Bài thảo luận môn kế toán quản trị lập dự toán sản xuất kinh doanh năm 2011 của công ty genova jeans

Lý thuyết chung về dự toán Kỳ dự toán: - Dự toán về mua sắm tài sản cố định, đất đai, nhà xưởng…nói chung cho các khoản mục thuộc loại tài sản cố định được lập cho một lỳ thời gian dài,

CHỦ ĐỀ:

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2011 CỦA CÔNG TY

GENOVA JEANS

Nội Dung:

1 LÝ THUYẾT CHUNG VỀ DỰ TOÁN

1 LÝ THUYẾT CHUNG VỀ DỰ TOÁN

2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY GENOVA JEANS

3 DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2011 CÔNG TY GENOVA JEANS

3 DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH NĂM 2011 CÔNG TY GENOVA JEANS

1 Lý thuyết chung về dự toán

 Khái niệm về dự toán:

Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động và sử dụng vốn và các

nguồn lực khác theo định kì được biểu diễn một cách có hệ thống dưới dạng số lượng và giá trị.

1 Lý thuyết chung về dự toán

đã được công bố thì không có sự nghi

ngờ gì về mục tiêu mà doanh nghiệp

muốn đạt và đạt được bằng cách nào

Ngoài ra dự toán còn có nhiều tác dụng khác.

1 Lý thuyết chung về dự toán

 Kỳ dự toán:

- Dự toán về mua sắm tài sản cố định, đất đai, nhà xưởng…nói chung cho các khoản mục thuộc loại tài sản cố định được lập

cho một lỳ thời gian dài, có thể là 20 năm hoặc lâu hơn.

- Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm được lập cho kỳ một năm.

1 Lý thuyết chung về dự toán

 Kỳ dự toán:

- Dự toán hàng năm được chia thành 4 quý, sau

đó quý một được chia thành từng tháng, các quý còn lại của năm dự toán vẫn giữ nguyên, khi quý

1 kết thúc thì quý 2 được chia thành từng

tháng…cứ thế tiếp tục cho đến hết năm

- Dự toán hàng năm cũng được lập theo kỳ 12 tháng và cứ tháng đầu kỳ sau thì lại cộng thêm

dự toán của một kỳ vào kế tiếp tháng cuối cùng của kỳ đó

1 Lý thuyết chung về dự toán

 Trình tự dự toán:

- Dự toán được chuẩn bị từ cấp cơ sở trở lên Sơ đồ

trình tự dự toán: Sơ đồ trình tự dự toán.doc

 Ưu điểm:

- Mọi cấp quản lý của doanh nghiệp, từ thấp đến cao,

đều góp phần vào quá trình xây dựng dự toán.

- Dự toán được lập từ cấp cơ sở nên có độ tin cậy và

1 Lý thuyết chung về dự toán

 Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất

kinh doanh hàng năm Sơ đồ: dt.doc

1 Lý thuyết chung về dự toán

 Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn:

- Nguyên tắc: Trước hết phải xem xét một cách nghiêm túc toàn bộ kết quả đã đạt được Trên

cơ sở đó, kết hợp với những thay đổi về điều kiện kinh tế, và đặc điểm giữa cung và cầu, về

kỹ thuật để điều chỉnh và bổ sung cho phù hợp.

• Các hình thức định mức:

- Định mức lý tưởng (định mức lý thuyết)

- Định mức thực tế.

1 Lý thuyết chung về dự toán

 Xây dựng các định mức chi phí sản

xuất:

- Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

- Định mức chi phí lao động trực tiếp

- Định mức chi phí sản xuất chung

- Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất

2 Giới thiệu về công ty Genova

Jeans

2 Giới thiệu về công ty Genova

Jeans

- Công ty TNHH TUẤN KIỆT

- Thương hiệu: GENOVA JEANS

- Genova là hệ thống cửa hàng Jeans đồng giá Các sản phẩm jeans đều do công ty thiết kế và sản xuất, phân phối.

- Genova ra đời với mong muốn khẳng định sức mạnh của thương hiệu jeans Việt, chiếm lĩnh lại thị trường jeans hiện nay đang tràn lan bởi rất nhiều các sản phẩm jeans Trung Quốc kém chất lượng và không có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng.

2 Giới thiệu về công ty Genova

JEANS NAM

PHỤ KIỆN NAM NỮ JEANS

NỮ

3 Dự toán hoạt động sản xuất kinh

doanh 2011- Genova Jeans

3 Dự toán hoạt động sản xuất kinh

doanh 2011- Genova Jeans

 Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

 Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

Định mức chi phí sản xuất chung

Tổng hợp các định

mức chi phí sản xuất

Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

1 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (vải bò)

a) Định mức giá cho 1m vải:

Đơn giá mua: 45.000 đồng/m

Định mức nguyên liệu cho 1 sản phẩm: 1.4 m

Định mức chi phí cho 1 sản phẩm=Định mức giá nguyên liệuxĐịnh

Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

2 Định mức chi phí lao động trực tiếp:

a) Định mức giá của một giờ lao động:

Mức lương cơ bản của 1 giờ lao động: 4.000 đồng

Thuế lao động (20% mức lương cơ bản): 800 đồng

Phụ cấp lương (30% mức lương cơ bản): 1.200 đồng

Định mức giá cho 1 giờ lao động trực tiếp: 6.000 đồng

b) Định mức lượng thời gian:

Thời gian sản xuất cơ bản của 1 chiếc quần: 2.00 giờ Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân: 0.25 giờ Thời gian lau chùi máy: 0.10 giờ Thời gian được tính cho 1 chiếc quần: 0.15 giờ Định mức lượng thời gian sản xuất 1 chiếc quần: 2.50 giờ

Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

3 Định mức chi phí sản xuất chung

a) Phần biến phí trong đơn giá sản xuất chung phân bổ:

9.000 đồng/chiếc.

Vậy định mức phần biến phí sản xuất chung cho 1 chiếc quần:

9.000 đồng/chiếc x 2.5 giờ/chiếc = 22.500 đồng/chiếc

b) Định phí sản xuất chung: 11.464 đồng/giờ

Vậy tổng định phí cho 1 chiếc quần:

11.464 đồng/giờ x 2.5giờ/chiếc = 28.660 đồng/chiếc

Chi phí sản xuất chung cho 1 chiếc quần:

Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

4 Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất

Khoản mục Số lượng (cho

1 sản phẩm Đơn giá cho 1 đơn vị Chi phísản xuất (đồng/chiếc)

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

kế hoạch Bảng dự kiến này là căn cứ để xây dựng dự toán tiền mặt hàng năm

Bảng 01: Dự toán tiêu thụ của Công ty GENOVA JEANS năm 2011

Bảng 02: Dự kiến lịch thu tiền của Công ty GENOVA

JEANS năm 2011 dttt.doc

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

2 Dự toán sản xuất

• Căn cứ trên dự toán tiêu thụ mà nhu cầu sản

phẩm của năm kế hoạch được xác định và trình bày trên bảng dự toán sản xuất Sản lượng cần sản xuất trong năm được xác định theo công

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

3 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp

Căn cứ vào nhu cầu sản xuất trong kì mà doanh nghiệp xây dựng

dự toán về NVL trực tiếp Nhu cầu NVL trực tiếp phải thoả mãn nhu cầu NVL trực tiếp cho sản xuất và nhu cầu NVL trực tiếp dự trữ (tồn kho) Như vậy, nhu cầu NVL trực tiếp được xác định theo công thức sau:

Bảng 04: Dự toán nguyên vật liệu cần thiết b4.doc

Nguyên liệu trực tiếp cần để tồn kho cuối kỳ -

Nguyên liệu trực tiếp tồn kho dầu kỳ

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp

- Dự toán chi phí lao động trực tiếp cũng cần

căn cứ trên dự toán sản xuất Nhu cầu về lao

động trực tiếp phải được tính toán sao cho đáp ứng đủ và đúng lúc nhu cầu sản xuất.

- Dự toán chi phí lao động trực tiếp có tác dụng giúp doanh nghiệp chủ động trong việc sử dụng lao động, không bị tình trạng thiếu hoặc thừa lao động mà đảm đủ lao động và sử dụng lao động một cách hiệu quả nhất.

Bảng 06: Dự toán chi phí nhân công trực tiếp

b6.doc

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

5 Dự toán chi phí sản xuất chung

• Dự toán chi phí sản xuất chung được xây dựng theo định phí và biến phí sản xuất chung căn cứ trên đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung và tổng mức độ hoạt động căn cứ kế hoạch Nó là căn cứ để xây dựng dự toán tiền mặt.

• Khi lập dự toán chi phí sản xuất chung cần chú ý trừ đi phần chi phí khấu hao tài sản cố định Vì đây là một khoản chi phí không bằng tiền mặt.

• Bảng 07: Bảng dự toán chi phí sản xuất chung

b7.doc

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

Căn cứ theo định mức chi phí lao động trực tiếp và chi phí sản xuất chung phân bổ, doanh nghiệp sẽ xác định mức chi phí sản xuất của đơn vị theo định mức, từ đó xây dựng dự toán thành phẩm cuối kỳ.

Bảng 08: Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

1 Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (Bảng 2) 3.750

2 Chi phí định mức cho một chiếc quần (1.000 đồng) 130

3 Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000 đồng) 487.500

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý

Bao gồm các khoản chi phí ước tính sẽ phát sinh trong

kỳ kế hoạch ở lĩnh vực ngoài sản xuất Dự toán chi phí lưu thông và quản lý là bảng tổng hợp các dự toán chi phí ở khâu bán hàng và quản lý doanh nghiệp Dự toán này được lập theo tính chất tác động của chi phí theo kế hoạch hoạt động.

Bảng 09: Dự toán chi phí lưu thông và quản lý năm 2011

b9.doc

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

• Phần cân đối thu – chi: nếu bội chi thì doanh nghiệp cần có kế hoạch vay tiền mặt ngân hàng, nếu bội thu thì doanh nghiệp có thể trả bớt nợ vay hoặc đem tiền đầu tư vào các khoản khác (nên đầu tư ngắn hạn).

• Phần tài chính: phản ánh chi tiết việc vay và trả nợ vay, trả lãi tiền vay trong kỳ.

Phần thu = Số tiền mặt tồn đầu kỳ + Các khoản thu tiền mặt

trong kỳ

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

9 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh

• Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

là một trong những bảng dự toán chính của hệ thống dự toán Đây là một tài liệu phản ánh lợi nhuận ước tính thu được trong năm kế hoạch

Nó có tác dụng làm căn cứ so sánh và đánh giá quá trình thực hiện kế hoạch sau này của doanh nghiệp.

• Bảng 11: Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 b11.doc

Lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

Kết luận

Trên đây là bản dự toán sản xuất kinh doanh cho

năm 2011 cho công ty Genova Ieans Cả 10 dự toán đều có sự liên quan chặt chẽ với nhau Và bản dự toán này sẽ giúp các nhà quản trị của công ty

Genova Jeans có định hướng tốt cho kế hoạch sản xuất kinh doanh để tạo ra lợi nhuận cao nhất.

Trên cơ sở phân tích dự báo nhu cầu thị trường,

giới hạn về nguồn lực, những thông tin, số liệu thực

tế về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Genova Jeans đã thu thập được, cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô Đỗ Thị Thúy Phương chúng em

đã tiến hành lập dự toán về tiêu thụ, sản xuất, chi

phí, doanh thu, kết quả kinh doanh năm 2011 của