Báo cáo tổng hợp về thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH sản xuất, thương mại và dịch vụ hoàng minh

Báo cáo tổng hợp về thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH sản xuất, thương mại và dịch vụ hoàng minh

Lời nói đầu

Bớc vào công cuộc xây dựng và bảo vệ Tổ quốc Việt Nam xã hội chủnghĩa, Đảng và Nhà nớc ta đặc biệt quan tâm đến sự phát triển kinh tế nhằm mục

đích đa đất nớc ta ngày càng phát triển, tiến lên sánh ngang với các nớc bạn trongkhu vực cũng nh trên toàn thế giới

Trong giai đoạn cả nớc tiến lên phát triển mạnh mẽ về kinh tế, những cảicách trong bộ máy quản lý của Nhà nớc ta cũng thông thoáng hơn tạo ra nhữngthời cơ mới bên cạnh những thách thức vốn có của nền kinh tế thị trờng Chúng tasẵn sàng tham gia hội nhập kinh tế với tất cả các nớc trên thế giới; các doanhnghiệp T nhân, công ty TNHH cũng đợc Nhà nớc hết sức tạo điều kiện, tạo cơ hội

để sau khi ra đời có thể tự khẳng định đợc năng lực của mình Do đợc sự tin tởngcủa Đảng và Nhà nớc, một số lớn doanh nghiệp t nhân đã thành công trong giai

đoạn đổi mới này, đảm bảo đợc các nhu cầu về vật chất ngày càng tăng của ngờidân

Song muốn đứng vững trong cơ chế thị trờng với sự cạnh tranh gay gắt đòihỏi các doanh nghiệp phải có những biện pháp tổ chức quản lý hiệu quả Đó làmục tiêu hàng đầu của bất kỳ một doanh nghiệp nào Một trong những công cụhết sức quan trọng và không thể thiếu đợc để phục vụ công tác quản lý kinh tế củadoanh nghiệp là công tác hạch toán kế toán với chức năng chính là phản ánh vàgiám đốc các mặt hoạt động kinh tế tài chính, phản ánh và giám đốc một cáchliên tục, toàn diện và có hệ thống tất cả các loại vật t, tiền vốn về mọi hoạt độngkinh tế Các thông tin kế toán phải đợc phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời vềtình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Qua nghiên cứu, tham khảo tài liệu và những lý luận đợc học tập tại trờng,qua tìm hiểu các hoạt động nghiệp vụ thực tiễn về công tác hạch toán kế toán tạiCông ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh , em đã hoàn thànhbản báo cáo tổng hợp này

Nội dung báo cáo gồm:

Lời nói đầu

Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụHoàng Minh

Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH sản xuất,thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh

Phần III: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHHsản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh

Kết luận

Do những hạn chế về khả năng lý luận và thực tiễn chắc rằng bản báo cáonày sẽ có những khiếm khuyết nhất định, mong thầy cô và các bạn giúp đỡ để bàiviết thêm đầy đủ và tốt hơn

Xin chân thành cảm ơn

Phần I:

Tổng quan về Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch

vụ Hoàng Minh

I Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty:

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh đợc thành lập

và hoạt động theo Luật Công ty đợc Quốc hội nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩaViệt nam thông qua ngày 21 tháng 12 năm 1990 với các đặc trng sau:

1 Tên Công ty:

Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh

2 Tên giao dịch quốc tế:

Production - Trading - Service Hoàng Minh Co., Ltd

3 Trụ sở giao dịch: 161 đờng Xuân Thuỷ, quận Cầu Giấy, Hà Nội

4 Vốn điều lệ hiện nay: 9.000.000.000 đ (chín tỷ đồng chẵn)

5 Giấy phép thành lập Công ty số: 3841 GP/ TLDN ngày 18 tháng 11 năm

1998 của UBND thành phố Hà nội

6 Giấy phép kinh doanh số 070354 ngày 24 tháng 11 năm 1998 của Sở kếhoạch và đầu t Hà nội

7 Ngành nghề kinh doanh:

 Buôn bán t liệu sản xuất

 Buôn bán t liệu tiêu dùng

 Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa

Công ty đã bổ sung đăng ký ngành nghề kinh doanh 10 lần, trong số đó cócả những ngành nghề kinh doanh có giấy phép quốc tế Một số ngành nghề đợc

bổ sung cụ thể nh sau:

- Đại lý bán vé máy bay (có văn bản thoả thuận số 1042/CHK-KTKV ngày26/6/1999 và số 1117/CHK-KTKV ngày 9/7/1999 của Cục Hàng Không dândụng Việt nam

- Dịch vụ du lịch: đặt vé máy bay, tàu hoả, ôtô, đặt chỗ khách sạn; t vấn

đào tạo; Lữ hành nội địa (có thông báo số 06/CT-HC ngày 07/4/2000

- Chăm sóc sắc đẹp; t vấn du học quốc tế; Mở trờng giáo dục, đào tạo bậctiểu học, trung học, đại học và trờng dạy nghề

- Sản xuất, buôn bán hàng may mặc, thêu ren, đồ da và giả da; chăn nuôi vàsản xuất thức ăn gia súc, gia cầm; thuỷ hải sản; t vấn đầu t trong nớc và nớcngoài

- Sản xuất đồ gỗ, trang trí nội thất

- Đại lý thu đổi ngoại tệ; kinh doanh bất động sản; mua bán gia công vàngbạc, trang sức đá quí, mỹ nghệ, xúc tiến thơng mại

- Buôn bán trang thiết bị y tế, vật lý trị liệu

Đống Đa, Hà nội Tuy có nhiều sự xáo trộn về địa điểm kinh doanh xong Công ty

đã khắc phục tốt tình hình và đã hoạt động rất hiệu quả Điều đó đã đợc thể hiệnrất rõ qua những lần tăng vốn điều lệ và tăng ngành nghề kinh doanh của Công ty

Ngoài ra sự hoạt động có hiệu quả của Công ty còn nhờ một phần vào tính

ổn định trong bộ máy quản lý cũng nh trong bộ phận cán bộ nhân viên Từ ngàythành lập đến nay cha hề có sự thay đổi về nhân sự trong Ban giám đốc; số lợngnhân viên đợc duy trì khoảng 35 đến 50 ngời Công ty đã đảm bảo khá tốt đờisống vật chất của cán bộ công nhân viên, tiền lơng trung bình đạt 800.000 đ/ ng-

ời Mối quan hệ giữa Giám đốc và nhân viên cũng rất tốt đẹp, bình đẳng và tôntrọng lẫn nhau

Sự phát triển mạnh mẽ còn do việc hớng hoạt động, dịch vụ mũi nhọn củaCông ty vào các ngành nghề đợc Nhà nớc khuyến khích đầu t

2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:

Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh là một tổ chứckinh tế có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng và đợcphép mở tài khoản tiền Việt nam và ngoại tệ tại các ngân hàng theo qui định củapháp luật Công ty có một đội ngũ cán bộ nhân viên có tri thức, làm việc lâu năm,giàu kinh nghiệm, có tinh thần trách nhiệm cao và nhiệt tình trong công tácchuyên môn Chính nguồn nhân lực này đã nói lên đợc thế mạnh cũng nh sự quantâm đào tạo và bồi dỡng về chiều sâu của Công ty.

Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty

Sơ đồ: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty TNHH sản xuất, thơng mại

và dịch vụ Hoàng Minh

* Hội đồng thành viên (những sáng lập viên) :

Hội đồng thành viên là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty Hội đồngthành viên họp mỗi năm một lần, chủ tịch Hội đồng thành viên là ngời có số vốngóp chiếm tỷ lệ cao nhất trong các thành viên góp vốn

Giám đốc Công ty do Hội đồng thành viên bầu ra, là ngời điều hành hoạt

động kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm trớc Hội đồng thànhviên về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình

Phó giám đốc là ngời giúp việc cho giám đốc và do giám đốc bổ nhiệm vàmiễn nhiệm thông qua sự nhất trí của các sáng lập viên

Phòng Dịch

vụ du lịch Phòng kinh doanh mỹ

phẩm

Phòng vé máy bay

sách, bằng các phần mềm chuyên dụng những con số về tài sản, hàng hoá, cácnghiệp vụ kinh doanh trong nớc và quốc tế Các thông tin từ phòng kế toán giúpBan giám đốc nắm đợc tình hình kinh doanh của Công ty trong từng giai đoạn(từng quí, từng tháng ) để từ đó có kế hoạch quản lý vốn, đảm bảo nhu cầu vềvốn cho các hoạt động kinh doanh và thực hiện các nghĩa vụ với NSNN Định kỳ(từng tháng) phòng lập các báo cáo quyết toán hớng dẫn việc hạch toán của các

đơn vị trực thuộc (phòng vé máy bay, phòng kinh doanh mỹ phẩm)

* Phòng Tổ chức - Hành chính:

Giúp Ban giám đốc về công tác hành chính quản trị, xây dựng các phơng án

bố trí, sắp xếp CBCNVC toàn Công ty, lên kế hoạch đào tạo bồi d ỡng CBCNVC,làm công tác quản lý Hồ sơ CBCNVC, làm các thủ tục về tiếp nhận, nghỉ hu, thôiviệc, thuyên chuyển, khen thởng và kỷ luật cán bộ , thiết lập ban bảo vệ đảmbảo công tác an ninh trật tự toàn cơ quan, đảm bảo các yêu cầu về vật chất chocông tác điều hành hàng ngày

* Phòng Dịch vụ Du lịch:

Là bộ phận tơng đối độc lập với Công ty, chức năng chính là tổ chứccác tour du lịch trong nớc và quốc tế, làm dịch vụ visa xuất, nhập; t vấn du học,xuất khẩu lao động

* Phòng kinh doanh Mỹ phẩm: Cũng là một bộ phận tơng đối độc lập,chuyên cung cấp, buôn bán, ký gửi đại lý mỹ phẩm, các dụng cụ trang điểm Hiệnnay phòng mỹ phẩm có ký gửi hàng tại 7 đại lý trong thành phố Hà nội và một số

đại lý tại các tỉnh phía bắc

* Phòng vé máy bay: Là bộ phận độc lập với Công ty, đợc Cục HàngKhông dân dụng cấp giấy phép chứng nhận đủ điều kiện bán vé máy bay Phòng

vé máy bay là Đại lý trực tiếp của 2 hãng hàng không Việt nam là Việt namAirline và Pacific

II Đặc điểm sản xuất kinh doanh và một số kết quả về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

Trớc tình hình đầy biến động của nền kinh tế toàn cầu, các chuyên gia kinh

tế đều cho rằng kinh tế thế giới sẽ lâm vào tình trạng khó khăn nhất kể từ sauchiến tranh vùng Vịnh khi sự kiện 11/9 xảy ra ở Mỹ Mức tăng trởng kinh tếchung thế giới đã bị kéo tụt từ 4,7% năm 2000 xuống còn 2,4% năm 2001 và sẽkhó khăn trong những năm kế tiếp

Đối với Việt nam, tuy cũng bị ảnh hởng nhng nhìn chung, các chỉ số vềkinh tế đều đạt kế hoạch đề ra Năm qua nhờ đẩy mạnh đầu t phát triển, tổng sốvốn đầu t xã hội tăng gần 20% Nớc ta cũng chú trọng hơn về công tác xúc tiếnthị trờng, đẩy mạnh xuất khẩu và du lịch Cũng nhờ sự quan tâm và có hớng đầu tthích hợp của Nhà nớc nên một số doanh nghiệp đã nắm bắt đợc thời cơ thuậnlợi, tạo đợc nhiều công ăn việc làm, kích thích tăng trởng kinh tế Nhà nớc nóichung và của bản thân các Công ty nói riêng.

Trong số các doanh nghiệp nắm bắt đợc vận hội thuận tiện này, Công tyTNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh cũng chỉ là một thí dụ nhỏ,nhng qua đó cũng thấy đợc tiềm năng, thế mạnh của Công ty

Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh kinh doanhngành nghề rất đa dạng, cả về chủng loại lẫn số lợng Thị trờng của Công ty cũngrất phong phú, cả trong nớc và nớc ngoài Do vậy nên đặc điểm sản xuất kinhdoanh của Công ty không thể chỉ diễn đạt trong một lĩnh vực Nhìn chung Công

ty phát triển mạnh nhờ vào các chơng trình kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, kinhdoanh đại lý mỹ phẩm, phòng vé máy bay

Sau đây là một số chỉ tiêu, kết quả đã đạt đợc về quản lý lao động, sản xuấtkinh doanh của Công ty trong năm 2003

Tình hình lao động của công ty qua 3 Năm (2001 - 2003)

Báo cáo tổng hợp tình hình kinh doanh của Công ty Năm 2003

1 Doanh thu từ kinh doanh Mỹ phẩm 2,933,712,000.00

2 Doanh thu từ hoạt động tài chính 132,408,000.00

Lãi tiền gửi ngân hàng + lãi tiền vay 13,473,000.00

3 Doanh thu hoạt động xuất khẩu dịch vụ 1,139,130,000.00

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Phần i - lãi lỗ

_Thuế: tiêu thụ đặc biệt, xuất khẩu phảI nộp 7

7 Lợi tức hoạt động tài chính (31-32) 40 475,758,000

 Công ty nộp VAT theo phơng pháp khấu trừ: Theo phơng pháp này cuốitháng sẽ khấu trừ thuế đầu vào với thuế đầu ra phải nộp để xác định số VAT đầu

ra còn phải nộp và VAT đầu vào tiếp tục đợc khấu trừ Nếu VAT đầu vào > VAT

đầu ra thì chênh lệch đợc tiếp tục khấu trừ vào tháng sau Nếu VAT đầu vào <VAT đầu ra thì doanh nghiệp phải nộp số chênh lệch

Phần II:

Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh

I Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch

vụ Hoàng Minh

Bộ máy kế toán trên góc độ tổ chức lao động kế toán là tập hợp đồng bộcác cán bộ nhân viên kế toán để đảm bảo thực hiện khối lợng công tác kế toánphần hành với đầy đủ các chức năng thông tin và kiểm tra hoạt động của đơn vị.Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, tổchức công tác kế toán cũng đợc thiết lập khá phù hợp

1 Mô hình bộ máy kế toán:

Theo mô hình kế toán phân tán, bộ máy tổ chức đợc phân thành cấp: Kếtoán trung tâm và kế toán trực thuộc Kế toán trung tâm và kế toán đơn vị trựcthuộc đều có hệ thống sổ sách kế toán và bộ máy nhân sự tơng ứng để thực hiệnchức năng, nhiệm vụ của kế toán phân cấp

Kế toán trung tâm trong mô hình kế toán phân tán là nơi thực hiện khâutổng hợp số liệu báo cáo của cơ sở, lập các báo cáo tài chính cho cơ quan tổ chứcquản lý, chịu trách nhiệm cuối cùng về toàn bộ hoạt động của đơn vị

2 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty:

Để phù hợp với tính chất và qui mô hoạt động của Công ty, Công ty đã tổchức phòng kế toán nh sau:

Phòng Kế toán - Tài chính của Công ty gồm 5 ngời với chức năng vànhiệm vụ cụ thể:

- Kế toán trởng là ngời có chức năng tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở

đơn vị do mình phụ trách Với chức năng này, kế toán trởng là ngời giúp việc chogiám đốc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính của Công ty, chịu tráchnhiệm về việc mở sổ sách theo đúng pháp lệnh thống kê, chuẩn mực kế toán

Nhiệm vụ của kế toán trởng là: Tổ chức bộ máy kế toán trên cơ sở xác định

đúng khối lợng công tác kế toán nhằm thực hiện hai chức năng cơ bản của kế toánlà: thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh

- 01 Kế toán tổng hợp (kế toán nội bộ): là loại lao động kế toán mà chứcnăng và nhiệm vụ cơ bản của nó là thực hiện công tác kế toán cuối kỳ, có thể giữ

Sổ Cái tổng hợp cho tất cả các phần hành và ghi Sổ Cái tổng hợp, lập báo cáo nội

bộ và cho bên ngoài đơn vị theo định kỳ báo cáo hoặc theo yêu cầu đột xuất

- 01 Kế toán vật t, sản phẩm, hàng hoá (kế toán bán hàng): Là ngời có chứcnăng theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hoá đồng thời theo dõi tình hìnhbán hàng của Công ty Kế toán bán hàng có nhiệm vụ nắm giữ sổ chi tiết vật liệu,sản phẩm; làm báo cáo bán hàng hàng ngày dựa trên các hoá đơn bán hàng.

- 01 Kế toán công nợ: Là ngời chuyên theo dõi các khoản phải thu, phải trảcủa Công ty với các khách hàng, nhà cung cấp, NSNN Nhiệm vụ chính của kếtoán công nợ là làm các báo cáo công nợ hàng tháng, giấy thông báo về cáckhoản nợ vay của khách hàng

- 01 Kế toán tiền mặt, TGNH, quỹ tiền lơng: Là ngời chuyên hạch toán cácchứng từ thu, chi phát sinh bằng tiền mặt, theo dõi về TGNH (VNĐ và ngoại tệ),quản lý quỹ tiền lơng Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt, TGNH, quỹ tiền lơng lànắm giữ và ghi chép hàng ngày các phiếu thu, chi các hoạt động kinh doanh phátsinh bằng tiền của Công ty, làm bảng lơng hàng tháng cho toàn bộ Công ty

- Thủ quỹ: Không trực thuộc phòng kế toán nhng đóng vai trò quan trọngtrong các hoạt động của Công ty và gắn bó trực tiếp với nghiệp vụ kế toán tiềnmặt, TGNH, quỹ tiền lơng Thủ quỹ quản lý trực tiếp số tiền có trong quỹ, kétcủa công ty, phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm các loại quỹ tiền mặt, tiềngửi ngân hàng, vốn bằng tiền khác

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

3 Hình thức kế toán áp dụng trong Công ty:

Công ty TNHH sản xuất, thơng mại và dịch vụ Hoàng Minh áp dụng hìnhthức kế toán chứng từ ghi sổ Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ có u điểm cơ bản

là ghi chép đơn giản, kết cấu sổ dễ ghi, số liệu kế toán dễ đối chiếu, kiểm tra phùhợp với cả điều kiện lao động kế toán thủ công và lao động kế toán bằng máy

Kế toán tr ởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán công nợ Kế toán tiền mặt, TGNH, quỹ tiền l ơng Kế toán bán hàng

- Niên độ kế toán của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày31/12 dơng lịch hàng năm.

- Kỳ kế toán của doanh nghiệp theo tháng gồm 12 tháng

- Quá trình hạch toán đợc thực hiện cả bằng máy lẫn thủ công Phần mềm

kế toán chuyên ngành đợc sử dụng ở Công ty là Excel và Fast 2000

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ của Công ty nh sau: