Luận văn thạc sĩ kiểm soát chi vốn Đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước quận thanh xuân

được chỉ ra đều đúng chế độ, hiệu quả và tiết kiệm góp phân hoàn thiện oông tác kiểm soát chỉ vốn dẫu tư XDCP qua KBNN quận Thanh Xuân Xuất phát từ những vấn để lí luận và công việc thự

ĐẠI HỌC QUỐC GIÁ HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

UONG THI MINH HUYEN

KIEM SOAT CHI VON BAU TU XAY DUNG CO BAN

QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC QUẬN THANH XUÂN

TUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINI TẾ

CHƯƠNG TRÌNH DỊNH HƯỚNG THỰC HANH

TIả Nội - 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

UONG THI MINH HUYEN

KIEM SOAT CHI VON DAU TU XAY DUNG CO BAN

QUA KHO BAC NHA NUOC QUAN THANH XUAN

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mai sé: 60 3404 10

LUAN VAN TITAC Si QUAN LY KINTI TE

CHƯƠNG TRÌNII ĐỊNH IIƯỞNG THỰC ITẢNIT

NGƯỜI HƯỚNG DAN KHOA HOC: TS NGUYEN DUY LAC

La N6i- 2015

LOI CAM DOAN

Tôi xa cam đoan đây là công trình nghiên cứu do tôi thục hiện, không

sao chép đưới bất cử hình thức nào, dưới sự hướng dẫn khoa học của Tiến sỹ Nguyễn Duy Lạc

Tôi xin chịu trách nhiệm về nghiên cửu của mình.

LOI CAM ON

Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn Tiến sỹ Nguyẫn Duy Lạc -

người đã tận tâm, nhiệt tình chỉ hảo, hướng dẫn tôi trong thời gian thực hiện

luận văn thạc sỹ nảy

Em xin chân thành cầm ơn Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học , các thây cô

khoa Kính tế chỉnh trị , bộ môn quản lý Kinh tế - Trường đại học Kinh tế - Đại

học Quốc gia Hả Nội, các quý thầy cô đã giúp em trang bị tri thức, tạo điều

kiện thuận lợi nhất trong suốt quá trình học tập và thực hiện luận văn này

Fm xin chân thành cám ơn Ban giảm đốc, các ding nghiép của em tai KBNN Thanh Xuan dA chia sé thông tin, cung cấp cho em nhiễu nguồn tài

liệu hữu ích phục vụ cho để tài nghiên cứu

Cuối cùng em xin gửi lời cắm ơn đến gia đình, bạn bẻ dã động viên hỗ

trợ em rất nhiều trong quả trinh học tập và hoản thành luận văn nảy.

TÓM TẮT LUẬN VĂN

Tên luận văn: “Kiểm soát chì vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bac Nha

rước quận ‘Thanh Xuân”

Tác giã: Uông Thị Minh Huyền

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Bản vệ năm: 2015

Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Duy Lạc

'Mục dích và nhiệm vụ nghiên cứu:

*Muc dich:

Wham hoan thiên công tác kiểm soát chỉ vốn dầu tư xây dựng cơ bản

qua kho bạc là đảm bảo việc sử đụng kinh phí ngân sách nhà nước đúng mục

đích, đúng đối tượng, có hiệu quả

* Nhiệm vụ nghiên cứu:

Nghiên cứu những vấn để lý liận về kiểm soát chỉ vốn đầu tư xây dựng

cơ bản qua Kho bạc Nhà nước quận 'Ihanh Xuân

— Đảnh giá thực trạng công Lác kiểm soát chỉ vốn dầu tư xây dựng cơ bản qua Kho hac Nha nude quan ‘Thanh Xuân

— Đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thién céng Lac kiểm soát chỉ vốn

dẫu tư xây dung cơ bản qua Kho bac Nha nước quận Thanh Xuân

Những đóng góp mới của luận văn:

- Kết quả nghiễn cửu của luận văn góp phần cung cấp luận cứ khoa học

nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chỉ vến đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc là đấm bảo việc sử dụng kinh phí NSNN đúng mục đích, đúng đối Lượng,

có hiệu quả

- Luận văn có thể sử dụng làm tài liệu tham khảo, phục vụ cho việc sơ

ốt, tổng kết, đánh giá vả làm cơ sở để xây dựng một số

công Lic kiểm suát chỉ vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước

- luuận vẫn cũng có thể sứ dựng làm tư liệu tham khảo phục vụ cho việc

nghiên cứu, học tập và giảng dạy cho đội ngũ cản bộ, công chức Kho bạc Nhà

nude , chủ yếu về chuyên để kiểm soát chỉ vốn đầu Lư xây dựng cơ bán

MỤC LỤC

Danh mục từ viết tắt - - i

Danh mục bảng biểu chư rererrruee TÚ Danh mục sơ đỗ biểu đồ

TỜI NÓI ĐÂU - - - 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIEN VE CONG TAC KIEM SOÁT GIH VỐN DAU TU XDGB QUA KBNN keeererrerrrarouỗ 1.1 Những vấn đề sơ bản về vốn dầu tr XDCB tr NSNN 5 1.1.1 Khái mệm, dic diém cia von déu iw XDCB tle NSNN

1.1.2 Vai trò của vốn đầu tư XDCB tit NSNN 28

1.1.3 Phân loại vẫn đầu te XDCH từ NHNN 8

1.2 Kiểm soát chỉ vốn đầu tr XDCD qua Kho bạc Nhả nước 8

1.2.1 Khai niệm kiểm soát chỉ vẫn đầu tư XDCB 1.2.2 Sự cân thiết ltiẫm soát chỉ vốn đầu tư XDCH

1.2.3 Nội dung kiểm soát chỉ vốn đầu te XDCB

1.2.4 Các nhân tổ ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chỉ vốn

1.3.Kinh nghiệm về công tác kiểm soát chỉ vến đầu tư XDCB qua Kho bạc một số địa phuong - 19

1.3.1 Kinh nghiệm tại KHNN quận Cầu Giấn 1.5.2 Kinh nghiệm tại KHNN quận Táy Hồ

1.4 Một số bài học kinh nghiệm có

1.4.1 Công tác chỉ đạo, tô chức thực Hiệt

1.42 Phối hợp chặt chữ với chủ đâu tư:

1.%3 Thực hiện công tác thanh tra kiểm tra nội bộ a

2.1 Phương pháp thu thập dữ liệu: Pbương pháp định lượng 28

2.2.1.Tién hanh khdo sdt, phdt phidu va thu thap sé héu diéu tra

3.2.2 Phân tích số liệu khảo sái

2.2.3 Đánh giá kết quả xử lý số liệu "

CHƯƠNG 3: THỰC TRANG CONG TAC KIBM SOÁT CHI VON BAU

TU XNCB QUA KBNN QUAN THANH XUAN GIAI ĐOẠN 2010 - 201431

3.1 Khai quat về Kho bạc Nhà nước quận Thanh Xuan 3]

3.1.1 Đặc diễm kinh (Ê - xổ hội quận Thanh Xuân

3.1.2 Khải quát chung về KHNN quận Thanh Xuân

3.2 Đảnh giá công tác kiểm soát chi vn dau tr KDCB qua KBNN quan

3.2.1 Quy trình thực hiện công tác kiểm soái chỉ 36

3.2.2 Nguyên tắc kiễm soát chỉ đầu tw XDCB tir NSNN qua KBNN qudn

3.2.6 Nguyên nhân của những hạn chế -

CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHÂM: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC

KIEM SOÁT CHI VỐN ĐÁU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KBNN

4.1 Dịnh hướng kiểm soát chỉ đầu tư XDCB qua KBNN quận Thanh Xuân trong giai đoạn tới city TA

4.2 Một số piải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chỉ vốn dầu tr XDCB

qua KBNN quận Thanh 3$uãn oi coi sa 3

42 1.Huàn thiện qng' Irình kiểm sodt chi dau te XDCB qua KBNN

4.2.2 Tăng cường sự phối hợp với chi dau tu va cơ quan tài chính .84

DANII MUC CAC TU VIET TAT

1 BOLDA | Ban quan lý dự án

3 KBNN | Kho bạc Nhà nước

4 NSNN | Ngân sách Nhà nước

s | tapas Hé théng thang tin quan ly ngan sach va kho bac

(Treasury And Budget Management Information System")

6 UBND | Ủy ban nhân dân

7 XDCB |Xây dựng cơ bản

DANIIMỤC BẢNG BIÊU

Số liệu tổng hợp giải ngân vấn đầu tư XDCB qua

1 | Bang 3.1 52

KENN quan Thanh Xuan giai doan 2010-2014

Số liệu tổng hợp giải ngân vốn đầu tư XDCE nguồn

2 | Băng 32 54

ngân sách trung ương giải đoạn 2010 — 2014

Số liệu tống hợp giải ngân vốn đầu tư XDCB ngân

sách Thành phố giai doạn 2010 — 2014

Số liệu tổng hợp giải ngân vấn đầu tư XDCB

nguồn ngân sách quan giai doan 2010 — 2014

5 | Bang 3.5 | Bố tiết kiệm chỉ vén dau te XDCB 60

Số liệu du tam img vén dau ur XDCB qua KBNN

quận Thanh Xuân giai đoạn 2010 — 2014

Số liệu dư tạm ứng vốn dầu tư XDCB các năm

7 | Bảng 3.7 | trước được thu hồi tạm ứng qua KBNN quận Thanh | Xuân giai đoạn 2010 — 2014 64

DANII MUC SO BO, BIEU BO

1 Sơ đồ 3.1 | Cơ cầu tố chức của KBNN quận Thanh Xuân 34

2 Sơ đỗ 3.2 | Quy trình thực hiện công tác kiểm soát chỉ 36

ba Sự hải lòng của khách hàng ( chú dau tư) giao

địch về chất lượng kiếm soát chỉ

eo Sé lig ting hop gidi ngan vin diu ty XDCH qua

KBNN quận Thanh Xuân giai đoạn 2010- 2014

sgh Số liệu tổng hợp giải ngân vốn đầu tư XDCB

nguôn ngân sách trung ương giai doan 2010 — 2014

: Số liệu tống hợp giải ngân vốn đầu tư XDCB

nguồn ngân sách Thanh phố giai đoạn 2010— 2014

ky Số liệu tổng hợp giải ngân vốn đầu tư XDCB

nguỗn ngân sách quân giai đoạn 2010 — 2014

8 | Biểu đồ 3 § | Dư tạm ửng và kế hoạch vốn qua các năm 63

Du tam ứng vấn dầu tư XDCB các năm trước

9| Biển đồ 39 | được thu hồi tạm ứng qua KBNN quận Thanh | Xuân giai đoạn 2010 2014 65

LỜI NÓI ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đễ tài

Dầu tư XDCB là một hoạt động đầu tư cùng quan trong, tao ra hệ thống,

xã hội Hàng năm, nguồn NSNN dành

cho thanh toán đầu tư XI2CB chiểm tỷ trọng lớn trong tổng chỉ NSNH Tuy

cơ sở hạ tẦng phục vụ cho nền kinh Lẻ

nhiên việo quản lý cấp phát, thanh toán vốn còn nhiều vướng mắu dẫn đến

nhiều hiển tượng tiêu cực, gây lãng phí, thất thoát vấn NSNM

Hơn nữa, trong bối cảnh kinh tế toàn cầu suy giảm, kinh tế trong nước

gặp nhiều khỏ khăn và phải tập trung kiểm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ

mnô, đảm bảo an sinh xã hội và quốc phỏng an ninh thì việc tăng cường công,

tác kiểm soát chỉ KSKN nói chung và chỉ đầu tư XDCB nói riêng một cách

chặt chế, có hiểu quả là hết sức quan trọng Bởi chỉ đầu tư XDCB nếu không,

được kiểm soát chặt chẽ thi vốn đầu tư từ NSNN sẽ thắt thoát, lãng phí, đầu tư

dan trai, không hiệu quả Đây chính là nguyên nhân dẫn tới lạm phát Vì vậy,

việc tăng cường kiểm soát chỉ dầu tư XI2CB qua KHNN sẽ góp phần giám sát

quả trinh sử dung nguồn lực tài chính nhả nước một cách có hiệu quả, là một

biện pháp hữu hiệu để thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, ỗn định kinh tế vĩ

mô, kiềm chế lạm phát và đấm bảo an sinh xã hội Thời gian qua, KBNN đã

thực hiện tốt vai trò của mình, tiết kiệm cho NSNN hàng chục tỷ đồng từ việc

phát hiện và loại bó những khoản thanh toán không đứng chế độ Tuy nhiên,

công tác kiếm tra kiểm soát thanh toán vến đầu tư của KBNN vẫn chưa được

quan tâm đúng mức, phạm vì và nội dung kiểm soát còn nhiễu bẫt cập, chưa dap img với xu thể đổi mới Vấn để này cần dược quan tâm piải quyết để thực

sự phát huy hiệu quả của vốn đầu tư

Công tác kiếm soát chỉ vến đầu tr XDCB luôn là nhiệm vụ quan trọng

và khó khăn của các đơn vị KBHNN nói chung và KRNN quận Thanh Xuân nói riêng Quan trọng, bởi là chỉ đầu tư từ NSRN không chỉ tác động trực tiếp

tới tắc độ tăng trưởng của nền kinh tế mà còn tạo điểu kiện thúc đẩy đầu tư của xã hội qua đó tác động đến tăng trưởng Với nhiêm vu quan ky quỹ ngân

sách trên địa bản quận Thanh Xuân, công tác kiểm soát chỉ vốn đầu tư XDCB

được Ban giám đốc KBNN quận Thanh Xuân đặu biệt quan tâm và luôn bảm

sắt chỉ đạo, tháo gỡ những khó khăn vướng mắc để đảm báo mỗi đồng vốn

được chỉ ra đều đúng chế độ, hiệu quả và tiết kiệm góp phân hoàn thiện oông

tác kiểm soát chỉ vốn dẫu tư XDCP qua KBNN quận Thanh Xuân

Xuất phát từ những vấn để lí luận và công việc thực tế tại nơi tôi công

tác củng với những kiến thức về quản lý kinh tế mả tôi đã dược học tại lớp

"Thạc sỹ kinh tế - Trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội, tôi dã

chọn đề tài : “Kiểm soát chỉ vẫn đầu he xây dung cơ bản qua Kho bac Nhà

nước quận Thanh Xuân” làm dỗi tượng nghiên cửu luận văn

Dé tai dit ra vấn đề:

Lam thé nao để hoàn thiện công tác kiểm soát chi vin DT XDCB tir

NSNN qua KBNN quận Thanh Xuân ?

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu:

- Mục đích nghiên cứu: Đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công lắc

kiểm soát chỉ vẫn dầu tư xây đựng cơ bản qua kho bạc là đảm bảo việc sử dụng,

kinh phí NSNN đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả

- Nhiệm vụ nghiên cứu

— Nghiên cứu những vấn để lý luận về kiểm soát chỉ vốn đầu tư

XDCB qua KBNN quan Thanh Xuan

— Đảnh giá thực trạng công tác kiểm soát chỉ vốn dầu tx KDCR qua

KBNN quận Thanh Xuân

Đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chỉ vốn

dẫu tư XI2CH qua KBNN quan Thanh Xuân

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu:

Đắi tượng nghiên cứu: Công tác kiểm soát chỉ vốn đầu tư XI3H

Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng công tác kiểm soát chi vốn đầu tư

XDCB trén dia bản Quận Thanh Xuân trong giái đoạn 2010 — 2014

4 Phương pháp nghiên cứu:

- Nguễn dữ liệu sơ cấp qua điều tra khả sát: Phương pháp này được

sử dụng để thu thập số liệu thông qua bang hỏi được thiết kế và lấy mẫu tại

các chủ đầu tư tại quận Thanh Xuân Kích thước miu là 30 phiêu là chủ đầu

tư tại quận Thanh Xuân

Phiếu khảo sát được gửi tới 30 chủ dầu tư tại quận Thanh Xuân Mẫu

được lấy dựa trên cơ sở khuyến khích tham gia tối đa của các chủ đầu tư trên

dịa bàn quận Thanh Xuân

Phiếu trả lời được thu thập tổng hợp vả phân tích xử lý với sử hỗ trợ của

phần mém Excel Két qua diéu tra duoc tập hop va thé hiện trên các bảng biểu,

biểu dỗ để dã dàng so sánh và dánh giá nội dung tập trung của nghiên cứu

Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng sử dụng phương pháp thống kê kinh tế vả

phương pháp so sánh, phân tích để lập luận và giải thích các ảnh hưởng của

các nhân tố

Nguễn số liệu được sử dụng trong Luận văn là các số liệu thứ cắp lấy

từ các Đảo cáo 13 tháng và Kế hoạch vẫn ĐT XDCB từ năm 2010 — 2014 của

KBNN Thanh Xuân; báo cáo tổng kết năm 2010 — 2014 của KBNN quận

Thanh Xuân

Số liệu sử dụng trong luận văn dược thu thập từ các nguồn thông tin

chính thức, đâm bão dé tin cậy cao

Nguân đữ liệu thir cấp thu thập được tổng hợp và phân tích, xử lý với

sự hỗ trợ của phần mềm excel

5 Kết cầu của luận văn:

Ngoài phân mỡ đâu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn được trình bày thành bốn chương;

Chương 1: Những vấn đề lý luận và thự ti cũng tác kiểm soát chỉ vốn đầu tư XI2CB từ ngân sách nhả nước

Chương 2: Phương pháp và thiết kế nghiên cứu

Chương 3: Đánh giá công tác kiểm soát chỉ vốn dầu tư XDCƠB của KBNN quận Thanh Xuân giai đoạn 2010 -2014

Chương 4: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chỉ vốn dầu

tư XI2CB qua KBNN quận Thanh Xuân

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIÊN VẺ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI

VON DAU TU XDCB QUA KBNN

1.1 Những vấn để cư bắn về vốn đầu tư XDCB tir NSNN

1.1.1 Khải niệm, dặc diễm của vẫn dau te XDCB tir NSNN

~ Tại điều 1, chương I Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/QH 11 do

Quéc hội thông qua ngay 16 tháng 12 năm 2002 thì : “ Ngân sách Nhá nước

là toàn bộ các khoản thu chủ của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thấm

quyển quyết định và được thực hiện trong một năm để đăm báo thực hiện các

chức năng, nhiệm vụ của Khả nước”

- Theo Luật Đầu tr số 59/2005/QII 11 thỉ: Đầu tư là việc nhà đầu tư

bó vốn bằng các loại tải sản hữu hình hoặc vô hinh để hình thành tài sẵn tiến

hành các hoạt động đầu tư ”

- Luật đầu tư số 39/2005/QII 11 cũng định nghĩa : ” Vấn đầu tư là tiền

và các tài sản hợp phán khác dễ thực hiện các hoạt dộng dầu tư theo hình thức

đầu tư trực tiếp hoặc đầu tư gián tiếp”

- Theo PGS.TS Phan Thị Cúc (2010), Tài chính công, Trường Đại học Công nghiệp Ip Hồ Chí Minh thi: “Đầu tư xây dựng cơ bản là quá trình sử

4 a à Ano can wt off; 3 tái cần suIẤt mô xê:

đụng các nguôn lực vào hoạt động sản xuất giản đơn và tái sản xuât mẽ rộng,

tải sẵn cố định, nhằm từng bước tăng cường và hoàn thiện cơ sử vật chất kỹ

thuật cho nên kinh tế”,

-_ Vến đầu tư XDCB từ NSNN là khoản khoản vốn ngân sách nhà nước dành cho dẫu tư xây dựng các công trình kết cầu hạ tầng kinh tế không,

có khả năng thu hồi và các khoản chỉ đầu tư khác theo quy định của luật ngân

sách được hình thành từ các khoản thu ngân sách nha nude bao gầm: thuế,

phí, lệ phí, các khoân thu từ các hoạt động kinh tế khác của nhà nước, cáo

khác theo quy định của pháp luật ( luật Ngân sách Nhà nước, 2002)

1.1.2 Vai trò của vốn đầu tr XDCB từ NSNN

- Vốn đầu Lư có táo động hai mặt đến sự ốn định kinh tế,vừa là yếu tố duy

trì sự ốn định, vừa lả yếu tế phá vỡ sự $n dinh kinh tế của mọi quốc gia Do

vậy các nhà hoạch định kinh tế vĩ mô cần điều hành sao cho hạn chế cáo Lác

động xấu, phát huy tác động tích cực,duy trì được sự Ổn dịnh của toàn bộ nền

kinh tế

-_ Vốn đầu tư tạo ra năng lực sản xuất mới, hình thành phát triển kết cầu

hạ tầng kinh tế - xã hội, tăng tích lñy cho nền kinh tế

- Vến đầu tư quyết định quá trinh chuyển dich cơ cfu kinh tế giữa các

ngành, piải quyết các vấn để mất cân dối về phát triển piữa các vùng lãnh thể, phát huy tối đa các lợi thể so sánh về tải nguyên, địa thế, kinh tế, chính trị

của từng vùng lãnh thổ

1.1.3 Phân loại vẫn đầu tư XDCB tie NSNN

Phân loại theo ngHÔn vẫn:

Theo Điều 2, phần I thông tư 86/2011/TT-BTC thì vễn dau tu XDCB

từ NRNN gỗm : “ vốn trong nước của các cấp NSNN” và * vốn Vốn vay nợ

nước ngoài của Chính phủ và vỗn viện trợ của nước ngoài cho Chính phủ, các

cấp chỉnh quyền và các cơ quan nhà nước (phần ngân sách nhà nước)”

Vậy ta có thế hiểu:

- Vốn trong nước Vốn ngần sách nhả nước dành để chỉ cho đầu tư phat

triển, chủ yếu để đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã

hội không có khả năng thu hồi vốn, chỉ cho các chương trình mục tiêu quốc

gia, đự án nhà nước và các khoản chỉ đầu tư phát triển khác theo quy định của

pháp luật

6

-_ Vốn ngoài nước: chủ yếu là vốn viện trợ chính thức ODA Là nguồn

tài chính do các cơ quan chính thức của chính phủ hoặc của các tổ chức quốc

tế viện trợ cho các nước đang phát triển theo 2 phương thức: viện trợ không

hoàn lại và viện trợ có hoàn lại ( tin dụng ưu đãi)

Phân loại theo tính chất dầu he kết hợp nguồn vốn ddu tu:

-_ Vấn đầu tư từ nguồn ngần sách tập trung: Là vẫn đầu tư cho các dự án bằng nguồn vốn dầu tư phát triển thuộc ngần sách nha nước do cơ quan trưng,

tương và địa phương quản lý

-_ Vốn sụ nghiệp có lính chất Âu tư: Theo didu 18 thong Wr 86/201 1/TT

— BTC thì “Vốn sự nghiệp có tính chất dầu tư trong dự toán MSNN của các cơ

quan, đơn vị hành chính sự nghiệp chỉ được sử dụng cho các trường hợp dấu

tu cai tao mở rộng, nâng cấp các cơ sỡ vật chất hiện có (bao gồm cả việc xây dựng mới các hạng mục công trình trong các cơ sở đã có của các cơ quan, đơn

vị hành chính sự nghiệp)”.Có nghĩa là vẫn ngân sách nhà nước thuộc nhiệm

vụ chỉ thường xuyên cho các hoạt động sự nghiệp kinh tế mang tỉnh chất dầu

tư như đuy tu, bảo dưỡng, sửa chữa các công trình giao thông, nông nghiệp,

thủy lợi, ngư nghiệp, lâm nghiệp và các dự án chương trình quốc gia

Phân loại theo cấp ngăn sách:

°Điều 4, chương I Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/Q11 11 đo Quốc

hội thông qua ngày 16 tháng 12 năm 2002 cỏ quy định: “Ngân sách nhà nước

gồm ngân sách trung ương và ngân sách địa phương” Vậy thì

- Ngân sách trung ương: Vốn đầu Lư thuộc ngân sách nhả nước đo các

Bộ, cơ quan ngang hộ,cơ quan thuộc chỉnh phủ, các tổ chức chính trị, tổ chức

chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, các tap doan

kinh tế, tổng công ty nhà nước quản lý,

- Ngân sách địa phương: Vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà nước do các

tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương và các quận, huyện, thị xã, thánh phố

trực thuộc tỉnh quản lý,

Thân loại theo trình tự XDCB thì vốn déu tw XDCB được chia thanh:

- Vốn chuẩn bị đầu tư: là những khoản vốn chỉ cho khảo sát thiết kế, lập,

thấm định tổng dự toán, dự toán ông trình

- Vốn thực hiện đầu tư: là các khoắn vốn hợp thành giá trị công trình dược

nghiệm thu bao gồm: chi xây dụng công trình, chỉ mua sim, gia céng, vin

chuyển, lắp dặt thiết bị, chỉ phí lập thẩm tra báo cáo quyết toán vốn dầu tư hoàn thành và một số khoản chỉ khác phục vu cho quá trình thực hiện đầu tư

1.2 Kiểm soát chỉ vấn đầu tư XDCB qua Kho bạc Nhà nước

1.3.1 Khải niệm kiêm xoát chỉ vẫn đầu tu XDCH

"Trong “Iừ điển Tiếng Việt” của Nhà xuất bin Da Ming eda ‘Trung tâm

Từ điển học Vietlex xuất bản năm 2009 đưa ra khái niệm về kiểm soát như

sau" Kiểm soát có nghĩa là xem xét để phát hiển, ngăn chân những gì trái với

quy đmh”

“Kiểm soát là công việc đo lường, đánh giá và điều chỉnh huạt động của

các bộ phận trong hệ thống nhằm đảm bảo rằng các mục tiêu và các kế hoạch

đã đề ra nhằm thực hiện mục tiêu này đã và đang được hoàn thành”(Bủi Hữu

Đức, 2013, trang 186)

Kiểm soát là một hoạt động được thể hiện ở tất cả các giai đoạn của công

tác quân lý Do đó, kiếm soát được quan niệm là một chức năng của quản lý

Trong mọi hoạt dộng, dể dâm bảo hiệu quả hoạt động của mình, tất cá mỗi

đơn vị đều tự kiểm tra hoạt động trong tất cã các khâu, rà soát các tiểm năng, xem xét các dự báo, đối chiếu các thông tin thực hiện để điều chỉnh kịp thời

Các công việc rà soát đó là kiểm soát.

Kiểm soát chỉ không phải công cụ riêng có của Nhà nước, mà bắt kỳ

thành phẩn kinh té ndo, trong bất kỳ hoạt động kinh tế nào cũng đều phải kiểm soát để đảm bảo chỉ đúng nguyên tắc, đúng chế độ, tiết kiệm chỉ phí với

xmục đích cuỗi cùng là sử dựng tối ưu hiệu quả nguồn vốn

Kiểm soát chi đầu tư XI3B là việc cơ quan cấp phát kinh phí NSNN

cho đầu tư XDCB thực hiện thực hiện vai trỏ kiểm tra, giám sát toàn bộ các

hoạt động, các khoăn chỉ từ KSNN cho dầu tư xây đựng công trình, mua sắm,

lắp đặt thiết bị gắn với công trinh XDCB đảm bảo chỉ đứng đối tượng đúng,

mục tiêu của dự án dã dược duyệt, các khoản chỉ phải tuân thủ dúng chế đồ

quản lý tải chính hiện hành, đúng dịnh mức, đơn giá XI3OH được cấp gó thẩm

quyền ban hành

1.2.2 Sự cân thiết kiểm soát chỉ vẫn đầu tw XDCB

Kiểm soát chỉ đầu tư XI2OB có ý nghĩa đặc biệt quan trọng bởi các lý do

sau đây:

Thủ nhất, do yêu cầu của công cuộc dỗi mới đất nước, trong quá trình

đổi mới đất nước trong quá trình đổi mới cơ chế tài chính nói chung và cơ

chế kiếm soát chỉ đầu tư XDCB phải đảm bảo tính tiết kiệm và hiệu quả

Điều nay là một tất yếu khách quan , bởi vì nguồn lực của ngân sách

nhà nước bao giờ cũng có hạn, nó là nguồn lực của đấmước, là tiền của và

công sức lan động của nhân dân đóng gop, do do không thé chi tiêu một cách

lang phi Vi vay kiểm soát chặ chế các khoản chí NSNN thực sự trở thành

mối quan tâm hàng đầu của Đảng, Nhà nước, các cấp lãnh đạo, ắc ngành ,

của toàn xã hội Thực hiện tốt công tác này sẽ có ý nghĩa lớn trong việc thực

hành tiết kiệm, tập trung mọi nguồn lực tải chính dé phát triển kinh tế - xã

hội, chống các hiện tượng tiêu cực, chỉ tiêu lãng phí, góp phan lành mạnh hóa

nền tải chính quốc gia, tập trung mọi nguồn lực tài chính dễ phát triển kinh tế

Thứ bái, do hạn chỗ của bản thần cơ chế quản lý chỉ đầu ur XDCB

Củng với sự phát triển mạnh mẽ của các hoạt động kinh tế,công tác chỉ

đầu tư XDCB ngảy cảng da dạng và phúc tạp hơn Diều này làm cho cơ chế

quan lý chỉ đầu tư XDCP nhiều khi không theo lap các biển động và phat

triển của hoạt động chỉ đầu tư XI2CH Cơ chế quân lý, cấp phát vốn đâu tư

XDCB tuy được thường xuyên sửa đổi và lừng bước hoàn thiện, nhưng cũng,

chi có thể quy dịnh dược những vẫn dễ chung nhất, mang tính nguyên tắc Vĩ

vậy, nó không thể bao quát được tất cả những hiện tượng nảy sinh trong trong

quá trình thực hiện chỉ dầu tư XDCB

Thứ ba, do Ý thức của các dơn vị sử dung kinh phi dau tu XDCB

Việc quản lý và triển khai thực hiện các dự án vốn đầu tư XDCB còn nhiều hạn chế và yếu kém, dẫn đến thất thoát, lãng phí vốn dầu tư, hiệu quả

đầu tư kém, làm giảm chất lượng tăng trưởng kinh tế Thất thoát lãng phí vả

tiêu cực trong đầu tư XDCB xây ra ở tat cA cdc khâu, các giai đoạn của quá

trình đầu tư, từ chủ trương dầu tư, chuẩn bị dầu tư, thực hiện dầu tư và dưa

công trình vào sử dụng Các đơn vị sử dụng kinh phí đầu tư X2CB chưa ý

thức trong việc chấp hành đúng mục đích đối tượng, dự toán được duyệt cũng,

như chế độ, định mức, đơn giá do các cơ quan nhà nước có thắm quyền quy

định Kết quả là tỉnh trạng lãng phí, tham những trong lĩnh vực đầu tư XDCB

đang là vấn đề hết sức trằm trọng Bởi vậy, kiểm soát chỉ đầu tư XDCE là

một trong những công cụ hữu hiệu của nhà nước để thực hiện nhiệm vụ nay

1.2.3 Nội dung kiển soát chỉ vốn dau te XDCB

Nội dụng kiểm soát chỉ vẫn dẫu tr XDCB dược thực hiện theo mục IÏ,

phan I quyết định 282/QĐÐ_ KHNN ngày 20/4/2012:

1.2.3.1 Tài liệu làm căn cứ kiểm soát chỉ:

Tài liệu do chủ đầu tư pửi đến KHNN vả chỉ gửi một lần cho cä quá

trình thực hiện dự án trừ trường hợp có bể sung, điều chỉnh:

- Tài liệu để mê tài khoản

Đổi với dự án vẫn trong nước:

- Dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối

với dự án chỉ lập báo cáo kinh tổ-kỹ thuật và quyết định đầu tư của cấp có

thấm quyên, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có),

- Văn bản phê đuyệt kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật

Đầu thầu (gồm dầu thầu, chỉ dịnh thầu, mua sắm trực tiếp, chảo hàng cạnh

tranh, tự thực hiện và lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt, lựa chọn

nhà thầu tư vấn thiết kể kiến trúc công trình xây dựng):

- Hop dẳng giữa chủ dầu tư và nhà thầu và các tài liệu kèm theo hợp

đồng theo quy định tại Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7⁄5 2010 của Chinh phú về Hợp đồng trong hoạt động xây đựng (trừ các diều khoản tham chiến, các bản vẽ thiết kế và các chỉ dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hoặc hồ sơ để

xuất của bên nhận thầu và các tài liệu mang tính chất kỹ thuật khác); Đối với

hop déng liên danh các nhà thầu chủ đầu tư phải gửi đến KRNN thoả thuận

liên danh

- Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán của cấp có thẩm quyền đổi

với từng công việc, hạng rnục công trình, công trình đối với trường hợp chỉ

định thầu hoặc tự thực hiện và các công việc thực hiện không thông qua hợp

đồng (đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tổ - kỹ thuật chỉ gửi khi điều chỉnh

dự toán)

Niêng đốt với dự án ODA: ngoài cáo tài liêu theo quy định nêu trên,

chủ đầu tư gửi đến KBNN các tài liệu sau: Bán dịch bằng tiếng Việt có chữ

ký và dấu của chủ đầu tư: Diều ước quốc tế về ODA đã ký giữa Việt Nam và

nhà tài trợ và các tải liệu liên quan đến việc thanh toán khác (nếu có) lợp dồng giữa chủ dầu tư và nhà thầu phải là văn bản bằng tiếng Việt hoặc bản

dịch bằng tiếng Việt có chữ ký và dấu của chủ đầu tư (phần quy định về các

Đi với trường hợp tự thực hiện

- Dy én dau tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tổ-kỹ thuật

đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tư của cấp

có thâm quyền, các quyết định điều chỉnh dự an (nếu có};

- Dự toán và quyết định phê đuyệt dự toán của cấp có thẩm quyền đối

với từng công việc, hạng mục công trình, công trình (dối với dự án chí lập báo

cáo kinh tế - kỹ thuật chỉ gửi khi diều chỉnh dự toán)

- Văn bản của cấp có thẳm quyền cho phép tự thực hiện dự án (rường

hợp chưa cỏ trong quyết dịnh dầu tư của cấp có thẩm quyền),

- Văn bản giao việc hoặc hợp đồng nội bô;

Dắi với công tác chuẫn bị đầu tư những bả trí vốn trong kế hoạch

thực hiện dẫu tr thì tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN phải có dự toán chỉ

phí cho các công việc chuẩn bi dau tư được duyệt

Déi với công việc chuẩn bị thực biện dự án nhưng bồ trí vẫn trong kế

hoạch thực hiện đâu tự tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN gẫm

- Dự án đầu tư xây dung công trình (hoặc báo cáo kinh tế-kÿ thuật đối

với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuậU và quyết định đầu tư cũa

ip co

thẫm quyên, các quyết định điều chỉnh đự án (nêu có);

- Dự toán chỉ phí cho công tác chuẩn bị thực hiện du án được duyệt,

Riêng việc giải phóng mặt bằng phải kẻm theo phương án giải phỏng mặt

bằng được cấp có thẩm quyền phê đuyệt,

- Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đầu thầu;

- Hợp dỗng giữa chủ dầu tư và nhà thầu và các tải liệu kèm theo hop đồng theo quy định tại Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 của

Chính phủ về lợp đẳng trong hoạt động xây dựng (trừ các điều khoản

tham chiêu, các bản về thiết kế và các chỉ dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hoặc

hỗ sơ để xuất của bên nhận thầu và các tải liệu mang tính chất kỹ thuật

khác); Đối với hợp đồng liên danh cae nhà thầu chủ đầu tư phấi gửi đến

KBNN thoả thuận liên danh

* Tài liệu bỗ sung hàng năm

- Kế hoạch vốn dầu tư hảng năm do KBNN thông báo (dỗi với các dự

ăn đo Trung ương quân lý)

- Kế hoạch vốn đầu tư của UBND tỉnh, huyện (dối với các dự an do dia phương quản lý)

* Kiểm tra tài liên dự án

- Kiểm tra sự dây đủ của hỗ sơ: VỀ số lượng hồ sơ theo quy định,

yêu cầu về bản chính, bản sao

- Kiểm tra tinh hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ: TIỀ sơ phải được lập

dũng mẫu quy dịnh( trưởng hợp có mẫu được cấp có thâm quyền ban hành),

chữ ký, đóng dấu của người có thấm quyền, cấp có thắm quyền: các hồ sơ phải được lập, ký duyệt theo đúng trình tự đầu tư XDCB ( chỉ tiêu này được

đánh giá về mặt thời gian trên các hề sơ), sự phù hợp về mã †)VBI2NS, nguồn vốn, niên độ kế hoạch

- Kiểm tra tinh thống nhất về nội dung giữa các hồ sơ: Đăm bảo sự

trùng khớp các hạng mục, nội dung đầu tư trong dự toán chỉ phí với hạng mục

đầu tư trong dự án đầu tư đã được phê duyệt Các khoản chỉ ở giai đoạn chuẩn

bị đầu tư phải có dự toán chuẩn bị dầu tư dược phê duyệt

Trường hợp hê còn thiểu hoặc chưa hợp pháp, hợp lệ thì yêu cầu một lấn để chủ đầu tư bể sung, hoàn thiện cho phủ hợp.

1.2.3.2 Tạm ứng vốn

Đôi tượng tam ứng, mức vẫn tạm ứng, thu hồi và thời điểm thu hồi

tạm ứng thực hiện theo quy định tại Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày

17/6/2011 của Bộ Tải chính hướng dẫn về quản lý, thanh Loán vốn đầu Lư và

vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước; công

văn số 16989/BTC-ĐT ngày 13/12/2011 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn

thanh toán vốn đầu tư tử kế hoạch năm 2012 và các văn bản sửa dối, bỗ sưng,

(nếu có) Mức vận tạm ứng được quy định cụ thể như sau:

-V lam img theo hợp dễng giữa chủ dầu tư cho nhà thầu dược thực hiện theo quy định hiện hành; tổng mức vốn tạm ứng của các họp dòng thực

hiện trong năm tối đa là 30% kế hoạch vến giao hàng năm cho đự án Chủ đầu

tư chịu trách nhiệm xác dịnh mức tạm ứng cho từng hợp dằng cụ thể, đắm bảo

rnức tạm ứng, của cả dự án theo quy định nêu trên

Trường hợp dự án được bế trí kế hoạch vốn mà mức vốn tạm ứng

không đủ theo hợp dồng, sau khi đã thanh toán khối lượng hoàn thành và thu

hồi toàn bộ hoặc một phan sé vốn đã tạm mg lần trước, theo đề nghị của chủ

đầu Lư, Kho bạc nhả nước các tỉnh tạm ứng tiếp cho dự án (tổng số vốn đã lạm từng không vượt mức quy định của hợp đồng) Tỗng số dư vốn tạm ứng chưa

thu hồi tối đa là 30% kế hoạch vốn giao hang nim cho dự án

Mức tạm ứng không chế nêu trên lá theo kế hoạch vốn giao hàng năm

cho dự án Trường hợp dự án dược điều chỉnh kê hoạch thi rrửc tạm ứng trên

cơ sở kế hoạch điều chỉnh Nếu mức vốn đã tạm ứng chưa thu hỗi cao hơn 30% kế hoạch diễn chính, chủ dầu tư có trách nhiệm thu hồi dé dăm bảo tổng,

số dư vốn tạm ng tối đa là 30% kế hoạch vốn điều chỉnh của đự án

- Việc tạm ứng cho công tắc đến bù, giải phóng mặt bằng va tam ứng

dối với một số cấu kiện, bản thành phẩm trong xây đựng có giá trị lớn phải

được sản xuất trước để đảm bảo tiển độ thi công và một số loại vật tư phải dự

trữ theo mùa thực hiện theo quy định hiện hành và hướng đẫn tại Thông tư số

86/201 1/1'T-BTC ngay 17/6/2011 của Bộ Tải chính quy định về quản lý,

thanh toản vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân

sách nhả nước

-_ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư,

- Giấy rút vấn đầu tư;

- Bao lãnh khoán tiền tạm ứng của nhả thầu (nếu trong hợp đồng chủ

đầu tư và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tam {mg); chủ đầu tư gửi

KBNN bản sao có đóng dấu sao y bản chính của chú dầu tư

- Kiểm tra nội dung tạm ứng: xem có ding đối tượng dược tạm ứng,

kiếm ira mức vốn tam img( ty lệ tạm ứng %) có phủ hợp với chế độ tạm ứng

theo quy định phủ hợp với quy dịnh của hợp đẳng,

1.2.3.3 Thu hồi vẫn tam ứng:

Vến tạm ứng được thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng hoản

thành của hop déng, bắt đầu thu hỗi từ lần thanh toán dầu tiền va tha héi hết

khi giá trị thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng Mức

thu hồi từng lần đo chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu và quy định cu thé trong hợp đẳng

1.2.3.4 Thanh toán khối lượng hoàn thành

- Kiểm tra nội dung thanh toán: kiểm tra các hạng mục, công trình, các nội dung thanh toán có đúng với dự toán, có đúng với dự án đầu tư hoặc báo

cáo kinh tế - kỹ thuật đã được phê duyệt không Việc kiểm tra này đảm bảo

chỉ dùng dối tượng, đúng mục dich dé ra

- Kiểm tra số vốn để nghị thanh toán trên nguyên tắc: số vốn để nghị thanh toán phải phủ hợp với khối lượng XDCB hoàn thành được nghiệm thu,

có trong giá hợp đẳng, giá trúng thầu, kiểm tra số học( phép công, tính tỷ lệ

%) có đúng không.

- Kiểm tra, xác định số vốn đã tạm ứng để thu hồi { chuyển vốn đã tạm amg sang thanh toán khối lượng XIX?B hoàn thành)

- Kiểm tra các chế độ mà dự án được hưởng tại thời điểm lập, phê duyệt

dự toán, cũng như khi nghiệm thu KLHT thnah toán

- Kiểm tra danh mục, chủng loại thiết bị có đúng với dự toán được

duyệt, có phù hợp với nội dưng hợp dang,

- Tổng số vốn thanh toán , bao gồm cả tạm ứng không được vượt hợp

đồng, dự toán, tống dự toán, tổng dự toán và kế hoạch vễn cả năm của dự an

Trường hợp thanh toán theo hợp ding

— Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp

đồng đề nghị thanh toán có xác nhận của đại điện bên giao thầu va đại điện tư vần (nếu có) và đại diện bên nhận thầu;

— Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư,

Giấy đề nghị thanh toản tạm (mg VDT (nêu cổ};

— Giấy rút vẫn dầu tư

Khi có khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng, ngoài các tài liệu trên và

dự toán bé sung, phụ lục bỗ sung hợp đồng, chủ đầu tư còn gửi đến KDNN: Bang xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng dễ nghị

thanh toán có xác nhận của đại diện bên giao thầu và đại diện tư vẫn (nếu có)

và đại điện bên nhận thầu

- Trường hợp thanh toán không theo hợp đồng lối với các công việc

của dự án được thực hiện không thông qua hợp đồng xây đựng (như: một số công việc quản lý du án do chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, trường hợp tự

lam, ), việc thanh toán trên cơ sở khối lượng công việc hoàn thành và dự toán được đuyệt phủ hợp với tinh chất từng loại công việc IIổ sơ thanh thanh

toàn bao gỗm

! Dự toán được đuyệt cho từng công việc;

1G

¡_ Giấy đề nghị thanh toán vấn đầu tư (trường hợp có nhiều nội dung

chi không thể ghi hết trong Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư thì chủ đầu tư

có thể lập bảng kê nội dung chỉ đề nghị thanh toán kẻm theo);

+ Giấy để nghị thanh toán tạm img VOT (nếu có);

+ Giấy rút vẫn đầu tư

* Đỗi với khuẩn chỉ như lệ phí cấp dẤt xây dựng, cấp giấy pháp xây

dung, chủ đầu tư còn gửi thêm các tài liệu: Tăng kê có chữ ký phê duyệt và dấu của chủ đầu tư kèm theo IIéa don, chứng hợp lệ của cơ quan thu tiền (bản photo có đóng dấu của chủ đầu tư)

1.3.3.5 Thanh toàn khi quyết toán dự ám, công trình dược duyệt

Khi dự án, công trình được người có thẫm quyền phê duyệt quyết toán

dự án, công trình hoàn thành, chủ đầu tư gửi đến KBNN quyết định phê duyét

quyết toán du án, công trình hoàn thành Căn bộ kiểm soát chỉ căn cứ vào số

vốn đã thanh toán cho dự án, công trinh và quyết định phê đuyệt quyết toán

dự án, công trình hoản thành, tién hành như sau:

- Trường hợp quyết toán được duyệt lớn hơn số vốn đã thanh toán: Chủ dầu tư gửi dến KBNN Giấy dễ nghị thanh toán vốn dầu tư, Giấy dé nghi thanh loan tam ứng vốn đầu tư (nếu có), Giấy rút vốn đâu tư Cán bộ kiểm

soát chỉ thực hiện thanh toán tiếp phần chệnh lệch giữa số vẫn được phê duyệt

quyết toán và số vốn đã thanh toán

- Irường hợp quyết toán được duyét nhỏ hơn số vốn đã thanh toán: Cán bô kiểm soát chỉ phải có trách nhiệm phối hợp với chủ đầu tư thu hỗi số

vấn đã chỉ trả lớn hơn sơ với số vốn được phê duyệt quyết toán, nộp N8NN (theo cấp ngân sách phủ hợp với cấp ngân sách dã thanh toán) và hạch toán giảm cấp phát cho dự án

1.2.4 Các nhân tổ ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chỉ vin

Công tác kiểm soát chỉ dầu tư XDCB qua KBNN chịu tác động của nhiễu yếu tố bao pêm cả nhóm nhân tổ khách quan và nhóm nhân tổ chủ quan

- Nhóm nhân tổ khách quan:

+ Môi trường pháp lý về pháp lý chỉ đầu tư XI3CH của NSNN là hệ

thống văn bản pháp quy về quản lý chỉ đầu tư XDCB của NSNN bao gồm

Luật Ngân sách Nhà nước đo quốc hội bạn hành, quy chế quản lý đầu tư và

xây dụng do chỉnh phủ ban hành, các văn bản hướng dẫn quản lý chi dau tư

XDCPB của oác bộ, ngành, phương, Môi trường pháp lý ổn định, đồng bộ,

thống nhất, dầy đủ vả những quy định rõ ràng sẽ tạo diều kiện để KBNN kiểm

soát chặt chẽ, thanh toán đẩy đủ, kịp thời vốn đầu tư XDCB, qua đó nẵng cao

chất lượng kiểm soát chỉ đầu tư XDCB qua KBNN

+ Việc chấp hành dúng các nguyên tắc, quy định của nhà nước ngay từ chủ trương đầu tư, khảo sát thiết kế, đền bù giải phỏng mặt bằng, thấm định, trong việc triển khai và điều hành kế hoạch dầu tư hàng năm cho dến khẩu lựa

chọn nha thin và thi công xây lắp của các bộ, ngành, các chủ đầu tư và nha

thầu cũng là nhân tố quan trọng giúp KBNN kiếm soát chặt chế, thanh toán

day đủ, kịp thời vốn dầu tư, dây nhanh tiến dộ giải ngân theo đúng kế hoạch

-_ Nhóm nhân tố chủ quan: đây là nhóm nhân tổ cơ bản, quyết định đến

chất lượng, hiệu quả của công tác kiểm soát chỉ đầu tư XDCB qua KBNN

~ 'Tế chức bộ máy, trình độ năng lực của người lãnh đạo, của cản bộ

kiểm soát chỉ Tổ chức bộ máy phải gọn nhẹ, phủ hợp với thực tế và mục tiêu

quản lý của từng thời kỷ Năng lực chuyên môn của cán bộ kiểm soát chỉ thể

hiện qua năng lực phân tích, xử ly các thông tin được cung, cấp và giám sát,

đối chiều với các quy định hiện hành của nhà nước Thể hiện ở phẩm chất đạo đức trong sáng của cắn bộ kiểm soát chỉ

+ Quy trình nghiệp vụ kiểm soát chỉ vốn đầu tư XDCB qua KBNN đã

quy định rõ căn cứ, nội dung kiểm soát, trách nhiệm của cần bộ kiểm soát chỉ,

quy trình luân chuyển chứng từ, trách nhiệm của các bộ phận có liên quan Đây lá nhân tế có ảnh hưởng rất lớn dến chất lượng công Lác kiểm soát chỉ

đầu tư XDCB Việc quy định cách thức xử lý ở quy trình nghiệp vụ làm cho

cán bộ kiếm soát chỉ yên tâm,tin tưởng vào quả trình thực hiện nhiệm vụ, hiệu

quả và chất lượng quản 1ý được nâng cao

+ Su phối hợp của các hô, ngành, địa phương,cơ quan tái chính và chủ

đầu tư với KBNN để tháo gỡ các khó khăn vưởng mắc trong quả trình giải

+ Công tác thanh tra kiểm tra và hướng dẫn nghiền vụ trong hệ thống

KBNN Thông qua việc kiểm tra giữa kho bạc cấp trên với kho bạc p dưới

giúp cho việc phát hiện những sai pham va kịp thời chấn chỉnh những sai

phạm trong công tác kiểm soát chỉ đầu tw XDCB

1.3.Kinh nghiệm về công tác kiếm soat chi von dau tw XDCB qua Kho

hac mit sé dia phuong

1.3.1 Kinh nghiệm tại KBNN quận Cầu Giấy

Thứ nhất, Công tác chỉ đạo, tô chức thực hiện

Trong những năm qua, công tác quản lý đầu tư XDCB nói chung,

thanh quyết toán vấn đầu tư XDCB nói riêng trên địa bản quận cầu Giấy đã

có nhiều cố gắng rên cơ sở các nghị định của Chính phủ, thông tư của các

bộ ngành, UBND quân và KBNN quận Câu Giấy đã kịp thời có văn bản chỉ dạo, hưởng dẫn các chủ đầu tư, Ban quản lý dự án triển khai kịp thời các thủ tục, hỗ sơ theo quy dịnh Đặc biệt, KPNN quận Cầu Giấy đã hệ thống các

văn bản quy định của các bộ, ngành để hướng dẫn các chủ đầu tư, Dan quản

lý dự án tù khâu đăng kỷ giao dịch, mở tài khoản, mã dự án, đến các hỗ sơ

chứng từ của các giai đoạn thanh toán, từ khẩu tạm ửng, thanh toán, thu hồi

tam ứng, đến quyết toán vốn, đối chiếu, chuyển nguồn.

Giải đoạn 2011-2014, cơ chế chính sách về đầu tư xây đựng của Nhà

nước có nhiều thay đổi lớn, nhiễu thay đổi m ang tỉnh bước ngoặt , đột phá

(như các quy định của Chỉ thị 1792/CT-TTg), nhiều văn bản quy phạm pháp

luật hưởng dẫn thực hiện Luật Xây dựng, Luật Đầu thầu được sửa đổi, bễ

sưng, thay thể nhưng được sự quan tâm, chỉ đạo sát sao của các cấp chỉnh

quyền địa phương, các sở, ban ngành cũng như của KBNN quận Cầu Giấy nên công tác dầu tư XDŒP nói chưng, công tác kiểm soát thanh toán vấn dầu

tư XDCE nói riêng đã đạt được những kết quả tốt, nhiều đự án, công trình

dược xây dung nhanh, dấm bảo chất lượng, phát huy tốt hiệu quả vến dầu tư,

đã póp phần quan trọng vào quá trình phát triển kinh tế-xã hội của tỉnh

Thứ hai, Sự phối hợp tốt, chặt chẽ với các chủ đầu tư trong quá trình

kiếm soát, thanh toán vốn dầu tư XIDCB, thực hiện tốt vai trỏ tham mưu cho

chính quyển địa phương,

Để hoàn thành tết nhiệm vụ được giao, KBNN quận Cầu Giấy đã chủ

đông phối hợp chặt chẽ với các chủ dầu tư trên địa bán quận, phòng tài chính

quân hướng kịp thời cho các chủ dầu tự, ban quan lý dự án về chế độ quản lý

kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư của Nhà nước khi mới ban hành, Tổ chức

kiểm tra nắm bắt kịp thời những khó khăn, vướng mắc từ cơ sở, tống hợp để xuất, xin ý kiến chỉ đạo của cấp trên để tháo gỡ kịp thời cho các chủ đâu tư, Tập trung nghiên cứu cơ chế, chính sách của Nhà nước để tham gia, đề xuất

với các cơ quan có thấm quyên sửa đỗi, bễ sung hoản thiện giúp cho công tác

chỉ đạo, điều hành của các cấp và công lác triển khai thực hiện của các chủ dẫu tư được thuận lợi Tích cực đôn đốc, hướng dẫn các chủ dâu tư đây nhanh

tiến độ thi công, khẩn trương hoàn thiện hồ sơ, thủ tục giải ngân, kịp thời báo

cáo những khó khăn, vướng mắc để có biện pháp tháo gỡ, định kỳ và đột xuất

báo cáo tình hình thực hiện và kiến nghị dễ xuất tham mưu cho LIBNI2 cấp

quận chỉ đạo các chủ đầu tư, BQLDA, đây nhanh tiến độ thực hiện đự án Tổ

20

chức tốt công tác kiểm soát thanh toán vốn, đẩy nhanh tốc độ xử lý, rút ngắn

thời gian giải quyết công việc, kịp thời giải ngân vốn đắp ứng yêu cầu day

nhanh tiến độ thi công các công trình, dự án

Ngoài ra, KBNN quận Cầu Giấy còn chủ động kiểm tra thực tẾ tại

hiện trường một số dự án trọng điểm để năm bắt tình hình triển khai thực hiện

các dự án, từ đó tham mưu đề xuất cho UBKD quận các giải pháp chỉ đạo, tháo pỡ vướng mắc để dây nhanh tiến dộ thi công, thu hỗi tạm ứng, quyết toán

dự án hoàn thành, điều chỉnh kế hoạch vốn, bế trí sử dung vốn hợp lý không

dé vin tin dong gay Hing phi

Thứ ba, Mão dù trong giai doan 2010 - 2014 va cho đến nay cơ chế

chỉnh sách có liên quan đến công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư thay đổi

rất nhiễn, (trong dé có những văn bản mới một năm đã phải sửa đỗi bé sung,

như Nghị định số 12/2009/NĐ-CP, Thông tưsố 86/2011/TT-BTC, Chi thi

1792/CT-TTg, ), cùng với đó là quy trình kiểm soát thanh toán vến đầu tư

và vốn sự nghiệp có tính chất dầu tư cũng phải thay thể cho phủ hợp (năm

2009 KBNN ban hành quy trình kèm theo Quyết dinh sé 686/QD-KBNN

ngay 18/8/2009, thi dén 20/4/2012 được thay thế bằng quy trình theo Quyết

định số 282/QĐ-KBRNN) nhưng cản bộ công chức lảm công tác kiểm soát

thanh toán vốn đầu tư đã nắm bắt kịp thời và tổ chức thực hiện kiểm soát

thanh toán vốn khá tết thơo gáo quy định và quy trình mới, đảm bảo việo kiểm

soát thanh toán vốn được chặt chẽ, hiệu quả, góp phần tích cực trong thực

hiện tiết kiệm, chống lãng phí trong lĩnh vực đầu tư XDCR

Thứ tư, Công tác quyết toán nguồn vốn và tất toán tải khoản dược

quan tâm Hàng năm báo cáo quyết toán dược lập đầy đủ, chính xác gửi

KBNN cấp trên Năm 2010, tiến hành rả soái đôn đốc các chủ đầu tư thực

hiện tất toán tải khoản các công trình, dự án hoàn thành và phê duyệt quyết

†oán trước năm 2011 và giai đoạn từ năm 2004 đến 201 0, do đó đã giảm được

21

đáng kế số lượng tài khoắn các công trình, dự án không còn phát sinh cấp phát thanh toán Đồng thời, hàng năm tiếp tục rà soát, đôn đốc chủ đầu tư

thực hiện tất toán khi đự án được phê duyét quyết toản và sau khi quyết toán

ngân sách năm được phê chuẩn

1.8.2 Kinh nghiệm tại KBNN quận Tay Hé

Thứ nhất, , KRNN quận Tây Hồ thực hiện hệ thẳng văn bản ban hành quy định và lưởng dẫn về quá trình quan ly kiém soát chỉ ngân sách có

nhiều tiên bộ

Đến nay KBNN quận Tây Hồ đã trở thành một trong những oơ quan

có chức năng quân lý về chỉ NSNN tại dịa phương làm nhiệm vụ kiểm tra

kiểm soát, đóng vai trò là “trạm gác” cuối cùng trước khi đồng tiền từ quỹ

N8NN dược cấp phat chi tra cho cac don vi thụ hưởng Với vị trí, vai trỏ của

KBNN nói chung, KBKN quận 'lầy Hỗ nói riêng trong việc kiếm soát chỉ

'NSNN đã được xác lập, trở thành một “khâu mắt xích" quan trọng trong hoạt

động quản lý kiểm soát chỉ NSNN mang tính quyền lực nhà nước, khác hoàn

toàn với trước diy khi KBNN chi thực hiên nhiệm vụ xuất, nhập quỹ NSNN

(chỉ mang tính kỹ thuật, nghiệp vụ)

Bên cạnh đó, KBHNN quận Tây Hỗ cũng thường xuyên tổ chức các lớp

tập huân nghiệp vụ kiểm soát thanh toán với các cán bộ trong ngành, tổ chức

các buổi hợp thảo luận liên quan đến gông lác kiểm soát thanh toán vốn đầu

tư Hảng năm hoặc tuỳ theo tinh hinh cụ thé đã tố chức các buổi tọa đảm về

giải ngân vốn đầu ur xây dựng cơ bản với các chủ đầu tư, cơ quan chủ quản

dẫu tư để đánh giá tỉnh hình thực hiện kể hoạch và giải ngần vốn dầu tư,

những khó khăn, vướng mắc và nguyên nhần ảnh hưởng tới quá trình triển khai thực hiện dự án đầu tư để có những giải pháp hữu hiệu đây nhanh tiến độ

thực hiện dự án vá giải ngân vốn dầu tư

2

Thủ bai, về lễ chức thực hiện chế độ thông tin báo cáo và ing dung

công nghệ tìn học vào quản lý, kiểm soát thanh toán các dự án đầu tư, trong đó:

tẻ chế độ thông tin bảo cáo: Nhận thức được tâm quan trọng của

công tác thông tin bảo cáo, để chỉ đạo, điều hành tốt công tác quản lý, kiểm

soát thanh toán vốn đầu tu, đảm bảo thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ, đúng

tiến độ dũng như có các biện pháp xử lý kịp thời những vướng mắc phat sinh nhằm phát huy tối da hiệu quả cúa vốn dầu tư thì phải làm tốt công tác thông

tin báo cáo Vì vậy, ngay sau khi tiép nhận bàn giao kho bạc nhả nước đã

nghiên cứu ban hành chế độ thông tin bảo cáo, chế độ điện báo về thanh toán vấn dầu tư Qua quá trình triển khai thực hiện, kho bạc nhà nước đã thường

xuyên nghiên cứu sửa đổi, cải tiễn các mẫu biểu thống kê về thanh toán vẫn

dầu tư, các chỉ tiêu diện báo trong thanh toán vốn, đã đáp ứng dược yêu cầu

cung cấp thông tin nhanh, chính xác, kịp thời, cũng như giảm bớt công tác

tổng hợp báo cáo, giảm bớt công việc sự vụ, thuận tiện trong việc áp dụng

chương trình tin học

Về ứng dụng công nghệ tin học: Cùng với chủ trương hiện đại hoá

ngành kho bạc nhà nước, để thay thé cho việc theo dõi, kiểm soát thanh loán

vốn đầu tư theo phương thức thủ công, các thông tia dự án và số liệu thanh

toán đo từng cán bộ trực tiếp thanh toán mở số theo dõi và ghi chép với hàng

trăm ngắn khoản chi mỗi năm, kho bạu nhà nước đã nghiên cứu và đưa vào

triển khai ứng đụng thành công bước đầu chương trình quản lý kiểm soát

thanh toán vốn đầu tư trên mạng máy tính, cập nhật số liệu thanh toán của toan bộ các đự án, dưa công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vẫn dẫu tư vào

nễ nếp, theo đối một cách khoa học, chặt chẽ, hạn chế những sai sót có thé

xẩy ra trong quá trình theo đối thủ công trước đây Đây thật sự là bước đột

phá, là cuộc cách mạng trơng quản lý kiểm soát thanh toán vốn dẫu tư, nhờ

vậy số liệu liên quan đến các dự án đầu tư được quản lý chặt chẽ hơn theo quy

23

trình thống nhất, chất lượng công tác kiểm soát thanh toán vẫn đầu tư vũng

được nâng lên một cách rõ rệt

Thứ ba, KHNN quận Tây Ld đã quan tâm phối hợp thực hiện công tác

thanh tra kiểm tra nội bộ gắn với quá trình kiểm soát thanh toán vẫn ngân sách

Những năm gần đây, công tác thanh tra, kiểm tra được KBNN Quận

Tây Hồ đặc biệt quan tâm và chú trọng Qua phối hợp cơ quan tải chính thực

hiện việc thanh tra, kiểm tra khâu “ kiểm soát sau” đã phát hiện nhiều don vị

chỉ tiêu sử đụng NSNN các cấp còn lãng phi, sử dụng không đúng mục đích,

không hiệu qué, thu vé cho NSNN hang tỷ dằng Thông qua công tác này,

giúp đơn vị hiểu và chấp hành dúng các quy dịnh về quản lý NSNN, cơ chế

kiếm soát thanh toán Miặt khác, qua đây nắm bắt được những khỏ khăn,

vướng mắc về cơ chế, chính sách có liên quan để tham mưu cho các cơ quan

chức năng kịp thời bố sung, sửa đối

loạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ đã phát hiện và chin chỉnh kip

thời những vì phạm trong hoạt dộng nghiệp vụ nói chung và kiểm soát thanh

toán vốn đầu tư XI3CB nói riêng của chính đổi ngũ cán bộ, công chức

KBNN Kiểm tra, kiểm soát giám sát nội bộ thực sự đã trở thành công cụ không thế thiểu được trong hoạt động KHNN, giúp cho KBNN Quận Tây

116 triển khai thực hiện có hiệu quả công tác kiểm soát

1.4 Một số bài hục kinh nghiệm củ thể áp dụng đổi với KBNN quận

Thanh Xuân

1.4.1 Công tác chỉ đạo, tổ chức thực hiện:

Thường xuyên phổ biến quán triệt để cán bộ công chức kiểm soát chỉ

cập nhật đây đủ các quy định của pháp luật về cơ chế chính sách tài chính và

đầu tư xây dựng cơ bản của nhà nước, phục vụ có hiệu quả công tác kiểm soát

chỉ vẫn đầu tư xây dựng cơ bản

24

Thường xuyên chỉ đạo, tô chức cho các cán bộ kiểm soát chỉ tìm hiểu, học tập, nghiên cứu, cập nhật những văn bản, chế độ mới để nâng cao trinh

độ, kỹ năng xử lý, giải quyết công việc, đáp ứng các công việc được giao,

đấm bảo kỷ cương, kỹ luật trong việc chấp hành văn bản, chế đồ, quy trình

nghiệp vụ, nhất là các trường hợp có nhiêu sai sót và lặp đi lặp lại nhiễu lần

sai gót

Đền đốc các chủ dầu tư, ban quản lý đự án có các dự án có số dur tam

1ng kể từ 6 tháng quy định trong hợp đồng phải thực hiện khối lượng hoàn

thành mà chưa thu hồi bằng các văn bản

1.4.3 Phỗi hợp chặt chế với chả dẫu te:

Định ky hàng quý tô chức gặp mặt Chủ đầu tư, Ban quản lý dự án dé nắm

bắt xử lý theo thẩm quyển các khỏ khăn vướng mắc trong quả trình giải ngân

vấn cho dự án, đồng thời báo cảo KHNN cắp trên để có tháo gỡ vướng mắc

kíp thời

Chủ động phối hợp và để nghị chủ dẫu tư, ban quán lý dự án khẩn trương

hoàn thiện hồ sơ thanh toán ngay khi có khối lương hoàn thành được nghiệm

thu, tránh dỗn dập vào những ngảy cuối năm

"Thường xuyên phối hợp chặt chẽ với chủ đầu tư, ban quản lý đự án nắm

bắt tình hình thực tế cụ thể tiến độ thực hiện các dự án đầu tư xây dựng cơ

bắn thuộc phạm vị quản lý, kịp thời báo sáo Ủy ban nhân dân các cấp để chỉ

đạo tháo gỡ vướng mắc, tạo điều kiện thuận lợi để day nhanh tiễn độ giải

ngân cho các dự án

Pinh ky hang tháng rà soát tỷ lễ piải ngần so với kế hoạch vốn của từng

công trinh, đự án, trong đó đặc biệt lưu ý nhỏm các công trình, dự án có tỷ lệ giải ngân thấp, phổi hợp với các chủ dầu tư phân tích tìm nguyên nhân ảnh

hưởng tới tốc độ giải ngân, từ đó đề xuất các giải pháp báo gáo LIBNI các cấp có chỉ đạo kịp thời nhằm đẩy nhanh tiễn độ thi công và tiến dộ giải ngân

25

vấn của dự án Tổ chức khảo sát, kiểm tra thực tế tại hiện trường thi sông

nhằm nắm bắt tiến độ thi công, phối hợp với các chủ đầu tư tháo gỡ vướng,

mic tại hiện trường cơ sở Những vướng mắc phát sinh vượt quá phạm ví

thẩm quyền, Kho bạc Nhà nước tỉnh kịp thời bảo cáo xin ý kiến chí đạo của

KENN, UBND tinh đồng thời để xuất ý kiến tham mưu xử lý cho các đơn

vị, không để đây dua kéo đài Tổ chức duy trì tốt chế độ thông tín, báo cáo

ngoai công tác điện bảo, bao cáo theo quy dinh dé KBNN cũng như cấp ủy,

chmh quyền địa phương có cơ sở chỉ đạo, điều hành, KBNN thưởng xưyên

thực hiện báo cáo kết quá giải ngân, tình hình quản lý, những LỔn tai, vướng

mắc, nguyên nhân và các giải pháp xử lý

14

Thực hiện công tác thanh tra kiểm tra nội bộ:

Xây dựng kế hoạch kiểm tra và tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm tra

đã được phê duyệt Kiểm tra việc chấn hành các quy định của pháp luật về các

khoản chỉ đầu tư xây dựng cơ bản thực hiện kiểm soát chỉ qua hệ thống Kho

bạc Nhà nước

Xác định tính hợp pháp, hợp lê của các hồ sơ mà các chủ đầu tư, ban

quan lý gửi đến Kho bạc Nhà nước theo quy định để Kho bạc Nhà nước kiểm

soát và thực hiện tạm ứng, thanh toán, đảm bảo các khoản chỉ theo đúng chế

độ, đúng mục đích, đúng đấi tượng và trong phạm vi đự toán được giao; việc

chấp hành quy định về trình tự, thủ tục đối chỉ đầu tư xây dựng cơ bản thực

hiện kiểm soát chỉ qua hệ thống kho bạc Nhà nước; xem xét, xác định việc sử

dung vén tam ứng đúng mục dich

Việc kiểm tra rà soát hỗ sơ, kiểm tra chéo hŠ sơ của các cán bộ kiểm

soát chỉ giúp cho cán bộ kiểm soát ch tránh được nhiều sai phạm, nâng cao được năng lực, trình độ nghiệp vụ Việc này cần được lâm định kỳ theo từng

quý Kết quả của công tác rả soát hồ sơ, kiểm tra chéo hỗ sơ của các cán bộ

26

kiểm soát chỉ cần được vông khai rút kinh nghiệm, cho công Lắc kiểm soát chỉ

vốn đầu tư XI)CH

Rà soát, sắp xếp hồ sơ, chúng từ, tài liệu đầy đủ, khoa học theo công

trình, dự án và từng lần thanh toán, kịp thời phối hợp với chủ đầu tư bỗ sung,

hoàn thiện những tải liệu còn thiểu hoặc chưa đủ tỉnh pháp lý như: giấy để

nghị thanh toán, cáo văn bản liên quan 14 bẩn sao đấu đen Kiên quyết

không nhận những hỗ sơ tài liệu không phi dầy dủ yếu tổ, không đủ tỉnh pháp

ly, thiéu logic về Irình tự thời gian Khi nhận hỗ sơ, tài liệu dự án và chứng

từ thanh toán, nếu phát hiện hồ sơ còn thiếu hoặc chưa dám bảo lính hợp

pháp, hợp lệ phải nhanh chóng thông báo kết quả tiếp nhận hồ sơ, khi từ chối

thanh toán phải thông báo bằng văn bản cho chủ đầu tư Tivéng din các chủ

dau ty day di, ré rang vé hé so, tai liệu, chứng tử và thời gian thanh toán vốn

cho các công trình, dự án theo quy định, những vướng mắc cần nêu rõ lý do

hoặc chỉ rõ theo quy định tại văn bản nào Tuyệt đối không được tự ý yêu cầu

chủ dẫu tư pửi thêm các tài liệu ngoài quy trình kiểm soát thanh toán vấn dầu

tu hién hanh

Chủ động kiểm tra thực tế tại hiện trường một số dự án trọng điểm để

năm bắt tình hình triển khai thực hiện các dự án, từ đó tham mưu để xuất cho

LIBND quận các giải pháp chỉ đạo, tháo gỡ vướng mắc để đây nhanh tiến độ

thi công, thu hỗồi tạm ứng, quyết toán dự án hoàn thành, điều chính kế hoạch

vốn, bề trí sử dụng vốn hợp ly, không để vốn tần đọng gây lãng phí

27

CHƯƠNG 2

PHƯƠNG PHÁP VÀ THIẾT KÉ NGHIÊN CỨU

2.1 Phương pháp thu thập dữ liệu: Phương pháp định lượng

Trong luận văn nảy, tác giá đã dùng phương pháp điều tra bảng hỏi để

thực hiện cuộc điểu tra Số liệu sơ cấp được tác giả sử dụng thông qua kết quả

từ cuộc điều tra bằng bảng hồi

Số liệu trong luận văn được thu thập từ các báo cáo 13 tháng của

KENN quận Thanh Xuân giai đoạn 2010 - 2014; cdc bảo cáo tống kết năm

2011-2014 của KBNN quận Thanh Xuan, dam bao dé tn cay

‘Vai ligu từ các trang web trên mạng intemet, các nỗng trình nghiên cứu

Phương pháp điều tra bảng hỏi gồm các bước sau:

Thiết kế phiếu điều tra : về sự hải lòng của khách hảng ( chit dau tu) giao địch với bộ phân kiểm soát chỉ KHNN quén ‘Thanh Xuân về chất lượng,

kiểm soát chỉ (mẫu phiếu thiết kế xin xem phân phụ lục) Phiếu điều tra gầm

các câu hồi đóng

- Thai độ phục vụ của cán bộ kiểm soát chỉ đối với khách hàng ( chủ đầu

tư) đến giao địch

- Các hướng dẫn của Bộ phận về thực hiện thủ tục chỉ và kiểm soát chỉ

- Cán bộ kiểm soát chí có giải quyết công việc có đúng như mong đợi

của khách hàng

- Thái độ của cán bộ kiểm soát chỉ khi khách hang nép hồ sơ chưa day

đủ

- Cảm nhận của khách hang trong thời gian chờ doi dé dược tiếp nhận

giải quyết hồ sơ

- Đánh giá thời gian thực hiện kiểm soát chỉ sau khi hoàn thiện hỗ sơ

day da

- Đánh g1á chung của khách hảng đối với hoạt động kiểm soát chỉ

28