Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất khi tập hợp chỉ phí tiền lương số tiền lương trả trực tiếp cho nhân công sản xuất tôi tập hợp vào 154 số tiền lương trả cho bộ phận quản lý
Trang 1
Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất khi tập hợp chỉ phí tiền lương số tiền lương trả trực tiếp cho nhân công sản xuất tôi tập hợp vào 154 số tiền lương trả cho bộ phận quản lý và bán hàng tôi hạch toán trực tiếp vào
6421,6422 sau đó tôi kết chuyền sang 911 để xác định KQHĐ
kinh doanh Khi quyết toán cán bộ thuế nói tôi hạch toán như vậy là không đúng theo nguyên tắc kế toán và quyết
định bóc phân chi phí đó ra khỏi chi phí và phải nộp thuế 25% Vậy tôi muốn hỏi tôi hạch toán như vậy là đúng hay
sai? (Công ty tôi sử dụng QD 48) Có thông tư nào hướng dẫn chỉ tiết việc hạch toán nghiệp vụ đó không?
Trả lời:
Căn cứ vào Chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa ban
hành theo QD s6 48/2006/QD-BTC, quy định hạch toán chi phí
- Tiên lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho công nhân sản xuất, nhân viên quản lý phân xưởng, bộ phận quản lý
Trang 2No TK 155- Thanh pham
- Xuất kho thành phâm để bán cho khách hang, kế toán phản ánh gid vốn của thành phẩm xuất bán,ghi:
- Cudi ky kế toán, kết chuyền trị giá vốn của hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh để xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Có TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh