Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Phương Trung

Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Phương Trung

Lời mở đầu

Đất nớc ta đang từng bớc chuyển mình ,là một trong những doanhnghiệp trẻ của đất nớc, để góp phần vào công cuộc đổi mới công ty TNHHPhơng Trung đã thực hiện đuợc các chiến lợc kinh doanh của một doanhnghiệp Và ngày nay công ty TNHH Phơng Trung đã phát triển và đi lên tựkhẳng định mình đa hàng hóa mang tên làng nghề đi khắp các tỉnh thành Để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của công ty TNHH Phơng Trungthì công ty không ngừng mở rộng thị trờng tiêu thụ Đặt vấn đề tiêu thụ lênhàng đầu bởi vì kinh doanh mang lại lợi nhuận Phần lợi nhuận này lại lànguồn vốn tạo ra trong quá trình quay vòng và táI sản xuất kinh doanh mởrộng Muốn thực hiện đợc đIều đó thì công tác quản lý và công tác hạch toán

có ý nghĩa rất quan trọng đặc biệt là công tác kế toán “ Tiền Mặt” , hạch toánchính xác lợng tiền lu thông của công ty và quản lý quỹ của doanh nghiệp đ-

ơc tốt.Vì tiền mặt của công ty sẽ đợc kế toán tiền mặt đợc phép để lại công tytheo thỏa thuận của ngân hàng để phục vụ cho việc chi tiêu mua nguyên vậtliệu , trả lơng…

Công tác kế tóan tiền mặt tốt sẽ giúp cho các nhà quản lý theo dõi tìnhhình tăng giảm tiền mặt và biết đợc lý do sử dụng tiền mặt trong sản xuấtkinh doanh Đồng thời từ đó sẽ giúp các nhà quản lý đối chiếu cung cấp vànắm bắt đợc nhanh nhất và có quyết định phù hợp Trong thời gian thực tậptại công ty TNHH Phơng Trung và đợc sự tìm hiểu và hớng dẫn của các thầycô, cùng các cô chú trong công ty mà em đã chọn kế toán tiền mặt để làmbáo cáo chuyên đề thực tập này

Nội dung chuyên đề gồm 3 phần chính :

- Phần I : Giới thiệu những vấn đề chung của công ty TNHH Phơng Trung

- Phần II : Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt

- Phần III : Kết Luận

Với kiến thức đã đợc học ở nhà trờng và lần đầu tiên đi tìm hiểu công tác

kế toán thực tế , em vẫn còn rất nhiều bỡ ngỡ và thiếu sót trong bài làm

Em kính mong đợc sự góp ý và sự giúp đỡ của các thầy cô, các cô chútrong công ty

Em xin chân thành cảm ơn!

Phần I : Những vấn đề chung

của Công ty TNHH Phơng Trung

* -* -* -*

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Phơng Trung

Trong những năm qua tỉnh Bắc Ninh đã có những bớc phát triển mạnh

mẽ : tăng trởng khá, tổng giá trị sản phẩm trong tỉnh tăng nhanh Đóng gópcho thành công đó phải nói đến ngành công nghiệp xây dựng ,một ngành đợccoi là mũi nhọn trong chiến lợc phát triển kinh tế của tỉnh Trong những nămgần đây tỉnh Bắc Ninh đang đầu t mạnh mẽ vào các khu công nghiệp tậptrung,các khu công nghiệp vừa và nhỏ,đô thị mới dân c vì vậy nhu cầu cầnsắt thép xây dựng quá lớn Đây là điều kiện thuận lợi để xây dựng một phânxởng sản xuất thép xây dựng tại Cụm Công nghiệp sản xuất thép – ChâuKhê - Từ Sơn – Bắc Ninh

Công Ty TNHH Phơng Trung là một doanh nghiệp có điều kiện rấtthuận lợi là nằm ngay tại cụm công nghiệp sản xuất thép – Châu Khê - TừSơn – Bắc Ninh Với một vị trí nh vậy sẽ rất thuận lợi cho việc mua bán vàsản xuất hàng hóa vật liệu của công ty

ợc đa lên 1 tầm cao mới Công ty TNHH Phơng Trung đã đi vào sản xuất từtháng 2/ 2002 theo quyết định của UBND tỉnh Bắc Ninh

Là 1 doanh nghiệp t nhân tuổi đời còn non trẻ nên quy mô hiện tại của công

ty còn hạn chế Đợc đóng trên khu vực có rất nhiều ngành nghề và tập trungrất nhiều khu công nghiêp tạo điều kiện cho công ty phát triển

2.Những đặc điểm về hoạt động sản xuất và mua bán kinh doanh của doanhnghiêp

Công ty TNHH Phơng Trung là một doanh nghiệp chuyên sản xuất và muabán kinh doanh các loại sản phẩm sắt thép xây dựng : thép U , thép V cácloại sắt … mua bán sắt thép phế liệu , tái chế sắt thép phế liệu, vật liệu xâydựng hàng kim khí Sau khi tìm hiểu khảo sát thị trờng cần , công ty sẽ chosản xuất mặt hàng đó

- Thu mua nguyên vật liệu ở các vùng lân cận thu mua phế liệu

- Giảm tỉ lệ gây ô nhiễm môi trờng , giảm thiếu đơn th khiếu nại tố cáo dokhói nhà xởng ở một số địa phơng trong tỉnh

- Đảm bảo mức lơng hợp lý duy trì va nâng cao cuộc sống của tập thể cán bộcông nhân viên trong công ty

- Thực hiện tốt quá trình sản xuất , chú trọng khâu bán hàng dảm bảo quátrình quay vòng của đồng vốn ,không để sản xuất bị trì trệ ,vốn bị ứ đọng

- Phải giữ chữ tín vối khách hàng ,thực hiện đúng nghĩa vụ với nhà nớc : nộpthuế đúng thời hạn ,thực hiện chế độ tàI chính kế toán …dúng quy định củanhà nớc

Với một thời gian không phải là ngắn ngủi gì cho đến nay công ty TNHHPhơng Trung đã xây dựng trởng thành, không những xây dựng số vốn ban

đầu mà ngày càng mở rộng thị trờng tiêu thụ với nhiều tỉnh thành trong cả

n-ớc với số vốn đã dần đợc tăng lên và còn đợc tăng lên nữa trong tơng lai Tổng nguồn vốn ban đầu là : 7.132.400.000đ

Tổng số vốn cố định ban đầu là : 7.867.700.000đ

Tổng số vốn lu động : 8.268.640.000đ

Quy trình công nghệ sản xuất của công ty

Tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa của công ty tơng đối ổn định và

đ-ợc sản xuất theo nhu cầu của khách hàng Để tồn tại và phát triển phải đẩymạnh tiêu thụ thị trờng trên khắp cả nớc.Khi sản phẩm hoàn thành nhập kho,công ty tổ chức một hệ thống kênh phân phối sản phẩm Từ công ty sảnphẩm có thể đợc bán lẻ đến từng nhà chủ bán buôn cho các tập thể, cácdoanh nghiệp lớn bán hoặc gửi cho các đại lý với giá cả phù hợp cùng độingũ cán bộ kinh doanh năng động cần cù, sản phẩm của công ty đã có mặt ởkhắp các thị trờng ngoài tỉnh với số lợng tiêu thụ lớn

* Những chỉ tiêu kinh tế chủ yếu công ty trong 3 năm gần đây.

Thuế nộp ngân

sách nhà nớc Đồng 461.814.861,48 561.820.413,28 623.412.320,10Lợi nhuận trớc

Lợi nhuận sau

* Phân tích những chỉ tiêu kinh tế 3 năm gần đây :

- Số lao động bình quân của công ty trong 3 năm gần đây không thay đổi (

30 ngời) ĐIều này cho thấy cơ chế quản lý lao động của công ty tơng

đối ổn định

- Doanh thu thuần năm 2006 so với năm 2005 là 2.032.750đ tơng đơng với

số tuyệt đối 1,433% Chứng tỏ doanh thu thuần của công ty đạt hiệu quả tốt qua từng năm phát triển

- Giá vốn năm 2006 so với năm 2005 là ; 295.640.000đ tơng đơng với số tuyệt đối 1,149% Qua đó nhận thấy vốn của công ty ngày càng cao

- Thu nhập chịu thuế năm 2006 so với năm 2005 là 61.591.906,82đ tơng

đơng với số tuyệt đối 1,109%

- Lợi nhuận trớc thuế năm 2006 so với năm 2005 là 1.106.816.640đ tơng

đơng với số tuyệt đối là 2,114%

- Lợi nhuận sau thuế năm 2006 so với năm 2005 là :1.109.897.747đ tơng

đơng với số tuyệt đối 1,438%

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Chức năng của các phòng ban là giúp giám đốc trong các vấn đề nghiên

cứu đa ra biện pháp hiệu quả nhất

Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý ở công ty

* Giải thích sơ đồ :

- Giám đốc : có quyền cao nhất trong công ty , quyết định sau khi thông qua

đề suất của các phòng ban Giám đốc còn chịu trách nhiệm với công ty ,với Nhà nớc về các mặt sau đây : quản lý lao động ,tiền vốn đợc vay vốn nhàn

dỗi của các tổ chức kinh tế… nói tóm lại giám đốc là đại diện pháp nhân củacông ty trớc pháp luật

- Phó giám đốc : trợ giúp giám đốc một vài lĩnh vực theo sự phân công và ủy nhiệm của giám đốc

- Kế toán tài vụ : có chức năng thông tin kế toán thu nhận và cung cấp thông

tin về tài sản và sự lu động của tài sản, giúp cho giám đốc có sự lựa chọn phù

hợp để định ra hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả

- Tổ chức hành chính : chăm lo đời sống cán bộ công nhân viên chịu trách

nhiệm mua sắm tài sản cố định và các thiết bị ,công cụ dụng cụ phục vụ cho

bộ phận văn phòng

4 Tổ chức công tác kế toán của đơn vị

* Hình thức tổ chức bộ máy kế toán :

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý trên, phù hợp

với điều kiện trình độ quản lý, ở công ty TNHH Phơng Trung áp dụng hình

thức kế toán tập trung

* Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức gọn nhẹ với số lợng ít nhng lại đạt

hiệu qủa cao do đội ngũ kế toán viên nắm vững nghiệp vụ chuyên môn đồng

thời do công ty thực hiện công tác kế toán trên phần mềm máy vi tính Vì

vậy công tác hạch toán các nghiệp vụ kế toán nhanh hơn tránh đợc nhầm lẫn

và hệ thống sổ kế toán gọn nhẹ hơn, giảm bớt đợc việc ghi chép

* Nhịêm vụ của phòng kế toán

- Đảm bảo cung cấp đầy đủ vốn, vật t … cho các hoạt động sản xuất kinh

doanh của công ty theo đúng kế hoạch

- Hạch toán , theo dõi tình hình hiện có và biến động về tài sản và nguồn vốn

của công ty

- Thực hiện nghĩa vụ của Nhà nớc thay mặt công ty

- Hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra toàn bộ hệ thống kế toán tại công ty

+ Kế tóan vốn bằng tiền kiêm thủ quỹ : có trách nhiệm ghi phiếu thu , phiếu

chi đúng mục đích và theo dõi tiền gửi ngân hàng , các khoản thanh toán

trong quan hệ mua và bán hàng , cuối tháng có nhiệm vụ tính lơng cho cán

bộ công nhân viên

+ Kế toán NVL – CCDC : theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho

nguyên vật liệu ,công cụ dụng cụ báo cáo thờng xuyên cho kế toán trởng để

có số liệu chính xác

+ Kế toán TSCĐ : theo dõi sự vận động tăng giảm của TSCĐ, lập bảng tính

và phân bổ khấu hao TSCĐ gửi kế toán trởng

+ Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm : làm nhiệm vụ tập hợp chi phí

sản xuất từ đó xác định tính giá thành sản phẩm

+ Kế toán tiền lơng và BHXH : tính lơng cho cán bộ công nhân viên toàn

công ty

+ Kế toán thanh tóan và xác định kết quả: làm nhiệm vụ theo dõi và thanh

toán tình hình công nợ của công ty với các đối tác ,với ngân sách nhà nớc với

cơ quan thuế ,xác định kết quả kinh doanh tổng hợp số liệu gửi lên phòng

cho kế toán trởng

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trởng

* Hình thức kế toán : Để phù hợp với công tác kế toán và quản lý công ty áp dụng hình thức nhật ký chung.Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải căn

cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại có cùng nội

dung kinh tế để lập sổ kế toán

Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung

(2)

(5) (3)

- Kế toán tổng hợp số liệu từ quỹ lập định khoản kế toán ghi vào sỏ nhật kí quỹ vào nhật kí chung căn cứ vào số liệu ở sổ nhật kí hàng ngày kế toán ghi

sổ cái các tài khỏan có liên quan

- Những từ gốc phản ánh hoạt động kinh tế tài chính , cần quản li tài chính

cụ thể , hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán chi tiết

Báo cáo kế toán

Sổ thẻ chi tiết kế toán

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ nhật ký đặc biệt

- Cuối tháng căn cứ vào các số liệu ở bảng , ở sổ chi tiết lập bảng chi tiết số phát sinh căn cứ vào các số liệu trong bảng cân đối phát sinh để lập bảng cân

đối kế toán và báo cáo tài chính

- Hàng tháng công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ

I Tầm quan trọng ,nhiệm vụ của phần hành kế toán tiền mặt

1 Tầm quan trọng của kế toán tiền mặt

Trớc sự chuyển mình mạnh mẽ của nền kinh tế , bất kỳ doanh nghiệp nào cũng đặt ra cho mình yêu cầu về phát triển nguồn vốn là điều kiện cần thiết ,là điều kiện tạo cho doanh nghiệp một sự ổn định và chủ động trong thanh toán tiền mặt , u điểm lớn nhất là tính tiện lợi, nhanh gọn giúp cho hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục không bị gián đoạn

Tiền mặt không thể thiếu do nhu cầu của doanh nghiệp Vì vậy trong quỹ của doanh nghiệp lúc nào cũng có một lợng tiền mặt nhất định Số tiền này đợc phép để lại quỹ theo thỏa thuận của ngân hàng dể phục vụ cho nhu cầu chi tiêu hàng tháng, còn lại phải gửi vào tài khoản ngân hàng hoặc công

ty tài chính để tránh ứ đọng vốn tại quỹ và doanh nghiệp có một khoản tiền lãI từ việc gửi ngân hàng mang lại

Tiền mặt có liên quan và quyết định những hoạt động hàng ngày, những yếu tố khác nh đầu vào,lu thông, trả lơng… Trong sản xuất cũng nh tiêu thụ mọi hoạt động đều cần đến tiền nó tác động trực tiếp hoặc gián tiếp để tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp

Chính vì vậy kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc theo doĩ sự tăng giảm và lí do sử dụng tiền trong sản xuất kinh doanh tổng hợp , đối chiếu cung cấp cho các nhà quản lí để có thể nắm bắt nhanh nhất và có quyết định phù hợp

2 Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt

- Từ quyết định về quản lí tiền mặt ở doanh nghiệp ta thấy những quy tắc

đặc trng cơ bản của việc quản lí tiền mặt Vậy nhiệm vụ của kế toán tiền mặt

là phải tuân thủ thực hịên đúng những quy định về quản lí tiền mặt tại quỹ

- Các nghiệp vụ thu chi diễn ra hàng ngày, kế toán tiền mặt phải theo dõi chặt chẽ ,mở sổ sách chi tiết cho từng đối tợng , thờng xuyên kiểm tra quỹ xác định số còn tồn quỹ có phù hợp với sổ kế toán quỹ không nếu có chênh lệch phải tiến hành xem xét ,đối chiếu cho phù hợp

2 Tài khoản kế toán sử dụng :

Để hạch toán “tiền mặt” kế toán sử dụng tài khoản 111- tiền mặt

- Nội dung: tài khoản 111-tiền mặt dùng để phán ánh tình hình thu ,chi, tồnquỹ tại doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ,vàng bạc, kim khí quý, đá quý…

Công Ty TNHH Phơng Trung chỉ sử dụng Tk 111- tiền Việt Nam

3.Sổ sách kế toán và các bảng biểu có liên quan tại đơn vị

- Kế toán tại đơn vị vào:

+Sổ quỹ tiền mặt

+Sổ nhật ký chung

+Sổ cái TK111

-Trình tự ghi và cách ghi :

+Kế toán căn cứ vào các chứng từ thu chi đã kiểm tra tính hợp lệ ,hợp phápcủa chứng từ để làm căn cứ ghi vào sổ sách kế toán

+Cuối mỗi ngày kế toán phải khóa sổ quỹ tiền mặt theo trình tự ghi sổ

+Sau khi phiếu thu ,chi đã đợc kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp thì kế toán

đồng thời ghi vào sổ quỹ tiền mặt và sổ ngật ký chung cuối kỳ kế toán vào sổcái Tk111

Ghi chú: : ghi hằng ngày

- Nội dung , cách ghi :

+ Ghi rõ họ tên ,địa chỉ ,mã số thuế tổ chức ,cá nhân bán hàng ,hình thứcthanh toán bằng séc hoặc tiền mặt

+ Cột A,B : Ghi số thứ tự ,tên hàng hóa,dịch vụ cung ứng thu tiền

+ Cột C: Đơn vị tính ghi theo đơn vị tính quốc gia quy định

+ Cột 1 : Ghi số lợng ,trọng lợng hàng hóa ,dịch vụ

+ Cột 2 : Ghi đơn giá bán của từng loại hàng hóa sử dụng Trờng hợphàng hóa trao đổi ghi theo hóa đơn giá bán hàng hóa dịch vụ mang trao

đổi

+ Cột 3 : Bằng cột 1 nhân cột 2

+ Các dòng còn thừa phía dới các cột A,B,C,1,2,3 đợc gạch bỏ phầntrống

+ Dòng cộng tiền hàng ghi số tiền đợc cộng trớc ở cột 3

+ Dòng thuế suet thuế GTGT : ghi thuế suet của hàng hóa dịch vụ ghitrong hóa đơn bằng cộng tiền hàng x thuế % GTGT

+ Dòng tổng tiền thanh toán ghi bằng số tiền hàng cộng số thuế GTGT.+ Dòng số tìên viết bằng chữ số tiền tổng cộng thanh toán

Ngày 7 tháng 3 năm 2007công ty nhận đợc hóa đơn cảu Cty TNHH TM

&DV Thiên Phú gửi về Hóa đơn có nội dung nh sau :

Phiếu thu chi

các chứng từ

Sổ nhật

ký chung

Sổ cái Tk111

Sổ quỹ tiền mặt

Hóa đơn Mẫu số 01GTKT/3LL giá trị gia tăng LQ/2006B

Liên 2 : Khách hàng 0042627 Ngày 07 tháng 3 năm 2007

Hình thức thanh toán : Tiền mặt

Bằng chữ : (Mời bảy triệu bốn trăm mời bảy nghìn bốn trăm đồng chẵn)

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

( Kí,họ tên) (Kí, họ tên) (Kí,họ tên,đóng dấu)

 Cách ghi giấy đề nghị thanh toán

- Mục đích sử dụng : Giấy đề nghị thanh toán là căn cứ để xét duyệt thanhtoán ,làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho thanh toán

- Nội dung cách ghi :

+ Ngời đề nghị thanh tóan do ngời thanh toán viết một liên và ghi rõ gửi thủtrởng đơn vị (ngời xét duyệt thanh toán )

+ Ngời xin thanh tóan phải ghi rõ họ tên ,địa chỉ ,đơn vị bộ phận và số tiềnxin thanh toán (viết bằng chữ và bằng số )

+ Lý do thanh toán : ghi rõ mục đích sử dụng thanh toán nh tiếp khách ,muavăn phòng phẩm

+ Thời gian thanh tóan : ghi rõ thời gian hoàn lại số tiền đã chi và ý kiến đềnghị thủ trởng ,kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị thanh toán vàchuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ

Đơn vị : Cty TNHH Phơng Trung

Địa chỉ : Cụm CNSX Thép – Châu Khê - Từ Sơn – Bắc Ninh

Giấy đề nghị thanh toán

Ngày 07 tháng 3 năm 2007Kính gửi : Giám đốc Cty TNHH Phơng Trung

Họ tên ngời đề nghị thanh toán : Cty TNHH TM &DV Thiên Phú

Địa chỉ : 31 Đờng Hà Nội – Sở Dầu – Hồng Bàng – Hải Phòng

Đề nghị thanh tóan số tiền là : 17.417.400đ

Viết bằng chữ : Mời bảy triệu bốn trăm mời bảy nghìn bốn trăm đồng

Lý do chi : Mua phôi thép

Ngày 07 tháng 03 năm 2007Giám đốc Kể toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị(Kí ,đóng dấu) (Kí , họ tên ) (Kí ,họ tên) (Kí ,họ tên)

*Cách lập phiếu chi

- Căn cứ vào mẫu có sẵn của phiếu chi kế toán tiền mặt của Cty TNHH

Ph-ơng Trung sẽ lập phiếu khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trình tự lập phiếubao gồm nh sau:

+ Ngày ,tháng năm : ghi ngày tháng năm mà các nghiệp vụ kinh tế

+ Số : ghi số thứ tự phiếu chi là số bao nhiêu ,để thông báo tới thời gian hiệntại đã dùng lợng phiếu chi là bao nhiêu trong kỳ

+ Địa chỉ :ghi địa chỉ nơi công tác , chức vụ của ngời nhận

+ lý do chi:Dội dung chính nghiệp vụ phát sinh tạo nên phiếu, đây là nộidung để kế toán định khoản và ghi sổ kế toán

+Số tiền: là số tiền ngời nhận cho đơn vị

+viết bằng chữ : Diễn giải số tiền ngời nhận bằng chữ

+kèm theo bao nhiêu chứng từ gốc

+cuối cùng là chữ ký, họ tên của những ngời có liên quan

_Thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi để chi tiền sau khi có đầy đủ chữ ký của

kế toán trởng , thủ trởng đơn vị , sau khi nhận tiền ngời nhận phải ký,

ghi rõ họ tên và đóng dấu “đã chi tiền” vào phiếu chi

Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung Quyến số: 54 Mẫu số: 02-TT

Địa chỉ: Cụm CNSX thép –Châu khê-TS- Số :07 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 củaBT-BTC

Phiếu chi Nợ TK 156,133

Có TK111

Ngày 08 tháng 3 năm 2007

Họ tên ngời nhận tiền : Công ty TNHH TM & DV Thiên Phú

Địa chỉ : 31 Đờng Hà Nội – Sở Dầu – Hồng Bàng – Hải Phòng

Lý do chi : Thanh toán tiền mua phôi thép để sản xuất

Số tiền : 17.417.400đ (viết bằng chữ) : Mời bảy triệu bốn trăm mời bảy nghìn bốntrăm đồng chẵn

Kèm theo: 02 chứng từ gốc HĐGTGT và giấy đề nghị thanh toán

Tên đợn vị : Cty TNHH TM Thép Đại Toàn Thắng

Địa chỉ : 378 Hoàng Văn Thụ – Q Tân Bình – TP.HCM

Số TK : 03001893928

Hình thức thanh toán : Tiền mặt

* Cách ghi phiếu thu :

Mục đích sử dụng : Xác định số tiền mặt ,ngoại tệ ,vàng bạc ,đáquý,kim khí quý.Thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền,ghi

sổ qũy kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền ViệtNam ,ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý ,kim khí Nhập quỹ nhất thiểt phải cóphiếu thu

Đối với ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý ,kim khí… ớc khi nhập quỹ phải đợc trkiểm nghiệm và lập bảng kê ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý đính kèm phiếuthu

- Nội dung , cách ghi :

+ Phiếu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong mộtnăm Trong mỗi phiếu phải ghi số quyển và số của từng phiếu thu,sốphiếu thu phải ghi rõ ngày, tháng ,năm lập phiếu ,ngày tháng thu tiền.+ Ghi rõ họ tên , địa chỉ ngời nộp tiền

+ Dòng địa chỉ : ghi rõ địa chỉ ngời nộp tiền

+ Dòng lý do nộp : ghi rõ nội dung nộp tiền nh thu tiền bán hàng hóa sảnphẩm ,thu tiền đặt cọc

+ Dòng số tiền : ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ , ghi rõ đơn vịtính là đồng Việt Nam hay USD

+ Dòng tiếp theo ghi số lợng chứng từ gốc kèm theo phiếu thu

+ Phiếu thu do kế toán lập thành 03 liên ghi đầy đủ các nội dung trên và

kí vào phiếu Sau đó chuyển cho kế toán trởng duyệt chuyển cho thủ quỹlàm thủ tục nhập quỹ ghi số tiền thực tế nhập qũy (bằng chữ) vào phiếuthu trớc khi kí tên

Ngày 12 thág 03 năm 2007 công ty bán hàng cho Cty TNHH TM Anh emNam Dơng Kế toán tiến hành lập phiếu thu :

Ngày 18 tháng 03 năm 2007 công ty mua than của cơ sở sản xuất than

Đức Long để phục vụ cho sản xuất kèm theo là một giấy đề nghị thanhtoán

Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung Quyến số: Mẫu số: 01-TT

Địa chỉ: cụm CNSX thép Châu Khê-TS- BN Số :18 QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006củaBT-BTC

Họ tên ngời nộp tiền : Cty TNHH TM Thép Đại Toàn Thắng

Địa chỉ : 378 Hoàng Văn Thụ – Q Tân Bình – TP.HCM

Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng

Số tiền : 361.488.992đ (viết bằng chữ): ( Ba trăm sáu mốt triệu, bốn trăm tám

m-ơi tám nghìn chín trăm chín mm-ơi hai đồng)