Quản Lý Rủi Ro Trong Phân Luồng Tờ Khai Hàng Hóa Xuất Nhập Khẩu ( Bài Giảng Xuất Nhập Khẩu Hải Quan )

Căn cứ, thẩm quyền quyết định kiểm tra hải quan Căn cứ kết quả phân tích, đánh giá rủi ro và các thông tin có liên quan đến hàng hóa, thủ trưởng cơ quan hải quan nơi xử lí hồ sơ hải qua

TỔNG CỤC HẢI QUAN

CỤC QUẢN lí RỦI RO

QUẢN lí RỦI RO TRONG PHÂN LUỒNG

TỜ KHAI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU

Nghị định 08/2015/NĐ-

CP 81/2019/TT- Thông tư

BTC

1 CƠ SỞ PHÁP lí VỀ KIỂM TRA HẢI QUAN

Luật hải quan

Khoản 4 Điều 4

Điều 22

1.1 Luật Hải quan 2014

Kiểm tra, giám sát hải quan được thực hiện trên cơ sở

áp dụng quản lí rủi ro nhằm bảo đảm hiệu quả, hiệu lực quản lí nhà nước về hải quan và tạo thuận lợi cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh

Khoản 2 Điều 16: Nguyên tắc tiến hành thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan

1.1 Luật Hải quan 2014

1 Cơ quan hải quan áp dụng quản lí rủi ro để quyết định việc kiểm tra, giám sát hải quan đối với hàng hóa, phương tiện vận tải; hỗ trợ hoạt động phòng, chống buôn lậu và vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới…

Điều 31 Căn cứ, thẩm quyền quyết định kiểm tra hải quan

Căn cứ kết quả phân tích, đánh giá rủi ro và các thông tin có liên quan đến hàng hóa, thủ trưởng cơ quan hải quan nơi xử lí hồ sơ hải quan quyết định kiểm tra hồ sơ hải quan, kiểm tra thực tế hàng hóa

Điều 17: Quản lí rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan

1.1 Luật Hải quan 2014

1 Hàng hóa thuộc một trong các trường hợp sau đây được miễn kiểm tra thực tế:

a) Hàng hóa phục vụ yêu cầu khẩn cấp;

b) Hàng hóa chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh;

c) Hàng hóa thuộc trường hợp đặc biệt khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.

2 Hàng hóa quy định tại khoản 1 Điều này mà phát hiện có dấu hiệu

vi phạm pháp luật phải được kiểm tra thực tế.

3 Hàng hóa không thuộc quy định tại khoản 1 Điều này, việc kiểm tra thực tế được thực hiện trên cơ sở áp dụng quản lí rủi ro.

Điều 33 Kiểm tra thực tế hàng hóa

1.2 Nghị định 08/2015/NĐ-CP

Cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan, thanh tra và các biện pháp nghiệp vụ khác dựa trên việc tổng hợp, xử lí các kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật của người khai hải quan, phân loại mức độ rủi ro

Điều 13 Áp dụng quản lí rủi ro trong hoạt động

nghiệp vụ hải quan

1.2 Nghị định 08/2015/NĐ-CP

4 Tổng cục trưởng Tổng cục Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan căn cứ tiêu chí phân loại mức độ rủi ro do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định để quyết định việc kiểm tra hải quan và thông báo trên Hệ thống xử lí dữ liệu điện tử hải quan theo một trong những hình thức dưới đây:

a) Chấp nhận thông tin khai Tờ khai hải quan và cho phép thông quan;

b) Kiểm tra các chứng từ liên quan thuộc hồ sơ hải quan do người khai hải quan nộp, xuất trình hoặc các chứng từ có liên quan trên cổng thông tin một cửa quốc gia để quyết định việc thông quan hàng hóa hoặc kiểm tra thực tế hàng hóa để quyết định thông quan

Điều 26 Tiếp nhận, kiểm tra, đăng ký, xử lí tờ khai hải quan

1.3 Thông tư 81/2019/TT-BTC

- Khoản 3, 4 Điều 4:

3 Việc quyết định kiểm tra, giám sát hải quan, lựa chọn

kiểm tra sau thông quan, thanh tra hoặc thực hiện các biện pháp nghiệp vụ khác dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ, phân loại mức độ rủi ro, thông tin quản lí rủi

ro có trên hệ thống thông tin hải quan và thông tin dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro khác được cung cấp tại thời điểm quyết định, lựa chọn

soát những rủi ro cao, trung bình và áp dụng các biện pháp phù hợp đối với các rủi ro thấp

1.3 Thông tư 81/2019/TT-BTC

Điều 22 Quyết định kiểm tra trong quá trình làm thủ tục hải

quan

Luồng 1 (Xanh) đối với

rủi ro thấp hoặc theo chỉ

số lựa chọn kiểm tra ngẫu nhiên

Kiểm tra bằng máy soi hoặc các phương tiện

kĩ thuật, các biện pháp nghiệp vụ khác

Luồng 3 (Đỏ) đối với

rủi ro cao hoặc theo chỉ

số lựa chọn kiểm tra ngẫu nhiên theo một trong các hình thức,

mức độ

Kiểm tra trực tiếp bởi công chức hải quan

Kiểm tra bằng nghiệp vụ phân tích, kiểm định hàng hóa

Luồng 2 (Vàng) đối

với rủi ro trung bình hoặc theo chỉ số lựa chọn kiểm tra ngẫu

- Thông tin trên tờ khai

1 Quyết định kiểm tra đối với hàng hóa xuất khẩu,

nhập khẩu

- Thông tin trên tờ khai

Luồng 1 (Xanh) đối với

rủi ro thấp hoặc theo chỉ

số lựa chọn kiểm tra ngẫu

nhiên

Luồng 2 (Vàng) đối

với rủi ro trung bình hoặc theo chỉ số lựa chọn kiểm tra ngẫu

nhiên

Tờ khai lớp nhóm 4 phân

tiêu chí

Luồng đỏ

Luồng vàng

Luồng xanh

2 Nguyên tắc phân luồng, chuyển

luồng

2 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng

- Các quy định của pháp luật quản lí chuyên ngành

- Các quy định của pháp luật hải quan, pháp luật thuế

- Kết quả đánh giá rủi ro tuân thủ doanh nghiệp

- Thông tin nghiệp vụ hải quan và kết quả phân tích, đánh giá rủi ro (thông tin rủi ro) được cung cấp, cập nhật bởi các đơn vị nghiệp vụ tại Hải quan các cấp

2.1 Nguyên tắc phân luồng: 4 phân lớp nhóm tiêu chí

về:

• Phân lớp nhóm tiêu chí về các quy

định của pháp luật quản lí chuyên

ngành

ngành quy định cơ quan hải quan phải kiểm tra hồ sơ, chứng từ hoặc kiểm tra thực tế hàng hóa trong thực hiện TTHQ đối với hàng hóa XNK thuộc danh mục hàng cấm, quản lí theo giấy phép hoặc kiểm tra chuyên ngành;

có khoảng hơn 400 văn bản trong đó có khoảng hơn

200 văn bản quy định phải kiểm tra;

• Phân lớp nhóm tiêu chí về các quy định của pháp luật hải quan, pháp luật thuế

thuế quy định phải kiểm tra hồ sơ hoặc kiểm tra thực tế hàng hóa trong quá trình làm TTHQ;

liên quan, văn bản chỉ đạo, hướng dẫn của Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan (bao gồm văn bản của các đơn vị nghiệp vụ thuộc cơ quan Tổng cục) về kiểm tra hồ sơ hoặc kiểm tra thực tế hàng hóa trong quá trình làm TTHQ;

luồng phù hợp và theo yêu cầu quản lí

15

• Phân lớp nhóm tiêu chí về kết quả đánh giá rủi ro tuân thủ doanh nghiệp

• Phân lớp nhóm tiêu chí về thông tin nghiệp vụ hải quan và kết quả phân tích, đánh giá rủi ro (thông tin rủi ro) được cung cấp, cập nhật bởi các đơn vị nghiệp vụ tại Hải quan các cấp

Thông tin nghiệp vụ bao gồm:

+ Thông tin từ hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan;+ Thông tin do cán bộ, công chức hải quan thu thập, phân tích, đánh giá

17

2 Nguyên tắc phân luồng, chuyển

luồng

2 Trong quá trình kiểm tra hải quan, nếu phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan, pháp luật thuế, công chức hải quan có trách nhiệm báo cáo, đề xuất Chi cục trưởng Chi cục Hải quan quyết định thay đổi hình thức, mức độ kiểm tra phù hợp.

- Điểm b.3 khoản 1 Điều 24 Thông tư số 38/2015/TT-BTC

Trường hợp người khai hải quan không nộp được chứng từ theo yêu cầu của cơ quan hải quan hoặc qua kiểm tra các chứng từ, cơ quan hải quan chưa đủ cơ sở để xác định tên hàng, mã số hàng hóa, mức thuế thì thực hiện lấy mẫu phân tích, giám định theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính về phân loại hàng hóa, phân tích để phân loại hàng hóa, phân tích để kiểm tra chất lượng, kiểm tra an toàn thực phẩm đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu hoặc báo cáo Chi cục trưởng Chi cục Hải quan quyết định kiểm tra thực tế hàng hóa theo khoản 2 Điều này.

2.2 Nguyên tắc chuyển luồng:

- Khoản 2 Điều 23 Thông tư số 38/2015/TT-BTC

2 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng

b.1.2) Trường hợp cơ quan hải quan chưa đủ căn cứ để xác định tính chính xác của nội dung khai hải quan thì đề nghị người khai hải quan bổ sung thêm thông tin, chứng từ thông qua nghiệp vụ IDA01/EDA01 (mã A) hoặc đề xuất Chi cục trưởng quyết định chuyển luồng kiểm tra thực tế hàng hóa, lấy mẫu…

- Điểm b.2 khoản 2 Điều 7 Quyết định 1966/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2017

b.2) Nếu kết quả kiểm tra hàng hóa nhập khẩu trong quá trình xếp, dỡ tại khu vực kho, bãi, cảng, cửa khẩu qua máy soi phát hiện có dấu hiệu vi phạm hoặc có thông tin dừng đưa hàng qua khu vực giám sát trên Hệ thống e-Customs yêu cầu kiểm tra thực tế hàng hóa, công chức hải quan

đề xuất Chi cục trưởng quyết định chuyển luồng kiểm tra thực tế hàng hóa bằng hình thức thủ công (công chức trực tiếp kiểm tra hàng hóa), lấy mẫu (nếu có)…

2.2 Nguyên tắc chuyển luồng :

10/7/2017

2 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng

d.1) Các trường hợp được thay đổi phân luồng nếu tờ khai được Hệ thống phân luồng đỏ:

d.1.1) Hàng hóa là phương tiện vận tải đã xuất cảnh quy định tại khoản 9 Điều 29 Thông tư số 38/2015/TT-BTC;

d.1.2) Tờ khai xuất nhập khẩu tại chỗ theo quy định tại khoản 5, khoản 6 Điều 86 Thông tư số 38/2015/TT-BTC;

d.1.3) Hàng hóa tạm xuất thay đổi mục đích sử dụng để bán, tặng hàng hóa này ở nước ngoài (không tái nhập về Việt Nam);

d.1.4) Tờ khai đăng ký theo quy định tại khoản 1 Điều 93 Thông tư số 38/2015/TT-BTC;

d.1.5) Hàng hóa không thể thực hiện kiểm tra thực tế bởi công chức hải quan hoặc phương tiện kĩ thuật của cơ quan hải quan.

2.2 Nguyên tắc chuyển luồng: Điểm d.1 Khoản 1 Điều

8 Quyết định 1966/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2017

khai; không làm thủ tục đối với các tờ khai đã khai báo

thông tin doanh nghiệp dẫn đến thiếu thông tin để đánh giá tuân thủ DN

CÁC LỖI THƯỜNG GẶP

• Có hành vi vi phạm về:

- Buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới ;

- Trốn thuế, gian lận thuế;

- Không chấp hành yêu cầu của cơ quan hải quan trong thực hiện thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan

Ví dụ:

+ Không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ, đúng thời hạn hồ sơ, chứng từ, tài liệu, dữ liệu điện tử liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh khi cơ quan hải quan yêu cầu theo quy định của pháp luật;

+ Đánh tráo hàng hoá đã kiểm tra hải quan với hàng hoá chưa kiểm tra hải quan;

+ Giả niêm phong Hải quan; tự ý phá niêm phong hải quan,

+ Tự ý tiêu thụ hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan hoặc được giao bảo quản chờ hoàn thành việc thông quan…

GiẢI PHÁP GIẢM TỈ LỆ LUỒNG ĐỎ

pháp luật thuế;

• Chủ động nghiên cứu, nắm bắt và thực hiện đúng các quy định về chính sách quản lí đối với hàng hóa xuất nhập khẩu;

hiện thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan;

thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan và chấp hành các quyết định khác của cơ quan hải quan;

quan khi được đề nghị;

GIẢI PHÁP GIẢM TỈ LỆ LUỒNG ĐỎ

• Thực hiện khai báo đầy đủ, cụ thể, chính xác, rõ ràng các thông tin trên tờ khai, hạn chế việc bổ sung sửa đổi

tờ khai; hạn chế hủy tờ khai hoặc bỏ không làm thủ tục đối với tờ khai đã khai báo;

vụ của các đại lí Hải quan có độ tin cậy cao, được cơ quan Hải quan công nhận, đồng thời có hợp đồng ủy quyền hoặc hợp đồng thỏa thuận trách nhiệm rõ ràng; bảo mật chữ ký số và tài khoản VNACCS

PHÒNG QUẢN lí TIÊU CHÍ - CỤC QUẢN lí RỦI RO – TỔNG CỤC HẢI QUAN PHÒNG 1508 TÒA NHÀ TỔNG CỤC HẢI QUAN – LÔ E3 DƯƠNG ĐÌNH NGHỆ - YÊN HÒA - CẦU GIẤY – HÀ NỘI

Email: quanlytieuchi@customs.gov.vn

Điện thoai: 04.39440833 (máy lẻ: 9637)