Báo cáo tổng hợp về tổ chức bộ máy và bộ sổ kế toán của Công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây

Báo cáo tổng hợp về tổ chức bộ máy và bộ sổ kế toán của Công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây

Lời nói đầu

Trong lịch sử phát triển của xã hội con ngời, sản xuất đóng một vai trò vôcùng quan trọng, nó là một trong những yếu tố tạo nền tảng cho sự tồn tại vàphát triển của xã hội Cùng với sự tiến bộ của xã hội loài ngời trong các lĩnh vựccủa đời sống xã hội, thì các hình thức tổ chức sản xuất ra đời, ngày càng tiến bộ

và hoàn thiện để nhằm đáp ứng nhu cầu cho sự tồn tại và phát triển của con ngời

kể cả chiều rộng lẫn chiều sâu Bớc vào những kỷ nguyên mới với sự phát triểncủa nền sản xuất xã hội và sự tiến bộ xã hội nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cànglớn của con ngời về của cả vật chất và cũng để phù hợp với sự tiến bộ của nềnsản xuất vật chất Thì các hình thức tổ chức sản xuất kinh doanh đã ra đời, trong

đó có hình thức tổ chức công ty Đặc biệt là các hình thức tổ chức công ty vậtchất Việc ra đời hình thức tổ chức sản xuất này đã tạo ra một bớc đột phá rấtlớn, trong việc đẩy nhanh có hiệu quả, sản xuất ra khối lợng của cải ngày cànglớn cho xã hội Để hoạt động có hiệu quả hình thức tổ chức sản xuất này đã vàngày càng hoàn thiện về cơ cấu tổ chức quản lý sản xuất, trong đó có bộ máy kếtoán là bộ phận vô cùng quan trọng và không thể tách rời hình thức tổ chức củacông ty

ở nớc ta bớc vào thời kỳ xây dựng một nền kinh tế hoạt động theo cơ chếthị trờng, định hớng xã hội chủ nghĩa thì hình thức công ty đợc ra đời và ngàycàng có hiệu quả và đã khẳng định đợc một vị trí vững chắc và ngày càng pháttriển Để phối hợp đợc những hoạt động có hiệu quả thì việc hiểu rõ cơ cấu bộmáy quản lý sản xuất của công ty Đặc biệt là bộ máy và hình thức tổ chức kếtoán là vô cùng quan trọng và cần thiết Từ đó tổ chức xây dựng và phối hợp tốtcác hoạt động đem lại kết quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh Trong

đó hoạt động kế toán là một chức năng và là một phận của công ty thì ngời làm

kế toán cần hiểu rõ cơ cấu các bộ phận và chức năng của nó Trên cơ sở đó nógóp phần giúp cho việc tổ chức phối hợp các hoạt động quản lý kế toán cũng nhcông tác kế toán và ngời làm kế toán thực hiện có hiệu quả công việc kế toán và

đạt kết quả cao

Nhận thức đợc tầm quan trọng đó Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổphần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Đợc sự giúp đỡ của các cán bộ trong Công ty

và trong phòng kế toán cùng với sự hớng dẫn chỉ bảo nhiệt tình của thầy giáo

Đinh Thế Hùng giáo viên giảng dạy khoa Kế toán Em đã tiến hành tìm hiểu về

tổ chức quản lý sản xuất của Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây Đợcthể hiện làm ba phần

Phần 1: Khái quát về Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây

PhÇn 2: Tæ chøc bé m¸y vµ bé sæ kÕ to¸n cña C«ng ty Cæ phÇn Xi m¨ng Tiªn S¬n Hµ T©y.

PhÇn 3: §¸nh gi¸ vµ nhËn xÐt.

NguyÔn Quèc Trung - Líp KÕ To¸n E kho¸ 13 VBII

Phần 1 Khái quát về công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây

Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây có trụ sở và nhà máy sản xuấtthuộc xã Hồng Quang huyện ứng Hoà, tỉnh Hà Tây, nằm cuối quốc lộ 22 đờng

đi Hà Đông - Đục Khê Cách trung tâm Hà Nội khoảng 50 km

Công ty đợc xây dựng nằm ở dới chân các dãy núi đá vôi về phía ĐôngNam tỉnh Hà Tây, giáp với tỉnh Hà Nam Với điều kiện tự nhiên nh vậy đã tạocho Công ty rất thuận lợi về khai thác nguyên vật liệu phục vụ cho việc sản xuấtsản phẩm

Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây là một đơn vị kinh tế hạch toán

độc lập có đủ t cách pháp nhân đợc thành lập vào ngày 26/12/2004 trực thuộc SởXây dựng Hà Tây Tiền thân là Công ty Xi măng Tiên Sơn đợc UBND tỉnh HàTây thành lập theo Quyết định số 593/QĐ-UB ngày 24/10/1995 của UBND tỉnh,trên cơ sở nâng cấp và đổi tên từ Xí nghiệp Xi măng đá Tiên Sơn Xí nghiẹp ximăng đá Tiên Sơn thuộc Sở Xây dựng Hà Tây đợc thành lập từ tháng 2/1965 trêncơ sở hợp nhất của 3 đơn vị vật liệu xây dựng (2 đơn vị địa phơng và 1 đơn vịtrung ơng) Đầu tiên lấy tên là Xí nghiệp đá Tiên Sơn Sau khi đợc thành lậptrong thời kỳ đầu do nhu cầu xây dựng còn ít xí nghiệp chỉ sản xuất vôi và đá đểphục vụ nhu cầu xây dựng trong tỉnh Đến năm 1978 đợc đổi tên là Xí nghiệp ximăng đá Tiên Sơn Do thực hiện chủ trơng của Nhà nớc về phát triển xi măng địaphơng để đáp ứng nhu cầu về xây dựng của tỉnh cũng nh của cả nớc Xí nghiệp

đã đợc đầu t xây dựng một dây chuyền sản xuất xi măng lò đứng với công suấtthiết kế là 10.000 tấn/năm Toàn bộ dây chuyền sản xuất này đều do các xínghiệp địa phơng trong và ngoài tỉnh chế tạo và lắp đặt

Từ năm 1979-1992 quá trình vận hành sản xuất máy móc thờng xuyên bịhỏng, năng suất chất lợng sản phẩm thấp, không đạt đợc công suất thiết kế Domáy móc thiết bị đợc các xí nghiệp địa phơng chế tạo sản xuất và lắp đặt có chấtlợng cha cao, cha đảm bảo yêu cầu về chất lợng Vì vậy khi vận hành sản xuất đãlàm tiêu hao lãng phí quá nhiều NVL, điện năng, cũng nh công sức lao động củacán bộ công nhân viên (CBCNV) trong xí nghiệp Do vậy kết quả sản xuất kinhdoanh của những năm này rất thấp Đặc biệt là vào cuối những năm thập kỷ 80.Vì vậy đã làm cho xí nghiệp rơi vào tình trạng sản xuất kinh doanh bị thua lỗ,công nhân không có việc làm và đứng trớc bờ vực của sự phá sản

Đứng trớc tình hình đó, năm 1992 theo Nghị định số 338 của HĐBT vàThông t số 179TT-DNNN ngày 17/10/1992 của Bộ trởng Bộ Xây dựng Đợc sự

đồng ý và cho phép của Bộ trởng Bộ Xây dựng về việc thành lập doanh nghiệpnhà nớc (DNNN) Xí nghiệp Xi măng đá Tiên Sơn trực thuộc tỉnh Hà Tây đã đợctỉnh thực hiện việc cải cách bộ máy quản lý và xác định lại nhiệm vụ là sản xuấtkinh doanh xi măng và khai thác chế biến đá để phục vụ cho nhu cầu xây dựngtrong tỉnh và các tỉnh lân cận

Năm 2003 đợc sự cho phép của UBND tỉnh Hà Tây, xí nghiệp đợc nângcấp đầu t chiều sâu về máy móc thiết bị đồng bộ, cơ giới hoá nhập khẩu củaTrung Quốc, đã nâng cấp công suất theo sản lợng thiết kế của xí nghiệp lên là60.000 tấn/năm bằng nguồn vốn vay dài hạn của ngân hàng với tổng trị giá là 35

tỷ đồng Đến tháng 6/1995 công trình đợc hoàn thành và đa vào sản xuất

Theo QĐ số 593/QĐ-UB ngày 24/10/1995 của UBND tỉnh Hà Tây, xínghiệp xi măng đá Tiên Sơn đã đợc đổi tên là Công ty Xi măng Tiên Sơn Hà Tâyvới nhiệm vụ là sản xuất xi măng PC30 và khai thác chế biến đá

Năm 2003, công ty tiếp tục đầu t nâng cấp toàn bộ dây chuyền sản xuất.Trong đó đã xây dựng mới 1 dây chuyền là nung clanke nâng công suất nhà máylên 150.000 tấn/năm Thực hiện chủ trơng của Nhà nớc trong việc đổi mới cácdoanh nghiệp để phù hợp với sự vận động của nền kinh tế, hoạt động theo cơ chếthị trờng Đó là việc chuyển đổi các DNNN thành công ty cổ phần cũng là nhằm

để tạo thế chủ động cho các doanh nghiệp giúp các doanh nghiệp hoạt động cóhiệu quả hơn Ngày 26/12/2004, Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây đợcthành lập trên cơ sở là Công ty Xi măng Tiên Sơn Hà Tây, với chức năng sảnxuất xi măng PC30 theo tiêu chuẩn Việt Nam (TCVN 6260-1997) và theo tiêuchuẩn chất lợng ISO9001:2000 Cùng với sự đổi mới và nỗ lực của ban quản lýcông ty, cùng tập thể CBCNV công ty, đặc biệt là ban giám đốc, đã không ngừngchủ động sáng tạo, dám nghĩ, dám làm, mạnh dạn đầu t, xây dựng lại quy trìnhsản xuất trong hoạt động sản xuất kinh doanh Đội ngũ CBCNV công ty khôngngừng đoàn kết gắn bó nâng cao tay nghề để sản xuất ra những sản phẩm ngàycàng có chất lợng cao Từng bớc hạ giá thành đáp ứng nhu cầu ngày càng pháttriển và đa dạng của khách hàng Do vậy đã từng bớc đa công ty ngày một pháttriển, sản phẩm của công ty đã có uy tín và gây đợc ấn tợng tốt trên thị trờng, sảnxuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả, quy mô sản xuất ngày càng đợc mởrộng Đời sống CBCNV từng bớc đợc nâng lên

Kết quả sản xuất qua các năm đã đánh giá từng bớc tăng trởng và pháttriển của Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây, thể hiện qua các chỉ tiêucủa bảng sau:

Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2001-2004

1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty

Là công ty sản xuất sản phẩm xi măng, hoạt động theo hình thức tập trung,

điều đó sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần ximăng Tiên Sơn Hà Tây có số lao động hiện nay là 570 ngời, sản phẩm sản xuấtchính là xi măng PC30 Tuy nhiên trong những năm gần đây do đợc tích cực đầu

t thiết bị dây chuyền sản xuất hiện đại nên sản lợng clanke sản xuất ra khôngnhững đủ sử dụng trong công ty mà còn bán ra ngoài Sản phẩm clanke của công

ty đã là nguyên liệu và là nguồn hàng quen thuộc của nhà máy xi măng tấm lợp

Lu Xá - Thái Nguyên

Lực lợng lao động của công ty đợc chia làm 3 khối chính:

Bộ phận quản lý: Bao gồm các phòng ban, các quản đốc, phó quản đốc, tổtrởng phân xởng (có 32 ngời)

Bộ phận sản xuất: Công nhân sản xuất các phân xởng, các tổ phục vụ (có

Phân xởng nung clanke: thực hiện chịu trách nhiệm điều khiển lò nung vàviệc quản lý vận hành bảo dỡng toàn bộ máy móc thiết bị của phân xởng mình,vận hành máy nghiền, và hệ thống máy hút bụi của lò nung.

Phân xởng nghiền xi măng: đảm nhận chịu trách nhiệm vận hành máynghiền xi măng có nhiệm vụ nghiền nhỏ xi măng Đồng thời đảm nhận việc xảclanke, xúc chuyển clanke

Phân xởng thành phẩm: Thực hiện việc đóng bao, nhập kho, cùng vớichuyên gia công sản xuất vỏ bao xi măng phục vụ cho việc đóng bao xi măng

Ngoài ra công ty còn có tổ cơ điện nhằm tổ chức vận hành an toàn hệthống cung cấp điện, nớc của công ty, đảm bảo cung cấp đầy đủ, thờng xuyên,liên tục các yếu tố về điện nớc nhằm phục vụ tốt cho quá trình sản xuất để sảnphẩm đạt chất lợng cao

1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất xi măng của công ty

Xi măng là một trong những nguyên vật liệu chính có thể nói là rất quantrọng của ngành xây dựng Việc nâng cao chất lợng sản phẩm là vô cùng quantrọng để đáp ứng yêu cầu ngày càng lớn và khắt khe của ngời tiêu dùng Trongnền kinh tế thị trờng có sự cạnh tranh khá gay gắt của sản phẩm cùng loại Đểgiúp công ty có thể đứng vững và ngày một phát triển thì việc nâng cao chất l-ợng, hạ giá thành sản phẩm cần đợc quan tâm hàng đầu Trong đó việc đảm bảocho sản phẩm có thể đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn về cơ lý hóa, nh độ dẻo, thờigian đông kết, ổn định thể tích, độ mịn mặt ngoài… Vì vậy, việc từng b Vì vậy, việc từng bớc hiện

đại hoá dây chuyền công nghệ là một bớc đột phá để sản xuất ra những sản phẩmchất lợng ngày càng cao đáp ứng tốt nhu cầu của thị trờng

Dây chuyền sản xuất xi măng của công ty đợc xây dựng theo công nghệ ximăng lò đứng, cơ khí hoá đồng bộ và một phần tự động hoá Quy trình côngnghệ sản xuất của nhà máy là một quy trình phức tạp, đợc chế biến liên tục, côngsuất thiết kế khoảng 150.000 tấn xi măng/năm

Sau đây là sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 của Công ty

cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây

Sơ đồ 1.1:Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 của công ty

Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII

Thạch cao Đá mỡ, xỉ xốp Thái Nguyên,

Hệ thống cân bằng định l ợng Nghiền liệu 1+2 Phân ly 1+2

Đá vôi, đá mạt,

phụ gia, khoáng

hoá

Than, đất sét, quặng sắt, cát non

Hệ thống cân băng định l ợng Nghiền liệu 1+2 Phân ly 1+2

Si lô 6, 7, 8

Máy hút bụi Máy hút bụi

Máy hút bụi

Qua sơ đồ trên ta thấy đặc điểm sản xuất của nhà máy là khép kín, cáccông đoạn của việc sản xuất xi măng chủ yếu trải qua 4 giai đoạn sau:

Giai đoạn 1: Nguyên liệu, nhiên liệu chính để sản xuất xi măng và quytrình gia công phối liệu

Đá vôi, đất sét, than, quặng sắt, cát non, phụ gia điều chỉnh và phụ giakhoáng hoá sau sau khi đợc gia công đập nhỏ, sấy khô để đạt kích thớc về cỡ hạt

và độ ẩm, chúng đợc phối hợp theo yêu cầu phối liệu và đợc nghiền trong máynghiền theo chu trình khép kín Sau đó qua máy phân ly để tuyển minh Hỗn hợpbột liệu có độ mịn đạt yêu cầu kỹ thuật đợc chuyển đến các si lô chứa, nhờ hệthống cơ lọc hỗn hợp vật liệu đợc đồng nhất hoá hiện đại đạt yêu cầu cung cấpcho giai đoạn nung

Giai đoạn 2: Nung tạo thành clanke

Hỗn hợp bột liệu đồng nhất đợc định lợng cho vào máy trộn ẩm Sau đócung cấp cho máy vê viên, và đa vào lò nung để tạo hỗn hợp bột liệu thực hiệncác phản ứng hoá lý để hình thành clanke ra lò dạng cục màu đen, kết phối tốt,

có độ đặc chắc và đợc chuyển vào các si lô chứa clanke

Giai đoạn 3: Quá trình nghiền xi măng

Clanke thạch cao, phụ gia hoạt tính đợc cân băng điện tử định lợng, theo tỷ

lệ đã tính và đa vào máy nghiền theo chu trình kín Sau đó đa lên máy phân ly đểtuyển độ mịn Bột xi măng đạt độ mịn theo yêu cầu kỹ thuật đợc chuyển vào các

si lô chứa xi măng

Giai đoạn 4: Đóng bao xi măng

Xi măng đợc chuyển đến máy đóng bao, xếp thành từng lô và nhập kho.Sau khi kiểm tra cơ lý toàn phần theo tiêu chuẩn chất lợng Việt Nam 6260-1997,

đạt yêu cầu mới đợc nghiệm thu để xuất kho

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh ở công ty

Kết quả về chất lợng sản phẩm là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộquá trình sản xuất của công ty Một trong những nhân tố có tính chất quyết định

đến năng suất chất lợng sản phẩm là lao động Nhận thức đợc tầm quan trọng đó,công ty không ngừng nâng cao chất lợng lao động Công ty đã thờng xuyên tổchức gửi đi đào tạo và đào tạo lại đội ngũ CBCNV, cùng với bổ xung những lao

động mới có trình độ, kỹ thuật cao, thực hiện việc sắp xếp lại tổ chức, bố trí lạicông việc để phù hợp với năng lực, trình độ của từng cá nhân, tổ chức trên quan

điểm chuyên môn hoá cao

Tổng số lao động của công ty là 570 ngời trong đó 48 ngời có trình độ đạihọc, 22 ngời có trình độ cao đẳng, 116 ngời có trình độ trung cấp, 253 ngời cótrình độ sơ cấp, 131 ngời có trình độ dới sơ cấp

Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII

Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuất của công ty cổ phần ximăng Tiên Sơn Hà Tây

Các phân x ởng sản xuất

Tổ Cơ

điện

Phòng

Tổ chức hành chính

Phòng Tài vụ Phòng Kế

hoạch vật t

Các văn phòng

Phân x ởng nghiền

xi măng

Phân x ởng thành phẩm

trách kỹ thuật Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh

Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy tổ chức quản lý sản xuất kinhdoanh của công ty cụ thể là:

Hội đồng quản trị: Gồm 5 thành viên đại diện cho các cổ đông quyết địnhnhiều chính sách quan trọng theo các nguyên tắc đã đợc quy định tại điều lệ hoạt

động của công ty và theo quy định của pháp luật, đồng thời chịu trách nhiệm caonhất trớc công ty

Ban kiểm soát: Gồm 3 thành viên, chịu trách nhiệm chủ yếu theo dõi toàn

bộ hoạt động của công ty, đảm bảo để công ty hoạt động theo đúng quy định củapháp luật và đảm bảo quyền lợi cho các cổ đông

Giám đốc: là ngời đại diện hợp pháp của công ty trớc pháp luật, là ngời

điều hành, chỉ đạo các hoạt động của công ty, đề ra các kế hoạch hoạt động sảnxuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về các hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty theo các phơng án đã đợc phê duyệt, phê duyệt các đề án kinh tế kỹthuật Phân công và giao nhiệm vụ cho các phó giám đốc, các trởng phòng ban.Tạo điều kiện thuận lợi cho CBCNV phát huy các khả năng, năng lực, chủ độngsáng tạo, kiểm tra giám sát theo chức năng trong hoạt động quản lý sản xuấtkinh doanh của công ty Thờng xuyên tổ chức chỉ đạo kiểm tra đôn đốc cácphòng ban chức năng nghiêm chỉnh chấp hành các kế hoạch đã đề ra Tổ chứcrút kinh nghiệm trong công tác để tăng cờng công tác quản lý sản xuất

Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Là ngời giúp giám đốc, tham mu,soạn thảo những phơng án chiến lợc sản xuất kinh doanh thay mặt giám đốc phụtrách giải quyết những công việc đợc giám đốc uỷ quyền Trực tiếp chỉ đạo đôn

đốc các bộ phận kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Tổ chức nghiên cứu mở rộng thịtrờng, nắm bắt nhu cầu thị trờng để điều tiết bán sản phẩm cho hợp lý Trực tiếpchỉ đạo các hoạt động của phòng tổ chức hành chính theo sự phân công của giám

đốc

Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là ngời chỉ đạo việc xây dựng, rà soát

các định mức vật t, lao động Trực tiếp chỉ đạo công tác kỹ thuật trong công ty,thẩm xét các phơng án kỹ thuật, cũng nh các tiêu chuẩn kỹ thuật, các nhà cungứng vật t đầu vào và các loại vật t đầu vào trớc khi trình giám đốc phê duyệt.Trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát quy trình kỹ thuật của dây chuyền công nghệ

để sản xuất sản phẩm theo đúng tiêu chuẩn đã đợc xác định Tổ chức chỉ đạohoạt động của phòng kỹ thuật công nghệ và phòng kỹ thuật cơ điện, các phân x -ởng, tổ cơ điện Thực hiện giải quyết các công việc do giám đốc uỷ quyền

Các phòng ban của công ty

Phòng Tổ chức hành chính: Thực hiện việc tổ chức quản lý nhân sự củacông ty Chịu trách nhiệm quản lý về nguồn nhân lực về trình độ chuyên môn

Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII

của CBCNV, tham mu cho giám đốc về các chính sách phát triển nguồn nhân lựccũng nh trong việc đào tạo, đào tạo lại, tuyển dụng bổ xung cho các bộ phậnquản lý sản xuất của công ty, tham mu trong công tác bố trí lao động, bổ nhiệmcán bộ phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của công ty, quản lý thông tin

về việc đảm bảo các chế độ, chính sách, quyền lợi của ngời lao động Căn cứ vàohiệu quả sản xuất và các văn bản của pháp luật thực hiện việc đảm bảo phân phốilợi ích cho CBCNV trong toàn công ty Lập kế hoạch lao động và tiền lơng dựatrên cơ sở định mức lao động và các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật của công ty, cungcấp và lu trữ các loại tài liệu, hồ sơ của công ty, phòng có 4 ngời

Phòng Tài vụ: Giúp giám đốc trong việc thực hiện quản lý toàn bộ vốncông ty Thực thi các chính sách chế độ, kiểm tra ghi chép và giám sát mọi tìnhhình biến động về tài chính của công ty, thờng xuyên hạch toán, thanh toán công

nợ, tăng cờng quản lý vốn, xây dựng bảo toàn và phát triển vốn Chịu tráchnhiệm trớc giám đốc và cơ quan chức năng về các số liệu báo cáo của mình… Vì vậy, việc từng blập kế hoạch tài chính cho các năm, quý, tháng và đồng thời tính toán lỗ lãi, lậpcác báo cáo tài chính, tờ khai thuế, quyết toán thuế, quyết toán tài chính trớcgiám đốc và cơ quan chức năng Trả lơng cho CBCNV đúng chế độ Đảm bảocác nguyên tắc tài chính kế toán Lu trữ các chứng từ sổ sách có liên quan đếncác nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty, phòng có 6 ngời

Phòng kế hoạch vật t: Chịu trách nhiệm lập kế hoạch, xây dựng các địnhmức vật t chủ yếu, lập kế hoạch sản xuất cho toàn công ty Tổ chức kiểm tragiám sát việc thực hiện kế hoạch sau khi đợc phê duyệt Tổ chức việc cung ứngvật t theo yêu cầu sản xuất đảm bảo về số lợng cũng nh chất lợng Lập báo cáo

về tình hình sử dụng cung ứng, tiêu thụ vận chuyển vật t, hàng hoá trong côngty,phòng có 2 ngời

Phòng kỹ thuật công nghệ: Chịu trách nhiệm kiểm tra đánh giá chất lợng

đầu vào từ khâu nhập nguyên liệu cho đến kiểm tra đánh giá chất lợng đầu ra củasản phẩm hàng hoá Thực hiện việc kiểm tra giám sát chất lợng, quy cách củasản phẩm hàng hoá Tính toán và thẩm xét các định mức tiêu hao, các định mứckinh tế kỹ thuật và kiểm tra giám sát việc thực hiện sau khi đợc phê duyệt, phòng

Các phân xởng sản xuất: Theo đặc điểm, quy trình công nghệ sản xuất ximăng đợc sản xuất qua nhiều bớc Nên đòi hỏi công ty phải tổ chức thành cácphân xởng, mỗi phân xởng đảm nhận một số công đoạn nhất định Hiện nay ởcông ty đợc tổ chức thành 4 phân xởng là phân xởng nghiền liệu, phân xởngnung clanke, phân xởng nghiền xi măng, phân xởng thành phẩm, ngoài ra còn có

tổ cơ điện Công nhân trong các phân xởng chịu sự quản lý của các quản đốcphân xởng Trong công ty quản đốc phân xởng chịu trách nhiệm kiểm soát việcthực hiện quá trình sản xuất, tổ chức quản lý, bố trí nhân lực, khai thác khả năngtrang thiết bị hiện có để vận hành có hiệu quả dây chuyền sản xuất trong phân x-ởng mình Đồng thời tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất, bảo dỡng, sửa chữacác trang thiết bị, hớng dẫn các thao tác vận hành đảm bảo trong sản xuất củaphân xởng, các phân xởng có 518 ngời

Phòng tài vụ của công ty gồm 6 ngời các cán bộ trong phòng đều có trình

độ Đại học mỗi ngời đảm nhận những nhiệm vụ khác nhau song có mối quan hệrất chặt chẽ với nhau Trong đó có một kế toán trởng (kiêm kế toán TSCĐ), phóphòng kế toán (kiêm kế toán thanh toán) ,kế toán tiền lơng tiêu thụ, kế toán vật tBHXH, kế toán tổng hợp giá thành, thủ quỹ Đợc thể hiện bằng sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII

Kế toán tr ởng (kiêm kế toán TSCĐ)

Kế toán phó (Kiêm kế toán thanh toán và ngân hàng)

Kế toán

tiền l ơng

tiêu thụ

Kế toán vật t BHXH

Kế toán tổng hợp giá thành Thủ quỹ

Bộ máy kế toán của công ty dới sự chỉ đạo trực tiếp của ban Giám đốcChức năng nhiệm vụ của từng cán bộ trong phòng tài vụ:

Kế toán trởng: Là ngời chịu trách nhiệm dới sự chỉ đạo của ban giám đốccông ty, là ngời quản lý và chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng Nhiệm vụ của

kế toán trởng là tổ chức điều hành công tác kế toán tài chính của công ty, thựchiện việc tổng hợp, phân tích các nhân tố có ảnh hởng tới chi phí trong tháng sovới định mức và đề xuất phơng án giải quyết kế toán trởng còn kiêm nhiệm vụtheo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, kế hoạch mua sắm, thanh lý TSCĐ, tínhkhấu hao, phân bổ khấu hao, xác định giá trị còn lại của TSCĐ ,xét duyệt cácbáo cáo tài chính để trình giám đốc ký duyệt Thực hiện việc báo cáo thống kê

và chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về những số liệu và thông tin đãbáo cáo

Phó phòng kế toán: là ngời giúp việc cho trởng phòng có nhiệm vụ thaymặt trởng phòng giải quyết các công việc khi trởng phòng đi công tác đợc uỷquyền Bên cạnh đó phó phòng còn có nhiệm vụ thu chi tiền mặt theo dõi cáckhoản phải thu, phải trả khách hàng, hàng ngày hoặc định kỳ, theo dõi thuếGTGT đầu ra

Kế toán tiền lơng tiêu thụ: Có trách nhiệm tính lơng cho cán bộ công nhânviên, theo dõi sản phẩm tiêu thụ, cũng nh các khoản phải thu của khách hàng

Kế toán vật t, BHXH: Có trách nhiệm theo dõi ghi chép việc xuất nhập vật

t cho các đối tợng sử dụng Đồng thời theo dõi việc trích bảo hiểm XH, kinh phícông đoàn, và bảo hiểm y tế, của các công nhân viên trong công ty

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt cập nhật các chứng từ thu chihàng ngày, phát lơng cho cán bộ công nhân viên, kiểm tra sự tăng giảm quỹ tiềnmặt, lập báo cáo quỹ để chuyển cho kế toán thanh toán

2.2 Tổ chức sổ kế toán của công ty.

2.2.1 Chế độ kế toán áp dụng.

Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây áp dụng chế độ kế toán theoQuyết định số 1141/QĐ/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tài Chính.Hình thức ghi sổ đợc áp dụng tại công ty là hình thức nhật ký chung Ngoài ra

công ty đã đầu t hệ thống máy vi tính và hệ thống phần mềm kế toán trang bị chophòng tài vụ góp phần tạo thuận lợi cho việc xử lý và lu trữ thông tin trong côngtác kế toán.

Theo hình thức nhật ký chung hệ thống sổ kế toán công ty sử dụng baogồm 2 loại sổ đó là sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đợc mở cho các tàikhoản cấp I đợc theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý của công ty

Đây là hình thức rất thuận tiện cho việc áp dụng trong kế toán máy Hiệnnay công ty đang áp dụng kế toán máy cho các công tác kế toán vì thế công việc

đợc thuận tiện rất nhiều

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra vào cuối tháng

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán định khoản ghi vào sổ nhật kýchung, sổ nhật ký đặc biệt đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết trên cơ sở số liệu

ở sổ nhật ký chung và sổ nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ cái Cuối tháng trên cơ

sở số liệu ở sổ thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết và số liên tịch sổcái để lập bảng cân đối số phát sinh Đối chiếu số liệu trên sổ cái với bảng tổngtổng hợp chi tiết nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân để điều chỉnh Căn cứvào số liệu trên bảng cân đối số phát sinh và số liệu ở bảng tổng hợp chi tiết đểlập báo cáo tài chính

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách trong công ty.

Các loại sổ là:

Các loại sổ tổng hợp bao gồm:

Sổ nhật ký chung

Sổ cái

Các loại sổ kế toán chi tiết bao gồm:

Nguyễn Quốc Trung - Lớp Kế Toán E khoá 13 VBII

Sổ ,thẻ kế toán chi tiếtBảng tổng hợp chi tiết

Sổ nhật ký đặc biệt