tiểu luận báo cáo tài chính tháng 11 năm 2020 công ty cổ phần dược thiết bị y tế đà nẵng

Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh:...3IICÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN đơn vị tính: 1.000 đồng:...49... Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG DAI HOC KINH TE

KHOA KE TOAN -Q00 -

Giảng viên hướng dân: PGS.TS Ngô Hà Tấn

Bộ môn: Nguyên lí kế toán

MỤC LỤC

MỤC LỤC - - 2L 2221221 121111121 151151151 1111111 811115110111 11 011111112115 TH HH Hay 2

I— MÔ TẢ CÔNG TY 2222 22222221222211222112111211211121112111211 xe 3 II€ 008i 00/0 SaýtaiAẦỒẮẶẮẶẮẶÁẢÁẢÁẢÁẢÁÁÁ 3

2 Giới thiệu về đặc điểm hoạt động kinh doanh: 2 2 22 2222122222222 122xxxx+2 3

II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẺ PHÁT SINH THEO TỪNG NHÓM DOI TƯỢNG KẺ TOÁN (đơn vị tính: 1.000 đồng): 52 T1 Sn E2 1H ườn 4

1 02 NVKT cho cac hoat d6ng gOp VON cccccccccsesseseeseseescstesesesesesecscstsvsnseeeres 4

2 05 NVKT cho hoat d6ng mua hang (mua hang thanh toan ngay & mua chiu; hang đã nhập kho & chưa nhập kho vao cu6i ki):.0.0.cccecccceccseseesessesessessesesssessestseseees 4

3 04 NVKT bán hàng (bao gồm cả bán hàng thu tiền ngay và bán chịu, bán trực tiếp & gửi hàng đi bán): -s c1 11 1111211 111 1 11H 1121111111111 ng 4

4 05 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp (lương, trích theo lương, khấu hao TSCĐ, địch vụ mua ngoài ): 5c S11 1E 2112112721121 re 5

5 05 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng (lương, trích theo lương, khâu hao TSCĐ, dịch vụ mua nng0ải ): Q20 0 020110201 11111 1111111111111 1111111111111 11 xk5 5

6 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian: 5

7 Các nghiệp vụ cuối kỳ: .-cc tt T1 HT TH 11211111111 1g ta 6

8 Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian và các chứng từ

kế toán có liên quan - St cx 111111111 1111111 1111 1211 121111212111111 01121111 yg 7

9 Các nghiệp vụ cuối kì và chứng từ liên quan: 5c sccs2x222215E221222212225e5 9

HI GHI SÓ NHẬT KÍ CHUNG: S5 1222212122122 21 11 ng tr rrya 10

IV GHI SỐ CÁI VÀ TÀI KHOẢN CHỮ T: 22222222 2222222221122212222222Xe2 13 MH '^":.ồ 13

2 Phản ánh vào tài khoan chit Teo ccc 2211112111221 1 1211111111811 12111 12x62 17

I MOTA CONG Ty:

1.Giới thiệu về công ty:

s« Sản xuất vật tư y tế tiêu hao

» Dịch vụ: Cho thuê văn phòng, kho bãi, vận tải, v.v

- Trải qua 45 năm hình thành và phát triển, từ một hiệu thuốc quốc đoanh, Dapharco

đã trở thành một doanh nghiệp dẫn dầu tại Miền Trung- Tây Nguyên trong các lĩnh vực: Xuất nhập khẩu, phân phối; Đấu thầu & cung ứng; Bán buôn, bán lẻ; Sản xuất vật

tư y tế tiêu hao Doanh thu của công ty đạt bình quân 2.000 tý đồng/năm.đặc biệt luôn giữ vững vị thế Top 10 công ty Dược Uy Tín Việt Nam đo tổ chức Vietnam Report xếp

hạng

II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TE PHAT |

TƯỢNG KẾ TOÁN (đơn vị tính: 1.00

Too long to read on your phone? Save

Ngày 28/11/2021, số hàng gửi bán đến cuôi tháng trước vẫn chưa bán

được, nay bán được với giá bán là 285.000 khách hàng thanh toán băng

NVI2 Ngày 8/11/2021, xuât dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho bộ phận quản

lý doanh nghiệp giá trị 21.500

NVI3_ | Ngày 13/11/2021, công ty chị 9.500 băng tiên mặt cho chỉ phí hội nghị

Ngày 27/11/2021, tính tiên lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý

6 Ngày 8/11/2021, xuất đụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho bộ phận quản

lý doanh nghiệp giá trị 21.500

7 Ngày 13/11/2021, công ty chị 9.500 băng tiên mat cho chị phí hội nghị

8 Ngày 15/11/2021 mua bao bì giá 5.000 về nhập kho đã tra tiên cho người bán băng tiên mặt

Ngày 17/11/2021, xuat 10.000 cái khâu trang vy tê bản trực tiêp cho khách

9 hàng với giá 20.000, giá xuất kho 1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách

hàng thanh toán bằng tiền mặt

10 Ngày 20/11/202 L, 500 chai xịt khuẩn rửa tay đang đi đường tháng trước với sô tiên 23.000 nay đã nhập kho đây đủ

il Ngày 23/11/2021 xuất bán 1.000 hộp được phâm cho khách hàng, giá xuất kho 100.000đ/hộp, gia ban 300.000đ/hộp, khách hàng chưa thanh toán

Ngày 25/11/2021 xuất 5.000 bộ đồ bảo hộ y tế gửi đi bán, giá xuất kho

L2 | 50.000đ/bộ, giá bán 60.000đ/bộ

l3 Ngày 26/11/2021, trả cước phi internet thang 11/2021 là 950 băng chuyên khoản NH đề phục vụ bản hàng

14 Ngày 27/11/2021, tính tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý

doanh nghiép thang 11/2021: 80.000

l5 Ngày 27/11/2021, trích BHXH, BHYT theo lương của nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp 24%

Ngày 28/11/2021, số hàng gửi bán đến cuỗi tháng trước vẫn chưa bán

16 được, nay bán được với giá bán là 285.000 khách hàng thanh toán bằng

tiền mặt

Ngày 30/11/2021, mua được phâm trị giá 130.000, đã thanh toán băng số

17 tiền tạm ứng cho nhân viên là 85.000 và chuyển khoản ngân hàng thêm

45.000 nhưng đến cuối tháng vẫn chưa nhập kho

18 Ngày 30/11/2021, trích khâu hao TSCĐ của bộ phận quản lý tháng

22 | Ngày 30/11/2021, kết chuyển chỉ phí giá vốn hàng bán tháng 11/2021

23 | Ngày 30/11/2021, kết chuyên chi phi ban hang thang 11/2021

24 Ngày 30/11/2021, kết chuyên chị phí quản lí doanh nghiệp thang 11/2021

25 Ngày 30/11/2021, kết chuyền doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

tháng 11/2021

26 Ngày 30/11/2021, chỉ phí thuê thu nhập doanh nghiệp tháng 11/2021

27 Ngày 30/11/2021, kết chuyền chỉ phí thuê thu nhập doanh nghiệp tháng

11/2021

28 Ngày 30/11/2021, kết chuyên lãi tháng 11/2021

._ Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian và các chứng từ

kẽ toán có liên quan

Co TK 411: 500.000

Ngày 4/11/2021, mua 300 cây nhiệt | Phiêu xuât kho Nợ TK 156: 6.000

2 kế đã nhập kho trị giá 6.000, chưa trả | Hoa don GTGT Có TK 331: 6.000 tiền cho người bán Don dat hang

Ngày 5/11/2021 chủ sở hữu rút vôn | Biên bảng chứng No TK 411: 40.000

3 |40.000 cho mục đích cá nhân bằng | nhận rút vốn Có TK 111: 40.000 tiền mặt Phiếu chi

Ngày 05/11/2021, chỉ phí tiền mặt Phiếu chỉ No TK 641: 17.000

4 cho trang trí, sửa chữa khu vực bán x 4k Co TK 111: 17.000

hàng

Ngày 6/11/2021, mua lô côn 500ml No TK 156: 32.000

5 | gid 32.000 đã nhập kho và thanh | Phiếu xuất kho Có TK 112: 32.000

toán băng hình thức chuyển khoản Giây báo nợ

Ngày 8/11/2021, xuất dụng cụ, đỗ Nợ TK 642: 21.500

6 dùng văn phòng dùng cho bộ phận | Phiếu chỉ Có TK 153: 21.500

quản lý doanh nghiệp giá trị 21.500

Công ty chi tiên mặt cho chi phí hội sk No TK 642: 9.500

Ngày 15/11/2021 mua bao bi gia Phiéu xuat kho No TK 156: 5.000

8 5.000 về nhập kho đã trả tiền cho Phiếu chi Co TK 111: 5.000

người bán bằng tiền mặt Hoa don GTGT

Ngày 17/11/2021, xuất 10.000 cái Nợ TK 632: I0.000

ạ _ | khẩu tang y tế bán trực tiếp cho KH | Phiếu xuất kho Có TK 156: 10.000

với giá 20.000, giá xuât kho _ Phiếu thu Nợ TK 111: 20.000

1.000đ/cái, giá bán 2.000đ/cái, khách Cé TK 511: 20.000 hàng thanh toán băng tiền mặt

Ngày 20/11/2021, 500 chai xịt khuân +k k No TK 156: 23.000

10 rua tay dang đi đường tháng trước Phiêu xuất kho C6 TK 151: 23.000

với số tiền 23.000 nay đã nhập kho | Hóa đơn đặt hàng Si

đây đủ

Ngày 23/11/2021 xuất bán 1.000 hộp No TK 632: 100.000

H dược phâm cho khách hàng, giá xuất | Phiếu xuất kho Co TK 156: 100.000

kho 100.000đ/hộp, giá bán Hóa đơn bán hàng | Nợ TK 131: 300.000

thanh toán

12 Ngày 25/11/2021 xuất 5.000 bộ đồ Phiêu xuât kho No TK 157: 250.000

bảo hộ y tê gửi đi bán, giá xuất kho _ | Hóa đơn bán hàng Có TK 156: 250.000 50.000đ/bộ, giá bán 60.000đ/bộ

Ngày 26/11/2021, trả cước phí SH do No TK 641: 950

13 | internet thang 11/2021 1a 950 bang — | Phicu chi Cé TK 112: 950

chuyén khoan NH dé phuc vu ban Giay bao ng

Ngày 27/11/2021, trích BHXH, Bảng phân bồ tiên | Nợ TK 642: 19.200

15 BHYT theo lương của nhân viên bộ _| lương và BHXH, Có TK 338: 19.200 phận quản lý doanh nghiệp 24% BHYT, công đoàn

phí và BHTN Ngày 28/11/2021, số hàng gửi bán Nợ TK 632: 100.000

ig | đên cuối thắng trước vân chưa bán | Phiếu thụ Có TK 157: 100.000 được, nay bán được với giá bán là | Hóa đơn báng hàng | No TK 111: 285.000

băng tiên mặt

Ngày 30/11/2021, mua dược phâm Phiêu chị No TK 151: 130.00 tr} gia 130.000, da thanh toan bang | Hóa don dat hang Co TK 112: 45.000

số tiên tạm ứng cho nhân viên là | Bang ké khai giao | C6 TK 141: 85.000

17 | 85.000 va chuyén khoan ngân hàng dịch ngân hàn

thêm 45.000 nhưng đên cuôi tháng x s 5

vẫn chưa nhập kho Giây báo nợ

Ngày 30/11/2021, trích khâu hao a No TK 642: 3.000

I8 | TSCĐ của bộ phận quản lý tháng — | Bảng tính khâu hao | c¿ TK 214: 3,000

11/2021: 3.000 TSCD

Ngày 30/11/2021, tính tiên lương Bảng tính lương No TK 641: 75.000

19 phai tra cho nhan vién ban hang Bảng chấm công C6 TK 334: 75.000

thang 11/2021: 75.000 Bảng thanh toán

tiền lương Ngày 30/11/2021, trích BHXH, Bảng phân bô tiên | Nợ TK 641: 18.000 BHYT theo lương của nhân viên bộ | lương và BHXH, Có TK 338: 18.000

20 | phận bán hàng là 24% BHYT, công đoàn

phí và bảo hiểm thất nghiệp Ngày 30/11/2021, trích khẩu hao Bang tính khâu hao | No TK 641: 2.100

2Í | T§CĐ của bộ phận bán hàng tháng | tscp 11/2021: 2.100 Có TK 214: 2.100

9 Các nøhiệp vụ cuối kì và chứng từ liên quan:

chi phi ban hang thang 11/2021

Phiêu kêt chuyên No TK 911: 113.050

doanh thu bán hàng và cung

cap dich vu thang 11/2021

Phiéu két chuyén No TK 511: 605.000

Co TK 911: 605.000

26

Ngày 30/11/2021, chi phí thuế

thu nhập doanh nghiệp tháng

Ngay 30/11/2021, ket chuyên

chị phí thuê thu nhập doanh

Chủ sở hữu góp vôn bang 1 112 500.000

nhập kho, chưa trả tiên cho

05/11 | PC02 |05/41 | Chỉ tiên mặt cho trang trí,

PNKO2 Công ty chỉ tiền mặt cho chỉ L3 |62 7.500

Mua bao bi vé nhap kho da | X 15 | 156 5.000

15/11 | PC01 | 15/11 | trả tiên cho người bán bang

sau

SÓ NHẬT KÝ CHUNG Thang 11- năm 2020

Trả cước phí Internet x 7 641 950 thang 11/2021 bang

phuc vu ban hang

viên bộ phận quản ly 12 338 19.2 doanh nghiệp 24%

28/11 | PTO3 | 28/11) aioe va khách hàng 5 mm 285 000

Mua dược phẩm, đã, 17 | 151 130.000

thanh toán băng sô tiên

30/11 | PC07 |30/41 | 8m ứng cho nhân viên và chuyên khoản ngân I8 112 45.(

van chưa nhập kho

trang sau

SO NHAT KY CHUNG Thang 11- nam 2020

Don vi tinh: 1000d

Trang 3 Ngày Chứng từ Đã Số hiệu Số phát sinh

tháng | „ | Ngày Diễn giải an a TK đối

30/11 30/11 | Tinh tiền lương phải trả | X | 3 |941 75.000

BTTL03 cho nhân viên bán hàng

Trich BHXH, BHYT |X | 5 ‘| 641 18.000 30/11 | BTTLO4 | 30/11 | tee trong cua nhan vien

bộ phận bán hàng là 6 338 18.0 24%

30/11 |KH02 [30/11 | Trích khấu hao TSCD X | 7 |641 2.100

von hang ban 10 632 210.1 PKT02 á ân chỉ phí bá II |911 113.050 30/1 30/1 Kết chuyên chi phí bán

30/1 PKT06 30/1 Kết chuyên chi phí thuế 12 |9II 29.750

- | Ching tir oe |e Số tiền

thang Số | Nes Diễn giải T STT TK

ghisổ| °° bay rang đối | Nợ Có

15/11 | PCO4 | 15/11 | Mua bao bi vé nhập kho, trả 1 15 III | 5.000

20/11 PNK04 20/11 500 chai xịt khuẩn đi đường

tháng trước nay đã nhập kho 21 151 | 23.000

23/11 PX03 23/11

Xuat 1.000 hép dugc pham

di ban, giá xuất kho 100.000đ/hộp, giá bán 300.000đ/hộp, KH chưa

thanh toán

25/11 PX04 25/11

Xuất 5.000 bộđô bảo hộ y tê

gửi đi bán, giá xuất kho

50.000đ/bộ, giábán 60.000đ/bộ

Số hiệu

TK đối ứng

30/11 BTTL03 | 30/11 | phải trả cho nhân 3 4 641 75.000

viên ban hang

- số phát sinh trong tháng

Chủ sở hữu góp thêm vốn bã

chuyên khoản ngân hàng

Số hiệu: 511

ĐT: nghìn đồng Nhật kí Số ca

Chứng từ on si Số tiền

tháng ; Diễn giải TK

ghi số Sô Ngày Trang SIT doi No Co

ung

Xuất 10.000 khau trang y tế 17/11 | PT02 | 17/11 | bán trực tiếp cho 1 20 111 20.000

khach hang khach hang

thanh toán bằng

tiền mặt

Xuất bán 1.000 23/11 hộp dược phẩm

khách hàng thanh toán bằng

tiền mặt

Kêt chuyên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

ghi số | Số hiệu | 8°” rang | > đối Nợ Có

ung

Chi tién mat

5/11 | pco2 | s/iy | "neh sửa | 7 | 111 | 17.000

chữa khu vực bán hàng

26/11 | PCO6 | 26/11 | Trả cước phí 2 7 112 950

Internet bang

334 75.000

30/11 BTTL04 30/11

Trích BHXH, BHYT theo lương của nhân viên bộ phận bán hàng là 24%

338 18.000

30/11 KH0O2 30/11

Trích khấu hao TSCD của bộ phận bán hàng

TK 421- LN sau thuế chưa phân phối

V_,BẢNG CÂN ĐÓI KẺ TOÁN:

BANG CAN DOI TAI KHOAN Thang 11/2021

2 hàng Tiên gửi ngân! 1 20 000 500.000 77.950 1.622.050

131/Phải thu của

42 1/Lợi nhuận sau

821/Chi phi thué