(Tiểu luận) chủ đề lập kế hoạch tài chínhcho công ty cổ phần thực phẩm hữu nghị

Lý do chọn đề tàiTài chính doanh nghiệp vẫn luôn là đề tài được rất nhiều sự quan tâm từ không chỉcác doanh nghiệp mà còn của các nhà đầu tư, những người cho vay,...Báo cáo tài chính làs

HỌC VIỆN NGÂN HÀNGKHOA TÀI CHÍNH

BỘ MÔN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I

CHỦ ĐỀ:

LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNHCHO CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM HỮU NGHỊ

Giảng viên hướng dẫn : Ths Đỗ Thị Minh Anh

Nhóm tín chỉ : FIN02A22

Nhóm thực hiện : 07

Danh sách thành viên : Lương Minh Anh 23A4070009 (Nhóm trưởng)

Nguyễn Xuân Mai 23A4010408Đoàn Thanh Tùng 22A4040072Đinh Thu Giang 23A4010169Đào Thị Trang 23A4020391Nguyễn Phương Uyên 23A4050391Nguyễn Văn Tiến 23A4010651

Hà Nội, ngày 11 tháng 12 năm 2022

LỜI CAM ĐOANChúng em xin cam đoan bài tập lớn “ Lập kế hoạch tài chính cho Công ty Cổ PhầnThực Phẩm Hữu Nghị ” do Nhóm 07 nghiên cứu và thực hiện.

Chúng em đã kiểm tra dữ liệu theo quy định hiện hành

Kết quả của bài tập lớn lập kế hoạch tài chính cho “Công ty Cổ Phần Thực PhẩmHữu Nghị” là trung thực và không sao chép từ bất kỳ bài tập của nhóm khác Các tài liệuđược sử dụng trong bài tập lớn có nguồn gốc và xuất xứ rõ ràng

Chữ ký Nhóm trưởng(Ký và ghi rõ họ và tên Nhóm trưởng)

MỤC LỤC

II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 72.1 Mối quan hệ của doanh nghiệp với các đối tác 7

I PHÂN TÍCH THỊ TRƯỜNG, LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU 13

1.3 Lập kế hoạch doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 181.4 Lập kế hoạch các khoản giảm trừ doanh thu và doanh thu thuần 201.5 Lập kế hoạch doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác 21

2.3 Lập kế hoạch dự kiến chi phí quản lý doanh nghiệp 25

3.1 Xác định một số loại thuế phải nộp thro quy định hiện hành 30

Ngoài ra, những kiến thức về Tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trườngcũng là một trong những chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế của nhàtrường Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí và lợi nhuận có vai trò hết sức quan trọngtrong quản lý tài chính doanh nghiệp, là căn cứ để phân tích tình hình tài chính, xác địnhquy mô dòng tiền tương lai, làm căn cứ thu hồi vốn đầu tư, giá trị hiện tại ròng, Nhóm 07 đã thống nhất nghiên cứu và chọn Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm HữuNghị làm nghiên cứu cho đề tài về lập kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp Với tên đềtài là: “Lập kế hoạch tài chính cho Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị”

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Tình hình tài chính của Công Ty Cổ Phần Thực Phẩm Hữu Nghị của báo cáo tài chínhthông qua số liệu của các bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,báo cáo lưu chuyển tiền tên, thuyết minh báo cáo tài chính, các số liệu khác có liên quanđến việc phân tích giai đoạn năm 2019 – 2022

4 Phương pháp nghiên cứu

Sử dụng các phương pháp như phân tích, tổng hợp, so sánh, khái quát hóa và hệ thốnghóa

5 Ý nghĩa lý luận và thực tiễn của đề tài

Ý nghĩa lý luận: Đề tài giải quyết được vấn đề lý luận về tài chính doanh nghiệp

Ý nghĩa thực tiễn: Về mặt thực tiễn, đề tài làm rõ thực trạng quyết định về tài chính(doanh thu, chi phí, lợi nhuận) của Hữu Nghị cũng như đề ra những giải pháp giúp doanhnghiệp giảm thiểu thiệt hại và phát triển

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP

TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP

❖ Tên công ty: Công ty cổ phần Thực phẩm Hữu Nghị

❖ Tên giao dịch quốc tế: Huunghi Food Joint Stock Company

❖ Trụ sở chính: 122 Định Công – Phường Định Công – Quận Hoàng Mai – TP

trong năm 2006 và chính thức có tên là Công ty Cổ phần thực phẩm Hữu Nghị từ năm2009.

I PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

2.1 Mối quan hệ của doanh nghiệp với các đối tác

2.1.1 Khách hàng

Luôn nỗ lực hết mình, coi sự hài lòng của khách hàng là kim chỉ nam cho mỗi bước đicủa Hữu Nghị Khách hàng có mối quan hệ với doanh nghiệp dựa trên sự tương tác qualại giữa hai bên, bao gồm nhiều cấp độ khác nhau: Khách hàng là nhà phân phối trunggian, bán buôn; Nhà bán lẻ; Đối tác; Người tiêu dùng

2.1.2 Đối thủ cạnh tranh trong ngành

Để cạnh tranh về sản phẩm, cạnh tranh về khách hàng lại với nhiều thương hiệu bánhkẹo cũng khá là nổi tiếng trên thị trường như: Kinh Đô, Hải Hà, Bibica, Đức Phát… Hữu Nghị chấp nhận giảm lợi nhuận, tập trung xây dựng chiến lược giá thành hợp lý

để giữ vững thị trường khu vực nông thôn, nhưng vẫn đáp ứng các tiêu chí giá rẻ, chấtlượng đảm bảo; chú trọng cải tiến, nâng cao chất lượng và đổi mới mẫu mã sản phẩm.Đồng thời, cũng không bỏ bất kỳ phân khúc thị trường nào, từ cao cấp đến bình dân.2.1.3 Nhà cung cấp

Công ty còn chịu ảnh hưởng lớn từ các nhà cung cấp sản phẩm đầu vào Do đó cầnxác lập mối quan hệ bền vững với nhà sản xuất Tại Hữu Nghị, nhà cung cấp các nguyênliệu, sản phẩm đầu vào đều có nguồn gốc rõ ràng, được nhập từ các nhà cung ứng là cáccông ty lớn ở trong và ngoài nước Đặc biệt, nguyên liệu chính là bột mì, bơ, dầu ăn,đường, sữa…đều được nhập khẩu từ nước ngoài như: Mỹ, Úc, New Zealand,Malaysia,Thái Lan Một số nhà cung cấp lớn như Vinmar, Willma có sức mạnh ấn địnhgiá trên thị trường Từ đó duy trì sự ổn định trong khâu cung ứng cũng là cách giúpdoanh nghiệp vận hành trơn tru và giảm thiểu được áp lực

2.1.4 Đối thủ cạnh tranh tiềm năng

Tài chính

doanh… 100% (37)

106

Problem set SM: About underwritting

Tài chính

doanh… 95% (98)

13

Phân tích tài chính doanh nghiệp 1

Cần phải quan tâm các tập đoàn thực phẩm lớn của các công ty nước ngoài như Lotte,Orion,Perfetti Van Mellehay các tập đoàn thực phẩm Baker của Hà Lan và một số nướcđang phát triển khác đang đầu tư hệ thống và xây dựng nhà máy sản xuất tại Việt Nam Sau 8 năm khi bán Kinh Đô với giá 10.000 nghìn tỷ đồng, Năm 2021 KIDO quay trởlại ngành bánh kẹo và cạnh tranh với vị thế là tập đoàn lớn, có kinh nghiệm sẵn có, cáckênh phân phối và hệ thống máy móc hiện đại, không có gì đáng ngạc nhiên khi tập đoànnày quay trở lại và đang dần chiếm lại ưu thế cạnh tranh trên thị trường bánh kẹo ViệtNam với lần trở lại này, KIDO tận dụng luôn mạng lưới 450.000 điểm bán khắp các tỉnhthành đã phát triển được qua thời kỳ kinh doanh mặt hàng thiết yếu là dầu ăn để đi tiếpvào ngành bánh

2.1.5 Sự đe dọa đến từ sản phẩm thay thế

Hiện nay, rất nhiều khách hàng ở phân khúc cao của thị trường bắt đầu “ngại “các sảnphẩm nhiều đường, nhiều tinh bột, chất bảo quản, có xu hướng chuyển sang hoa quảsấy tự nhiên (vinamit) Vào các thời điểm tháng 6,7,8 khi mùa vải, nhãn, mận, đào, rất

đa dạng và phong phú, giá lại quá rẻ Năm 2022 có thời điểm 1kg vải chỉ 30000 đồng thìmua một gói bánh 200gr với khúc thị phần bình dân là 100.000đ là quá khó

Do đó sản phẩm thay thế mà công ty Hữu Nghị ra đời với tính năng mới hơn, mẫu mãđẹp hơn cùng chất lượng tốt hơn nhưng giá thành sản phẩm vẫn không đổi Và doanhnghiệp cũng đã phải liên tục sáng tạo không ngừng để làm mới sản phẩm nhằm thu về lợinhuận tốt hơn

2.2 Hoạt động vay vốn của doanh nghiệp

2.2.1 Lãi suất tín dụng nhà cung cấp và lãi suất vay vốn Ngân hàng

Theo báo cáo tài chính giữa niên độ 2022 đã được kiểm toán, các khoản vay và nợthuê tài chính của Hữu Nghị tăng 1.05 lần so với hồi đầu năm, từ 999.161.192.156 vnđlên 1.053.367.135.185 vnđ Trong đó, các khoản ngắn hạn tăng từ 509.947.866.276 lên645.171.049.633, chiếm 61,25% Các khoản vay dài hạn chiếm 38.75% và giảm 0.83 lần

Tài chínhdoanh… 96% (24)

Đề thi học phần TCDN1 - Đề thi kết…

Tài chínhdoanh… 100% (9)

2

Theo Thuyết minh Báo cáo tài chính giữa niên độ, các Ngân hàng đối tác với HữuNghị Food gồm có: Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, Ngân hàng BangkokĐại Chúng TNHH, Ngân hàng TMCP Quân đội, Ngân hàng TMCP Ngoại ThươngViệt Nam, Ngân hàng TMCP Á Châu Về phía vay nợ tài chính dài hạn có sự hợptác của các ngân hàng như: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - Chi nhánhHoàn Kiếm và Ngân hàng TNHH MTV HONG LEONG Việt Nam - Chi nhánh HàNội.

Bên cạnh đó, nguồn vốn của Hữu Nghị Food còn đến từ các khoản vay từ cácCông ty cho thuê Tài chính như: Công ty cho thuê tài chính Quốc tế ChaiLease,Công ty TNHH MTV cho thuê Tài chính Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Namvới tổng giá trị lên đến 20.088.667.085 VNĐ Khoản vay từ Công ty Quốc tếChaiLease (bao gồm cả khoản vay dài hạn và ngắn hạn) chiếm 8.13% và Công tyTNHH MTV Cho thuê Tài chính Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam chiếmtới 91,87% trong tổng số 26.919.384.333 VNĐ.

2.2.2 Lãi suất trái phiếu và cổ phiếu

2.2.2.1 Trái phiếu

Theo Báo cáo tài chính giữa niên độ của công ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị

2022, công ty phát hành 150 trái phiếu thường, mệnh giá 1.000.000.000 VND/1 tráiphiếu, giá bán bằng với mệnh giá trái phiếu, chia làm 2 đợt

● Đợt 1 số lượng 80 trái phiếu HNFH2125001 ngày 24/5/2021

● Đợt 2 số lượng 70 trái phiếu HNFH22125002 ngày 14/06/2021

Trái phiếu thường của công ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị đầu năm là149.194.791.662 đến giữa biên độ là 69.453.125.000

2.2.2.2 Cổ phiếu

Theo Báo cáo tài chính giữa niên độ của công ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị

2022, CTCP thực phẩm Hữu Nghị có mệnh giá cổ phiếu đang lưu hành là 10.000(đồng/cổ phiếu) Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành 20.000.000 vào ngày 1/1/2022

và 30.000.000 vào ngày 30/6/2022 Số lượng cổ phiếu đã bán ra công chúng bằng sốlượng cổ phiếu đang lưu hành 30.000.000

Lợinhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ này bằng lợi nhuận phân bổ cho cổđông sở hữu cổ phiếu phổ thông là 27.526.836.036 VNĐ cao hơn kỳ so sánh9.799.766.779 VNĐ và bằng 1.55 lần so sánh Với cổ phiếu phổ thông đang lưu hành

ở mỗi kỳ là như nhau 30.000.000VNĐ Lãi suất cơ bản trên cổ phiếu kỳ này là 918cao hơn kỳ trước 327

*Ý TƯỞNG DỰ BÁO

Sau khi thảo luận, Nhóm 07 chúng em đã quyết định số liệu của 4 năm liên tiếp từ

2019 – 2022 để lập kế hoạch dự báo cho năm 2023 Nhưng năm 2022 chưa kết thúc quý

IV, nên nhóm chúng em đã cố gắng dự báo những số liệu trong quý IV/năm 2022 dựavào những năm trước và 3 quý đầu năm 2022 Do năm 2022 và năm 2023 là thời giansau dịch, là thời kỳ tăng trưởng trở lại, các doanh nghiệp tập trung đẩy mạnh dây chuyềnsản xuất và xuất khẩu trong và ngoài nước nên số liệu sẽ chênh lệch cao hơn so với năm

2020 và năm 2021 Nên chủ yếu nhóm chúng em dựa vào số liệu năm 2019 và 3 quý đầunăm 2022 để dự đoán tránh những sai sót nhất định

CHƯƠNG 2: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CHO DOANH NGHIỆP

I PHÂN TÍCH THỊ TRƯỜNG, LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU

1.1 Phân tích thị trường

1.1.1 Chính trị

Yếu tố chính trị là một trong những yếu tố quan trọng mà chúng ta cần xem xét khiđánh giá tình hình tài chính, sự phát triển của doanh nghiệp Nếu thiếu đi sự ổn địnhchính trị thì sự phát triển dài hạn, bền vững của doanh nghiệp cũng sẽ bị ảnh hưởng theo

Từ khi bước vào công cuộc đổi mới, Đảng ta vẫn luôn kiên định con đường xã hội chủnghĩa Nhìn chung, tình hình chính trị của Việt Nam ổn định hơn so với các nước khuvực, tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp kinh doanh và có cơ hội mở rộng mốiquan hệ kinh doanh với các doanh nghiệp khác ở bên ngoài Điều này giúp làm tăng khảnăng cạnh tranh của các doanh nghiệp Việt Nam cũng như của Công ty Hữu Nghị.1.1.2 Kinh tế

Nền kinh tế Việt Nam tăng trưởng mạnh mẽ, người dân có xu hướng tiêu dùng nhiềuhơn, nhu cầu hàng hóa, dịch vụ sẽ gia tăng theo thúc đẩy sản xuất phát triển Cụ thể,doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty Hữu Nghị qua các năm:

Năm 2022, lãi suất cho vay bình quân là từ 7,9 - 9,3% Tại phiên họp báo Chính phủthường kỳ tối ngày 06/9/2022, Phó Thống đốc Thường trực Ngân hàng Nhà nước ĐàoMinh Tú nhấn mạnh, mục tiêu quan trọng nhất là kiểm soát lạm phát, ổn định kinh tế vĩ

mô và hỗ trợ phục hồi phát triển kinh tế Tuy nhiên trong bối cảnh lạm phát toàn cầu đangkhó giải quyết hơn so với dự tính ban đầu, nhiều ngân hàng trung ương đã tăng lãi suấtnhanh hơn, mạnh hơn vào cuối năm nay Hữu Nghị luôn duy trì tỷ lệ vốn vay trên vốnchủ sở hữu ở mức an toàn Rủi ro lãi suất có thể xảy ra khi lãi suất biến động thất thường.Lãi suất tăng cao sẽ làm tăng chi phí tài chính, gây ảnh hưởng kết quả kinh doanh trong

kỳ

1.1.3 Xã hội

Dưới tác động của COVID-19, một loạt các doanh nghiệp gặp phải các vấn đề khácnhau, cụ thể như tổn thất sản xuất, suy thoái chuỗi cung ứng, hủy bỏ đơn đặt hàng xuấtkhẩu, thiếu nguyên liệu thô và cản trở vận chuyển Khi làn sóng dịch bệnh COVID-19 lầnthứ tư bùng phát, hoạt động sản xuất kinh doanh của ngành lương thực, thực phẩm bị tácđộng nặng nề, giá nguyên phụ liệu đầu vào cho sản xuất tăng cao từ 20-50% Chuỗi cung

ứng nguyên liệu bị đứt gãy khiến nhiều doanh nghiệp sản xuất lương thực thực phẩm lâmvào tình trạng khan hiếm đầu vào Hữu Nghị cũng không tránh khỏi việc bị ảnh hưởngbởi tình hình dịch bệnh Nhờ có chính sách đặ ơ ưt n i l u trú c a ng i lao đ ng t i n i s nủ ườ ộ ạ ơ ả

xuất của tỉnh Bắc Ninh, Hữu Nghị đã bố trí công nhân ở ại nhà máy, đảm bảo cho vi cl ệsinh ho t c a công nhân cũng nh vi c s n xu t c a nhà máy không b gián đoạ ủ ư ệ ả ấ ủ ị ạn.Với cơ cấu là dân số trẻ, tỷ lệ mật độ dân số cao và dân cư thành thị hiện nay tăngnhanh đã khiến Việt Nam trở thành một quốc gia đầy tiềm năng về tiêu thụ hàng lươngthực thực phẩm trong đó có bánh kẹo Mức sống của người dân càng cao, nhu cầu thịhiếu của người dân ngày càng đa dạng Họ quan tâm nhiều hơn đến những tiêu chuẩn antoàn thực phẩm, mức độ chất lượng cũng như các khâu vệ sinh sản phẩm Bên cạnh việckhông ngừng đầu tư đổi mới công nghệ và thiết bị, trong những năm qua, Hữu Nghị còntập trung đầu tư cho việc nghiên cứu và phát triển sản phẩm nhằm đáp ứng được đa dạngcác đối tượng khách hàng với tiêu chí sản phẩm phải tốt cho sức khỏe

1.1.4 Công nghệ

Đối với công ty Hữu Nghị, trong năm 2020, công ty đã triển khai xây dựng nhà máythực phẩm hiện đại bậc nhất khu vực Đông Nam Á với mức đầu tư lên tới 800 tỷ đồng.Đây chính là bước ngoặt để Hữu Nghị phát triển bùng nổ trong các giai đoạn kế tiếp.Ngoài ra, đại dịch COVID-19 đã mang đến nhiều biến động đối với nền kinh tế và sựtăng trưởng bứt phá của TMĐT đã góp phần đưa Việt Nam trở thành một trong những thịtrường tiềm năng nhất khu vực ASEAN Không nằm ngoài dòng chảy công nghệ ấy, HữuNghị đẩy mạnh bán hàng trực tuyến trên các trang thương mại điện tử Hữu Nghị cũngliên tục triển khai nhiều CTKM hấp dẫn nhằm thu hút và tạo điều kiện thuận lợi để kháchhàng tìm mua sản phẩm như: Chính sách Freeship cho các đơn hàng,Các chương trìnhsale sốc lên đến 50%, Mã giảm giá hấp dẫn,

1.1.5 Pháp lý

Theo Cục Công nghiệp (Bộ Công Thương), công nghệ thực phẩm là một trong nhữngngành có tiềm năng phát triển rất lớn tại Việt Nam, chiếm khoảng hơn 20% doanh thu

thuần sản xuất, kinh doanh các ngành công nghiệp chế biến, chế tạo hàng năm Số lượngdoanh nghiệp trong ngành sản xuất thực phẩm và đồ uống tại Việt Nam tăng nhanh, đãhình thành một số tập đoàn lớn trong nước có uy tín, thương hiệu mạnh, được đầu tư thiết

bị tiên tiến, công nghệ hiện đại Ngoài ra việc hội nhập kinh tế quốc tế, ký kết và tham giacác FTA thế h mệ ới cũng có tác động lớn đến nền kinh tế Việt Nam thông qua việc mởrộng thị trường xuất nhập khẩu, khơi thông nhiều thị trường tiềm năng trên cơ sở thúcđẩy quan hệ với các đối tác chiến lược kinh tế quan trọng Trong bối cảnh kinh tế hiệnnay, dù phải đối mặt với thách thức và cạnh tranh rất lớn từ nhiều hãng bánh kẹo trongnước và quốc tế, nhưng Hữu Nghị Food vẫn có chỗ đứng, dấu ấn riêng trong lòng ngườitiêu dùng Việt Nam Không chỉ thị trường trong nước mà đến nay, sản phẩm bánh kẹoHữu Nghị Food đã có mặt tại hơn 12 quốc gia trên thế giới, trong đó có các thị trường lớn

và tiềm năng như: Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản…

1.1.6 Môi trường

Nhìn chung, Việt Nam có khí hậu nhiệt đới, vị trí địa lý Việt Nam không phải gánhchịu nhiều thiên tai như động đất, sóng thần, núi lửa Tuy nhiên, tính chất phức tạp củakhí hậu nhiệt đới đang tạo ra thách thức đối với các ngành kinh doanh và nhất là thựcphẩm Với khí hậu nóng ẩm, các sản phẩm bánh kẹo rất dễ bị hư hỏng và hạn sử dụngkhông được cao Các loại sản phẩm đặc thù như bánh trung thu, phần nhân bánh thường

có trứng, thịt, xúc xích, lạp sườn… là những thứ dễ bị hỏng, tạo môi trường thuận lợi cho

vi sinh vật sinh sôi phát triển Vì vậy, đối với Hữu Nghị, không chỉ đảm bảo hương vịtruyền thống, mà còn phải đặt mục tiêu đảm bảo sức khỏe người tiêu dùng lên hàng đầu.Toàn bộ nguyên liệu đều được kiểm duyệt nghiêm ngặt, với nguồn gốc xuất xứ rõ ràng,các thông tin về nguyên liệu, bán thành phẩm đều được cập nhật trong quá trình chế biến.1.2 Lập kế hoạch doanh thu

Doanh thu bao gồm: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và Doanh thu hoạt độngtài chính

1.2.2 Lập kế hoạch doanh thu

Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022

Từ số liệu trên, ta có thể nhận ra một cách dễ dàng rằng trong năm 2022 tỷ trọng các

tỷ số doanh thu giảm đi đáng kể và thấp nhất trong giai đoạn năm 2019 – 2022 Do ảnhhưởng của Covid-19 tới thu nhập và tâm lý của người tiêu dùng, tổng cầu và sức mua củangười tiêu dùng giảm xuống Việc lưu thông hàng hóa, phân phối trong thị trường nội địacũng như xuất khẩu bị trì trệ Ngoài ra, năm 2020, công ty thực hiện phát triển mạng lướikhách hàng và di chuyển các dây chuyền thiết bị sản xuất, điều này ảnh hưởng đến tiến

độ và sản lượng ra hàng của công ty Năm 2021, dịch covid ổn định, Chính phủ thực hiệnmục tiêu kép là vừa phòng chống dịch vừa phát triển kinh tế, tạo cơ hội cho sản xuất kinhdoanh, xuất khẩu và kích cầu thương mại

1.3 Lập kế hoạch doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổngdoanh thu của CTCP Hữu Nghị do đặc thù kinh doanh của công ty là chuyên về sản xuất

và kinh doanh bánh kẹo Do đó đây là lĩnh vực chính tạo ra doanh thu

Doanh thu năm 2022 tăng so với năm trước và có xu hướng tăng nhiều hơn do: Năngsuất lao động cùng với chất lượng sản phẩm tăng; Với sự phục hồi của nền kinh tế sau đạidịch cũng như tiềm năng tăng trưởng của thị trường bán lẻ Việt Nam có thể thúc đẩy nhucầu tiêu thụ hàng hóa, thực phẩm không thiết yếu với kỳ vọng tăng trưởng các sản phẩmnày cao hơn mức tăng tiêu dùng bán lẻ.

1.3.2 Lập kế hoạch doanh thu

Doanh thu bán hàng được xác định như sau:

Dtt = Σ (Qti x Gi)

Trong đó: Qti : Số lượng SP tiêu thụ của từng loại kỳ kế hoạch

Gi : Giá bán đơn vị sản phẩm từng loại

Về giá bán sản phẩm (Gi), thị trường dự kiến sẽ vẫn diễn biến phức tạp với nhữngthách thức mới trong bối cảnh tắc nghẽn logistics, sản xuất bị gián đoạn, chi phí vậnchuyển cao và tình trạng thiếu nguyên liệu Những yếu tố này tiếp tục làm tăng chi phíđầu vào và mất cân đối giữa cung và cầu Những diễn biến phức tạp của căng thẳng giữaNga và Ukraine khiến giá nguyên vật liệu tăng , chi phí vận tải cao khiến cho chi phídoanh nghiệp tăng điều này gây áp lực lớn đến hoạt động kinh doanh của Hữu Nghị Tuynhiên áp lực lớn nhất lại đến từ chi tiêu của người tiêu dùng Thị trường bánh kẹo trongnước đã phải đối mặt trước sự xuất hiện ồ ạt của các sản phẩm nhập khẩu từ nhiều nướctrong khu vực ASEAN Với người tiêu dùng, điều này tạo thêm nhiều cơ hội lựa chọnhàng có chất lượng cao với giá rẻ hơn, nhưng với các DN sản xuất bánh kẹo trong nướcnhư Hữu Nghị thì đây thật sự là một nguy cơ lớn

Về số lượng sản phẩm tiêu thụ (Qt), riêng với mảng bánh kẹo, các doanh nghiệptrong mảng này được cho là vẫn đang hy vọng sản lượng tiêu thụ sẽ tăng mạnh, nhất làkhi thị trường bánh kẹo có tính chất mùa vụ khá rõ nét Ngoài ra, các mặt hàng của HữuNghị luôn được đánh giá cao và cũng là một trong số những doanh nghiệp hàng đầu vềbánh kẹo ở Việt Nam Công ty có hệ thống phân phối rộng khắp với hàng trăm nhà phân