công ty cổ phần bảo hiểm ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam các báo cáo tài chính đã được kiểm toán ngày 31 tháng12 năm 2007 và báo cáo của ban giám đốc

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam MỤC LỤC BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC BÁO CÁO KIỂM TOÁN BAO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN Bảng Cân đối Kế toán Báo cáo Kết quả H

Trang 1

A 2 oA A ` SA ` , e nN Cong ty Bao hiém Ngan hang Dau tu va Phat trién

Trang 2

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

MỤC LỤC

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC

BÁO CÁO KIỂM TOÁN

BAO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN

Bảng Cân đối Kế toán

Báo cáo Kết quả Hoạt động Kinh doanh

Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ

Thuyết minh Báo cáo Tài chính

Trang

1-3

3-7 8-9 10-11 12-33

Trang 3

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC

Ban Giám đốc Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam trình bầy báo cáo này và các báo cáo tài chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007

CÔNG TY

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là công ty con của Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV), một ngân hàng quốc doanh được thành lập tại nước Cộng hòa Xã hội Chú nghĩa Việt Nam Công ty được thành lập theo Giấy phép thành lập và hoạt động số 11GP/KDBH do Bộ Tài chính cấp ngày 10 tháng 4 năm 2006 với thời gian hoạt động là 89 năm, Công ty cũng đồng thời nhận các

Giấy phép điều chỉnh sau:

11/GPBC1/KDBH Ngày 10 tháng 5 năm 2006 Thành lập 3 chí nhánh tại Hải Phòng, Nghệ An

và Đà Nẵng 11/GPBC2/KDBH Ngày 27 tháng 9 năm 2006 Thành lập 5 chỉ nhánh tại Bình Định, Đắk Lắk,

Đồng Nai, Bà Rịa - Vũng Tàu và Cần Thơ 11/GPĐC3/KDBH Ngày 17 tháng 10 năm 2006 Tăng vốn điều lệ của Công ty lên 200 tỷ đồng

Việt Nam 11/GPĐC4/KDBH Ngày 07 tháng 9 năm 2007 Tăng vốn điều lệ của Công ty lên 500 tỷ đồng

Việt Nam và thành lập thêm 3 chi nhánh tại Hà Nội, Hải Dương và Quảng Ninh

Trong những năm trước, Công ty là đơn vị liên doanh giữa BIDV và Công ty TNHH Bảo hiểm Quốc tế QBE Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2006, Công ty trở thành công ty con trực thuộc BIDV sau khi BIDV

mua lại phần góp vến của Công ty TNHH Bảo hiểm quếc tế QBE trong liên doanh, Việc chuyển nhượng

von này được Bộ Tài chính phê duyệt vào ngày 27 tháng 12 năm 2005 theo công văn số 16943/BTC-BH

Ngoài ra, theo Giấy phép Điều chỉnh số 11/GP/KDBH do Bộ Tài chính cấp cùng ngày, Công ty Liên doanh Bảo hiểm Việt - Úc đã được phép đổi tên thành Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt

Nam,

Hoạt động chính của Công ty là kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, tái bảo hiểm, hoạt động đầu tư tài chính

và các hoạt động khác theo quy định của pháp luật

Vến điều lệ của Công ty được tăng từ 200 tỷ đồng Việt Nam lên 500 tỷ đồng Việt Nam theo giấy phép điều chỉnh lần thứ tư

Công ty có trụ sở chính tại tầng 10, Tháp A, Tòa nhà Vincom, 191 Bà Triệu, Quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội và 12 chỉ nhánh tại Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh, Bình Định, Cần Thơ, Đà Nẵng, Đồng Nai, Hai Duong, Hai Phong, Nghệ An, Quang Ninh, Tây Nguyên và Vũng Tầu

KẾT QUA HOAT DONG KINH DOANH

Lãi thuần sau thuế cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Công ty là 14.075.987 nghìn

đồng Việt Nam (năm 2006: lãi thuần sau thuế là 9,809,681 nghìn đồng Việt Nam).

Trang 4

BAO CAO CUA BAN GIAM ĐỐC (tiếp theo)

CAC SU KIEN SAU NGAY LAP BANG CAN DOI KE TOAN

Không có sự kiện quan trọng nào xảy ra kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán yêu cầu phải có các điều

chỉnh hoặc thuyết minh trong các báo cáo tài chính,

BAN GIÁM ĐỐC

Các thành viên Ban Giám đốc trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Bà Nguyễn Thị Thanh Vân Phó Giám Đốc Ngày 2§ tháng 04 năm 2006 Ông Đào Chí Cương Phó Giám Đốc Ngày 10 tháng 08 năm 2007

KIỂM TOÁN VIÊN

Công ty kiểm toán Ernst & Young bày tổ nguyện vọng được tiếp tục làm công tác kiểm toán cho Công ty

Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam,

CONG BO TRACH NHIEM CUA BAN GIAM DOC DOI VOI CAC BAO CAO TAI CHÍNH

Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo các báo cáo tài chính cho từng năm tài chính phản ánh trung thực

và hợp lý tình hình hoạt động, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm, Trong quá trình chuẩn bị các báo cáo tài chính này, Ban Giám đếc cần phải:

e _ lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách nầy một cách nhất quán;

e_ thực hiện các đánh giá và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

e_ nêu rõ các chuẩn mực kế toán áp dụng có được tuân thủ hay không và tất cả những sai lệch trọng yếu so với những chuẩn mực này đã được trình bày và giải thích trong các báo cáo tài chính; và

e_ lập các báo cáo tài chính trên cơ sở nguyên tắc hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng

Công ty sẽ tiếp tục hoạt động

Ban Giám đếc cam kết rằng Công ty đã tuân thủ những yêu cầu nêu trên trong việc lập các báo cáo tài

chính,

Ban Giám đếc chịu trách nhiệm đảm bảo việc các số sách kế toán thích hợp được lưu giữ để phản ánh tình hình tài chính của Công ty, với mức độ chính xác hợp lý, tại bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng các sổ

sách kế toán tuân thủ với hệ thếng kế toán đã được đăng ký Ban Giám đếc cũng chịu trách nhiệm về việc

quản lý các tài sản của Công ty do đó phải thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và những vi phạm khác

Trang 5

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (tiếp theo)

PHÊ DUYỆT CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chúng tôi phê duyệt các báo cáo tài chính kèm theo Các báo cáo này phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam vào ngày 31 tháng 12 năm

2007, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp bảo hiểm và

Trang 6

Số tham chiếu: 21234/21 107

BAO CAO KIEM TOÁN

các báo cáo tài chính của Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam vào ngày 31 tháng 12 năm 2007 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

Kinh gdi: Ban Giám đốc Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Chúng tôi đã kiểm toán bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (“Công ty”), báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu

chuyển tiền tệ có liên quan cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và thuyết minh báo cáo tài chính kèm

theo (“các báo cáo tài chính”) được trình bày từ trang 5 đến trang 3% Các báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm của Ban Giám đếc của Công ty Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các báo cáo tài chính này dựa trên việc kiểm toán của chúng tôi

Cơ sở ý kiến kiểm toán

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo các quy định của các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và Chuẩn

mực Kiểm toán Quốc tế được áp dụng tại Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi phải lập kế

hoạch và thực hiện việc kiểm toán để đạt được mức tin cậy hợp lý về việc các báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu Việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, theo phương pháp chọn mẫu, các bằng chứng về

số liệu và các thuyết minh trên các báo cáo tài chính, Việc kiểm toán cũng bao gồm việc đánh giá các

nguyên tắc kế toán đã được áp dụng và các ước tính quan trọng của Ban Giám đếc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể các báo cáo tài chính, Chúng tôi tin tưởng rằng công việc kiểm toán của chúng tôi cung cấp cơ sở hợp lý cho ý kiến kiểm toán,

G on? +n 4

Y kién kiểm toán

Theo ý kiến của chúng tôi, các báo cáo tài chính đã phần ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty vào ngày 31 tháng 12 năm 2007, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho

năm tài chính kết thúc cùng ngày phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán và Chế độ Kế toán Việt Nam áp

dụng cho các doanh nghiệp bảo hiểm và tuân thủ các quy định có liên quan,

Hà Nội, Việt Nam

Ngày 15 tháng 2 năm 2006

Trang 7

Công ty Bảo hiểm Ngân hang Đầu tư và Phát triển Việt Nam B01DNBH

BẢNG CÂN ĐỐT KẾ TOÁN

ngày 31 tháng 12 năm 2007

Don vi VND Thuyết

100 | A TAISANNGAN HAN VA DAU

Zo

TU NGAN HAN 502.687.880.193 261.160.501.174

110 |1 Tiểu 3 26.31 7.104.433 16.059.620.564

112 2 Tiền gửi ngân hàng 15.884.970.537 16.026.277.170

129 3 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn

130 | HT Các khoản phải thu 5 85.633.527.448 28.639.289 980

131 1 Phải thu của khách hàng 5 81.938.354.318 31.299.369.101

220 | IL Các khoản đầu tứ tài chính dài hạn 7 205.873.530.300 43.430.000.000

221 1, Đầu tưchứng khoán dài hạn 80.736.000.000 40.000.000.000

228 2 Đầu tư dài hạn khác 125.137.530.300 3.430.000.000

240 | Ill Tai sản dài hạn khác 8 6.000.000.000 10.000.000.000

1 Ký quỹ bảo hiểm 6.000.000.000 10.000.000.000

250 | TONG CONG TAI SAN 720.020.081.300 316.980.467.397

Trang 8

Công ty Bảo hiểm Ngân hang Đầu tư và Phát triển Việt Nam B01-DNBH

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)

417 2, Quy dau tu va phat trién 14.1 16.602.481.630 713.846.676

419 3 Lợi nhuận giữ lại 14.1 -| 9.576.344.727

420 4 Quỹ khác 141 3.547.849.699

Trang 9

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam poI-DNBH

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)

ngày 31 tháng 12 năm 2007

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẰNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Trang 10

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam B02a - DNBH

BAO CAO KET QUA HOAT BONG KINH DOANH

cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007

Don vi VND

01 Thu phí bảo hiểm gốc 15.1 147.922.924.601 40.215.761.762

02 | Thu phí nhận tái bảo hiểm 18.1 15.445.181.983 $.999.103.317

03 | Các khoản giảm trừ (80.363.353.742) | (25.466.312.510)

04 | Chuyển phí nhượng tái bảo hiểm 18.2 (80.363.353.742) | (25.466.312.510)

08 | (Tăng)/giảm dự phòng phí (35.135.412.765) 2.274.248.266

09 | Thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 22.283.166.256 7.294.528.788

10 | Thu khác hoạt động kình doanh bảo hiểm 100.300.515 87.514.285

11 | Thu khác nhận tái bảo hiểm 100.300.515 87.514.285

14 | Doanh thu thuần hoạt động kinh doanh

21 | Bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại (8.245.544.992) | (3.960.437.565)

23 | Tăng/(giảm) dự phòng bồi thường (17.607.719.435) | (6.235.716.401)

24_ | Trích dự phòng dao động lớn (830.048.000) (1.496.159.000)

25 | Chỉ khác hoạt động kình doanh bảo hiểm (19.093.861.892) (6.872.449.449)

26 | Chi khác hoạt động bảo hiểm gốc (11884.903.620)|_ (2.449.039.531)

35 | Chỉ hoa hồng (4.115.483.272)|_ (2.287.869.517)

40 | Chi phí trực tiếp khác liên quan đến hoạt

Trang 11

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Ba - DNBH

BAO CAO KẾT QUÁ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (tiếp theo)

41 | Tổng chỉ trực tiếp hoạt động kinh doanh

42 | Lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh

44 | Chi phi quan lý doanh nghiệp 19 (39.277.012.000) (16.408.018.705)

45 | Lợi nhuận thưần kinh doanh bảo hiểm (14.901.379.471) (1.567.937.212)

46 | Doanh thu hoạt động tài chính 15.2 40.482.706.919 20.042.537.510

530 | Chi phí hoạt động tài chính l6 (7.010.918.252) (5.690.757.456)

51 | Lợi nhuận hoạt động tài chính 33.471.788.667 14.351.780.054

55 | Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 18.701.383.829 13.042.157.003

60 | Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 22.1 (4.625.397.243) 3.232.476.486

61 | Lợi nhuận sau thuế thu nhập đoanh

vế

Nguyễn Thị Thu Hương

Phó trưởng phòng Tài chính Kế toán

Trang 12

Công ty Bảo hiểm Ngân hang Đầu tư và Phát triển Việt Nam B03 - DNBH

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Đơn vi: VND

I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT

ĐỘNG KINH DOANH

01 | Lợi nhuận/(lỗ) trước thuế 18.701.383.829 | 13.042.157.003

Điều chỉnh cho các khoản:

04 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực

05 Lãi từ hoạt động đầu tư (35.401.569.391) |_ (20.396.643.007)

08 | Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước

thay đổi vốn lưu động 47.729.615.352 4.797.918.820

09 (Tăng)/Giảm các khoản phải thu (63.646.624.741) | (14.830.787.340)

13 Chỉ phí lãi vay đã trả (1.990.497.942) -

14 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp (7.427.358.266) (4.776.000)

20 | Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh

30 | Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu

(163.274.219.000)

10

Trang 13

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam 03-DNBH

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (tiếp theo)

HI LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT

40 | Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài

Lưu chuyển tiền thuần trong năm 10.255.218.279 8.904.850.480

Tiên và các khoản tương đương tiền đầu

70 | Tiền và các khoản tương đương tiền cuối

a

Nguyén Thi Thu Huong

Phó trưởng phòng Tài chính Kế toán

l1

Quyền Giám đốc

Trang 14

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam bo9-DNBH

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

vào ngày 31 tháng 12 năm 2007 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày

I DAC DIEM HOAT DONG CUA DOANH NGHIỆP

Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là công ty con của Ngân hàng Dau

Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV), một ngân hàng quếc doanh được thành lập tại nước Cộng hòa

Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Công ty được thành lập theo Giấy phép thành lập và hoạt động số 11GP/KDBH do Bộ Tài chính cấp ngày 10 tháng 4 năm 2006 với thời gian hoạt động là §9 năm,

Công ty cũng đồng thời nhận các Giấy phép điều chỉnh sau:

11/GPĐC1/KDBH Ngày 10 tháng 5 năm 2006 Thành lập 3 chỉ nhánh tại Hải Phòng,

Nghệ An và Đà Nẵng 11/GPĐC2/KDBH Ngày 27 tháng năm 2006 Thành lập 5 chí nhánh tai Binh Định,

Đắk Lắk, Đồng Nai, Bà Rịa - Vũng Tàu

và Cần Thơ 11/GPĐC3/KDBH Ngày 17 tháng 10 năm Tăng vốn điều lệ của Công ty lên 200 tỷ

11/GPĐC4/KDBH Ngày 07 tháng 9 năm 2007 Tăng vốn điều lệ của Công ty lên 500 tỷ

đồng Việt Nam và thành lập thêm 3 chi nhánh tại Hà Nội, Hải Dương và Quảng Ninh,

Trong những năm trước, Công ty là đơn vị liên doanh giữa BIDV và Công ty TNHH Bảo hiểm

Quốc tế QBE Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2006, Công ty trở thành công ty con trực thuộc BIDV sau khi BIDV mua lại phần góp vốn của Công ty TNHH Bảo hiểm quốc tế QBE trong liên

doanh Việc chuyển nhượng vến này được Bộ Tài chính phê duyệt vào ngày 27 tháng 12 năm

2005 theo công văn số 16943/BTC-BH Ngoài ra, theo Giấy phép Điều chỉnh số 11/GP/KDBH do

Bộ Tài chính cấp cùng ngày, Công ty Liên doanh Bảo hiểm Việt - Úc đã được phép đổi tên thành

Hoạt động chính của Công ty là kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, tái bảo hiểm, hoạt động đầu tư tài chính và các hoạt động khác theo quy định của pháp luật

Vến điều lệ của Công ty được tăng từ 200 tỷ đồng Việt Nam lên 500 tỷ đồng Việt Nam theo giấy phép điều chỉnh lần thứ tư

Các thành viên Ban Giám đếc trong năm và vào ngày lập báo cáo này như sau:

Bà Nguyễn Thị Thanh Vân Phó Giám Đốc 2§ tháng 04 năm 2006

ng Đào Chí Cương Phó Giám Đốc 10 tháng 0§ năm 2007

Công ty có trụ sở chính tại tầng 10, Tháp A, Tòa nhà Vincom, 191 Bà Triệu, Quận Hai Bà Trưng, thành phế Hà Nội và 12 chi nhánh tại Hà Nội, thành phế Hồ Chí Minh, Bình Định, Cần Thơ, Đà Nang, Đồng Nai, Hải Dương, Hải Phòng, Nghệ An, Quảng Ninh, Tây Nguyên và Vũng Tàu

Tổng sế cán bộ công nhân viên tại thời điểm 31 tháng 12 năm 2007 là 265 người, trong đó cán bộ quản lý là 52 người (năm 2006: 34 người)

12

Trang 15

Công ty Bảo hiểm Ngân hang Đầu tư và Phát triển Việt Nam Bo9-DNBH

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

z CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU

Cơ sở lập báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính của Công ty được trình bày bằng đồng Việt Nam (“VND”) phù hợp với Chế

độ Kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số

1266TC/QĐ/CPKT ban hành ngày 31 tháng 1Ö năm 1996 của Bộ Tài chính và Quyết định số

150/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán doanh

nghiệp Bảo hiểm và các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành theo;

e _ Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 1);

e _ Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2);

e - Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 3);

e - Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuẩn mực

Kế toán Việt Nam (Đợt 4); và

e - Quyết định 100/2005/QĐ-BTC ngày 2§ tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn Chuẩn mực

Kế toán Việt Nam (Đợt $)

Đơn vị tiền tệ ghi chép số sách kế toán là đồng Việt Nam (“VND”)

Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính được trình bầy kèm theo và việc sử dụng các báo cáo này không dành cho các đối tượng không được cung cấp các thông tin về các thủ tục và nguyên tắc và thông lệ kế toán tại Việt Nam và hơn nữa không được chủ định trình bày tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh

doanh và lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi ở

các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam

Hình thức sổ kế toán áp dụng

Hình thức sổ kế toán áp dụng được đăng ký là Nhật ký số cái,

Niên độ kế toán

Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc ngày 31 tháng 12

Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu

tư ngắn hạn có thời hạn gốc không quá ba tháng, có tính thanh khoản cao, có khả năng chuyển đổi

dễ dàng thành các lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền,

13

Trang 16

8 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

Đầi tư tài chính

Đầu tư ngắn hạn bao gồm việc nắm giữ cổ phiếu niêm yết, tiền gửi có kỳ hạn tại ngân hàng đáo

hạn trong vòng từ 3 tháng đến 12 tháng hoặc dự định nắm giữ dưới một năm,

Đầu tư đài hạn bao gồm cổ phiếu niêm yết và cổ phiếu không niêm yết, trái phiếu doanh nghiệp, tiền gửi có kỳ hạn và các khoản đầu tư khác dự định nắm giữ trên một năm,

Dự phòng giảm giá chứng khoán được lập khi giá trị ghi số nhỏ hơn giá trị thị trường cuối năm,

Dự phòng giảm giá đối với các khoản đầu tư khác được trích lập theo Thông tư 13/2006/TT-BTC

do Bộ Tài chính ban hành ngày 27 tháng 2 năm 2006,

Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính theo giá trị ghi số các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác cùng với dự phòng được lập cho các khoản phải thu khó đồi

Dự phòng nợ phải thu khó đời thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản không được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các khoản phải thu tại thời điểm lập bảng cân đối

kế toán Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được phản ánh vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ

Tỷ lệ áp dụng trích lập dự phòng nợ phải thu khó đời được dựa theo tỷ lệ quy định tại Thông tư 13/2006/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 27 tháng 2 năm 2006, cụ thể như sau:

Các khoản phải thu quá hạn Tỷ lệ dự phòng

quả thực tế có thể sẽ rất khác dẫn tới việc dự phòng có thể phải sửa đổi

14

Trang 17

2; CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

Các qHŸ dự phòng nghiệp vụ

Các quỹ dự phòng nghiệp vụ bao gồm: dự phòng phí chưa được hưởng, dự phòng bồi thường và dự phòng dao động lớn Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm được thực hiện theo các phương pháp quy định tại Thông tư số 99/2004/TT-BTC ngày 19 tháng 10 năm 2004 của Bộ Tài chính

Cụ thể phương pháp trích lập dự phòng như sau:

Dự phòng phí chưa được hưởng

Bắt đầu từ năm 2004, Công ty áp dụng phương pháp từng ngày để tính phí bảo hiểm chưa được

hưởng cho tất cả các loại hình bảo hiểm Phương pháp này được Bộ Tài chính phê duyệt tại công văn số 153§3/TC-BH ngày 27 tháng 12 năm 2004

Dự phòng bồi thường

Dự phòng bồi thường bao gồm: Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã khiếu nại nhưng đến cuối

năm chưa giải quyết và Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh trách nhiệm bảo hiểm

nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đồi bồi thường

Dự phòng bồi thường cho các tốn thất đã thông báo hoặc yêu cầu đòi bồi thường nhưng đến cuối năm chưa giải quyết: được trích lập dựa trên cơ sở ước tính của từng vụ bồi thường thuộc trách nhiệm bảo hiểm đã được thông báo cho Công ty bảo hiểm hoặc khách hàng đã yêu cầu đồi bồi

thường tuy nhiên chưa giải quyết tại thời điểm cuối năm, sau khi trừ đi phần thu hồi từ nhượng tái bảo hiểm Trên cơ sở này, số dư dự phòng bồi thường đã thông báo hoặc yêu cầu đời bồi thường nhưng chưa được giải quyết tại thời điểm cuối năm tài chính là 26.962.935.511 đồng Việt Nam, trong đó phần ước tính bồi thường cho các chủ hợp đồng là 73.204.972.814 đồng Việt Nam và

phần phải thu hồi từ nhà nhượng tái bảo hiểm là 46.242.037.303 đồng Việt Nam

Dự phòng bồi thường cho các tốn thất đã phát sinh trách nhiệm bảo hiểm chưa khiếu nại: được xác định dựa trên công thức đề ra trong Thông tư 99/2004/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2004,

Dự phòng dao động lớn: được trích lập mỗi năm cho đến khi dự phòng đạt được mức 100% mức

phí giữ lại trong năm tài chính và được trích lập bằng 1% phí bảo hiểm giữ lại của năm tài chính, Vào ngày 28 tháng 12 năm 2005, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 100/2005/QĐ-BTC về

việc ban hành bốn chuẩn mực kế toán (“CMKT”) mới, bao gồm CMKT số 19 về Hợp đồng bảo

hiểm Theo đó, kể từ tháng 1 năm 2006, việc trích lập dự phòng dao động lớn là không cần thiết,

Tuy nhiên, Công ty vẫn trích lập dự phòng dao động lớn nhằm đảm bảo tuân thủ theo Thông tư số

99/2004/TT-BTC ngày 19 tháng 10 năm 2004 của Bộ Tài chính về chế độ tài chính đối với doanh

nghiệp bảo hiểm,

15

Trang 18

2 CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)

Ghi nhận lài sẵn cố định

Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sẵn cố định bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa

tài sản vào hoạt động như dự kiến, Các chỉ phí mua sắm, nâng cấp và đổi mới tài sản cế định được vốn hóa và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị hao mòn lũy kế được xóa số và bất kỳ các khoản

lãi lỗ nào phát sinh do thanh lý tài sản đều được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh

Thuê tai san

Các khoản tiền thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh

doanh trong kỳ theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn của hợp đồng thuê

Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ do Công ty sử dụng (VNĐ) được hạch toán theo tỷ giá hạch toán tại ngày giao dich Tại thời điểm cuối năm, các khoản mục tài sản và công nợ mang tính chất tiền tệ có gốc ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá trao đổi

ngoại tệ liên ngân hằng vào ngày lập bằng cân đối kế toán Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch đánh giá lại cuối kỳ được kết chuyển vào báo cáo kết quả

hoạt động kinh doanh của năm tài chính,

Các khoản phải trả và trích trước

Các khoản phải trả và trích trước được ghi nhận theo số tiền phải trả trong tương lai cho hằng hóa

và dịch vụ nhận được, không tính đến việc đã nhận được hóa đơn hay chưa

Dự phòng trợ cấp thôi việc

Dự phòng trợ cấp thôi việc được trích lập vào cuối niên độ báo cáo tài chính cho tất cả nhân viên

Công ty có từ một năm lầm việc trổ lên được tính bằng một nửa tháng lương cho mỗi năm lầm việc của nhân viên tại Công ty

16

Tiêu đề	Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Các Báo Cáo Tài Chính Đã Được Kiểm Toán Ngày 31 Tháng 12 Năm 2007 Và Báo Cáo Của Ban Giám Đốc
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế Toán – Kiểm Toán
Thể loại	Báo cáo tài chính
Năm xuất bản	2007
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	37
Dung lượng	8,61 MB