KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG – DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐƯỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN QUẢN LÝ AN VIỆT

KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG – DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐƯỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN QUẢN LÝ AN VIỆT KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG – DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐƯỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN QUẢN LÝ AN VIỆT KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG – DỊCH VỤ KẾ TOÁN ĐƯỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN QUẢN LÝ AN VIỆT

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH

- -BÁO CÁO THỰC TẬP

KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG – DỊCH

VỤ KẾ TOÁN ĐƯỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH

DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN QUẢN LÝ AN VIỆT

Sinh viên thực hiện: Vũ Lê Trúc Nhã MSSV: 050609210961

Lớp: HQ9-GE01 Khóa: 9

Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thị Thu Thủy

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH

- -BÁO CÁO THỰC TẬP

KẾ TOÁN KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG – DỊCH

VỤ KẾ TOÁN ĐƯỢC THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY TNHH

DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN QUẢN LÝ AN VIỆT

Sinh viên thực hiện: Vũ Lê Trúc Nhã MSSV: 050609210961

Lớp: HQ9-GE01 Khóa: 9

Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thị Thu Thủy

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan Báo cáo thực tập này với đề tài là “Kế toán khoản nợ phải thukhách hàng - Dịch vụ kế toán được thực hiện bởi Công ty TNHH Dịch vụ và Tư VấnQuản Lý An Việt” là kết quả nghiên cứu của bản thân em trong quá trình học tập tạiTrường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh và thực tập tại Báo cáo thực tậpthực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt vàđược hướng dẫn bởi TS.Trần Thị Thu Thủy Em xin chịu trách nhiệm về đảm bảo tínhtrung thực về của các nội dung trong báo cáo thực tập này

TP HCM, ngày… tháng… năm 2024

Sinh viên thực hiện

Vũ Lê Trúc Nhã

LỜI CẢM ƠN

Trong quãng thời gian thực tập tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý AnViệt, em đã được làm việc và học hỏi rất nhiều Sự nỗ lực và cố gắng đó đã phần nàogiúp em thực hiện bài báo cáo thực tập đề tài “Kế toán khoản nợ phải thu khách hàng -Dịch vụ kế toán được thực hiện bởi Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý AnViệt” Tuy nhiên, chỉ với bản thân em thì bài thực tập đã không thể hoàn thành, mà còncần sự hỗ trợ và chỉ bảo tận tình từ các anh/chị tại đơn vị thực tập Em xin cảm ơn sựtận tâm của mọi người trong suốt thời gian thực tập qua có lẽ ngẵn ngủi nhưng đó lạilà quãng thời gian ý nghĩa và trọn vẹn nhất của em trong thời sinh viên

Thời gian làm bài báo cáo là ba tháng, tuy không có nhiều thời gian gặp gỡ và làmviệc trực tiếp, nhưng cô Trần Thị Thu Thủy – giảng viên hướng dẫn của em đã dànhthời gian công sức để chỉ dạy và tận tâm hướng dẫn em hoàn thành bài báo cáo chỉnhchu và đúng với tiêu chuẩn của Nhà trường Em xin gửi lời cảm ơn đến sự chỉ bảo vàgóp ý của cô dành cho em trong bài cáo cáo này

Trong quá trình thực tập, sự sai sót và thiếu kinh nghiệm của em đã phần nàokhông thể hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao, cả trong quá trình thực tập cũng nhưthực hiện bài báo cáo Em mong có thể nhận được sự thông cảm và bỏ qua từ cácanh/chị tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt Đồng thời em mong

có sự nhận xét và đóng góp ý kiến nhằm cải thiện các kỹ năng của bản thân hơn trongtương lai

TP HCM, ngày… tháng… năm 2024

Sinh viên thực hiện

Vũ Lê Trúc Nhã

NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Đánh giá mức độ hoàn thành và nội dung báo cáo thực tập của sinh viên:

☐ Xuất sắc

☐ Tốt

☐ Khá

☐ Đáp ứng yêu cầu

☐ Không đáp ứng yêu cầu

XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

(Ký, ghi rõ Họ tên, đóng dấu)

XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên thực tập: Vũ Lê Trúc Nhã

Mã số sinh viên: 050609210961

Lớp sinh hoạt: HQ9-GE01

Ngành: Kế toán – Kiểm toán

Nội dung xác nhận:

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

(Ký, ghi rõ Họ tên)

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 9

DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ 10

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ VÀ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ 11

1.1 Thông tin về Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 11

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 11

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 13

1.2 Cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt .13 1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 13

1.2.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt: 15

1.2.3 Chế độ, chính sách và hình thức tổ chức bộ máy kế toán 17

1.3 Quá trình thực tập kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 19

CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN NPT KHÁCH HÀNG VÀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP 22

2.1 Kế toán các công nợ phải thu khách hàng 22

2.1.1 Tài liệu và phần mềm được sử dụng 22

2.1.2 Tài khoản sử dụng 22

2.2 Thực trạng kế toán Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 22

2.2.1 Tìm hiểu chung về Công ty TNHH Cọ Anh Tuấn và lĩnh vực hoạt động 22

2.2.2 Các phương thức bán hàng và Quy trình bán hàng tại Công ty TNHH Cọ Anh Tuấn 23

2.2.3 Minh họa nghiệp vụ kinh tế 25

2.3 Quy trình thu công nợ và lập báo cáo thuế GTGT 40

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC TẬP 49

3.1 Nhận xét chung về kế toán công nợ phải thu tại Công ty TNHH Dịch vụ và

Tư Vấn Quản Lý An Việt 49

3.1.1 Ưu điểm 49

3.1.2 Nhược điểm 50

3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán công nợ phải thu tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 51

3.2.1 Một số kiến nghị chung đối với tổ chức công tác kế toán tại công ty

51

3.2.2 Một số kiến nghị chung đối với tổ chức công tác kế toán khoản mục nợ phải thu khách hàng 52

3.3 Đánh giá kết quả thực tập: Kiến thức, kỹ năng, thái độ đã học tập được sau quá trình thực tập 53

3.4 Một số đề xuất cho khoa về nâng cao chất lượng đào tạo nhằm giúp cho sinh viên thích nghi được công tác kế toán trong phần hành được thực tập 55

KẾT LUẬN 56

TÀI LIỆU THAM KHẢO 57

PHỤ LỤC 58

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Từ viết tắt Nguyên nghĩa

BCTC Báo cáo tài chính

TGNH Tiền gửi ngân hàng

DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ

Hình 1 1 Logo Công ty An Việt 11

Hình 2 1 Bước đăng nhập vào S invoice 26

Hình 2 2 Hóa đơn được xuất từ website 27

Hình 2 3 Vào SmartPro, chọn loại chứng từ, nhập mã khách hàng, điền thông tin Mặt hàng 28

Hình 2 4 Nhập thông tin hóa đơn và đối chiếu tổng thanh toán 29

Hình 2 5 Phiếu xuất kho sau khi hoàn tất các bước trong phần mềm 29

Hình 2 6 Các bước xuất sổ cái 30

Hình 2 7 Hóa đơn được lấy từ Sinvoice 31

Hình 2 8 Nhập thông tin hóa đơn và đối chiếu tổng thanh toán 32

Hình 2 9 Phiếu xuất kho và sổ cái của nghiệp vụ 2 33

Hình 2 10 Sử dụng SmartPro, vào sổ chi tiết nhập và tra cứu thông tin khách hàng .35

Hình 2 11 Chọn loại chứng từ và thông tin hóa đơn mặt hàng 36

Hình 2 12 Điền thông tin hóa đơn, hạch toán và đối chiếu số liệu 37

Hình 2 13 Theo dõi và xuất sổ cái theo hóa đơn 38

Hình 2 14 Giấy báo có - nghiệp vụ 4 39

Hình 2 15 Sổ nhật ký chung - nghiệp vụ 4 40

Hình 2 16 Sổ cái 40

Sơ đồ 1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại Công ty An Việt – Tài liệu nội bộ 14

Sơ đồ 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty – Tài liệu nội bộ công ty 16

Sơ đồ 3 Chu trình bán hàng - Tài liệu nội bộ công ty 24

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ VÀ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ1.1 Thông tin về Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt

- Tên tiếng Việt: Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt

- Tên quốc tế: AN VIET SERVICES AND MANAGEMENT CONSULTANCY

COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: AVSC CO.,LTD

- Mã số thuế: 0311358020

- Địa chỉ: 83/115 Đường liên khu 4-5, Phường Bình Hưng Hòa B, Quận Bình

Tân, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

- Ngày thành lập: 11/2011

- Người đại diện: Nguyễn Thị Thiện Nhàn

- Quản lý bởi: Chi cục thuế Quận Bình Tân

- Hình logo:

Hình 1 1 Logo Công ty An Việt

Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt hoạt động xuất phát từmong muốn hỗ trợ các doanh nghiệp, khách hàng giải quyết mọi thắc mắc về pháp lývà kế toán Với tư thế luôn đặt khách hàng lên hàng đầu, công ty cam kết mang đếndịch vụ chuyên nghiệp, uy tín và tối ưu nhất dựa trên những giá trị sau:

- Tầm nhìn: Công ty An Việt đặt mục tiêu phấn đấu trở thành đối tác uy tín trong

lĩnh vực kế toán – tư vấn quản lý cho khách hàng

- Sứ mệnh: Đối với khách hàng, công ty cam kết mang đến những dịch vụ uy tín,

tư vấn chiến lược hỗ trợ khách khách hàng cải thiện hoạt động và mở rộng cơ hộikinh doanh Đồng thời, đào tạo nguồn nhân lực kế toán viên ngày càng chấtlượng với môi trường làm việc chuyên nghiệp, sáng tạo, năng động

- Giá trị cốt lõi: Công ty An Việt tự hào với 3 giá trị cốt lõi khi được nhắc đến

“Chuyên nghiệp - Uy tín - Tối ưu” Luôn duy trì thái độ thân thiện và thực hiệnquy trình làm việc nhanh chóng, chính xác, xây dựng sự tin cậy vững chắc từphía khách hàng Hơn nữa, công ty cũng tối ưu hóa lợi nhuận bằng cách cungcấp các dịch vụ trọn gói nhằm mang lại kết quả tốt ưu nhất cho khách hàng.Khởi đầu từ năm 2011, thời điểm thị trường dịch vụ kế toán - tư vấn tại Việt Namcạnh tranh khốc liệt, Công ty An Việt đã đối mặt nhiều trở ngại với không ít thách thứctrong những ngày đầu hoạt động Bằng sự kiên trì và chuyên nghiệp, công ty đã vượtqua khó khăn và đã đạt được những thành công nhất định Với phương châm “Vì lợiích chung”, An Việt luôn tuân thủ quy định pháp luật và các quy định, thông tư về kếtoán, đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính Với những nỗ lực khôngngừng, An Việt khẳng định được uy tín và trở thành đối tác lý tưởng cho khách hàng.Khởi đầu từ một công ty nhỏ hình thành có tiền đề đơn giản, ít người biết đến với

số lượng nhân viên và khách hàng còn hạn chế, cùng với trang thiết bị và phần mềmđơn giản, hầu hết đều được thực hiện thủ công Công ty ngày càng phát triển nhờ sự nỗlực, quyết tâm, cùng với đội ngũ nhân viên tài năng và tinh thần không ngừng đổi mới.Luôn tạo điều kiện để nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên, đồng thời ứngdụng công nghệ hiện đại vào quy trình làm việc Ngoài ra, ban lãnh đạo những nhân tố

có tầm nhìn rộng, đưa ra các chiến lược phát triển tốt nhất với mục tiêu hướng công tyđến sự phát triển bền vững Qua thời gian quyết tâm, kiên trì với sự đầu tư mạnh mẽvào đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, kết hợp với sử dụng ứng dụng công nghệ

hiện đại, An Việt đã dần tạo ra chỗ đứng vững chắc trong lĩnh vực tư vấn - kế toán tạithành phố Hồ Chí Minh

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt

Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt là công ty đã hoạt động lâunăm, có tư cách pháp nhân, con dấu riêng Công ty An Việt đảm bảo cho khách hàng

về trình độ chuyên môn nhân viên và chất lượng dịch vụ, hỗ trợ thực hiện các ý tưởngvà nâng cao giá trị cốt lõi cho khách hàng với thời gian được tối ưu Các sản phẩm màcông ty mang lại đảm bảo về tính độc nhất, chất lượng và có tính cá nhân hóa với mỗikhách hàng

Trong quá trình cung cấp dịch vụ, công ty An Việt luôn tuân thủ, chấp hành thựchiện nghiêm ngặt các quy định, thông tư và chính sách liên quan về kế toán, đảm bảomức độ làm việc hiệu quả tối đa nhưng vẫn trong khuôn khổ pháp luật Ngoài ra,chương trình đào tạo nhân lực kế toán tại công ty góp phần tạo ra môi trường kinh tếcạnh tranh tích cực gồm đội ngũ kế toán viên có nền tảng vững chắc trong lĩnh vực,đóng góp vào lợi ích chung của kinh tế đất nước

1.2 Cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt 1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản

Lý An Việt

Bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt như sau:

Sơ đồ 1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại Công ty An Việt – Tài liệu nội bộ

Theo chính sách của Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt, vaitrò và nhiệm vụ của từng bộ phận tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý AnViệt được quy định được quy định trong tài liệu lưu hành nội bộ và thông qua phỏngvấn các anh chị làm việc tại công ty như sau:

 Thực hiện các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật

- Phòng Tài chính kế toán:

Một trong những bộ phận quan trọng của công ty, với nhiệm vụ đảm bảo cáchoạt động tài chính và kế toán được thực hiện hiệu quả Cụ thể:

 Lập và triển khai kế hoạch tài chính nhằm bảo đảm công ty có đủ nguồn lựcđể duy trì hoạt động.

 Quản lý, kiểm soát mức độ thu – chi của doanh nghiệp

 Theo dõi tình hình tài chính và lên kế hoạch phòng ngừa rủi ro tiềm ẩn vàxây dựng phương án khắc phục khi cần

 Hạch toán, thống kê các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong kỳ

 Soạn thảo BCTC và báo cáo thuế định kỳ theo yêu cầu pháp luật

 Tư vấn cho khách hàng về các vấn đề liên quan đến kế toán và thuế

- Phòng chuyên môn:

 Về giao nhận: Nhận và chuyển giao hồ sơ, tài liệu, hợp đồng, chứng từ và sổ

sách kế toán của Công ty An Việt đến các doanh nghiệp, công ty khách hàng,cũng như các cơ quan nhà nước có thẩm quyền

 Về kế toán: Tổ chức công tác kế toán và bộ máy nhân sự phù hợp với chính

sách, tình hình hoạt động của công ty qua từng giai đoạn Thực hiện đầy đủcác nghiệp vụ kế toán như hạch toán, kê khai thuế, đồng thời lập BCTC theothời gian quy định

 Về tư vấn: Có nhiệm vụ tư vấn về các vấn đề liên quan tới kế toán – thuế,

thành lập - giải thể doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp và lĩnh vực hoạtđộng của khách hàng

- Phòng hành chính nhân sự:

 Thực hiện các công tác quản lý, lưu trữ hồ sơ, soạn thảo hợp đồng mua bán,hợp đồng mua bán, quản lý tiền lương, đào tạo…

 Giải quyết các vấn đề khiếu nại của nhân viên

1.2.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý

An Việt:

Sơ đồ 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty – Tài liệu nội bộ công ty

Theo chính sách của Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt,nhiệm vụ và chức năng của từng vị trí như sau:

- Kế toán trưởng:

Là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty, nhiệm vụ tổ chức công tác kếtoán sao cho phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh của đơn vị Cụ thể:

 Xây dựng và triển khai kế hoạch, quy trình làm việc của bộ phận kế toán

 Giám sát, kiểm tra việc hạch toán kế toán, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tếphát sinh, lập BCTC của nhân viên

 Quản lý sổ sách và phê duyệt các khoản thu – chi theo quy định của Luật Kếtoán

 Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc của công ty về các công việc nằmtrong phạm vi của Kế toán trưởng

 Chịu trách nhiệm về việc hạch toán, khai báo, nộp các khoản thuế phải trảcho cơ quan thuế và thực hiện thủ tục liên quan đến thuế.

 Tư vấn và hỗ trợ khách hàng các vấn đề có liên quan tới thuế

- Kế toán công nợ:

 Theo dõi, ghi chép và kiểm tra các khoản NPT, phải trả của khách hàng theođúng quy định Pháp luật, đồng thời lập danh sách khoản nợ của doanhnghiệp khách hàng để sắp xếp lịch thu, chi đúng hạn

 Lưu trữ các chứng từ, sổ sách, các công văn hoặc quy định có liên quan tới

hồ sơ nghiệp vụ

 Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trưởng phân công

 Kế toán xuất hóa đơn:

 Tiếp nhận, xử lý các chứng từ liên quan tới việc xuất hóa đơn như: phiếunhập kho, phiếu xuất kho, …

 Kiểm tra, kiểm soát việc xuất hóa đơn của công ty để đảm bảo tính chínhxác, kịp thời và đúng quy định

 Lập báo cáo xuất hóa đơn của khách hàng theo yêu cầu của khách hàng hoặccủa cơ quan thuế

 Đảm nhận theo dõi việc mua văn phòng phẩm của công ty

1.2.3 Chế độ, chính sách và hình thức tổ chức bộ máy kế toán

Chế độ, chính sách tổ chức kế toán

- Chế độ kế toán: Công ty An Việt áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư200/2014/TT-BTC

- Hệ thống tài khoản sử dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

- Niên độ kế toán: Áp dụng niên độ kế toán năm, từ 01/01 – 31/12 hàng năm

- Hình thức hạch toán: Hình thức hạch toán Nhật ký chung trên máy vi tính

- Đơn vị tiền tệ: đồng Việt Nam (VND)

Các chính sách kế toán áp dụng

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai định kỳ.

- Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp thực tế đích danh

- Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng

Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

- Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt đang áp dụng hệ thống tàikhoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày22/11/2014 của Bộ Tài chính có hiệu lực từ ngày 01/10/2015 để phù hợp với đặcđiểm kinh doanh và yêu cầu quản lý của công ty

- Công ty An Việt đang áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, phần mềm in

sổ sách theo hình thức ghi sổ nhật ký chung

- Các loại sổ sách được sử dụng: Sổ Kế toán (gồm Bảng cân đối phát sinh, Sổ nhật

ký chung, Sổ cái, Sổ quỹ tiền mặt/ tiền gửi…), Chứng từ kế toán (gồm Báo cáothuế, Hóa đơn đầu ra, Hóa đơn đầu vào, Chứng từ ngân hàng)

- Phần mềm kế toán: Hiện tại Công ty sử dụng phần mềm kế toán SmartPro –Phần mềm kế toán được sử dụng phổ biến tại Việt Nam:

 Tương thích được hầu hết với mọi thiết bị, sao lưu dữ liệu tự động hàngngày

 Các bút toán, nghiệp vụ của kế toán nói chung được thực hiện bằng phầnmềm kế toán

 Phần mềm kế toán in được đầy đủ loại sổ sách như: Báo cáo tài chính, sổ kếtoán, sổ hàng tồn kho, thuyết minh BCTC, In chứng từ…

 Ghi chép dữ liệu được thực hiện nhanh chóng, đầy đủ, rõ ràng, có độ chínhxác cao

Dịch vụ cung cấp và nhóm khách hàng

Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt cung dịch vụ như: kế toánnội bộ, kế toán tổng hợp, kế toán thuế, tư vấn về thuế, Nhưng chủ yếu là dịch vụ kếtoán tổng hợp và tư vấn quản lý Hợp đồng Công ty được gửi qua email khách hàng

xem trước, nếu cần có yêu cầu chỉnh sửa, khách hàng sẽ gọi cho Công ty trao đổi vàsắp xếp ngày ký hợp đồng sau khi hai bên đồng thuận với các điều khoản trên hợpđồng, người thực hiện ký của Công ty là Phó Giám đốc Công ty An Việt thực hiệndịch vụ thông qua trực tuyến, các tài liệu giấy tờ của khách hàng được Công ty An Việttrực tiếp qua lấy hoặc hỗ trợ tiền vận chuyển giấy tờ làm việc.

Trong quá trình thực tập, người viết được tham gia thực hiện dịch vụ kế toán chủyếu với các khách hàng hoạt động chủ yếu về sản xuất, các thông tin liên quan về tệpkhách hàng của lĩnh vực khách vẫn còn hạn chế vì người viết chưa có cơ hội tham giacũng như cung cấp thông tin

1.3 Quá trình thực tập kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý

An Việt

Kỳ thực tập kế toán thực tế tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý AnViệt từ ngày 7/10/2024 đến ngày 27/12/2024:

- Phòng ban thực tập: Phòng kế toán

- Người hướng dẫn: Trần Thị Mỹ Hiệp

- Nội dung làm việc:

Tìm hiểu về lịch sử hình thành Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý AnViệt, quy trình hoạt động kinh doanh Phân tích, đi sâu vào tổ chức bộ máy kế toán củacông ty về chức năng, nhiệm vụ của kế toán viên, các chính sách, thông tư và quy định

kế toán mà công ty đang áp dụng, hình thức sổ kế toán tại công ty

Người viết được tham gia các công việc liên quan đến:

- Cách hạch toán, lấy và lưu trữ chứng từ:

 Học cách in ấn, sắp xếp và đóng cuốn các hóa đơn đầu vào, đầu ra theo từngtháng dựa trên bảng kê

 Học cách gửi hóa đơn qua mail cho khách hàng

 Thực hành hạch toán hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra

 Kiểm tra xem nếu thiếu hóa đơn sẽ đi kiếm và xếp vô đúng theo bảng kê

 Học cách Scan chứng từ, tải File scan, tách File, gộp File và đặt tên theođúng cú pháp

 Cách lấy hóa đơn chứng từ qua gmail công ty

 Nhập liệu các thông tin của khách hàng lên SmartPro

 Tra cứu hóa đơn điện tử còn thiếu trên https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ , sau

đó tải XML và PDF về đặt tên theo đúng cú pháp

 Nếu chưa có đối tượng phát nhân thì tạo dựa trên mã số thuế của khách hàng(tra cứu mst trên https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp)

- Hỗ trợ kiểm tra và khai báo bảo hiểm:

 Kiểm dò danh sách những nhân viên còn làm hay đã nghỉ của công ty kháchhàng

 Kiểm tra xem đây là trường hợp người này là mới hay cũ, nghỉ ốm đau haythai sản

 Đã có bảo hiểm xã hội hay chưa, muốn cấp lại sổ hay làm sổ mới, nếu ngườinày đã có Bảo hiểm thì không điền phụ lục, nếu chưa có thì điền phụ lục

 Làm Bảo hiểm xã hội cho nhân viên mới của công ty khách hàng - đườnglink: https://vbhxh.viettel.vn/ (nhập các số liệu như căn cước công dân, ngàytháng năm sinh, sổ hộ khẩu, )

- Hỗ trợ phần hành công nợ

 Học cách thu công nợ khách hàng

 Thu công nợ tiền mặt khách hàng với số tiền phải dưới 20 triệu (đối với cảdoanh nghiệp lẫn cá nhân) Đối chiếu sổ tổng hợp và sổ chi tiết, kiểm traxem khách hàng hay cá nhân trả tiền mặt hay chuyển khoản Trong trươnghợp tiền mặt thì thực hiện bút toán Nợ 1111 Có 131

 Bảng kê gồm các chuyển khoản trên 20 triệu đồng phải thực hiện trả công nợqua hình thức chuyển khoản (mục đích muốn khấu trừ thuế), sau đó quyếttoán nộp thuế

- Hỗ trợ lập báo cáo thuế:

 Tổng hợp hóa đơn đầu vào và đầu ra từ phần mềm SmartPro, đối chiếu vớihóa đơn điện tử của thuế có khớp và đầy đủ.

 Phân loại các hàng hóa theo đúng loại phần trăm thuế (0%, 5%, 8%, 10%).Sau quá trình thực tập tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việtcùng với sự hướng dẫn từ chị Hiệp, người viết được hiểu hơn về cách hoạt động củamột công ty kế toán dịch vụ, được trải nghiệm các phần hành chỉ được biết qua lýthuyết trên trường Được chị hướng dẫn kỹ cũng như được thực hiện sâu hơn trong kếtoán công nợ phải thu, người viết quyết định chọn kế toán công nợ phải thu làm đề tàicho báo cáo thực tập

CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN NPT KHÁCH

HÀNG VÀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP2.1 Kế toán các công nợ phải thu khách hàng

2.1.1 Tài liệu và phần mềm được sử dụng

Phần mềm thực hiện: Sử dụng dụng SmartPro

Mã khách hàng được đặt tại Công ty: COANHTUAN

Hình thức theo dõi: Công ty thực hiện theo dõi công nợ theo tháng

Chứng từ được sử dụng bao gồm các hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu xuấtkho, hợp đồng mua bán, giấy báo Có của ngân hàng, sổ chi tiết theo dõi khách hàng, sổnhật ký chung, sổ cái

Hình thức giao tài liệu: Sử dụng đơn vị vận chuyển VNPost, Công ty An Việt hỗtrợ khách hàng tiền phí vận chuyển tài liệu

2.1.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 131 “phải thu khách hàng” phản ánh ghi nhận số tiền mà khách hàngcòn nợ công ty

2.2 Thực trạng kế toán Nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Dịch vụ và

Tư Vấn Quản Lý An Việt

Sau đây, người viết sẽ trình bày thực trạng kế toán khoản mục nợ phải thu kháchhàng được thực hiện tại Công ty TNHH Dịch vụ và Tư Vấn Quản Lý An Việt với ví dụminh họa là quy trình thực hiện kế toán dịch vụ tại Công ty TNHH Cọ Anh Tuấn

2.2.1 Tìm hiểu chung về Công ty TNHH Cọ Anh Tuấn và lĩnh vực hoạt động

Thông tin chung

Công ty TNHH Cọ Anh Tuấn có loại hình doanh nghiệp là công ty TNHH mộtthành viên được thành lập ngày 17 tháng 01 năm 2013, mã số doanh nghiệp

0312127918 Công ty có 3 chi nhánh, có trụ sở chính tại huyện Bình Chánh, và 2 chinhánh khác tại quận 8 Với vốn điều lệ 3.000.000.000 VND.

Các phương thực bán hàng tại công ty

Tại công ty TNHH Cọ Anh Tuấn có 2 phương thức bán hàng đó là: bán buôn vàbán lẻ

 Bán buôn hàng hóa:

Bán buôn hàng hóa là hình thức bán hàng mà công ty chủ yếu cung cấp cho cácđơn vị thương mại Hàng hóa thường được bán theo lô hoặc với số lượng lớn cho cáckhách hàng thân thiết Sản phẩm bán buôn chủ yếu bao gồm các mặt hàng như Cọ lănViệt Mỹ 9in, Cọ lăn chỉ mini 6cm, Đối với các thành phẩm bán với số lượng lớn, đặcbiệt là hàng chục cây, các sản phẩm như lăn chỉ mini 6cm và lăn chỉ mini 10cm đượcbán độc quyền cho Công ty TNHH Một thành viên Cọ Việt Mỹ Giá bán biến động tùythuộc vào số lượng hàng hóa và phương thức thanh toán của khách hàng

 Bán lẻ hàng hóa:

Bán lẻ hàng hóa là phương thức bán hàng mà công ty cung cấp sản phẩm trựctiếp cho người tiêu dùng, các tổ chức kinh tế hoặc đơn vị kinh tế tập thể nhằm phục vụnhu cầu tiêu dùng nội bộ Đặc điểm của phương thức này là hàng hóa đã chuyển từlĩnh vực lưu thông sang lĩnh vực tiêu dùng Bán lẻ thường diễn ra với số lượng nhỏhoặc từng đơn chiếc, và giá bán thường ổn định Loại sản phẩm bán lẻ sẽ được điềuchỉnh tùy theo nhu cầu của khách hàng

Quy trình bán hàng

Sơ đồ 3 Chu trình bán hàng - Tài liệu nội bộ công ty

Khi có khách hàng đặt hàng, bộ phận kinh doanh sẽ tiến hành kiểm tra tồn khohàng hóa và tình trạng công nợ của khách hàng Đối với các đơn hàng được chấp nhận,lệnh bán hàng sẽ được lập thành nhiều liên và gửi đến các bộ phận liên quan như: Bộphận cung cấp hàng hóa, Bộ phận lập hóa đơn bán hàng và theo dõi công nợ Dựa trênlệnh bán hàng này, bộ phận lập hóa đơn sẽ phát hành hóa đơn bán hàng, trong đó ghi

rõ thông tin chi tiết về hàng hóa, đơn giá, điều khoản thanh toán và nội dung giao dịchvới khách hàng

Bộ phận thu tiền cũng sẽ sử dụng lệnh bán hàng làm cơ sở để thực hiện quy trìnhthu tiền Ngoài đơn đặt hàng, lệnh bán hàng và hóa đơn bán hàng, chu trình bán hàngcòn bao gồm phiếu giao hàng Khi xuất kho hàng hóa để giao cho khách, bộ phận kho

sẽ lập chứng từ xuất kho (phiếu giao hàng) Chứng từ này được lập thành nhiều liên: 1liên gửi kèm theo hàng hóa giao cho khách, và 1 liên chuyển cho bộ phận theo dõicông nợ phải thu để làm cơ sở thu tiền từ khách hàng

Đối với các khách hàng mua hàng hóa với số lượng lớn không thể trả tiền ngaylập tức và muốn gia hạn thời gian thanh toán Công ty sẽ lập hợp đồng mua bán nêuchi tiết các điều khoản như loại hàng hóa, số lượng, chất lượng, giá cả, phương thứcthanh toán, thời gian giao nhận và trách nhiệm của các bên Điều này giúp hạn chếtranh chấp phát sinh trong quá trình thực hiện thanh toán về sau, đồng thời dễ dàngtheo dõi, quản lý và lưu trữ thông tin giao dịch mua bán của khách hàng Trong trườnghợp phát sinh mâu thuẫn, tranh chấp giữa các bên, hợp đồng mua bán sẽ là căn cứ pháp

lý quan trọng để tòa án hoặc cơ quan có thẩm quyền giải quyết

2.2.3 Minh họa nghiệp vụ kinh tế

Kế toán ghi tăng các khoản nợ phải thu khách hàng

Sau khi hàng hóa được giao, cho bên nhận hàng đúng theo yêu cầu đã thỏa thuậntrong hợp đồng mua bán giữa công ty và khách hàng, kế toán viên sẽ xuất hóa đơn vàghi nhận doanh thu Các thông tin trên hóa đơn sẽ được tổng hợp trên excel Khi fileexcel đã đầy đủ data cần thiết KTV sẽ đổ vào sổ chứng từ gốc của phần mềmSmartPro, SmartPro sẽ tự động hiển thị các thông tin và thực hiện hạch toán Sau đó

kế toán viên chỉ cần kiểm tra, xử lý số liệu và hoàn thiện sổ sách đồng thời rất tiện lợicho việc in ấn sổ sách trên hệ thống Giúp kế toán viên tiết kiệm được nhiều thời gian.Bút toán mô phỏng

TK Nợ: 131 (theo khách hàng và hóa đơn)

TK Có: 5111, 5112 - Doanh thu cung cấp dịch vụ

Đồng thời:

TK Nợ: 131 (theo khách hàng và hóa đơn)

TK Có: 33311 - Thuế GTGT đầu ra

Nghiệp vụ 1: Ngày 10/09/2024, Công ty TNHH Cọ Anh Tuấn bán cọ lăn cho

khách hàng Lô Văn Chinh, HĐ: 822, thuế suất thuế GTGT 8%, chưa thu tiền PXKtheo số HĐ: 822 Có hợp đồng mua bán

Bước 1: Lấy hóa đơn trên website Sinvoice dựa trên thông tin khách hàng cungcấp, sau đó xuất hóa đơn cần xuất dựa trên số hóa đơn.

Hình 2 1 Bước đăng nhập vào S invoice

Hình 2 2 Hóa đơn được xuất từ website

Bước 2: Dựa trên hóa đơn vừa xuất, vào phần mềm kế toán SmartPro, chọn nhập phát sinh, chọn loại chứng hóa đơn bán ra Tiếp tục nhập mã khách hàng LOVANCHINH thông tin sẽ tự động hiện thị, sau đó tiếp tục nhập thông tin hóa đơn ở dòng Mặt hàng

Hình 2 3 Vào SmartPro, chọn loại chứng từ, nhập mã khách hàng, điền thông tin Mặt

hàng

Bước 3: Sau khi điền các thông tin về khách hàng, hệ thống tự động cập nhật các thông tin cơ bản Tiếp tục điền các thông tin trên hóa đơn về seri, số hóa đơn, ngày hóa đơn Chọn tài khoản nợ, tài khoản có (Nợ TK 131, Có TK 511) theo loại hóa đơn Sau đó đối chiếu tổng thanh toán có khớp tổng giá trị hóa đơn xuất từ bước

1 Sau khi khớp, tiến hành lưu, phần mềm tự động xuất phiếu xuất kho gửi cho đơn

vị khách hàng

Hình 2 4 Nhập thông tin hóa đơn và đối chiếu tổng thanh toán.

Hình 2 5 Phiếu xuất kho sau khi hoàn tất các bước trong phần mềm

Đồng thời, để dễ dàng theo dõi các khoản phải thu của khách hàng, tiến hành xuất sổ cái TK 131 theo hóa đơn ở mục sổ kế toán trên phần mềm.

Hình 2 6 Các bước xuất sổ cái

Nghiệp vụ 2: Ngày 21/09/2024, Công ty Cọ Anh Tuấn bán cọ sơn cho Công ty

TNHH Trading & Service Nhật Minh, HĐ: 880, thuế suất thuế GTGT 8%, chưa thutiền Phiếu xuất kho theo số HĐ: 880

Các bước lấy hóa đơn trên website Sinvoice được thực hiện tương tự Nghiệp vụ

1 Sau khi lấy được hóa đơn, vào phần mềm kế toán SmartPro, chọn nhập phát sinh,chọn loại chứng Tiếp tục nhập mã khách hàng NHATMINH thông tin sẽ tự động hiệnthị, sau đó tiếp tục nhập thông tin hóa đơn ở dòng Mặt hàng tương tự như nghiệp vụ 1.Sau khi điền các thông tin về khách hàng, hệ thống tự động cập nhật các thông tin cơbản Tiếp tục điền các thông tin trên hóa đơn về seri, số hóa đơn, ngày hóa đơn Chọntài khoản nợ, tài khoản có (Nợ TK 131, Có TK 511) theo loại hóa đơn Sau đó đốichiếu tổng thanh toán có khớp tổng giá trị hóa đơn đã được xuất

Hình 2 7 Hóa đơn được lấy từ Sinvoice