Thay Đổi Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 48/2024/QH15

Thay Đổi Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 48/2024/QH15

Luật Thuế Giá trị Gia Tăng số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2025, thay thế Luật 13/2008/QH12, mang đến nhiều thay đổi quan trọng về hoàn thuế GTGT Những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp trong các lĩnh vực đầu tư, xuất khẩu, sản xuất và tái cấu trúc

Bài trình bày này phân tích chi tiết các điểm mới, giúp doanh nghiệp hiểu rõ và chuẩn bị tốt nhất cho việc áp dụng Luật mới

Hoàn Thuế GTGT với Dự Án Đầu Tư

Định nghĩa dự án đầu tư

Luật mới mở rộng định nghĩa, bao

gồm dự án mới và mở rộng, nhiều

giai đoạn, trừ dự án không hình

thành tài sản cố định

Thời điểm hoàn thành

Ngày phát sinh doanh thu dự án, loại trừ doanh thu chạy thử, tài chính, thanh lý

Thời hạn nộp hồ sơ

Trong 1 năm kể từ ngày dự án hoàn thành, doanh nghiệp phải góp đủ vốn điều

lệ tại thời điểm nộp hồ sơ

Ví Dụ Nghiên Cứu Điển Hình

Minh họa cách các quy định hoàn thuế GTGT mới được áp dụng Các trường hợp điển hình giúp doanh nghiệp chuẩn bị

Dự Án Đầu Tư

Quy trình hoàn thuế cho

các dự án xây dựng, mở

rộng nhà máy

Hoạt Động Xuất Khẩu

Hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu ra nước ngoài

Thuế Suất 5%

Các trường hợp hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%

Hoàn Thuế GTGT Đối Với Xuất Khẩu

Quy định mới

Không hoàn thuế nếu doanh nghiệp

nhập khẩu rồi xuất khẩu sang nước

khác, kể cả xuất khẩu tại địa bàn hải

quan

So sánh với hiện hành

Luật hiện hành cho phép hoàn thuế trong trường hợp này nếu xuất khẩu tại địa bàn hải quan

Khuyến nghị

Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ hoàn thuế trước 01/07/2025 để tận dụng quy định hiện hành

Câu Hỏi Thường Gặp

Thời hạn nộp hồ sơ?

Doanh nghiệp cần góp đủ vốn điều lệ trong 1 năm kể từ ngày

hoàn thành dự án

Xuất nhập khẩu tại chỗ?

Quy định mới không hoàn thuế GTGT nếu nhập khẩu để xuất khẩu tại chỗ

Thuế suất 5% áp dụng?

Các trường hợp cụ thể áp dụng hoàn thuế suất 5% sẽ được hướng

dẫn chi tiết

Hạn chế tái cấu trúc?

Có một số hạn chế nhất định về hoàn thuế khi doanh nghiệp tái cấu trúc

Hỗ Trợ Hoàn Thuế Thuế Suất 5%

Điều kiện hoàn thuế

Doanh nghiệp sản xuất, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5% được

hoàn thuế nếu số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng

trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục

Trường hợp nhiều mức thuế suất

Số thuế hoàn được tính theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định, cần chờ hướng dẫn chi tiết

Quy Trình Nộp Hồ Sơ Thuế

Chuẩn Bị Tài Liệu

Tập hợp hóa đơn, chứng từ cần

thiết Sắp xếp dữ liệu liên quan

Kê Khai Trực Tuyến

Điền thông tin vào tờ khai thuế chính xác Sử dụng các mẫu biểu mới nhất

Nộp Hồ Sơ Thuế

Gửi tờ khai qua cổng thông tin điện tử Đảm bảo đúng thời hạn

Theo Dõi & Hoàn Thành

Kiểm tra trạng thái hồ sơ đã nộp Hoàn tất các nghĩa vụ thuế

Hạn Chế Hoàn Thuế Trong Tái Cấu Trúc

Bãi bỏ hoàn thuế

Không hoàn thuế khi chuyển đổi sở hữu, sáp nhập, chia tách, chỉ hoàn thuế khi giải thể, phá sản

So sánh hiện hành

Luật hiện hành cho phép hoàn thuế trong tất cả các trường hợp tái cấu trúc

Khuyến nghị

Doanh nghiệp cần hoàn tất hồ sơ trước 01/07/2025 nếu có kế hoạch tái cấu trúc

Mức Phạt Vi Phạm

Việc tuân thủ đúng các quy định về thuế là tối quan trọng Không thực hiện đúng có thể dẫn đến các mức phạt hành chính và lãi chậm nộp

Các vi phạm nghiêm trọng hơn còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo pháp luật

Phân Tích Chi Tiết Về Hoàn Thuế Dự Án Đầu Tư

Nội dung Luật hiện hành Luật mới (48/2024/QH15) Lưu ý

Định nghĩa dự án Chung chung, chỉ dự án mới Mở rộng, nhiều giai đoạn, trừ không

hình thành tài sản cố định

Giảm tranh cãi, thống nhất cách hiểu

Số thuế được hoàn Hàng hóa, dịch vụ mua dùng cho

đầu tư

Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong giai đoạn đầu tư

Loại trừ chi phí không liên quan

Thời điểm hoàn thành Không rõ ràng Ngày phát sinh doanh thu, loại trừ

chạy thử, tài chính, thanh lý

Cần lưu ý loại trừ doanh thu không hợp lệ

Thời hạn nộp hồ sơ Không quy định Trong 1 năm kể từ ngày dự án hoàn

thành

Phải nộp trước 01/07/2025 nếu dự

án đã hoàn thành

Điều kiện vốn điều lệ Không góp đủ vốn như đăng ký →

không hoàn

Không góp đủ vốn tại thời điểm nộp

hồ sơ → không hoàn

Linh hoạt, phù hợp tiến độ đầu tư

Lời Khuyên Chuyên Gia

Luật thuế GTGT mới có nhiều thay đổi quan trọng Doanh nghiệp cần nắm rõ để tối

ưu hóa việc hoàn thuế Chúng tôi sẽ đưa ra các khuyến nghị thiết thực

Phân Tích Quy Định Hoàn Thuế Xuất Khẩu

Quy định mới

Không hoàn thuế GTGT nếu nhập

khẩu rồi xuất khẩu sang nước khác,

kể cả xuất khẩu tại địa bàn hải quan

Ảnh hưởng

Gây khó khăn cho doanh nghiệp thương mại xuất nhập khẩu, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ và vừa

Khuyến nghị

Lập kế hoạch hoàn thuế sớm, phối hợp với cơ quan hải quan để đảm bảo

hồ sơ hợp lệ trước 01/07/2025

Tác Động Kinh Tế Vĩ Mô

Các thay đổi về hoàn thuế GTGT ảnh hưởng sâu rộng đến nền kinh tế Điều này tác động đến dòng vốn đầu tư và hoạt động xuất nhập khẩu của quốc gia

Hỗ Trợ Hoàn Thuế Thuế Suất 5% Cho Doanh Nghiệp

Điều kiện áp dụng

Chỉ áp dụng cho doanh nghiệp sản xuất,

cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5%, không

có hoạt động khác mức thuế

Ngưỡng hoàn thuế

Số thuế chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tục

Khuyến nghị

Theo dõi hướng dẫn về tỷ lệ phân bổ và cải thiện hệ thống kế toán để theo dõi số thuế chưa khấu trừ

Khuyến Nghị Chung Cho Doanh Nghiệp

Rà soát hồ sơ hoàn thuế

Hoàn tất hồ sơ dự án đầu tư, xuất khẩu,

tái cấu trúc trước 01/07/2025 để tận dụng

quy định hiện hành

Theo dõi văn bản hướng dẫn

Chú ý các nghị định, thông tư về tỷ lệ phân bổ và xác định doanh thu dự án

Nâng cao năng lực quản lý thuế

Cải thiện hệ thống kế toán, lưu trữ hồ sơ đáp ứng yêu cầu mới về thời hạn và điều kiện hoàn thuế

Cập Nhật Chính Sách

Chào mừng quý vị đến với phần cập nhật về các chính sách thuế mới Việc nắm bắt kịp thời những thay đổi này rất quan trọng

Điều này giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật

Hỗ Trợ và Tài Liệu Tham Khảo

Tài liệu tham khảo

Luật Thuế GTGT 2024 từ Thư

viện Pháp luật, phân tích từ

Crowe Vietnam, Báo Cáo Tài

Chính

Hỗ trợ doanh nghiệp

Cung cấp tư vấn lập hồ sơ hoàn thuế, phân tích tác động và tài liệu hướng dẫn như biểu mẫu, checklist

Liên hệ

Liên hệ để được hỗ trợ chi tiết và cập nhật thông tin mới nhất về Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15