báo cáo thực tập cuối khoá tại công ty tnhh dịch vụ thương mại thanh hằng

LỜI MỞ ĐẦUKế toán là một phần không thể thiếu của doanh nghiệp, lànơi tổng hợp lại quá trình sản xuất, mua bán tạo ra lợi nhuận, giúpdoanh nghiệp nhìn vào để tìm ra thiếu sót, để thay đổ

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN -*** -

BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHOÁ

Tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng

Giảng viên hướng dẫn : Hoàng Thị Phương Lan

Sinh viên thực hiện : Đỗ Thị Thúy Hà

Mã số sinh viên : 20106101003 Lớp : DHKT14A2HN

HÀ NỘI, 2024

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một phần không thể thiếu của doanh nghiệp, lànơi tổng hợp lại quá trình sản xuất, mua bán tạo ra lợi nhuận, giúpdoanh nghiệp nhìn vào để tìm ra thiếu sót, để thay đổi sao cho phùhợp nhất

Trong suốt 4 năm theo học ngành Kế toán tại trường Đại họcKinh tế - Kỹ Thuật Công nghiệp em được trau dồi những kiến thức,

kỹ năng cơ bản của ngành Kế toán nhờ sự giảng dạy của các thầy

cô và em cũng hiểu rằng cần phải biết vận dụng kiến thức vàothực hành nên em đã xin đi thực tập tại doanh nghiệp

Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Dịch vụ Thươngmại Thanh Hằng, em đã được học hỏi thêm rất nhiều điều, so sánh

lý thuyết và thực tiễn, giúp cho em bớt đi phần nào sự bỡ ngỡ,tăng sự tự tin khi sau này ra trường, chính thức bước vào nghề.Cùng với sự giúp đỡ của các cô chú anh chị phòng Kế toán – Tàichính, em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập cuối khóa với 3chương:

DANH MỤC SƠ ĐỒ

công ty

chung

CHƯƠNG 1:

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG

MẠI THANH HẰNG 1.1 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI THANH HẰNG

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng

- Tên công ty: Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng

- Tên giao dịch: THANHHANG GAS

- Trụ sở chính: Số 77, đường Thánh Thiên, Phường Lê Lợi, Thànhphố Bắc Giang, Tỉnh Bắc Giang, Việt Nam

- Loại hình công ty : Thương Mại

- Tình trạng : Đang hoạt động ( đã được cấp GCN ĐKT)

- Ngành nghề kinh doanh: Chuyên kinh doanh các sản phẩm ngànhcông nghiệp đá khô (Dry Ice) và vệ sinh công nghiệp (Dry Ice BlastCleaning)

Là một nhà phân phối, giữa bối cảnh thị trường kinh tế đầybiến động như hiện nay Công ty luôn không ngừng nỗ lực pháthuy tối đa tiềm năng và nguồn lực, bứt phá ngoạn mục, vươn mìnhtrở thành nhà phân phối hàng đầu tại Việt Nam với nhiều mặt hàng

và ngành hàng khác nhau

Trong suốt quá trình kinh doanh, tuy có gặp nhiều khó khăn,

có những rủi ro cùng với sụ cạnh tranh gay gắt trên thị trường,nhưng với sụ hoạt động tích cực và có chế độ ưu đãi đặc biệt vớikhách hàng nên doanh thu hàng năm của công ty cũng dần pháttriển

Khi công ty mới thành lập cũng là năm bắt đầu ảnh hưởngcủa dịch bệnh Covid 19, công ty cũng gặp phải khó khăn về vấn đềcung ứng, lịch làm việc của nhân viên nhưng ban lãnh đạo công ty

cố gắng hết sức để vừa có thể tuân thủ quy định của Chính phủ vàvừa có thể duy trì sự hoạt động liên tục của công ty Đến nay công

ty đã dần dần ổn định các đơn hàng dần phát triển hơn Đến vớiCông ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng khách hàng hoàntoàn yên tâm về chất lượng cũng như kiểu dáng mẫu mã

1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Dịch

vụ Thương mại Thanh Hằng

+ Khí O2 lỏng

Chức năng của công ty

- Doanh nghiệp chuyên mua bán (buôn; lẻ) kinh doanh các sảnphẩm thuộc các lĩnh vực ngành công nghiệp đá khô

- Nghiên cứu và thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng caochất lượng các mặt hàng do công ty mua vào và kinh doanh nhằmtăng sức cạnh tranh và mở rộng thị trường

- Làm tròn nghĩa vụ về thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộpkhác với ngân sách nhà nước

- Quản lý và đào tạo đội ngũ cán bộ, công nhân viên nhằm điện tử

và củng cố, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực chuyên môn

- Quan tâm chăm lo đến đời sống của công nhân viên cả về mặtvật chất cũng như tinh thần

Với chức năng, nhiệm vụ chủ yếu như trên Công ty đã thựchiện tốt nghĩa vụ của mình, bám sát chủ trương đổi mới của tỉnh,chủ động đổi mới trong quản lý cũng như trong kinh doanh vàngày càng khẳng định vị trí của mình trong cơ chế thị trường.Sau nhiều năm hoạt động, thị trường tiêu thị của công ty trảdài khắp đất nước Việt Nam bao gồm các tỉnh của 2 miền Bắc,

Trung, Nam:Hưng Yên, Nam Định, Hải Dương, Hà Nội, Ninh Bình,Thanh Hóa, Nghệ An, Đà Nẵng, TP Hồ Chí Minh…

1.1.3 Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng

Chức năng của từng bộ phận:

- Phòng hành chính - nhân sự: Thực hiện chức năng tham mưu cho Giám

đốc về công tác nhân viên, lao động, tổ chức bổ nhiểm hay miễn nhiệm, khenthưởng hay kỉ luật nhân viên Quản lý con dấu của đơn vị, văn thư lưu trữ

- Phòng tài chính - kế toán: Có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo đơn vị vềcông tác quản lý và sử dụng vốn, tài sản, hàng hóa của đơn vị Tổ chức hạchtoán kế toán trong nội bộ đơn vị nhằm đảm bảo số liệu trung thực, chính xác

và nhanh chóng theo đúng quy định của Nhà nước

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mưu và xây dựng cho lãnh đạo đơn

vị về kế hoạch kinh doanh tiêu thụ sản phẩm của đơn vị thông qua việcnghiên cứu thị trường, tình hình các đối thủ cạnh tranh cũng như nhà cungcấp Thực hiện các biện pháp thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa

- Bộ phận kho: là nơi lưu trữ, bảo quản hàng hóa của công ty, kho hàng còn

có chức năng phân loại và phối hợp các loại hàng hóa khác nhau theo nhu cầucủa từng đơn hàng, đảm bảo hàng hóa luôn sẵn sàng trong việc vận chuyểnxuất hàng đảm bảo hàng hóa được lưu trữ an toàn cao nhất, tránh thất thoát,

Giám đốc công ty

Phòng tàichính kế toán

Phòng hành chính –

nhân sự

Phòng kinhdoanh

Bộ phậnkho

Kế toán trưởng

Kế toán

tổng hợp

Kế toán công nợ

Kế kho, TSCĐ

Kế toán thanh toán và tiêu thụ

Thủ quỹ

hỏng hóc hàng hóa Đồng thời quá trình xuất – nhập hàng hóa nhanh chóng,

dễ dàng, đảm bảo luân chuyển hàng được thông suốt

1.2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI THANH HẰNG

1.2.1 Mô hình kế toán của Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng

Mô hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mạiThanh Hằng là mô hình tập trung được thực hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại

Kế toán trưởng: là người đứng đầu phòng kế toán, quản lý doanh nghiệp,

có chức năng tham mưu cho giám đốc công ty trong lĩnh vực tài chính kếtoán Xây dựng kế hoạch thu chi tài chính, quản lý các nguồn vốn, thực hiệncác nghĩa vụ tài chính với Nhà nước, quyết toán tài chính quan hệ với cácngân hàng, các cơ quan tài chính có liên quan sử dụng các nguồn vốn hợp lý

nhằm bảo toàn và phát triển vốn Quản lý số cán bộ, công nhân viên trongphòng, đề xuất và báo cáo giám đốc công ty để giải quyết mọi quyền lợi của nhânviên trong phòng.

Kế toán tổng hợp: Tham mưu cho kế toán trưởng về khâu kế toán tổng

hợp giải quyết các việc khi trưởng phòng vắng mặt Phụ trách theo dõi thanhtoán, quyết toán các hợp đồng, tài sản cố định Làm báo cáo tài chính quý,năm Đối chiếu hóa đơn GTGT đầu vào và hóa đơn GTGT đầu ra, đảm bảotính hợp lý, hợp lê r và hợp pháp Kiểm tra và phân loại hóa đơn GTGT theotừng loại thuế suất Kiểm tra chứng từ, thủ tục, thu, chi, tiền mặt, thanh toáncác chứng từ tạm ứng, các khoản công nợ…rồi ghi chép vào sổ chi tiết, cácnhật ký, bảng kê liên quan Kế toán tổng hợp tiếp nhận và kiểm tra chứng từcủa ngân hàng, sau đó sẽ tiến hành sắp xếp theo nội dung của mỗi loại chứng

từ Hằng ngày kiểm tra số dư của tiền gửi tại các ngân hàng, rồi lập báo cáothông báo cho trưởng phòng Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tìnhhình hiện có và sự biến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sửdụng thời gian lao động và kết quả lao động Tính toán chính xác, kịp thời,đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợcấp phải trả cho người lao động Thực hiện việc kiểm tra tình hình chấp hànhcác chính sách, chế độ về lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảohiểm y tế (BHYT) và kinh phí công đoàn (KPCĐ) Kiểm tra tình hình sử dụngquỹ tiền luơng, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ Định kỳ, kế toán tổng hợp hoànthiện kê khai, quyết toán và nộp các báo cáo thuế theo quy định

Kế toán công nợ: Có trách nhiệm theo dõi các khoản nợ, vay… của công

ty để báo cáo kịp thời cho giám đốc Có trách nhiệm theo dõi công nợ phảithu, phải trả của công ty Kế toán phải kiểm tra định kỳ hoặc cuối kỳ đối vớitrường hợp khách nợ có mối quan hệ mua bán thường xuyên, hoặc là khách

có dư nợ lớn Kiểm tra, rà soát những khoản nợ phát sinh, đã thanh toán và

còn nợ lại Theo dõi, giám sát chế độ thanh toán công nợ, tình hình kỷ luậtthanh toán

Kế toán kho, TSCĐ: Kiểm soát, kiểm kê các loại hàng hóa: Vì công việc

chủ yếu của kế toán kho là thường xuyên cập nhật tình hình hàng hóa để có kếhoạch tiêu thụ kịp thời, tránh hết hạn sử dụng nên kế toán kho phải kiểm soátđược số lượng, chất lượng hàng hóa nhập và xuất tại kho Lập chứng từ xuấtkho và nhập kho: Trong quá trình nhập, xuất hàng hóa, hóa đơn hàng hóa cầnphải được lưu trữ lại để cung cấp việc đối chứng sau này Vậy nên, kế toánkho phải ghi chép những số liệu liên quan một cách cụ thể và lưu giữ cẩn thậnnhững chứng từ nhập, xuất hàng hóa Kiểm soát, kiểm kê các loại TSCĐ đang

sử dụng tại doanh nghiệp và tài sản cho thuê, cuối kỳ tính khấu hao TSCĐ

Kế toán thanh toán và tiêu thụ hàng hoá: Theo dõi bán hàng hóa

dịch vụ theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng Ghichép, phản ánh kịp thời, chính xác và đầy đủ toàn bộ tình hình bán hàng củadoanh nghiệp trong kỳ, cả về giá trị và số lượng hàng hóa, dịch vụ bán trêntổng số và trên từng loại mặt hàng, từng phương thức bán hàng Tính toán vàphản ánh chính xác tổng giá trị thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra, gồm

cả doanh thu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ Ghi chép đầy đủ, kịp thời,chính xác các thông tin nghiệp vụ thanh toán phát sinh đối với từng đối tượng,từng khoản thanh toán (có kết hợp thời hạn thanh toán)

Thủ quỹ: Theo dõi sát sao dòng tiền thu chi, chịu trách nhiệm toàn bộ

các hoạt động phát sinh về tiền bạc

1.2.2 Hình thức kế toán và chế độ kế toán của Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng

Chế độ kế toán

.- Công ty áp dụng chế độ kế toán theo TT số 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

- Niên độ kế toán: bắt đầu là ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày31/12/N.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng

Phương pháp tính giá hàng hóa

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Tính giá xuất kho theo phương pháp: bình quân cả kì dự trữ

Phương pháp tính thuế GTGT

- Tính thuế GTGT theo PP khấu trừ Công ty áp dụng mức thuế xuấtGTGT là 10% và áp dụng chính sách điều chỉnh thuế GTGT theoNghị định 44/2023: Giảm thuế GTGT xuống 8% từ ngày 01/7/2023

Phương pháp tính khấu hao TSCĐ và CCDC

- Tính khấu hao TSCĐ theo PP đường thẳng

Bảng cân đối số phát sinh

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký

chung

(Nguồn: Phòng kế to n Công ty)

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Kiểm tra, đối chiếu

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, đã được kiểm tra, kếtoán tiến hành:

- Ghi nhật ký chung, sau đó từ nhật ký chung ghi vào sổ cái các tàikhoản

- Các chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền mặt được vào sổ quỹtiền mặt

- Các chứng từ gốc liên quan đến đối tượng ké toán chi tiết đượcdùng để ghi vào các sổ, thẻ chi tiết có liên quan

(2) Cuối kỳ

- Cộng sổ cái các tài khoản

- Cộng các sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán lập các bảng tổng hợp chitiết

- Đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với tài khoản tương ứng

Hệ thống tài khoản công ty áp dụng (chi tiết phụ lục 1)

Hệ thống chứng từ sử dụng tại công ty

3 Tài sản cố

định

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Biên bản thanh lý TSCĐ

- Biên bản kiểm kê TSCĐ

- Bảng tính và phân bổkhấu hao

nghiêm vật tư, công

cụ, sản phẩm, hàng hóa

ký gửi

tử

Hệ thống sổ sách tại công ty

Hệ thống sổ sách kế toán sử sụng tại Công ty bao gồm:

- Sổ nhật ký chung (không sử dụng sổ nhật ký đặt biệt)

- Sổ cái dùng cho hình thức Nhật ký chung

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Hệ thống báo cáo tài chính áp dụng tại công ty

Các báo cáo tổng hợp đơn vị sử dụng theo Chế độ kế toándoanh nghiệp vừa và nhỏ, ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính, nhằm phản ánh chi tiết tình hìnhtài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, các luồng tiền ra vào củađơn vị phục vụ cho các đối tượng bên trong và bên ngoài doanhnghiệp Hệ thống báo cáo của đơn vị bao gồm:

- Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B01- DNN

- Bảng báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02- DNN

- Bảng Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09- DNN

CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH

VỤ THƯƠNG MẠI THANH HẰNG

Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Thanh Hằng hạch toánhàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên., tính giávốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kì dự trữ, tínhthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hoạt động của doanhnghiệp trong tháng 3 năm 2023 như sau

2.1 SỐ DƯ ĐẦU KÌ VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH THÁNG 03 NĂM 2023

333 Thuế và các khoản phải

nộp Nhà nước

† 365.000.000

một số tài khoản

Chi tiết tài khoản 156- Hàng hóa

Chi tiết tài khoản 141- Tạm ứng

- Địa chỉ: Cụm CN Phi Mô - Tân

Địa chỉ: Số 184 phố Hoàng Văn Thái,

P Khương Mai, Q Thanh Xuân, TP

Địa chỉ: Số 91 đường Đê La Thành,

Phường ô Chợ Dừa, Quận Đống đa,

Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Địa chỉ: Khu Cầu Đầm, Khu phố Đa

Hội, Phường Châu Khê, Thị xã Từ

Sơn, Tỉnh Bắc Ninh, Việt Nam

Chi tiết tài khoản 341- Vay và nợ thuê tài chính

Số dư chi tiết của các tài khoản khác

Nguyên giá Hao mòn luỹ kế Giá trị còn lại

Nhà kho BH (22 năm) 01/03/2018 1.620.000.000 650.454.545 969.545.455Nhà văn

phòng (22 năm)QLDN 01/03/2018 1.200.000.000 481.818.182 718.181.818Máy

suzuki năm) 18 0 0 0

kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 02/03: Công ty CP Khí Công Nghiệp Bắc Hà

thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng chuyển khoản theoGBC 0023 101

Nghiệp vụ 2: Ngày 03/03: Mua hàng hóa của Công ty cổ phần Tự

động hóa An Huy theo Hóa đơn GTGT kí hiệu 1C23TSH số

00001125 Hàng hóa đã về nhập kho đầy đủ theo, PNK 0023 001,

công ty chưa thanh toán tiền hàng

ST

Số lượn

Nghiệp vụ 3: Ngày 04/03: Nhận vốn góp liên doanh của Công ty

TNHH Hải Hà (Địa chỉ: phường Hoàng Diệu, thành phố Thái Bình,tỉnh Thái Bình, MST: 0601068933) bằng tiền gửi ngân hàng số tiền

là 500.000.000 đồng, GBC 0023 201

Nghiệp vụ 4: Ngày 05/03: Mua mới Máy tính Dell của Công ty

TNHH Trần Anh sử dụng cho bộ phận bán hàng (Địa chỉ: Số 20Minh Khai, TP Bắc Giang, Hà Nội, MST: 0101 555 998) theo Hóađơn GTGT ký hiệu 1C23TTA số 00000501 và Biên bảo giao nhậnTSCĐ 235 001, công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàngtheo UNC 0023 001, GBN 2021 001 Chi phí lắp đặt máy là1.200.000 đồng đã thanh toán cho anh Nguyễn Tuấn Anh theo PC

0023 200 TSCĐ được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển TSCĐđược sử dụng trong 6 năm

ST

Nghiệp vụ 5: Ngày 06/3: Thanh toán tiền lương tháng 2 cho người

lao động bằng chuyển khoản theo UNC 0023 002, GBN 2021 002

Nghiệp vụ 6: Ngày 06/03: Xuất kho bán hàng hóa cho Công ty CP

Công nghiệp ALPHA theo PXK 0023 100, Hóa đơn GTGT ký hiệu1C23TEU số 00000201 Khách hàng hách hàng chưa thanh toán

ST

Số lượn

Nghiệp vụ 8: Ngày 08/3: Sử dụng quỹ phúc lợi chi quà 08/3 cho

chị em phụ nữ trong công ty, số tiền là 5.000.000 theo PC 0023202

Nghiệp vụ 9: Ngày 08/03: Thanh toán tạm ứng cho nhân viên

Đặng Minh Thu chi phí tiếp khách được tính là 5.500.000 đồng, sốcòn lại hoàn ứng theo PT 2021 301, giấy thanh toán tạm ứng 0023001

Nghiệp vụ 10: Ngày 09/3: Xuất kho bán hàng cho Công ty CP Khí

Công Nghiệp Bắc Hà theo PXK 0023 101, Hóa đơn GTGT ký hiệu1C23TEU số 00000202 Khách hàng đã thanh toán tiền hàng bằngchuyển khoản theo GBC 0023 003

ST