Báo cáo tổng hợp về nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp & kế toán bán hàng tại trung tâm ứng dụng công nghệ & xnk xây dựng

Báo cáo tổng hợp về nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp & kế toán bán hàng tại trung tâm ứng dụng công nghệ & xnk xây dựng

Mở đầu

Trong nền kinh tế thị trờng ở nớc ta hiện nay , sự quan hệ hợp tác làm ăngiữa các thành phần kinh tế cũng nh giữa các nớc trên thế giới với nhau ngàycàng đợc mở rộng và phát triển mạnh mẽ nhà nớc ta cũng đang dần giaoquyền tự chủ về tài chính cho doanh nghiệp,đặc biệt chính sách mới đã đợcthực hiện đó là việc cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nớc.Cũng chính điều này

đã buộc các doanh nghiệp phải tự mình quản lý ,tự xác định chiến lợc kinhdoanh sao cho có hiệu quả để tồn tại và phát triển vững mạnh trong nền kinh

tế thị trờng

Để đảm bảo có đợc thắng lợi trong cạnh tranh và có đợc hiệu quả kinhdoanh tốt thì các doanh ngiệp phải phân tích đợc tốt các thông tin thu đợctrên thị truờng cũng nh trong nội bộ doanh nghiệp

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm ƯDCN

và XNK xây dựng việc kế toán góp phần vào công tác quản lý các hoạt độngkinh tế, tài chính Việc thu nhập, xử lý và cung cấp các thông tin về tình hìnhthu nhập, chi phí, so sánh thu nhập với chi phí để xác định kết quả là mộttrong những yêu cầu của kế toán tài chính

Trung tâm ƯDCN & XNK xây dựng là đơn vị trực thuộc của Công ty

đầu t xây dựng Hà Nội là đơn vị luôn cung cấp các loại mặt hàng xây dựng

có chất lợng cao và đấu thầu các công trình trung c trong khắp cả nớc-nhất làviệc bán gỗ

- Sau đây là quá trình bán hàng của Trung tâm - thông qua báo cáo mànhà trờng giao Tuy báo cáo đợc viết trong thời gian ngắn nên vẫn còn nhiềuchỗ thiếu sót nên mong các thầy cô chỉ bảo

phần I

giới thiệu chung về cơ sở thực tập

I khái quát quá trình hình thành, phát triển và phơng ớng hoạt động kinh doanh của công ty đầu t - xây dựng Hà Nội Trung tâm ƯDCN và XNK Xây Dựng

h Trung tâm ƯDCNh XNK xây dựng đợc thành lập ngày 16 tháng 12 năm

1998 là một đơn vị thành viên hạch toán nội bộ trực thuộc Công ty Đầu t - Xây dựng Hà Nội Mọi hoạt động của trung tâm tuân theo quy chế tổ chức quản lý điều hành sản xuất của Công ty và quy chế quản lý điều hành sản xuất do trung tâm sác lập đợc Giám đốc Công ty phê duyệt và tuân thủ đầy

đủ các nội quy và các quy định của luật pháp chế độ chính sách của nhà nớc

- Trung tâm là đơn vị hạch toán báo sổ ,có t cách pháp nhân đầy đủ và có con đấu riêng theo quy định của nhà nớc ,là đơn vị doanh nghiệp trực thuộc

đợc mở tài khoản chuyên chi tại ngân hàng

II Trung tâm có các chức năng chính sau

+ Xây dựng các công trình : dân dụng ,công nghiệp,thủy lợi ,giao thông và các công trình hạ tầng kỹ thuật ,cấp thoát nớc ,san lấp mặt bằng

+ Làm khung nhôm kính ,lắp đặt điện nớc ,trang trí nội thất

+ Kinh doanh,gia công, chế biến gỗ

+ Kinh doanh xuất nhập khẩu vật t Chuyển giao sản phẩm, nghiên cứu ứng dụng các công nghệ tiến tiến

+ Thực hiện đầy đủ chính sách đối với ngời lao động theo luật lao

động Thực hiện phân phối theo lao động và công bằng xã hội ,không ngừng nâng cao đời sống và trình độ cho ngời lao động

+ Tổ chức thực hiện các nhiệm vụ do Giám đốc Công ty giao

+ Bảo toàn và phát triển vốn đợc giao,thực hiện đầy đủ các nhiệm

vụ và nghĩa đối với nhà nớc và Công ty.Hạch toán và báo cáo trung thực mọihoạt động của trung tâm theo chế độ của Nhà nớc và theo chế độ của Công ty

+ Bảo vệ an toàn trung tâm,bảo vệ sản xuất,bảo vệ môi trờng ,giữ vững an ninh chính trị, an ninh kinh tế,trật tự an toàn xã hội,tuân thủ pháp luật

Căn cứ vào chức năng nhiệm vụ và phơng hớng hoạt động ,mục tiêu

kế hoạch hoạt động của công ty.Trung tâm có quyền chủ động xác định

ph-ơng hớng sản xuất ,xây dựng phph-ơng thức kinh doanh và cơ cấu sản xuất phù hợp với năng lực trình độ của Trung tâm

-Trung tâm đợc quyền chủ động tổ chức (thành lập,giải thể) các bộ phận sản xuất kinh doanh theo phân cấp của công ty

- Đợc quyền mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với chứcnăng nhiệm vụ bằng nguồn vật t,tiền vốn,lao động cân đối theo quy chế quản

lý của công ty và quy đinh của pháp luật

-Đợc quyền quyết định giá hoặc thỏa thuận giá những sản phẩm ,vật ,dịch vụ ngoài danh mục nhà nớc quản lý, nhng phải đợc sự đồng ý của giám đốc công ty

t Đựơc quyền chủ động khai thác ,tìm nguồn vật t thiết bị để gắn lắp cho công trình thi công và phải chịu trách nhiệm về chất lợng ,giá cả và hóa

đơn ,chứng từ theo đúng quy định những vật t thiết bị đơn vị đã gắn lắp cho công trình

-Đợc quyền đề nghị công ty xét nâng bậc cho CNV trong trung tâm theo quy định của nhà nớc và của công ty

III nhiệm vụ

Là một doanh nghiệp của nhà nớc chịu sự kiểm tra, kiểm soát của các cơ quan chức năng chuyên môn Do đó Trung tâm có nhiệm vụ thực hiện

đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nớc đồng thời phải bảo toàn và phát triển vốn

do tổng công ty giao

-Trung tâm có nhiệm vụ nhận thầu các công trình, các dự án, các hợp đồng kinh tế và các nhiệm vụ khác khi dợc Công ty và pháp luật cho phép

- Bên cạnh đó Trung tâm có nhiệm vụ và t vấn xây dựng thuộc về cho các công trình mà Trung tâm giao cho các chủ thầu xây dựng nhằm đáp ứng nhu cầu nhà ở thiết bị, kỹ thuật cho nhu cầu của thị trờng

IV cơ cấu bộ máy quản lý trung tâm

1 Tổ chức và phân công quản lý tài chính

Để duy trì sự tồn tại và phát triển của mình , Công ty đã phân cấp quản lý cụ thể đến từng phòng ban bộ phận trực thuộc để tiện điều hành quản lý bao gồm: Ban giám đốc, phó ban giám đốc, ban tài vụ-hành chính- LĐTL, ban kế hoạch -Kỹ thuật , các đội sản xuất và các công trờng trực thuộc.Trong đó:

- Ban giám đốc có một

- Phó ban giám đốc :có ba phó giám đốc

- Ban tài vụ-hành chính-LĐTL: bộ phận kế toán tài vụ, bộ phận hành chính văn

th, thủ quỹ, bộ phận tổ chức lao động tiền lơng

- Ban kế hoạch -kỹ thuật: bộ phận kế hoạch, bộ phận kỹ thuật - ATLĐ

1.2 Nhiệm vụ của quảnlý tài chính công ty

Các phó giám đốc điều hành các công việc khác nhau:

- Một PGĐ thờng trực : Là PGĐ phụ trách khối xây lắp chính của

Trung tâm đồng thời lầm nhiệm vụ thờng trực trong ban Giám đốc phó

giám đốc thờng trực còn có chức năng :

+ Thay mặt Giám đôc điều hành hoạt động của Trung tâm khi Giám

đốc đi công tác vắng hoặc Giám đốc ủy quyền

+Quán xuyến các công tác khác có liên quan đến hoạt động của Trungtâm

- Một PGĐ : Phụ trách, quản lý lập dự án và thực hiện dự án

- Một PGĐ : Phụ trách mảng kinh doanh sản suất gia công đồ gỗ nội

ngoại thất

C ban tài vụ- hành chính

c.1: Bộ phận kế toán:đồng chí phụ trách kế toán tài vụ kiêm trởng ban tài vụ -hanh chính LĐTL

Ban giám đốc

phó giám đốc kinh doanh

phó giám đốc

kỹ thuật

phó giam đốc chi nhánh

hanh chính

văn th thủ quỹ

các đội sản xuất và công

tr ờng

ban kế hoạch

kỹ thuật

ban tài vụ hành chính '

chinh tđlt lđtl

bộ phận kế

toán tài vụ bộ phận kế hoạch bộ phận tổ chức lđ tiền

l ơng

bộ phận kỹ thuật-atlđ

- Chịu trách nhiệm về các hoạt động tài chính -kế toán của trung tâm theo phân cấp của công ty

- Kiểm tra giám sát quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của các

đơn vị xây lắp theo đúng các đinh mức kinh tế của công ty giao

c.2 bộ phận hành chính văn th, thủ quỹ

-Quản lý quỹ tài chính của trung tâm,thi hành chính xác các quyết

định thu chi của Giám đốc Trung tâm

-Quản lý việc sử dụng TSCĐ, trang thiết bị văn phòng, chi phí điện thoại, văn phòng phẩm vv tại trụ sở làm việc của Trung tâm bảo đảm tiết kiệm hợp lý

-Thực hiện công tác sổ sách thống kê,báo cáo theo quy định

-Có trách nhiệm giải quyết các công tác hành chính bảo mật văn thc.3 Bộ phận tổ chức lao động tiền lơng

-Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự của toàn bộ Trung tâm, lutrữ các tài liệu văn bản liên quan đến công tác này Ngoài ra, bộ phận này cóthể tham mu cho lãnh đạo Trung tâm về việc sắp xếp bộ máy nhân sự Trung tâm cũng nh tham gia ý kiến để xuất bổ nhiệm, bãi nhiệm các cán bộ vào các

vị trí, trách nhiệm cụ thể trong Trung tâm

D ban kế hoạch - kỹ thuật:

Phụ trách toàn bộ công tác kế hoạch, kỹ thuật,quả lý thiết bị văn phòng, thiết bị xe, máy, phòng chống bão lụt,an toàn lao động của Trung tâm Ban có một đồng chí phụ trách chung và 3-5chuyên viên phụ trách các công việc cụ thể, biên chế tùy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm

E Các đội sản xuất và các công trờng:

Trung tâm sẽ lập các đội thi công chịu sự điều hành thống nhất của lãnh đạo Trung tâm để đảm bảo tính phối hợp hài hòa trong quá trình sản xuất kinh doanh

V nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp

-Do dặc thù của Trung tâm mà hình thức kế toán có phần khác nhau so với khác loại hình doanh nghiệp khác Trung tâm có phòng kế toán để quản lý tài chính, lập báo cáo kế toán hạch toán duy nhất để quản lý tài chính và gửi lên cho tổng giám đốc công ty trực thuộc công ty xây dựng Phòng kế toán tài chính Trung tâm có nhiệm vụ lập các kế hoạch tái chính để đảm bảo cho quá trình quản lý và kinh doanh diễn ra có sự kiểm soat chặt chẽ Từ đó xác

định đợc chính xac nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung

tâm

-Phòng kế toán bao gồm:

Kế toán trởng chịu trách nhiêm chỉ đạo công tác quản lý tài chính của công

ty , giúp giám đốc xây dựng các kế hoạch trung và dài hạn của trung tâm

các kế toán viên có trách nhiệm tập hợp số liệu thu chi xử lý các nghiệp vụ

kế toán trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm giúp

kế toán trởng sử lý mọi việc mà kế toán trởng giao cho

sơ đồ Kế TOáN CủA TRUNG TÂM

Sơ đồ kế toán trên là sơ đồ đảm bảo theo đúng chế độ của công ty giao

xuống cho Trung tâm, nó đảm bảo cho công việc quản lý tài chính của

Trung tâm một cách hợp lý và hiệu quả trong công việc sản xuất

2 Sơ đồ hạch toán

kế toán tổng hợp chung kế toán

thanh toán

kế toán thủ quỹ

kế toán tr ởng

kê toán theo

dõi ngân hàng

Để thuận lợi cho công tác quản lý tài chính Trung tâm đã áp dụng hình thức

kế toán tập trung và chứng từ ghi sổ tơng đối đơn giản, áp dụng phơng pháp

kê khai thờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho với các thông số sau

Chứng từ gốc (hóa đơn, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, giấy biênnhận , hợp đồng….)

a.bán lẻ cho ngời tiêu dùng

-bán lẻ thu tiền trực tiếp: ngời bán hàng vừa là ngời giao hàng vừa là ngời thu tiền hình thức này áp dụng đối với các cửa hàng có quy mô kinh doanh không lớn lợng khác mua hàng không nhiều

-bán lẻ thu tiền tập chung: việc thu tiền và giao hàng là do hai ngời khác đảm nhiệm hình thức này đợc áp dụng đối với các cửa hàng có quy mô kinh doanh lớn , lợng khách mua hàng nhiều

-bán hàng tự chọn áp dụng các cửa hàng chuyên môn hoá

b.bán buôn

-bán buôn qua kho:hàng ngày doanh nghiệp mua về nhập kho để bán-bán hàng theo phơng thức nhận hàng:theo hợp đồng kí kết ,bên mua phải cử đại diện của mình đến kho hoặc địa điểm do bên bán quy định để nhận hàng

-bán hàng theo phơng thức chuyển hàng:theo hợp đồng đã kí kết bên bán chuyển hàng hoá đến kho hoặc địa điểm bên mua đã quy định để giao hàng

-bán hàng theo phơng thức phát hàng:theo hợp đồng đã kí kết bên bánxuất hàng nhờ cơ quan vản tải,vẩn chuyển hàng hoá giao cho bên bán

-bán buôn vẩn chuyển thẳng: hàng mua không đem về nhập kho mà

đợc bán ngay hoặc gửi ngay đi bán

*bán buôn vẩn chuyển thẳng có tham gia thanh toán

*bán buôn vẩn chuyển thẳng không tham gia thanh toán

2.phạm vi bán hàng

hàng hoá đợc bán ra phải thoả mãn 3 điều kiện sau:

-thông qua phơng thứ mua bán hàng và thanh toán tiền hàng

-bên bán mất quyền sở hữu về tiền tệ hoặc đợc quyền đòi tiền

-hàng hoá bán ra phải là hàng hoá trớc đây mua vào hoặc qua gia công chế biến để phục vụ cho mục đích bán ra

3.thời điểm ghi chép

a.thời điểm chung

là thời điểm bên bán mất quyền sở hữu về hàng hoá nhng có quyền

sở hữu về tiền tệ

b.thời điểm cụ thể

-bán lẻ:thời điểm ghi chép nhệm vụ bán hàng là thời điểm sau khi nhận và kiểm tra song hoá đơn bán hàng

-bán buôn thanh toán

* Theo phơng thức hàng tại kho bên bán láy thời điểm sau khi đã giao hàng song bên mua kí nhận vào hoá đơn kiêm phiếu xuất kho

* Theo phơng thức giao hàng tại kho: bên mua lấy thời điểm nhận đợcgiấy báo của bên mua đã nhận đợc hàng hoặc giấy báo có của ngân hàng

* Theo phơng thức vẩn chuyển hàng :lấy thời điểm nhận đợc giấy báo

có của ngân hàng cho bên mua đã trả tiền

-Bán qua cơ sở đại lý-kí gửi

Lấy thời điểm nhận đợc giấy báo của cơ sở đại lý kí gửi báo đã bán xong hàng hoặc nhận đợc tiền của cơ sở đại lý –kí gửi chuyển đến

-Bán theo phơng thức trả góp:lấy thời điểm giao hàng xong cho ngời mua hàng thanh toán tiền lần đầu tiên

II phơng pháp kế toán bán hàng

1.chứng từ sử dụng

-hoá đơn bán hàng –hoá đơn GTGT :là chứng từ đơn vị bán phát hành xác nhận số lợng ,chất lợng và đơn giá cùng tổng số tiền bán hàng hoá sản phẩm cho ngời mua

-hoá đơn kiêm phiếu xuất kho:chứng từ này vừa là hoá đơn bán hàng vừa là phiếu xuất kho khi bán hàng

-bảng thanh toán bán hàng kí gửi :dùng để phản ánh tình hình thanh toán hàng giao kí gửi giữa đơn vị có và đơn vị nhận bán hàng ,là cơ sở để giao thanh toán tiền giữa hai bên và ghi sổ kế toán

-Thẻ quầy hàng :dùng để theo dõi số lợng trị giá hàng hoá trong quá trình nhận và bán tại quầy hàng và giúp cho ngời bán hàng thờng xuyên nắm

đợc tình hình nhập xuất tồn tại quầy hàng hoá Là căn cứ để kiểm tra quản lýhàng hoá và lập bảng kê bán hàng từng ngày Ngoài ra còn sử dụng một số chứng từ khác có liên quan đến bán hàng và thanh toán tiền hàng

Hoá đơn Mẵu số01 GTKT-3LL

Giá trị gia tăng

AG/2003

0056785 ngày 9 tháng 5 năm 2003

đơn vị bán hàng : Trung tâm ƯDCN và XNK xây dựng

400000042000007000000

200000001680000042000000

Số tiền viết bằng chữ : tám năm triệu sáu trăm tám mơi nghìn đồng

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí đóng dấu ghi họ

đơn vị bán hàng : trung tâm ƯDCN và XNK xây dựng

Địa chỉ : 76 An Dơng

Điện thoại:

Họ tên ngời mua:Nguyễn Văn Tám

Đơn vị : Trung tâm gia công chế biến gỗ

Địa chỉ : Đông Anh – Hà Nội

Gỗ vên vên

4 200 000

12 000 000

kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí đóng dấu ghi họ

Thuế suất GTGT10% tiền thuế 9

200 000

Tổng cộng tiền thanh toán 101

200 000

Số tiền viết bằng chữ :một trăm linh một triệu hai trăm nghìn đồng

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí đóng dấu ghi họ

784

7 000 000

6 000 000

12 000000

Số tiền viết bằng chữ : một trăm bốn năm triệu đồng

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí đóng dấu ghi họ

tên

Hoá đơn bán hàng Mẵu

số02GTTT-3LL

02- B

CR049975 ngày 11 tháng 7 năm 2003

5467

7 000 000

6 000 000

12 000000

Số tiền viết bằng chữ : một trăm năm chín triệu đồng

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí đóng dấu ghi họ tên

Hoá đơn bán hàng Mẵu

số02GTTT-3LL

02- B

CR049999 ngày 21 tháng 7 năm 2003

Số tiền viết bằng chữ : ba mơi ba triệu đồng

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí đóng dấu ghi họ

Của Bộ Tài Chính

Cña Bé Tµi ChÝnh

ngµy 30 th¸ng 5 n¨m 2003 Nî :

Cã:

Hä tªn ngêi nhËn:Ph¹m Duy Chung

§Þa chØ : 56 Quan Nh©n- Hµ Néi

Xuất ngày 30tháng5 năm2003Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách chi tiêu Ngời nhận Thủ

Của Bộ Tài Chính

kho

kí đóng dấu ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên

kí ,ghi họ tên

Của Bộ Tài Chính

ngày 16 tháng 5 năm 2003 Nợ :111

Số :07/03-0166 Có:338831

Họ tên ngời nộp:Nguyễn Văn Tám

Địa chỉ : Đông Anh - Hà Nội

Lý do thu : thu tiền mua gỗ

kí đóng dấu ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên

kí ,ghi họ tên

Tỷ giá ngoại tệ(vàng ,bạc ,đá quý):1

Số tiền quy đổi:

đơn vị :Trung tâm dcn phiếu thu tiền mặt Mã số 02-TT

và xnk xây dựng QĐ số

167/2000/QĐ-BTC T

Địa chỉ : 76 An Dơng Ngày 25 tháng 10 năm 2000

Của Bộ Tài Chính

ngày 31 tháng 5 năm 2003 Nợ :111.

Số :10/03-0166 Có:338831

Họ tên ngời nộp:Nguyễn Thị Long

Địa chỉ : nhà máy gỗ Hà Nội - Hà Nội

Lý do thu : thu tiền mua gỗ

kí đóng dấu ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên

kí ,ghi họ tên

Tỷ giá ngoại tệ(vàng ,bạc ,đá quý):1

Số tiền quy đổi:

Của Bộ Tài Chính

ngày 30 tháng 5 năm 2003 Nợ :111

Có:338831

Họ tên ngời nộp:Phạm Duy Chung

Địa chỉ : 56 Quan Nhân - Hà Nội

Lý do thu : thu tiền mua gỗ

Số tiền :45 000 000 VNĐ

Bằng chữ :bốn năm triệu đồng

Kèm theo chứng từ gốc

Đã nhận đủ tiền (ghi bằng chữ): bốn năm triệu đồng

Ngày 30 tháng5 năm2003Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu Ngời nộp tiền Thủ quỹ

kí đóng dấu ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên kí ,ghi họ tên

kí ,ghi họ tên

Tỷ giá ngoại tệ(vàng ,bạc ,đá quý):1

Số tiền quy đổi:

6017161982

7 000 000

6 000 000

12 000 000

4 200 000

4 000 000

420 000 000

102 000 000

182 000 000

420 000 000

328 000 000

Mậu dịch viên Kế toán

- TK333 - Thuế giá trị gia tăng

- TK131 - phải thu của khách

-hàng hoá thành phẩm phản ánh trên tk này vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp.kế toán phải mở sổ chi tiết cho từng loại hàng hoá thành phẩm từng lần gửi đi cho đến khi chấp nhận thanh toán

kết cấu: TK157

-Giá trị hàng hoá thành phẩm gửi đi -Trị giá hàng hoá thành phẩm đợc xác

định

bán hoặc giao cho cơ sở đại lý kí gửi định là tiêu thụ 632

-Trị giá lao vụ dịch vụ hoàn thành -Trị giá thành phẩm gửi đi bị khách hàng trả

-Bàn giao cho khách hàng nhng lại 155 , 156

cha đợc chấp nhận thanh toán

SD : phản ánh trị giá hàng hoá thành

phẩm đã gửi đi cha đợc khách

hàng chấp nhận thanh toán