạiHoàng Oanh có các chức năng chủ yếu sau:

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Bán buôn, sản xuất vật liệu xây dựng

- Hoàn thiện công trình xây dựng

- Sản xuất giờng, tủ, bàn, ghế

- Sửa chữa giờng, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tơng tự

- Bán buôn kim loại và quặng kim loại

- Xây dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi, san lấp mặt bằng

- Vận tải hàng hóa bằng đờng bộ

- Buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp

- Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

1

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

* Nhiệm vụ

- Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh theo kiểuhiện hành của nhà nớc và hớng dẫn của Bộ để thực hiện các nội dung và mục đích kinhdoanh

- Nắm bắt nhu cầu, thị hiếu của thị trờng trong nớc để xây dựng và tổ chức thựchiện các phơng án kinh doanh có hiệu quả

- Về công tác quản lý kỹ thuật và chất lợng công trình cũng đợc thực hiện theo

đúng quy định của công ty

- Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh đúng chế độ chính sách, đạt hiệu quả kinh

tế cao Tự tạo nguồn vốn, đảm bảo tự trang trải về tài chính

- Chấp hành đầy đủ các chính sách, chế độ luật pháp của Nhà nớc và các quyết

ơng Mại Hoàng Oanh đợc hình thành theo Điều lệ hoạt động, theo luật doanh nghiệp

Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đợc xây dựng dựa trên nền tảng các bộ phận đềulàm việc và thực hiện theo sự điều hành của Giám Đốc Ngoài ra, trong mỗi bộ phận,phòng ban đều có ngời đứng đầu, chịu trách nhiệm trớc Giám Đốc về tình hình côngviệc của bộ phận mình Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Đầu t và Thơngmại Hoàng Oanh đợc khái quát qua sơ đồ sau:

a) Sơ đồ tổ chức bộ máy của DN

2

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý

b) Chức năng của từng bộ phận

Là một công ty t nhân, Công ty TNHH Đầu t và Thơng Mại Hoàng Oanh thựchiện quản lý theo một cấp Đứng đầu là Giám Đốc công ty chỉ đạo trực tiếp các phòngban Mỗi phòng ban trong Công ty đều có chức năng và nhiệm vụ cụ thể nhng lại cómối quan hệ mật thiết với nhau:

- Giám đốc công ty:

Là ngời điều hành công ty và cũng là ngời chịu trách nhiệm toàn bộ về hoạt

động tài chính kinh doanh của Công ty, đại diện quyền lợi và nghĩa vụ của Công ty trớcpháp luật

Thực hiện ký kết các Hợp đồng mua bán, theo dõi tình hình thực hiện và thanh

lý các Hợp đồng đã ký Thực hiện các hoạt động tiếp đón, hỗ chợ khách hàng Thờngxuyên báo cáo các tình hình kinh doanh của Doanh nghiệp, đánh giá hoạt động kinhdoanh của Doanh nghiệp và kiến nghị với Giám đốc để đề ra chiến lợc kinh doanh chonăm sau

Đội thi công công trình

Cửa hàng bán lẻ

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

- Cửa hàng bán lẻ:

Là cầu nối trực tiếp mang sản phẩm của Doanh nghiệp tới tận tay khách hàng,

có mối quan hệ mật thiết với khách hàng Chức năng chính là bán hàng, quảng bá sảnphẩm tới tận tay ngời tiêu dùng và là nơi trực tiếp cung ứng hàng hóa cho khách hàng

- Đội thi công công trình:

Trực tiếp thi công các công trình

1.3 Quy trình sản xuất ra sản phẩm

a) Cơ sở vật chất kỹ thuật

Công ty trang bị đầy đủ trang thiết bị, máy móc thiết bị, các nguyên vật liệu,

ph-ơng tiện vận tải nhằm phục vụ cho mục đích kinh doanh

Trụ sở làm việc của Công ty với đầy đủ tiện nghi, giao thông thuận lợi Bên cạnh

đó còn có đội ngũ công nhân có tay nghề, kinh nghiệm nhằm phục vụ tốt cho việc thicông các công trình lớn

kế hoạch đã đa ra để hoàn thành công trình

Sau đó ngời chủ thầu sẽ nghiệm thu toàn bộ và giao cho bên giao thầu đa vào sửdụng

Cuối cùng là khâu quyết toán tài chính Là bên giao thầu tiến hành thanh toántoàn bộ chi phí cho bên nhận thầu

1.4 Tình hình hoạt động SXKD của công ty trong 3 năm qua

Biểu số 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2013

Quyết toán tài

chính Nhiệm thu toàn bộ đ a vào sử

dụng

Sản xuất thi công

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

5

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm 2011 - 2012 Chênh lệch năm 2012 - 2013

Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)

Tổng chi phí 2.907 278.600 3.480.095.750 4.340.960.501 572.817.150 19.17 860.864.751 24.74Thu nhập bình quân

- Thu nhập bình quân đầu ngời / tháng đều tăng qua các năm

=> Điều đó cho thấy Công ty hoạt động Kinh doanh ngày càng có hiệu quả, đời sống của ngời lao động ngày càng đợc nâng cao

6

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

Phần 2: Đặc điểm chung về công tác tổ chúc kế toán tại công ty tnhh đầu t và thơng mại hoàng oanh.

2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Đầu T và Thơng Mại HoàngOanh.

Tổ chức công tác kế toán đợc xây dựng đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu phân côngtrách nhiệm hợp lý và khoa học, áp dụng các phơng pháp hạch toán phù hợp nhằmnâng cao công tác quản lý chặt chẽ

Căn cứ vào mô hình kinh doanh, tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanhDoanh nghiệp đã tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình “ vừa tập trung vừa phân tán”.Phòng kế toán DN trực tiếp lập kế hoạch Cuối kỳ kế toán tiến hành xác định kết quảkinh doanh và lập báo cáo tài chính của DN

Hiện nay, phòng Tài chính- Kế toán đã tổ chức vận dụng thực hiện chế độ kếtoán, báo cáo tài chính áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC của Bộ trởng

Bộ tài chính

Định kỳ hàng ngày, hàng tuần và hàng tháng bộ phận kinh doanh và hệ thốngbán hàng đều cung cấp đầy đủ số liệu phát sinh về hàng hóa, doanh thu bán hàng, tìnhhình tiêu thụ hàng hóa và công nợ v.v Cho phòng Tài chính- Kế toán để từ đó số liệu

đợc xử lý, đối chiếu qua các kế toán viên thực hiện phần hành có liên quan Việc tổchức quản lý chứng từ hợp lý cũng giúp cho mô hình tổ chức bộ máy kế toán thuận lợitrong việc hạch toán và bảo quản đợc hiệu quả và khoa học

Việc tính lơng thởng của toàn bộ nhân viên trong DN do phòng Tổ chức- Hànhchính thiết lập nhng Bảng thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội đều đợc chuyển qua phòngTài chính- Kế toán để phản ánh, phân bổ chi phí và chi lơng Phòng Tài chính- Kế toáncủa DN đã xây dựng đợc một bộ máy làm việc gọn nhẹ và rất hiệu quả Mối liên hệgiữa các thành viên với nhau đợc gắn kết nhịp nhàng, tạo đợc hiệu quả trong công việc

và đã góp phần tham mu cho Giám đốc ra những quyết định đúng đắn cho hoạt độngkinh doanh, tạo dựng đợc một không khí làm việc nghiêm túc, phân chia công việchiệu quả với từng nhiệm vụ cụ thể, chức năng riêng biệt cho mỗi thành viên Phòng kếtoán của DN đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

7

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

+ Tổ chức công tác kế toán thống kê trong DN phù hợp với chế độ tài chính củaNhà nớc

+ Thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính kế toán

+ Kiểm tra tính pháp lý ở các loại hợp đồng kế toán tổng hợp vốn kinh doanh,các quỹ ở DN trực tiếp kiểm tra giám sát chỉ đạo đối với các nhân viên trong phòng

- Kế toán vật t:

Thuộc quyền quản lý của phòng vật t theo dõi tình hình Nhập- Xuất- Tồn vật thằng ngày Lập phiếu nhập kho, xuất kho, thanh toán, tính giá vật t dùng cho thủ công,xây dựng

Cuối tháng lên bảng tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn nguyên vật liệu Ngoài ra, kếtoán vật t còn tham gia vào công tác kiểm kê vật liệu, công cụ, dụng cụ định kỳ

- Kế toán Bán hàng và theo dõi công nợ:

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình doanh thu và tình hình công nợ của khách hàng.Theo dõi công nợ từ các phiếu mua hàng, xuất hàng và giám sát các bảng báo cáo hànghóa dịch vụ mua vào, bán ra của bộ phận kinh doanh

Kế toán Thanh toán

Kế toán Tiền l

ơng

Kế toán Vật t

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”nớc Ngoài ra còn có nhiệm vụ lập bảng cân đối kế toán và tiến hành xác định kết quảkinh doanh của toàn Doanh nghiệp Là ngời theo dõi và duyệt chứng từ, tập hợp tất cả

số liệu sổ sách của các kế toán viên khác, sau đó đối chiếu, kiểm tra lập các bút toánkết chuyển cuối kỳ sau đó chuyển cho Kế toán trởng tiến hành lập các Báo Cáo cầnthiết Chịu trách nhiệm về việc kê khai và nộp thuế của Doanh nghiệp Theo dõi tìnhhình thực hiện ngân sách với Nhà nớc, hạch toán thuế VAT đầu vào, đầu ra, lập cácbảng kê thuế, tờ khai thuế Hoàn thiện số liệu, chứng từ sau đó chuyển lên cho kế toántrởng duyệt Báo cáo tài chính

- Kế toán thanh toán:

Chịu trách nhiệm theo dõi các quan hệ thanh toán của Doanh nghiệp với ngânhàng Theo dõi và hạch toán các khoản công nợ phải thu, phải trả, các khoản tạm ứng chia theo nhiều khách hàng và lập các báo cáo liên quan Định kỳ hàng tuần, hàngtháng lập ra bảng đối chiếu công nợ để tiến hành chốt sổ công nợ với khách hàng

- Kế toán tiền lơng:

Có nhiệm vụ tính ra lơng và bảo hiểm xã hội phải trả cho công nhân viên trong

kỳ Cuối tháng phải lập bảng thanh toán tiền lơng và tập hợp chi phí kinh doanh phátsinh trong kỳ Phụ trách việc đôn đốc nhắc nhở các bộ phận có liên quan trong việcthực hiện việc luân chuyển chứng từ về Bộ phận Kế toán Có trách nhiệm lu giữ toàn bộchứng từ, sổ sách kế toán nội bộ Doanh nghiệp phát sinh

2.2 Chính sách chế độ kế toán Công ty âp dụng

Việc tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán mà Công ty TNHH Đầu t vàThơng Mại Hoàng Oanh đang áp dụng là “ hình thức chứng từ ghi sổ” đợc áp dụngtheo quy định số QĐ15/2009/QĐ- BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp có sửa đổi, bổsung thêm hình thức phần mềm kế toán trên máy vi tính Sổ kế toán là sự biểu hiện vậtchất cụ thể của phơng pháp tài khoản và ghi chép trên sổ kế toán là sự thể hiện nguyên

lý của phơng pháp ghi sổ kép Cơ sở để xây dựng sổ kế toán và phơng pháp ghi sổ kếtoán là phơng pháp đối ứng tài khoản

Hình thức sổ kế toán là hệ thống các loại sổ kế toán có chức năng ghi chép, kếtcấu nội dung khác nhau, đợc kết hợp với nhau trong một trình tự hạch toán trên cơ sởchứng từ gốc Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các số liệu, chứng từ kếtoán đều đợc luân chuyển đến bộ phận Kế toán

Căn cứ vào đó, kế toán ghi lại các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vàochứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán nghiệp vụ đó.Sau đó lấy số liệu trên các chứng từ ghi sổ để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinhtrên các tài khoản kế toán phù hợp

Hệ thống sổ sách kế toán Công ty đang áp dụng dựa theo chế độ kế toán hiệnhành do Bộ tài chính quy định, hình thức kế toán áp dụng là chứng từ ghi sổ Kỳ hạchtoán của Công ty là hàng tháng, niên độ kế toán 01 năm (từ 01/01 đến 31/12) Đơn vịtiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam

9

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ” ”

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm

Báo cáo tài chính

“ Báo cáo tổng quan“ “Sinh viên: Mai Vân Anh -L ớp: K4G”

Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty

tnhh đầu t và thong mại hoàng oanh 3.1 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

3.1.1 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh kịp thời tình hình biến động và số d của từng loại vốn bằng tiền ở bất kỳ

thời điểm nào

- Tổ chức thực hiên đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trờng hợp chi tiêu lãng phí Giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán

- Đối chiếu số liệu kế toán vốn bằng tiền với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và sổ phụ của ngân hàng, kịp thời theo dõi và phát hiện sự thừa, thiếu vốn bằng tiền của Công ty

3.1.2 Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền tại cụng ty

- Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động tồn tại dưới hỡnh thức tiền tệ.Đặc trưng cơ bản của vốn bằng tiền là tớnh thanh khoản cao Do vậy, vốn bằng tiềnđược sử dụng để đỏp ứng nhu cầu thanh toỏn, thực hiện mua sắm trang thiết bị haycỏc chi phớ của cụng ty

- Vốn bằng tiền của cụng ty sử dụng chủ yếu là tiền Việt Nam đồng

- Vốn bằng tiền của cụng ty sử dụng chủ yếu 2 tài khoản:

+ Tiền mặt tại quỹ (TK 1111)

+ Tiền gửi ngõn hàng (TK 1121)

11

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

b) KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng

- Chøng tõ sö dông: Uû nhiÖm thu, Uû nhiÖm chi, giÊy b¸o nî, GiÊy b¸o cã, GiÊy nép tiÒn göi ng©n hµng, sæ phô kh¸ch hµng

C¨m cø vµo nh÷ng chøng tõ gèc trªn, kÕ to¸n tiÒn mÆt tiÕn hµnh ghi vµo chøng tõ ghi

sæ, c¨n cø vµo sè liÖu trªn chøng tõ ghi sæ, kÕ to¸n ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ råi ghi vµo sæ c¸i TK 111

12

Sổ chi tiết tài khoản 1111

Hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi,

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Sơ đồ 3.1.4.1 Quy trình luân chuyển chứng từ phần hành tiền mặt tại quỹ của công ty

Ghi chú:

ghi hàng ngày

ghi cuối tháng, hoặc cuối năm

- Căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng, kế toán tiến hành ghi vàochứng từ ghi sổ , căn cứ vào số liệu chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ Cái tài khoản

112 chi tiết cho từng ngân hàng

Sơ đồ 3.1.4.2.Quy trình luân chuyển chứng từ tại Công ty

Ghi chú:

ghi hàng ngày

ghi cuối tháng, hoặc cuối năm

3.1.5 Khảo sát vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương Mại Hoàng Oanh.

a) Kế toán tiền mặt tại Công ty

Ví dụ: Trong tháng 12/2013 có nghiệp vụ phát sinh về tiền mặt em xin trích dẫn một

nghiệp vụ phát sinh chủ yếu :

Phiếu báo nợ, phiếu báo có…

Sổ chi tiết TK 1121(theo dõi riêng

từng ngân hàng)

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”Ngày 18/12/2013 Công ty Cổ phần Cơ khí Đúc Hoàng Long trả tiền mua hàng thángtrước số tiền 20.000.000đ

Kế toán hạch toán như sau:

PHIẾU THU

Ngày 18 tháng.12năm 2013 Quyển số:

Số: 047 Nợ: TK 111

Có: Tk 131

Họ và tên người nôp tiền: Công ty Cổ Phần Cơ Khí Đúc Hoàng Long

Địa chỉ: Số 128 Nguyễn Văn Linh – Lê Chân -HP

Lý do nộp: Thanh toán công nợ

Số tiền: 20.000.000 đ (Viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn

Người nộp tiền(đã ký)

Người lập phiếu(đã ký)

Thủ quỹ

(đã ký)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

14

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Công ty Cổ Phần Cơ Khí Đúc Hoàng

Long thanh toán công nợ

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

PHIẾU CHI

Ngày 25 tháng.12 năm 2013 Quyển số:

Số: 025

Nợ: TK 642Nợ: TK 133Có: Tk 111

Họ và tên người nôp tiền: Điện lực An Dương

Địa chỉ:.Đồng Thái – An Dương - Hải Phòng

Lý do nộp: Thanh toán tiền điện

Số tiền: 1.100.000 đ (Viết bằng chữ): Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn.Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

Ngày 25 tháng12 năm 2013

Giám đốc

(đãký)

Kế toán trưởng(đã ký)

Người nộp tiền(đã ký)

Người lập phiếu(đã ký)

Thủ quỹ

(đã ký)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

Biểu số 1.4

16

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Đơn vi: Công ty TNHH Đầu Tư và TM

111111

1.000.000 100.000

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Đơn vi: Công ty TNHH Đầu Tư và TM Hoàng Oanh

Địa chỉ: Hoàng Mai – Đồng Thái - AD -HP

Mẫu số:S05a- DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

N m 2013-T i kho n: 111 VT: ăm 2013 ĐVT: đồng đồng ng

NTG

S

Ngày 31 tháng 12 năm 2013.

(ký, họ tên) (ký, họ tên ) (ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu số 1.6

Đơn vi: Công ty TNHH Đầu Tư và TM Hoàng Oanh

Địa chỉ: Hoàng Mai – Đồng Thái - AD -HP

Mẫu số:S02c1- DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC

18

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Cộng số phát sinh

Ngày 31 tháng 12 năm 2013.

Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên ) (ký, họ tên, đóng dấu)

19

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

b) Kế toán tiền gửi Ngân Hàng

Số dư đầu tháng TK 112: 150.000.000đ

Ví Dụ: Ngày 10/12/2013 Phạm Thị Thủy phòng kế toán trả tiền mua hàng kỳ trước

cho Công Ty Cổ Phần Hoa Linh bằng tiền gửi ngân hàng theo giấy báo Nợ số 028 số

ASIA COMMERCIAL BANK

ỦY NHIỆM CHI/ PAYMENT ORRDER

Ngày/ Date: 15/12/2013

ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/ APPLICAN Đơn vị trả tiền/ ApplicantCông ty TNHH Đầu Tư và TM Hoàng Oanh

Tên tài khoản/ Acc’s Name Công ty TNHH Đầu Tư và TM Hoàng Oanh

Số tài khoản/ Acct No 10309639

Tại Ngân hàng Á Châu_ chi nhánh/ AtACB_Branch Hải Phòng

ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG/BENEFICIARY Đơn vị thụ hưởng/Beneficiary: CÔNG TY CỔ PHẦN HOA LINH

Số tài khoản/ Acct No 0031000001306

Tại Ngân hàng /Beneficiary’s Bank ngoại thương

Tỉnh, TP/ Province,city: : Hải Phòng

Số tiền bằng chữ/Amount in words: Bốn mươi triệu đồng chẵn

Bằng số/ In figures: 40.000.000đ

Nội dung/ Details: trả tiền mua hàng kì trước

ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/Applicant NGÂN HÀNG Á CHÂU/ACB NGÂN HÀNGB/B

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Biểu số 1.8

THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG

Mã KS: DTHT2311 GIẤY BÁO NỢ Số bút toán: 028

Ngày, giờ lập: 15/12/2013-09:29:13 Loại giao dịch: Giá trị cao Ngày, giờ nhận: 15/12/2013 09:50:29

Số hiệu giao dịch: 08100062 Mã NH: 23204011 TK Nợ:

Ngân hàng gửi: NH Á Châu HP Mã NH: 23307021 TK Có:

Ngân hàng nhận: NH Ngoại Thương HP

Người phát lệnh: Công ty TNHH Đầu Tư Và TM Hoàng Oanh

Địa chỉ/ số CMND : Hoàng Mai – Đồng Thái – An Dương - Hải phòng

Tài khoản: 10309639 Tại NH: 23307021 - NH Á Châu HP

Người nhận lệnh: Công ty Cổ Phần Hoa Linh

Địa chỉ/ số CMND: số 152 Nguyễn Đức Cảnh - HP

Tài khoản: Tại NH:23307021 - NH Ngoại Thương - HP

Nội dung: Thanh toán tiền mua hàng kì trước

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

ợ

C ó

Ví dụ : Ngày 28/12/2013 Bùi Thu Trang xuất quỹ tiền mặt nhập vào tài khoản TGNH

số tiền là 24.000.000đ

Biểu số 2.0

22

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG

Mã KS: DTHT2311 GIẤY BÁO CÓ Số bút toán: 030

Ngày, giờ lập: 15/12/2013-14:39:15 Loại giao dịch: Giá trị cao Ngày, giờ nhận: 15/12/2013 09:50:29

Số hiệu giao dịch: 08100062 Mã NH: 23204011 TK Nợ:

Ngân hàng gửi: Mã NH: TK Có:

Ngân hàng nhận: NH Á Châu HP

Người phát lệnh: Công ty TNHH Đầu Tư và Thương Mại Hoàng Oanh

Địa chỉ/ số CMND: Hoàng Mai – Đồng Thái – An Dương – Hải phòng

Tài khoản: 10309639 Tại NH: 23307021 - NH Á Châu HP

Người nhận lệnh: (bà) Bùi Thu Trang

Địa chỉ/ số CMND: Phòng kế toán

Tài khoản: Tại NH:

Nội dung: Xuất quỹ tiền mặt nhập vào tài khoản tiền gửi ngân hàng

23

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Họ và tên người chi tiền: Bùi Thu Trang

Địa chỉ:.Bộ phận kế toán

Lý do nộp: Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng

Số tiền: 24.000.000 đ (Viết bằng chữ): Hai mươi tư triệu đồng chẵn.Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Địa chỉ: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD - HP Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

Bi u s : 2.3ểu số 1.1 ố 1.1

Đơn vị:Công ty TNHH Đầu Tư và TM Hoàng Oanh

Địa chỉ: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD - HP

Mẫu số:S06- DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Á Châu

S hi u t i kho n t i n i g i: 10309639ố 1.1 ệu tài khoản tại nơi gửi: 10309639 ại nơi gửi: 10309639 ơi gửi: 10309639 ửi: 10309639NT

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên ) (ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu số 2.4

Đơn vi:Công Ty TNHH Đầu Tư Và TM Hoàng Oanh

Địa chỉ: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD - HP

Mẫu số:S02c1- DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)26

“ B¸o c¸o tæng quan“ “Sinh viªn: Mai V©n Anh -L íp: K4G”

SỔ CÁI(theo chứng từ ghi sổ)

Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

S hi u:112 ( VT: ố 1.1 ệu tài khoản tại nơi gửi: 10309639 ĐVT: đồng đồng ng)

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên ) (ký, họ tên, đóng dấu)

27

3.2 Kế toán hàng tồn kho

3.2.1 Nhiệm vụ kế toán hàng tồn kho

Để cung cấp thông tin về vật tư một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác, kế toán vật tưphải thực hiện những nhiệm vụ sau đây:

- Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các loạivật tư theo cả hai thước đo – thước đo giá trị và thước đo hiện vật

- Tập hợp đầy đủ, tính toán chính xác giá thực tế của vật tư nhập, xuất kho và phân

bổ đúng đối tượng sử dụng, mức phân bổ hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý

- Kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện kế hoạch mua, sử dụng và dự trữ vật tư,phát hiện vật tư ứ đọng, kém phẩm chất, đề xuất biện pháp xử lý kịp thời

- Công cụ dụng cu là những tư liệu lao động nhỏ, không đủ tiêu chuẩn về giátrị và thời gian sử dụng để phân loại là tài sản cố định nên được xếp vào loại hàng tồnkho và quản lý như các tài sản ngắn hạn khác Công cụ dụng cụ có thể tham gia vàonhiều chu kỳ sản xuất, công cụ dụng cụ không tiêu hao toàn bộ như nguyên vật liệu

mà vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nhưng bị hao mòn dần

3.2.3 Chứng từ và sổ sách áp dụng

- Sổ sách, chứng từ liên quan: hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, xuất kho,chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết vật tư, dụng vụ, sản phẩm, bảng tổng hợp xuất tồn, sổcái…

- Sổ chi tiết vật tư, dụng cụ, sản phẩm

Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất, hóa đơn GTGT,kế toán viên lập

sổ Tổng hợp các chứng từ cùng loại vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ.Căn cứ vào Đăng ký chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái TK152

Quy trình nhập kho nguyên vật liệu

- Quy trình luân chuyển PNK: theo quy định tất cả nguyên vật liệu khi

về tới công ty đều phải làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho Khi nhận được hóa đơncủa người bán hoặc của nhân viên mua nguyên vật liệu mang về, ban kiểm nghiệmcủa công ty sẽ đối chiếu với kế hoạch thu mua và kiểm tra về số lượng, chất lượng,quy cách sản xuất của nguyên vật liệu để nhập kho

Hóa đơn GTGT, phiếu xuất, nhập kho…

Sổ chi tiết NVL, CCDC

đối số phát

Báo cáo tài chính

- Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu nhâp kho ( MS 01 –

VT ), PNK phải có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và thủ kho mới được coi là hợplệ

- PNK nguyên vật liệu được lập thành 3 liên đặt giấy than viết 1 lầntrong đó

+ Liên 1: lưu tại quyển+ Liên 2: Giao cho người nhập hàng+ Dùng để luân chuyển và ghi sổ kế toán

- Người lập PNK ghi cột tên chủng loại quy cách và số lượng nhập theochứng từ

- Thủ kho ghi cột thực nhập, kế toán ghi cột đơn giá và thành tiền

Thủ tục xuất kho NVL

- Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho: khi có nhu cầu sử dụng nguyênvật liệu, các tổ trưởng lập phiếu yêu cầu lĩnh vật tư gửi lên phòng kế hoạch thị trường,phòng kế hoạch thị trường xem xét kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao nguyênvật liệu để duyệt phiếu yêu cầu lĩnh vật tư Nếu nguyên vật liệu có giá trị lớn thì phảiqua ban giám đốc công ty xét duyệt Nếu là nguyên vật liệu xuất kho theo định kỳ thìkhông cần xét duyệt của ban giám đốc công ty Sau đó phòng thiết bị vật tư sẽ lậpphiếu xuất kho cho thủ kho xuất nguyên vật liệu ghi thẻ kho, kí phiếu xuất kho chuyểncho kế toán ghi sổ và bảo quản lưu trữ

- PXK theo ( MS 02 – VT) phiếu này do cán bộ phòng kế toán lập thành

3 liên, đặt lên giấy than viết 1 lần trong đó

+ Liên 1: lưu tại quyển+ Liên 2: giao cho người nhận hàng+ Liên 3: giao cho thủ kho để vào thẻ kho, sau đó chuyển lênphòng kế toán làm căn cứ ghi sổ

- Trên PXK, người lập phiếu ghi cột trên chủng loại, quy cách, số lượngxuất kho theo yêu cầu, thủ kho ghi cột thực xuất, kế toán ghi cột đơn giá và thành tiền.Phiếu xuất kho phải ghi rõ ràng, chính xác, không tẩy xóa, đầy đủ số lượng, giá trịnguyên vật liệu và có đầy đủ chữ ký

Sổ kế toán

- Sổ chi tiết vật tư, dụng cụ, sản phẩm.

3.2.5 Khảo sát hàng tồn kho tại Công ty

Ví dụ: Ngày 06/12 mua 30.000 viên gạch của công ty TNHH XD và TM Tuấn

Hùng, đơn giá : 9.700 đồng Hóa đơn GTGT số 0088196

Biểu số 2.5: Phi u nh p khoếu nhập kho ập kho

Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư và TM Hoàng Oanh Mẫu số: 01- VT

Đc: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD - HP Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU NHẬP KHO Số:94

Ngày 06 tháng 12 năm 2013 Nợ 152:

Có331:

Nhận của: Công ty TNHH XD và TM Tuấn Hùng

Địa chỉ: Số 47 lô 6 khu Đô thị PG-An Đồng-AD-HP

Lý do nhập: Công ty hết vật liệu nên phải mua NVL

Nhập tại kho Địa chỉ

Bằng chữ: Hai trăm chín mươi mốt triệu đồng chẵn./

Nhập, ngày 06 tháng12năm2013

Người nhận Thủ kho Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Biểu số 2.6: Hóa đơn GTGT

Đơn vị tính

Hóa đơn Mẫu số: 01 GTKT3/001 Gía trị gia tăng AA/13P

Liên 2: Giao cho khách hàng 0088196

Họ tên người mua hàng:……….Tạ Thị Thanh Thuyên………

Tên đơn vị: Công ty TNHH Đầu Tư và TM Hoàng Oanh………

Địa chỉ: Hoàng Mai Đồng Thái, An Dương , Hải Phòng………

Số tài khoản:……… Hình th c thanh toán: Chuy n kho n MST: 0200584289ức thanh toán: Chuyển khoản MST: 0200584289 ểu số 1.1

Tổng thanh toán: 320.100.000

Số tiền bằng chữ: Ba trăm hai mươi triệu, một trăm nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, đống dấu, họ tên)

( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập Giao, nhận hóa đơn)

Biểu số 2.7: Phi u xu t khoếu nhập kho ất kho

Cty TNHH XD và TM Tuấn Hùng

Đc: Số 47 lô 6 khu Đô thị PG-An Đồng-AD-HP

MST:0201024071

Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư và TM Hoàng Oanh Mẫu số: 02- VT

Đc: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD – HP (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU XUẤT KHO Số:55

Ngày 08 tháng 12 năm 2013 Nợ 621:

Có152:

Họ tên người nhận hàng : Đặng Xuân Hồng

Địa chỉ: Công trình 1

Lý do xuất: xuất kho vật liệu để phục vụ sản xuất

Xuất tại kho ( ngăn lô)………Địa điểm:…………

Nhập tại kho………Địa điểm

Số tiền bằng chữ: Ba trăm bảy mươi tám triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn.

Nhập, ngày 08 tháng12 năm2013

Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn giá Thành tiền Theo

CT

Thực nhập

Biểu số2 8

Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư và TM Hoàng Oanh Mẫu số: S09- DNN

Đc: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD - HP Ban hành theo QĐ số:

48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

THẺ KHO

Ngày lập thẻ: Ngày 01 tháng 01 năm 2013

Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Gạch chỉ

Đơn vị tính: viên

Mã s : ố 1.1

nhập, xuất

Số lượng Ký xác

nhận của kế toán

Thủ kho Kế toán trưởng Giám đôc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

152133

Biểu số 3.1

Đơn vị: Công ty TNHH Đầu Tư và TM Hoàng Oanh Mẫu số:S07- DNN

Đc: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD- HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT LẬT LIỆU, DỤNG CỤ (sản phẩm, hàng hóa)

Tháng 12, năm 2013 Tài khoản :152 - Tên vật liệu: Gạch chỉ Đơn vị tính: viên

đối ứng

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đôc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Biểu sô 3.2

Đơn vị: Công ty TNHH Đầu tư và TM Hoàng Oanh Mẫu số:S02c1- DNN

Đc: Hoàng Mai – Đồng Thái – AD - HP (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên ) (ký, họ tên, đóng dấu