KT NVL CCDC tại XN gạch ngói Hồng Thái

KT NVL CCDC tại XN gạch ngói Hồng Thái

Những năm qua, cùng với chính sách đổi mới nền kinh tế theo cơ chế thị trờng ở nớc ta thì hàng loạt các doanh nghiệp sản suất kinh doanh đã ra

đời Để có thể tồn tại và phát triển trong môi trờng cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trờng, các doanh nghiệp phải tự chủ về tài chính, tự quản lý và phát triển nguồn vốn kinh doanh, công tác hạch toán phải khoa học, chính xác kết hợp với việc tìm hiểu thị trờng nhằm tìm đầu ra cho sản phẩm của mình để đạt

đợc mục đích kinh doanh có hiệu quả đang là vấn đề quan trọng hàng đầu của các doanh nghiệp.

Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái là một doanh nghiệp nhà nớc, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng để phục vụ cho nhu cầu xây dựng của nhân dân địa phơng cũng nh trong cả nớc Xí nghiệp cũng có nhiều cố gắng trong việc cung cấp đầy đủ về số lợng, chất lợng sản phẩm, tích cực sản xuất kinh doanh, không ngừng nâng cao kỹ thuật, chất lợng, kiểu dáng, mẫu mã sản phẩm, đồng thời giá cả phải chăng nên vẫn giữ đợc uy tín với khách hàng theo đúng thời gian và hợp đồng ký kết Xí nghiệp đã từng bớc khẳng

định vị trí của mình trên thị trờng tuy cũng có những lúc khó khăn do nền kinh

tế đem đến.

Nhằm phát huy tốt hơn nữa những thành tích đã đạt đợc, xí nghiệp đã

đầu t tăng quy mô sản xuất, hiện đại hoá dây truyền sản xuất, đã tuyển dụng thêm những cán bộ quản lý, kỹ thuật giỏi với đội ngũ công nhân lành nghề,

đáp ứng với yêu cầu, nhiệm vụ sản xuất của Nhà Nớc giao cho, đó cũng là góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc.

Để quá trình sản xuất đợc tiến hành thờng xuyên và liên tục thì các doanh nghiệp sản xuất cần phải có vật liệu, công cụ, dụng cụ Đây là cơ sở vật liệu cấu thành lên thực thể của sản phẩm Đối với các doanh nghiệp sản xuất thì chi phí về vật liệu thờng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí xản suất ra sản phẩm, giá thành sản phẩm nên có tác động đến hiệu quả của quá trình hoạt

động sản xuất, kinh doanh Vì thế, khi đã có lực lợng lao động giỏi cùng với dây truyền sản xuất hiện đại thì điều mà các doanh nghiệp sản xuất nói chung

và xí nghiệp gạch Hồng Thái nói riêng cần phải quan tâm là vật liệu và công

cụ, dụng cụ, từ khâu thu mua, bảo quản, sử dụng, dự trữ, đó là để nhằm vừa

đáp ứng đầy đủ nhu cầu sản xuất, tiết kiệm để hạ giá thành sản phẩm, vừa là

để chống mọi hiện tợng xâm phạm tái sản xuất của đơn vị Để thực hiên đợc thì các doanh nghiệp cần phải sử dụng kế toán là công cụ quản lý.

Xuất phát từ lý do trên, là một sinh viên trờng Cao Đẳng Kinh Tế – Kỹ Thuật Công nghiệp I, đơc thực tập tại bộ phận kế toán của xí nghiệp gạch ngói

LIệU Và CÔNG Cụ, DụNG Cụ TạI Xí NGHIệP GạCH NGóI HồNG THáI” nhằm đi sâu tìm hiểu thực tế về công tác kế toán vật liệu, công cụ, dung cụ của một doanh nghiệp công nghiệp, đồng thời rút ra bài học kinh nghiệm cho bản thân.

Kết cấu bản chuyên đề gồm 3 phần:

Phần I: đặc điểm chung của xí nghiệp gạch ngói hồng tháI

Phần II: thực trạng chung về công tác hạch toán kế toán vật liệu

và công cụ dụng cụ tại xí nghiệp gạch ngói hồng thái Phần III: một số nhận xét đánh giá, kiến nghị, đề suất và kết luận về

công tác kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ tại xí nghiệp gạch ngói hồng thái

P hần I

Đặc điểm CHUNG CủA Xí NGHIệP GạCH NGóI HồNG THáI

1 - quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp gạch ngói hồng thái

Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái đợc thành lập vào năm 1972, theo quyết

định số 80/QĐ-UB ngày 27/04/1972 của UBHC tỉnh Hà Bắc Với vị trí tơng đốithuận lợi, nằm cạnh đờng quốc lộ 1A và tuyến đờng sắt Hà Nội – Lạng Sơn, phíanam cách thị xã Bắc Ninh 15km, phía bắc cách thị xã Bắc Giang 5km Đây là vùngngoại ô của thị xã Bắc Giang – nơi tập chung 1 số cơ sở công nghiệp của tỉnh BắcGiang Nằm trên vùng đất đã đợc hoạch định địa giới cấp phát phi nông nghiệp –nơi tập chung 1 số mỏ đất sét có trữ lợng lớn, thuận lợi cho công nghiệp vật liệuphát triển Hơn nữa, nằm cạnh trục đờng giao thông quan trọng của cả nớc, xínghiệp gạch Hồng TháI có điều kiện hợp tác kinh tế, cung ứng vật t, tiêu thụ sảnphẩm và hợp tác khoa học kế toán

CủA Xí NGHIệP GạCH NGóI HồNG THáI

Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái là một doanh nghiệp Nhà nớc độc lập, hoạt

động trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, sản phẩm chủ yếu là gạch ngóinung

Năm 1994, với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ sản xuất lò đứng

Xí nghiệp gạch ngói Hồng TháI đã đi vào xây dựng công trình sản xuất gạch theocông nghệ mới với công suất khoảng 24 triệu viên / 1 năm ( gạch đã quy đổi )

Một số chỉ tiêu của xí nghiệp gạch Hồng Thái trong 3 tháng cuối năm 2002

Lao động trực tiếp: 270 ngời

Lao động gián tiếp: 18 ngời (Trong đó có 11 đại học và 7 trung cấp)

Phân x ởng tạo hình

Tổ cơ

khí

Tổ xếp goòng Tổ lò thanTổ Tổ cơ

khí

Tổ

ra lò

Tổ bốc xếp

Tổ khai thác

Tổ vận chuyển

a – Chức năng của các phòng ban trong bộ máy quản lý của xí nghiệp

đốc quản lý xí nghiệp theo chế độ một thủ trởng, có quyền quyết định việc điềuhành hoạt động của xí nghiệp theo đúng chế độ, chính sách, pháp luật của Nhà n-

ớc, chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Giám đốctrực tiếp chỉ đạo khu vực sản suất, phòng kế toán, thống kê, phòng tổ chức và điềuhành toàn xí nghiệp

- Phòng kinh doanh có nhiệm vụ giao dịch, tìm nguồn tiêu thụ sản phẩm cho

xí nghiệp, thực hiện chức năng Marketing, mở rộng mạng lới tiêu thụ, quảng cáosản phẩm của xí nghiệp, cung cấp thông tin cho Giám đốc về giá cả thị tr ờng vậtliệu xây dựng, để xây dựng kế hoạch sản xuất, cung ứng các loại vật t phục vụ sảnxuất kinh doanh

- Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ giám sát và đảm bảo chất l ợng, kỹ thuật củasản phẩm, cung cấp thông tin cho Giám đốc để xây dựng kế hoạch sản phẩm sảnxuất, kích thớc, mẫu mã để đáp ứng yêu cầu của thị trờng

- Phòng kế toán, thống kê: Thực hiện cả ba chức năng: Kế hoạch, kế toán,thống kê và lao động tiền lơng, chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc xí nghiệp

Có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch biện pháp và kế hoạch pháp lệnh về sảnxuất, cung ứng vật t, kế hoạch tài chính… thực hiện công tác quản lý tài chính, thực hiện công tác quản lý tài chính,thông tin kinh tế, tính toán, phản ánh ghi chép đầy đủ chính xác các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh trong kỳ của xí nghiệp Cung cấp các thông tin về chi phí sản xuất, giáthành sản phẩm kịp thời, chính xác, phục vụ cho việc ra quyết định của Giám đốc

- Tổ cơ khí tạo hình: Có nhiệm vụ sửa chữa, bảo dỡng các thiết bị tạo hình

và các thiết bị liên quan thuộc phân xởng tạo hình

b.2 Phân xởng nung sấy: Đợc chia thành 4 tổ:

- Tổ xếp goòng: Có nhiệm vụ vận chuyển gạch mộc khô từ trong nhà cángkính xếp lên goòng theo đúng kỹ thuật và quy trình công nghệ

- Tổ lò: Có nhiệm vụ vào lò và ra lò, phụ trách từ khâu gạch mộc ở trêngoòng, vào hầm sấy, vào lò Tuynel đến khi gạch ra lò thành phẩm (gạch chín)

- Tổ than: Có nhiệm vụ nghiền than, vận chuyển than pha và gạch mộc ởkhâu tạo hình và vận chuyển lên lò phục vụ cho công việc nung sản phẩm

- Tổ cơ khí nung sấy: Có nhiệm vụ bảo dỡng, sửa chữa toàn bộ hệ thốngmáy móc thiết bị khu vực lò nung, hầm sấy và các thiết bị thuộc sự quản lý củaphân xởng mình

b.3.Phân xởng ra lò: Đợc chia thành 2 tổ:

- Tổ ra lò: Có nhiệm vụ vận chuyển thành phẩm từ trên goòng đến xếp theoquy đinh trong khu vực kho thành phẩm, vệ sinh toàn bộ goòng ra lò và khu vựckho thành phẩm

- Tổ bốc xếp: Có nhiệm vụ bốc xếp gạch lên phơng tiện của ngời mua hàng,xuống gạch khi khách hàng có nhu cầu, vệ sinh khu vực bốc xếp sản phẩm

b.4.Đội xe, máy: Đợc chia thành 2 tổ:

- Tổ khai thác đất: Đợc trang bị một máy xúc, một máy ủi, một ô tô bòMazben có nhiệm vụ khai thác vận chuyển đất từ vùng nguyên liệu của xí nghiệp

- Tổ xe vận chuyển: Có nhiệm vụ vận chuyển thành phẩm đi tiêu thụ Phụtrách đội xe là đội trởng, có nhiệm vụ nh quản đốc phân xởng

4 – đặc điểm sản xuất kinh doanh và ngành nghề Tình hình chung về công tác kế toán của xí nghiệp gạch ngói hồng thái.

a – Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái.

b – Chức năng và nhiệm vụ của mỗi nhân viên kế toán trong xí nghiệp

của nhân viên văn phòng Hàng ngày duyệt các chứng từ nhập, xuất, thu, chi,vay… thực hiện công tác quản lý tài chính, quan hệ với ngân hàng và các cơ quan có liên quan Trực tiếp phụ tráchphần hành kế toán ngân hàng và kế toán tài sản cố định

Kế toán tổng hợp

kế toán tiền mặt

Kế toánbán hàng, công nợ

Quỹ tiền mặt

Kho thành phẩm, vật

t , công cụ, dụng cụ

- Kế toán vật t, công cụ lao động nhỏ: Hàng ngày căn cứ vào hoá đơn muahàng, dự trù vật t, giấy xin cấp vật t đã đợc duyệt tiến hành viết phiếu nhập, xuấtvật t, giám sát việc sử dụng vật t Hàng ngày mở sổ chi tiết vật t theo dõi tình hìnhnhập – xuất – tồn các loại nguyên vật liệu, công cụ lao động nhỏ, lập bảng kếtoán phân loại lên chứng từ ghi sổ chuyển cho kế toán tổng hợp.

- Kế toán tiền lơng, bảo hiểm xã hội: hàng ngày xác định số lao động đi làm,tiến hành nghiệm thu sản phẩm từng tổ, từng phân xởng, xác định số công phátsinh, tiến hành tính công cho từng tổ và lơng bình quân một ngời trong tổ (theophiếu nghiệm thu sản phẩm, số lơng lao động và định mức đơn giá tiền lơng chotừng bộ phận)

- Mở sổ theo dõi tiền lơng (thanh toán với công nhân viên) cho từng tổ, cuối

kỳ lập bảng tiền lơng phải trả công nhân viên trong kỳ, tính trích BHXH của côngnhân viên, phân bổ vào các đối tợng chịu chi phí, cuối kỳ lập báo cáo thống kê

- Kế toán tổng hợp, kế toán tiền mặt: hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã

đợc duyệt tiến hành viết phiếu thu – chi và định khoản các tài khoản theo đúng nộidung kinh tế phát sinh

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ ghi sổ của kế toán viên tập hợp, đăng kývào sổ đăng ký chứng từ, sổ cái Cuối kỳ lập bảng cân đối phát sinh, đối chiếu vớicác báo cáo chi tiết của các kế toán khác Tổng hợp chi phí sản xuất, tính toán giáthành sản phẩm, lập báo cáo kế toán, báo cáo tài chính định kỳ

- Kế toán bán hàng, công nợ: Hàng ngày viết phiếu bán hàng, thu tiền, mở sổtheo dõi công nợ phải trả, phải thu của khách hàng Lập bảng kê phân loại, lênchứng từ ghi sổ cuối kỳ, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho, tính thuế VAT, theo dõi,

đốc thúc, thu tiền công nợ

- Thủ quỹ: Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã có đầy đủ chữ kýthành phần (ngời chịu trách nhiệm pháp lý và ngời chịu trách nhiệm vật chất) tiếnhành đối chiếu với kế toán tiền mặt

- Thủ kho thành phẩm - vật t - công cụ lao động: Hàng ngày căn cứ vàophiếu nhập, xuất đã đợc duyệt, tiến hành các nghiệp vụ nhập xuất thành phẩm,nguyên vật liệu, công cụ lao động, mở thẻ kho theo dõi Nhập - Xuất - Tồn kho cácloại thành phẩm, nguyên vật liệu, công cụ lao động nhỏ về mặt số lợng, cuối kỳtiến hành đối chiếu với kế toán vật t và kế toán bán hàng về mặt số lợng

5 - sổ sách kế toán của xí nghiệp gạch ngói hồng thái

Hình thức ghi sổ kế toán của xí nghiệp áp dụng là:Chứng từ ghi sổ

Sơ đồ về hình thức tổ chức kế toán của xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái

- Cuối tháng đối chiếu, khoá sổ, tính ra tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế tàichính phát sinh và lập bảng cân đối đối chiếu phát sinh.

- Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết

đợc dùng để lập báo cáo tài chính

- Đối chiếu kiểm tra Tổng số phát sinh Nợ = Tổng số phát sinh Có

- Tổng d Nợ = Tổng d Có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phảibằng nhau

Phần II

Thực trạng chung về công tác hạch toán

kế toán vật liệu và công cụ dụng cụ

tại xí nghiệp gạch ngói hồng thái

1 - Đặc điểm, yêu cầu, nhiệm vụ của kế toán vật liệu công

cụ dụng cụ tại xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái.

a - Đặc điểm, yêu cầu.

các nguyên liệu vật liệu chủ yếu là: Than bùn, than cám và đất sét

Các nguyên liệu phụ, nhiên liệu: Than tổ ong, xăng, dầu diegen, dầu nhớt HĐ 40 +

50, dầu công nghiệp 90, dầu CS 32 mỡ IC 2, mỡ chịu nhiệt,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Các công cụ lao động: Khẩu trang, quần áo bảo hộ lao động, găng tay, xẻng, xe

cải tiến,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Để đảm bảo cho quá trình sản xuất, kinh doanh đợc tiến hành thuận lợinhanh chóng, thực hiện tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, nângcao chất lợng sản phẩm cũng là cơ sở để tăng lợi nhuận cho các doanh nghiệp thìphải quản lý chặt chẽ, thu mua, vận chuyển, bảo quản, sử dụng vật t Mặt khác, tổchức quản lý tốt vật liệu, công cụ dụng cụ sẽ hạn chế đợc h hỏng, hao hụt, làmgiảm bớt những rủi ro thiệt hại trong sản xuất

Đối chiếu kiểm traGhi hàng ngàyGhi hàng ngày

b – Nhiệm vụ của kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ.

chuyển, tình hình nhập – xuất – tồn kho vật liệu, công cụ dụng cụ, kiểm tra tìnhhình thực hiện kế hoạch thu mua vật t và tình hình sử dụng nguyên vật liệu trongquá trình sản xuất

Tổ chức áp dụng đúng đắn các phơng pháp về kỹ thuật, hạch toán vật liệu,hớng dẫn, kiểm tra các bộ phận trong doanh nghiệp, thực hiện đầy đủ chế độ hạchtoán ban đầu (lập chứng từ, luân chuyển chứng từ), mở sổ và thẻ kế toán chi tiết,thực hiện kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ đúng chế độ, theo đúng phơng phápquy định nhằm bảo đảm sự thống nhất trong công tác kế toán, tạo điều kiện thuậnlợi cho công tác lãnh đạo, chỉ đạo trong doanh nghiệp

Tính toán, xác định chính xác số lợng, giá thị vật t từ thực tế đa vào sử dụng và

số liệu đã tiêo hao để từ đó phân bổ chính xác giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ đãtiêo hao vào các đối tợng sử dụng, tức là tính vào chi phí sản xuất kinh doanh củacác bộ phận, đơn vị sử dụng vật liệu, công cụ, dụng cụ

cụ tại xí nghiệp gạch ngói hồng thái

a – Chứng từ.

công cụ dụng cụ từ mua ngoài do đó giá thực tế Nguyên vật liệu – công cụ dụng

cụ đợc xác định nh sau:

Giá thực tế nhập = Giá mua trên + Thuế NK + CF thu – CK, GG

kho 152,153 hoá đơn (nếu có) mua, v/c HBBT Lại

Với Nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ xuất kho theo giá thực tế:

Giá thực tế = Giá thực tế đơn vị 152, 153 x Số lợng 152,153 XK trong kỳ

152,153 XK NK theo từng lần nhập thuộc từng lần nhập

Trớc khi nhập kho Nguyên vật liệu – công cụ, dụng cụ để đảm bảo tính pháp

lý cho quá trình nhập kho thì kế toán phải căn cứ vào các Hoá đơn (GTGT),(Chứng từ gốc), Sau đó mới căn cứ vào các chứng từ gốc để ghi vào phiếu Nhập

kho (Mẫu số 01 - VT), Xuất kho (Mẫu số 02 - VT) … thực hiện công tác quản lý tài chính,

Sau đây là mẫu Hoá đơn (GTGT) mà hiện nay Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái

đang sử dụng

Biểu số 1a: Hoá đơn (gtgt)

Liên 2: (Giao khách hàng) Mẫu số 01 – GTKT – 3LL

Ngày 15 tháng 10 năm 2002 DU/01 - B

Đơn vị bán hàng: Công ty Thơng mại Tiền Phong

Địa chỉ: Bắc giang Số tài khoản: … thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Điện thoại: … thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,Mã số: … thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Họ và tên ngời mua hàng: Nguyễn Thế Điền

Đơn vị: Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái

Địa chỉ: Bắc giang Số TK:… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Hình thức thanh toán: Thanh toán chậm Mã số: 2400152089 – 1

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Ba mơi bảy triệu, hai trăm bảy mơi năm nghìn, sáu trăm

bảy hai đồng

Ngời mua hàng kế toán trởng thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)

Nguyễn Thế Điền Nguyễn Hoài Thu Hà Huy Phơng

Căn cứ vào hoá đơn mua hàng (biểu số 1a), kế toán Làm căn cứ để viết

phiếu nhập kho Trớc khi viết phiếu nhập kho thì hai bên làm biên bản giao nhậnvật t Việc kiểm nhận do thủ kho thực hiện Cơ sở kiểm nhận là hoá đơn của ngờicung cấp

Biểu số 2a:

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

biên bản giao nhận vật t

Hôm nay vào hồi: 10h ngày 15 tháng 10 năm 2002

I Đại diện bên giao.

1 Ông: Triệu Đăng – Công ty thơng mại Tiền Phong – Bắc giang.

II Đại diện bên nhận

1 Ông: Lê Hiền

2 Ông: Dơng Văn Hồng - Thủ kho

3 Bà: Nguyễn Thị Hồi - Vật t

Cùng nhau kiểm tra giao nhận số lợng, chất lợng vật t cụ thể nh sau:

III Số lợng, chủng loại: Than cám 6.

22 Chuyến ô tô = 143,368 tấn

(Một trăm bốn mơi ba tấn, ba trăm sáu mơi tám kg)

IV Chất lợng: đảm bảo.

Chúng tôi cùng nhau thống nhất ký giao nhận.

Đại diện bên giao Vật t Bảo vệ Thủ kho

Đơn vị: Xí nghiệp phiếu nhập kho Mẫu số 01 - VT

gạch ngói Hồng Thái Ngày 15 tháng 10 năm 2002 (QĐ số1141

Địa chỉ: Bắc Giang Nợ: TK 152 TC/QĐ/CĐKT ngày Có: TK 331 1 - 11 - 1995 BTC

Họ và tên ngời mua hàng: Nguyễn Thế Điền

Số lợng

Đơn giá Thành tiềnTheo

CT

Thựcnhập

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mơi bảy triệu, hai trăm bảy mơi năm

nghìn, sáu trăm bảy mơi hai đồng

Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Nguyễn Thế Điền Đặng Nam Triệu Đăng Dơng Văn Hồng Hà Phong

Biểu số 1b:

Liên 2: (Giao khách hàng) BX/01 - B

Ngày 27 tháng 10 năm 2002

Đơn vị bán hàng: Công ty trách nhiệm hữu hạn P & V

Địa chỉ: 7B Ngô Thì Nhậm - Hà Nội Số tài khoản:… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Điện thoại: … thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính, Mã số: 0100981645 - 1

Họ tên ngời mua hàng: Hoàng Văn Tuyên

Đơn vị: Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái

Địa chỉ: Bắc Giang Số tài khoản: … thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Hình thức thanh toán: Thanh toán chậm Mã số: 2400152089 - 1

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Tổng số tiền viết bằng chữ: Hai trăm chín mơi mốt nghìn hai trăm đồng.

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Hoàng Văn Tuyên Nguyễn Thị Thanh Hoàng Anh Tuấn

Hôm nay vào hồi: 14h ngày 27 tháng 01 năm 2002

I Đại diện bên giao:

1 Ông: Hoàng Văn Tuyên - Cán bộ vật t xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái

II Đại diện bên nhận:

1 Quần áo bảo hộ lao động: Số lợng: 4 bộ

2 Găng tay vải: Số lợng: 29 đôi

3 Khẩu trang: Số lợng: 42 chiếc

IV Chất lợng: Tốt

Chúng tôi cùng nhau thống nhất ký giao nhận

Đại diện bên giao đại diện bên nhận

Đại diện bên giao Vật t Kỹ thuật Thủ kho

Hoàng Văn Tuyên Nguyễn Thị Hồi Nguyễn Trung Sơn Dơng Văn Hồng

Biểu số 3b:

Đơn vị: Xí nghiệp phiếu nhập kho Số 09 Mẫu số 01 - VT

gạch Hồng Thái Ngày 27 tháng 10 năm 2002 (QĐ số 1141 -

Địa chỉ: Bắc Giang Nợ: TK 153 TC/QD/CĐKT Có: TK 331

Họ tên ngời mua hàng: Hoàng Văn Tuyên

Thựcnhập

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm chín mốt nghìn hai trăm đồng.

Phụ trách cung tiêu kế toán trởng thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)

Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp t nhân Tuyết Ly

Địa chỉ: Bắc Giang Số tài khoản:… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Điện thoại: Mã số: … thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Họ tên ngời mua hàng: Đoàn Phơng Hằng

Đơn vị: Xí nghiệp gạch Hồng Thái

Địa chỉ: Bắc giang Số tài khoản: … thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Hình thức thanh toán: Thanh toán chậm Mã số: 2400152089 - 1

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu một trăm linh một nghìn ba trăm sáu mơi

bảy đồng

Ngời mua hàng kế toán trởng thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Đoàn Phơng Hằng Hoàng Tuyết Nhung Hà Hải Nam

Hôm nay vào hồi: 9h ngày 07 tháng 10 năm 2002

I Đại diện bên giao:

1 Ông: Hoàng Minh Quân - doanh nghiệp t nhân Tuyết Ly

II Đại diện bên nhận:

IV Chất lợng: đảm bảo

Chúng tôi cùng nhau thống nhất ký giao nhận

đại diện bên giao đại diện bên nhận

Vật t Quản đốc PX Thủ kho

Hoµng Minh Qu©n NguyÔn ThÞ Håi NguyÔn Minh Kh¸nh D¬ng V¨n Hång

Biểu số 3C:

Đơn vị: Xí nghiệp gạch phiếu nhập kho Số 06 Mẫu số 01 - VT

ngói Hồng Thái Ngày 07 tháng10 năm 2002 (QĐ số 1141 -

Địa chỉ: Bắc Giang Nợ: TK 152 TC/QĐ/CĐKT)

Có: TK331 Ngày 1 - 11 - 1995 BTC

Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Thế Điền

Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Ngời giao hàng Thủ kho Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên)

Nguyễn Thế Điền Đặng Nam Hoàng Minh Quân Dơng Văn Hồng Hà Phong

Trớc khi bắt đầu sản xuất theo định mức hay theo một hợp đồng kinh tế thì

bộ phận phòng kỹ thuật hay các phân xởng sản xuất sẽ viết Phiếu đề xuất vật t“Phiếu đề xuất vật t ”

theo đúng số lợng, chất lợng yêu cầu của hợp đồng hay theo định mức

Các phiếu đề xuất vật t do các phân xởng sản xuất đa lên phòng kỹ thuật,phòng kỹ thuật sẽ đa lên Giám đốc duyệt, sau đó mang đến phòng kế toán viếtphiếu xuất kho Phiếu xuất kho đợc chia thành 2 liên: 1 liên lu tại phòng vật t, cònliên kia đa lên cho quản đốc phân xởng mang đến kho lĩnh rồi lại giao cho thủ kho

Định kỳ kế toán xuống kho để nhận các chứng từ đó cùng với các chứng từ nhậpkhác có liên quan

Giá thực tế vật t xuất kho: Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái tính giá vật liệuxuất kho theo phơng pháp: Nhập trớc - xuất trớc: xuất hết số nhập mới đến sốnhập sau theo giá thực tế của từng lô hàng xuất Vì vậy, kế toán căn cứ vào giá trịthực tế của vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất kho

Biểu số 4a:

Xí nghiệp gạch ngói phiếu đề xuất vật t

Hồng Thái Kính gửi: giám đốc xí nghiệp

Bộ phận: Phân xởng nung sấy

Đề nghị Giám đốc xí nghiệp cấp duyệt

STT Tên vật t ĐVT Số lợng Nội dung Ghi chú

1 Than cám 6 Tấn 81,5 Pha và nung gạch

2. … thực hiện công tác quản lý tài chính, … thực hiện công tác quản lý tài chính, … thực hiện công tác quản lý tài chính, … thực hiện công tác quản lý tài chính,

Cộng

Ngày 24 tháng 10 năm 2002

Phòng kỹ thuât CNSX Giám đốc xí nghiệp

Nguyễn Trung Sơn Hà Phong

Biểu số 5a:

XN gạch ngói Phiếu xuất kho Số 28 Mẫu số 02 - VT

Hồng Thái Ngày 24 tháng10 năm 2002 QĐ số 999TC/QĐ/CĐKT Nợ: TK 621 Ngày 02 - 11 - 1996 Có: TK 152 của BTC

Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Văn Nông

Lý do xuất kho: Pha và nung gạch

Xuất tại kho: Vật liệu chính

CT

Thựcnhập

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mơi triệu một trăm tám mơi nghìn chín trăm

bốn mơi tám đồng Xuất, ngày 24/10/2002

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên)

Hà Phong Đặng Nam Nguyễn Thế Điền Nguyễn Văn Dơng Văn Nông Hồng

Biểu số 4b:

XN gạch ngói phiếu đề xuất vật t

Hồng thái Kính gửi: giám đốc xí nghiệp

Bộ phận: Phân xởng ra lò (tổ bốc xếp)

Đề nghị Giám đốc xí nghiệp cấp duyệt

1 Quần áo bảo hộ lao động Bộ 4 Xuất cho tổ bốc xếp

2 Găng tay vải Đôi 15 Xuất cho tổ bốc xếp

3 Khẩu trang Chiếc 15 Xuất cho tổ bốc xếp

Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Văn Kiên

Lý do xuất kho: Chuyển, bốc xếp gạch ra bãi thành phẩm

Xuất tại kho: Công cụ dụng cụ

CT

Thựcnhập

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên)

Hà Phong Đặng Nam Nguyễn Thế Điền Nguyễn Văn Dơng Văn Kiên Hồng

Biểu số 4c:

XN gạch ngói phiếu đề xuất vật t

Hồng Thái Kính gửi: Giám đốc xí nghiệp

Bộ phận: Đội xe máy

Đề nghị Giám đốc xí nghiệp cấp duyệt

1 Dầu nhớt HĐ 40 Lít 24 Bổ sung động cơ C100

2 Dầu Điêzen Lít 200 ủi đất phục vụ sản xuất

Cộng Ngày 12 tháng 10 năm 2002 Đội trởng đội xe máy Giám đốc xí nghiệp

Lý do xuất kho: Chạy máy ủi & động cơ C100

Xuất tại kho: Nhiên liệu

CT

Thựcnhập

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)

Hà Phong Đặng Nam Nguyễn Thế ĐiềnNguyễn Mạnh Dơng Văn Tùng Hồng

Đối với phế liệu thu hồi:

ở xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái, các phế liệu thu hồi gồm: các loại gạch vỡ,

xí nghiệp không làm các thủ tục nhập kho phế liệu thu hồi Sau mỗi chu kỳ sản

… thực hiện công tác quản lý tài chính,

xuất, phế liệu đợc lấy ra từ phân xởng sản xuất rồi nhập thẳng vào kho (bãi) phếliệu mà không qua một hình thức kiểm tra (cân, đếm,… thực hiện công tác quản lý tài chính,) nào cả Tức là không có

sổ sách nào phản ánh tình hình nhập kho phế liệu thu hồi

* Thủ tục xuất bán phế liệu:

Ngời mua hàng vào phòng kế toán, kế toán tiền mặt sẽ viết phiếu thu, theo

đúng số tiền của số phế liệu của ngời mua hàng yêu cầu Sau đó khách hàng sẽmang phiếu thu sang phòng kinh doanh, kế toán bán hàng kiêm thủ quỹ sẽ viếthoá đơn bán hàng giao cho khách hàng (Liên 2) Khách hàng sẽ cầm hoá đơn này

xuống kho, thủ kho sẽ viết cho khách hàng hoá đơn đỏ (Liên 3) và suất phế liệucho khách hàng theo đúng số lợng trong hoá đơn.

Biểu số 6:

Đơn vị: XN gạch phiếu thu Quyển số 01 Mẫu số 01 - TT

ngói Hồng Thái Ngày 29 10 2002 Số 218 QĐ số 1141 Nợ: TC/QĐ/CĐKT Có: Ngày 01/11/1995 của BTC

Họ tên ngời nộp tiền: Hoàng Ngọc Anh

Địa chỉ: Việt Yên - Bắc Giang

Lý do nộp: Mua phế liệu của xí nghiệp

Số tiền: 1.200.000 đ (viết bằng chữ): Một triệu hai trăm nghìn đồng Kem theo 2 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu hai trăm nghìn đồng Ngày 29/10/2002

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Hà Phong Đặng Nam Đỗ thị Liên Nguyễn Thái Hà Hoàng Ngọc Anh

b - Kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ tại XN gạch Hồng Thái.

Trong thực tế hiện nay, tuỳ theo tình hình kinh doanh cụ thể, yêu cầu quản

lý và trình độ mà các doanh nghiệp có thể áp dụng một trong ba phơng pháp kếtoán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ

Xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái đã dùng phơng pháp thẻ song song để hạchtoán chi tiết vật liệu và công cụ dụng cụ Công việc này đ ợc tiến hành đồng thời tạikho và cả bộ phận kế toán ở kho chỉ theo dõi về mặt số lợng, còn bộ phận kế toántheo dõi cả về số lợng và giá cả của vật t

- Phơng pháp thẻ song song

Theo phơng pháp này, để hạch toán nghiệp vụ nhập - xuất - tồn kho CCDC ở kho phải mở thẻ kho để ghi chép về mặt số lợng và ở phòng kế toán phải

VL-mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết VL- CCDC để ghi chép về mặt số lợng và giá trị

Sơ đồ kế toán chi tiết NVL- CCDC theo phơng pháp thẻ song song

21

Thẻ kho

PXK PNK

Thẻ (sổ) chi tiết

Bảng kê tổng hợp nhập , xuất, tồn

Sổ kế toán tổng

- Kế toán chi tiết vật liệu và công cụ dụng cụ ở kho:

Hàng ngày căn cứ vào phiếu N - X để tính ra số tồn kho bằng việc ghi vào

thẻ kho (thẻ kho đợc mở chi tiết cho từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ) Định kỳ

5-7 ngày, thủ kho chuyển toàn bộ phiếu nhập, phiếu xuất kho cho kế toán vật t

ở đây, thủ kho có nhiệm vụ bảo quản toàn vẹn số lợng, chất lợng, chủng loại

của từng thứ vật liệu và công cụ dụng cụ để sẵn sàng cấp phát kịp thời cho phân

x-ởng và các đơn vị khác trong xí nghiệp

Biểu số 7a:

Đơn vị: XN gạch Thẻ kho Mẫu số: 06 - VT

ngói Hồng Thái QĐ số 1141 - TC/CĐKT

Tên kho: Vật liệu chính ngày 01/11/1995 của BTC

Tờ số: 01… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Số phiếu Ngày

Nhập Xuất

15/10/02 10 15/10 CTy TM Tiền Phong nhập 143,368

8

Biểu số 7b:

Đơn vị: XN gạch ngói thẻ kho Mẫu số: 06 - VT

Hồng Thái QĐ số 1141 - TC/CĐKTTên kho: Công cụ dụng cụ ngày 01/11/1995 của BTC

Tờ số: 01… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Tờ số: 01… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,… thực hiện công tác quản lý tài chính,

Lập thẻ ngày: 01 tháng 11 năm 2002

- Tên nhãn hiệu, quy cách vật t: Dầu Điêzen

- Đơn vị tính: LítNgày

Số phiếu Ngày

Nhập Xuất

- Kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ ở bộ phận kế toán

Định kỳ, kế toán vật t xuống kho lấy chứng từ gốc (phiếu nhập, xuất kho vật t)

để làm căn cứ ghi vào sổ chi tiết Sổ này đợc mở để ghi chép tình hình Nhập - Xuất

- Tồn của từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ theo từng kho cho cả năm Ngoài ra,trớc khi vào sổ chi tiết vật t“Phiếu đề xuất vật t phải lập bảng kê nhập, xuất theo từng thứ vật liệu và“Phiếu đề xuất vật t

công cụ dụng cụ Tuy nhiên ở xí nghiệp gạch ngói Hồng Thái không dùng mẫuBảng kê Nhập, Bảng kê Xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mà dùng một

mẫu riêng là: Bảng kê phân loại tài khoản Mẫu bảng kê này đ“Phiếu đề xuất vật t ” ợc mở riêng chocác tài khoản Đối với tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có cácbảng kê sau:

- Bảng kê phân loại tài khoản Nợ TK 152 (Nhập nguyên vật liệu)

- Bảng kê phân loại tài khoản Có TK 152 (Xuất nguyên vật liệu)

- Bảng kê phân loại tài khoản Nợ TK 153 (Nhập công cụ, dụng cụ)

- Bảng kê phân loại tài khoản Có TK 153 (Xuất công cụ, dụ

Së x©y dùng B¾c Giang B¶ng kª ph©n lo¹i tµi kho¶n· · nî TK 152

XN g¹ch ngãi Hång Th¸i Th¸ng 10 n¨m 2002 Tê sè: 01

Së x©y dùng B¾c giang b¶ng kª ph©n lo¹i tµi kho¶n·Cã TK 152

XÝ nghiÖp g¹ch Hång Th¸i Th¸ng 10 n¨m 2002 Tê sè: 01

Chøng tõ

Néi dung Ghi cã TK152

Ghi NîNgµy,

th¸ng

Sè

03/10/02 01 XuÊt cho Anh Kiªn 96.840 96.840