Công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty tnhh thương mại việt hùng

Tôi đã đợc nghiên cứu một cáchkhái quát về tình hình sản xuất kinh doanh cũng nh tình hình tài chính tại một công ty trongnhững năm gần đây.. Trong nhiều năm qua với sự nỗ lực của Ban Gi

Lời nói đầu

Trong thời gian thực tập tổng hợp tại công ty TNHH thơng mại Việt Hùng Với sựchỉ bảo tận tình của thầy giáo hớng dẫn cùng tập thể cán bộ công nhân viên trong công

ty và đặc biệt là các cô các chú trong phòng kế toán Tôi đã đợc nghiên cứu một cáchkhái quát về tình hình sản xuất kinh doanh cũng nh tình hình tài chính tại một công ty trongnhững năm gần đây Tôi đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với bố cục nh sau

Phần 1 : Đặc điểm của công ty TNHH thơng mại Việt Hùng

Phần 2 : Tình hình tổ chức thực hiện công tác tài chính tại công ty

Phần 3 : Các nghiệp vụ kế toán cơ bản

Phần 4 : Công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty

Phần I

Khái quát chung về công ty THHH Việt Hùng 1.Qúa trình hình thành

Công ty TNHH thơng mại Việt Hùng đợc thành lập vào ngày 17/ 06/ 1993

- Giấy phép thành lập số 2291/ QĐUB do UBND thành phố Hà Nội cấp

Báo cáo thực tập tổng hợp

- Giấy phép DKKP số 044991 do UBNDthành phố Hà Nội cấp

Công ty TNHH thơng mại Việt Hùng đợc thành lập với nguồn vốn đónggóp chủ yếu của:

- Ông Nguyễn Đình Thanh : Giám đốc Công ty

- Ông Nguyễn Khánh Linh : Phó Giám đốc Công ty

- Ông Nguyễn Văn Quyền : Phó Giám đốc Công ty

Vốn của Công ty trong những ngày đầu hoạt động là 1.150.000.000 VNĐ

2 Quá trình phát triển.

Trong nhiều năm qua với sự nỗ lực của Ban Giám đốc, toàn thể cán

bộ công nhân viên trong Công ty và sự mến mộ của khách hàng, Công ty đã pháttriển và đúng vững trong cơ chế thị trờng vô cùng khắc nghiệt, luôn hoàn thànhtốt mọi nghĩa vụ đối với Nhà nớc, là một Công ty vừa sản xuất vừa kinh doanh– nhập khẩu trong những năm đầu t một Công ty làm gia công hàng xuất khẩucho các đơn vị khác Công ty đã từng bớc làm quen và tiến hành xuất khẩu đợcmột phần sản phẩm do chính Công ty sản xuất ra Và khai thác đợc thông quacác hợp đồng uỷ thác và các hợp đồng trực tiếp (từ năm 1998 trở lại đây) Tuynhiên công tác xuất XNK của Công ty còn gặp khó khăn Đặc biệt là bạn hàngngoại và bất ổn định về giá cả trong nớc, với một Công ty TNHH còn non trongviệc tham gia và XNK trực tiếp Đứng trớc tình hình đó Công ty TNHH thơngmại Việt Hùng quyết tâm tìm cho Công ty mình hớng đi phù hợp với công tácXHK hàng hoá trong cơ chế thị trờng Đó là không ngừng cải tiến, thay đổi mẫumã sản phẩm, tìm mọi biện pháp để mở rộng, chiếm lại thị trờng

Với khẩu hiệu “uy tín, chất lợnglà sức mạnh” Công ty TNHHthơng mạiViệt Hùng đang vợt qua những khó khăn chung của Việt Nam để phát triểnkhông những giữ vững thị trờng trong nớc mà còn tang cờng mở rộng thị trờng rabên ngoài

3 Nhiệm vụ.

-Sản xuất và chế biến các phế phẩm tận dụng từ gỗ Pơ mu để xuất khẩu

- Liên doanh với các tổ chức kinh tế trong và ngoài nớc để sản xuất xuấtkhẩu các mặt hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ( uỷ thác), cao su, rau quả, thuỷsản, chế biến hàng nông lâm sản, hàng nhựa, thực phẩm chế biến, da trâu muối,khung nhôm kính vật liệu xây dựng

-Nhập khẩu vật t, nguyên liệu, phơng tiện giao thông, hàng tiêu dùng (kểcả vật t, kim loại thiết bị máy móc phụ thay thế theo các danh mục và quy địnhcủa Nhà nớc)

Báo cáo thực tập tổng hợp

-Tổ chức thơng mại làm đại lý kinh doanh khách sạn, quảng cáo t vấn đầu

t, vận chuyển khách du lịch, bán buôn, bán lẻhàng t liệu sản xuất và t liệu tiêudùng

-Xây lắp các công trình dân dụng, công trình diện, công trình thuỷ lợi vừa

và nhỏ, kinh doanh và cho thuê nhà ở, văn phòng làm việc cho cá nhân, tổ chứckinh tế trong và ngoài nớc của Công ty

-Chấp hành về thực hiện nghiêm chỉnh chế độ chính sách pháp luật củanhà nớc về hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của ngờilao động

4 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Việt Hùng.

Hiện nay Công ty thơng mại Việt Hùng gồm 73 cán bộ, nhân viên, côngnhân lao động trong đó co 15 kĩ s tốt nghiệp của trờng đại học Ngoại thơng,Kinh tế quốc dân, Tài chính, Bách khoa, Xây dựng, Giao thông, Nông nghiệp,cùng 6 nhân viên trung cấp tài chính kế toán và 52 công nhân Ngoài ra khi cầntuyển thêm lao động (theo thời vụ khoảng từ 30 - 50 ngời nữa)

Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH thơng mại Việt Hùng (trang 4 )

* Chức năng và nhiệm vụ phòng ban

- Phòng Giám đốc Công ty: Phụ trách chung, chỉ đạo trực tiếp bộ phậnxuất nhập khẩu các xởng SX , các chi nhánh, văn phòng đại diện, trung tâm kinhdoanh của Công ty

- Phòng phó Giám đốc Công ty :Là phòng giúp việc cho Giám đốc Công

ty phu trách hai bộ phận (bộ phận xây lắp điện, xây dựng và bộ phận dich vụ tổchức kinh doanh khách sạn)

- Phòng kế toán tài vụ : Là phòng giúp việc cho Giám đố Công ty, cónhiệm vụ báo cáo thờng xuyên cho Giám đốc Công ty về kế hoạch sử dụng tàichính của các bộ phận (tham mu về tài chính)

- Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ giúp việc cho ban giám đốc công

ty thực hiện các quyết định về công tác tổ chức lao động tiền lơng, quản lý nội

vụ của công ty, trực điện thoại, tiếp khách của giám đốc và các phòng nghiệp vụkinh doanh khác khi vắng mặt, hớng dẫn khách đi đến các cơ quan làm việc,

điều động xe ôtô theo lệnh của Giám đốc

- Phòng kinh doanh 1 : Là phòng làm nhiệm vụ kinh doanh xuất nhậpkhẩu tự khai thác khách hàng trong và ngoài nớc, để tham mu cho Giám đốc kýkết các HĐKT Phòng này đội quyền nhập khẩu xe gắn máy, quan hệ trực tiếpvới các công ty của nớc ngoài để nhập các thiết bị liên quan đến phơng tiện giaothông vận tải

- Phòng kinh doanh 2: cũng nh phòng 1, phòng này làm nhiệm vụ kinhdoanh xuất nhập khẩu tổng hợp và đặc trách tham mu giúp cho giám đốc công ty

về công tác xuất khẩu của công ty, trực tiếp thực hiện các hợp đồng xuất khẩu vàbáo cáo các phơng án kinh doanh xuất khẩu với Giám đốc công ty

- Chi nhánh của công ty tại thành phố Hồ Chí Minh là một bộ phận kinhdoanh của công ty, có con dấu và đợc phép mở tài khoản ở Ngân hàng nội chinhánh đặt tại sở giao dịch, chi nhánh này có nhiệm vụ thông tin các dữ liệu vềBáo cáo thực tập tổng hợp

Chi nhánh

TPHCM

XởngLR2

XởngLR1

Văn phòng đạidiện tại HPChi nhánh

Lạng Sơn

hàng hoá, giá cả, tình hình kinh doanh và tiến hành thực hiện kinh doanh trongcác tỉnh phía Nam, các hợp đồng kinh tế đã đợc công ty ký kết đặc biệt là cáchợp đồng xuất khẩu ra nớc ngoài

- Chi nhánh của công ty tại thị xã Lạng Sơn có nhiệm vụ kinh doanh xuấtnhập khẩu nh các phòng kinh doanh của công ty chủ yếu cùng phòng kinh doanh

2 tiến hành xuất khẩu hàng hoá sang Trung Quốc

- Văn phòng đại diện của công ty tại Hải Phòng có nhiệm vụ tiếp nhậnhàng hoá của công ty khi tàu cập bến cảng Hải Phòng, tiến hành giải toả, bánhàng theo lệnh của Giám đốc

- Bộ phận xây dựng: có nhiệm vụ tìm kiếm các công trình xây dựng xâylắp điện, lên phơng án dự trù tham mu giám đốc công ty đấu thầu ký kết các hợp

đồng xây dựng, cung cấp nguyên vật liệu

- Bộ phận kinh doanh quản lý dịch vụ, du lịch, khách sạn của Công ty: Bộphận này có nhiệm vụ quản lý toàn bộ khu nhà 5 Tầng tại Yên Phụ làm kháchsạn, đồng thời bộ phạn này còn làm nhiệm vụ tham mu giúp việc cho ban giám

đốc công ty về các đề án phát triển dịch vụ du lịch cho khách thuê phòng để thulợi nhuận

- Xởng lắp ráp xe gắn máy số 1 (dạng IKD1) tại Lạc Trung – Hai Bà

Tr-ng - Hà Nội có nhiệm vụ quản lý một dây chuyền lắp ráp xe gắn máy Tổ chứclắp ráp, tiếp nhận linh kiện theo sự điều hành chỉ đạo của giám đốc Công ty(quaphòng KD1)

- Xởng lắp ráp xe gắn máy số 2 (dạng IKD2) tại nhà máy xe lửa Gia Lâm

có nhiệm vụ và chức năng nh xởng 1

5 Tổ chức công tác kế toán trong công ty TNHH Việt Hùng.

a) Bộ máy tổ chức kế toán

Báo cáo thực tập tổng hợp

KÕ to¸nvèn b»ng tiÒn

KÕ to¸n tËp hîp CP

vµ tÝnh GTSP

KÕ to¸n tæng hîp vµ kiÓm tra

HiÖn nay c«ng ty ®ang sö dông h×nhthøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ víi h×nh

thøc nµy hÖ thèng sæ s¸ch cña c«ng ty bao gåm ( Trang 8 )

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp

Chứng từ gốc

Sổ TM

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ thẻ chi tiết

Bảng tổng hợp sổ thể chi tiết

Sổ cái

Báo cáo Kế toán

Trình tự ghi sổ kế toán của công ty TNHH Việt Hùng

BảngCân đối Tài khoản

I.Tình hình tài chính của công ty.

1 Nội dung của công tác tài chính

Việc quản lí và sử dụng vốn có vai trò rất quan trọng và hiện hữu trong tấtcả mọi hoạt động đối với bất kì doanh nghiệp nào Bởi hầu hết mọi quyết địnhquản trị đều xem xét trên phơng diện tài chính Nếu việc quản lý tài chính khôngchặt chẽ, không bao quát đợc các nguồn vốn, nội dung và tính chất của cácnguồn vốn có thể huy động đợc trong sản xuất kinh doanh thì sẽ là một sai lầm.Vì vậy, công ty thơng mại Việt Hùng luôn coi trọng việc nghiên cứu nội dungtính chất của các nguồn vốn làm cơ sở lựa chọn khai thác, huy động vốn phù hợpvới nhu cầu về vốn và khả năng thanh toán cho phép Chẳng hạn nh việc lựachọn hình thức tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thiếtlập các mục tiêu, đánh giá khả năng hoàn vốn của các dự án đầu t, của các chiếnlợc Marketing…

2.Khái quát tình hình tài chính của công ty.

Vốn kinh doanh của công ty là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định vàtài sản lu động

Vốn cố định của công ty là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố địnhhữu hình đầu t cho nhà xởng máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình sản xuấtkinh doanh ở công ty, tài sản cố định hữu hình đợc tính khấu hao theo quy định

số 1062 của Bộ tài chính dựa trên nguyên tắc đánh giá tái sản cố định là theonguyên giá

Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản thuộc sở hữu củadoanh nghiệp trong thời gian sử dụng và thu hồi hoặc luân chuyển trong một chu

kỳ kinh doanh hoặc không quá 1 năm

Tình hình biến động vốn kinh doanh đợc thể hiện qua biểu sau

Đvt : 1000 đồng

Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền Tỷ lệ

% TT(+,-)Vốn cố định 7000000 51.282 9115000 60.565 2115000 30.21 9.283Vốn lu động 6650000 48.718 5935000 39.435 -715000 -10.75 -9.28

Báo cáo thực tập tổng hợp

3.Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu của công ty.

Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu của công ty TNHH thơng mạiViệt Hùng qua hai năm 2000 và 2001 đợc thể hiện qua biểu sau:

87630004381504448850

93,4660330,46

15050000

1021969

25741404256168

91,7562,33,525,95

1400000

1456692

135990-192682

10,2616,6231,04-4,31

-1,71 2,3 0,5-4,51

Báo cáo thực tập tổng hợp

2.Các quỹ

- Đt phát triển

- Dự phòng TC

955000759460195540

6,545,201,34

13540001025000328080

8,256,252,0

399000265540132373

41,7834,9667,69

1,711,050,663.Tổng Vốn CSH 1460500

Tổng nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2001 tăng so với năm 2000

là 12,31% tơng ứng với số tiền là 1.799.000.000 đồng trong đó: Vốn kinh doanhtăng 1.400.000.000 đồng với tỷ lệ tăng là 10,26%, tổng các quỹ tăng399.000.000 đồng với tỷ lệ tăng là 41,78%

Nh vậy, nguồn vốn chủ sở hữu của công ty năm 2001 tăng lên là do hainhân tố: vốn kinh doanh tăng và tổng các quỹ tăng Điều đó chứng tỏ công ty

đang trên đà phát triển Tuy nhiên, tỷ trọng vốn kinh doanh năm 2001 của công

ty giảm so với năm 2000 là 1,71%, và nguồn vốn tự bổ sung cũng giảm về sốtiền là 192.682.000đồng với tỷ lệ giảm là 4,31%

4 Kết quả sản xuất kinh doanh Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

của công ty năm 2001 đợc thể hiện qua biểu sau

Chi phí quản lý doanh nghiệp 572.002.500

Lợi tức thuần từ hoạt động SXKD 644.644.000

Thu nhập từ hoạt động TC 93.570.000

Chi phí hoạt động tài chính 134.529.000

Chi phí hoạt động bất thờng 56.800.000

Báo cáo thực tập tổng hợp

Thuế thu nhập doanh nghiệp 264.000.000

Lợi nhuận thuần sau thuế 62.750.000

Nhận xét:

Qua biểu trên cho ta thấy Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty năm 2001 là đối tốt với lợi nhuận thuần sau thuế là 62.750.000 đồng.Tổng doanh thu là tơng đối cao khẳng định quy mô phát triển của một doanhnghiệp Nhà nớc Qua đó cũng nhận thấy công ty đã hoàn thành tốt các nghĩa vụcủa mình đối với Nhà nớc

Báo cáo thực tập tổng hợp

Thu nợ ngời mua, thu nội Thuế VAT đầu vào đợc

bộ trừ tạm ứng và thu khác khấu trừ, chi sự nghiệp khác

Chênh lệch tỷ giá tăng Mua sắm TSCĐ, chênh lệch

tỷ giá giảm

Doanh thu bán hàng hoạt Giá vốn, CFBH, CFQLDN,

động TC, hoạt động bất thờng thanh toán

14

chuyÓn sè d ®Çu kú

TiÒn l¬ng ph¶i tr¶ vµ C¸c kho¶n lµm gi¶m chi phÝ

c¸c kho¶n b¶o hiÓm thu b»ng vËt t , tiÒn

Chi phÝ vËt liÖu c«ng cô Chi phÝ liªn quan hµng Chi phÝ khÊu hao TSC§ tiªu thô trong kú

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp

TK 159,331,111,112

TrÝch lËp dù phßng, chi phÝ dÞch vô mua ngoµi vµ c¸c chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c

5 H¹ch to¸n kÕt qu¶ vµ ph©n phèi kÕt qu¶.

K / c lỗ đơn vị cơ sở K / c lãi đơn vị cơ sở

Báo cáo thực tập tổng hợp

Phần 4

công tác phân tích kinh tế tài chính tại công ty TNHH

thơng mại Việt Hùng

1.Tình hình thực hiện công tác phân tích tài chính tại công ty

Việc huy động và sử dụng nguồn vốn sao cho có hiệu quả nhất là phải dựatrên cơ sở tôn trọng luật pháp và các nguyên tắc tài chính tín dụng Công ty đãthấy rõ đợc nhiệm vụ của mình cho nên thờng xuyên phân tích, đánh giá thựctrạng tình hình tài chính, xem xét một cách khách quan, xác định đúng đắnnguyên nhân mức độ ảnh hởng đến tình hình tài chính của công ty trong quátrình hoạt động sản xuất kinh doanh Qua đó đề ra những giải pháp, những chiếnlợc hữu hiệu nhằm ổn định, phát triển và bền vững

Công tác phân tích tình hình tài chính của công ty luôn đặt ra 3 mục tiêucơ bản sau:

- Phân tích tình hình tài chính phải đầy đủ- các thông tin hữu hiệu cho cácnhà đầu t và những ngời sử dụng thông tin tài chính, khai thác và giúp cho họ cónhững quyết định đúng đắn khi ra các quyết định đầu t cho vay

- Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp thông tin cho lãnh đạo công

ty các nhà đầu t, cho vay và những ngời sử dụng khác trong việc đánh giá khảnăng và tính chắc chắn của dòng tiền vào, ra và tình hình sử dụng vốn kinhdoanh khả năng thanh toán của công ty

- Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp thông tin về nguồn vốn chủ

sở hữu, các khoản nợ, kết quả của quá trình và sự kiện tình hình làm biến đổi cácnguồn vốn và các khoản nợ của công ty

2 Công tác phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty.

Để phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty, công ty tiếnhành phân tích và đánh giá các chỉ tiêu sau:

a) Tỷ suất tài trợ (I )

Nguồn vốn chủ sở hữu

Tỷ suất tài trợ =

Tổng nguồn vốn

Trong đó :

Nguồn vốn chủ sở hữu đầu năm 2000 là : 14.605.000.000 đồng

Nguồn vốn chủ sở hữu đầu năm 2000 là : 16.404.000.000 đồng

Qua các chỉ tiêu trên ta thấy rằng; Tỷ suất tài trợ của công ty cả đầu năm

và cuối năm đều lớn hơn 50% chứng tỏ rằng tình hình sản xuất kinh doanh củacông ty khá tốt và mở rộng không ngừng

b) Khả năng sinh lợi của vốn kinh doanh( L ).

Lợi nhuận sau thuế

Tỷ suất khả năng sinh lời =

Tổng vốn kinh doanh bình quân

Qua các chỉ tiêu trên cho ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty

là khá khả quan, hiệu quả sử dụng vốn tại công ty là rất tốt Công ty có đợc kếtquả này là do sự cố gắng nỗ lực không ngừng của toàn bộ cán bộ công nhân viêntrong công ty

Với thời gian và trình độ bản thân còn hạn hẹp nên trong bản báo cáo này khôngtránh khỏi những thiếu xót, em rất mong đợc sự giúp đỡ và chỉ bảo của thầy giáo hớngdẫn để em hoàn thành tốt nhất trong Chuyên đề tốt nghiệp sắp tới