Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cp phát triển kinh tế kỹ thuật toàn cầu

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒSô đồ 5 Trình tự ghi sổ trên máy vi tính tại Công ty Sơ đồ 6 Trình tự ghi sổ hạch toán kế toán Tài sản cố định Sơ đồ 7 Trình tự ghi sổ hạch toán kế toán tiền

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 0

CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU 1

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 1

2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty: 2

3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 3

4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 6

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU 8

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU 8

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 8

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán 9

2.2.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU 12

2.2.1 Chính sách kế toán chung 12

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 12

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản 15

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 21

2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 24

2.2.5.1 Hệ thống báo cáo tài chính 24

2.2.5.2 Hệ thống báo cáo nội bộ 25

2.2.5.3.Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định 26

2.2.5.4.Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 27

CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU 30

3.1.Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 30

3.2.Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty: 31

KẾT LUẬN 33

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sô đồ 5 Trình tự ghi sổ trên máy vi tính tại Công ty

Sơ đồ 6 Trình tự ghi sổ hạch toán kế toán Tài sản cố

định

Sơ đồ 7 Trình tự ghi sổ hạch toán kế toán tiền

lương và các khoản trích theo lương

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1 Cơ cấu tài sản của Công ty

Bảng 2 Kết quả kinh doanh của Công ty trong

3 năm gần đây

LỜI NÓI ĐẦU

Sau quá trình học tập trong mái trường đại học Kinh Tế Quốc Dân, em

đã hoàn thành xong các môn học của khoá học hoàn chỉnh kiến thức hệchính quy, với mục đích cho sinh viên tiếp cận thực tế hoạt động kinhdoanh và công tác hạch toán kế toán, từ đó có cơ hội vận dụng những kiếnthức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế,giải quyết những bất cập của cơ sở thực tập, em đã được nhà trường cho đithực tập thực tế trong doanh nghiệp

Trong điều kiện hiện nay, để tồn tại và phát triển doanh nghiệp phải tiềnhành kinh doanh đạt hiệu quả, cuối cùng phải được phản ánh thông qua chỉtiêu lợi nhuận từ việc kinh doanh Để đạt được mục tiêu trên công ty cần phảitiêu thụ tốt sản phẩm của mình hay mặt khác là phải bán hàng trong doanhnghiệp thương mại việc bán hàng rất quan trọng đối với toàn bộ doanhnghiệp Để tiêu thụ đạt hiệu quả hàng hóa bán ra phải đạt yêu cầu chấtlượng đảm bảo giá cả phải cạnh tranh với các sản phẩm cùng loại trên thịtrường Việc bán hàng có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp nó ảnhhưởng trực tiếp và mang tính quyết định đến kết quả hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp Việc công tác kế toán bán hàng là rất quan trọngvà cần thiết giúp doanh nghiệp có đầy đủ thông tin kịp thời và chính xác đểđưa ra quyết định hợp lý

Trong quá trình thực tập và được cán bộ trong phòng kế toán cùng bangiám đốc trong “Công ty CP phát triển kinh tế kỹ thuật Toàn Cầu” giúp đỡ vàchỉ bảo cùng với sự hưỡng dẫn tận tâm của thầy giáo “Nguyễn QuốcTrung” Sau thời gian thực tập, em đã được nghiên cứu thực tế và tiếnhành viết báo cáo tổng hợp này

Em xin trân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 06 tháng 11 năm 2013

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Thanh Bình

CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN

KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

Công ty CP phát triển kinh tế kỹ thuật Toàn Cầu được thành lập theogiấy phép kinh doanh số 0104259776, đăng ký lại lần 01, ngày 19 tháng 11năm 2009 do Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp, Công ty hoạtđộng theo luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của nước Cộnghòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Công ty CP phát triển kinh tế kỹ thuật Toàn Cầu có tư cách pháp nhân,thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng và có tài khoảnngân hàng

Tên đăng ký: Công ty CP phát triển kinh tế kỹ thuật Toàn Cầu Tên tiếng anh: Global Technical Economy Development JSC.

Tên viết tắt: Global Tech

Trụ sở chính: Lô B21 – Ô D21 – Đường Trần Thái Tông – P.DịchVọng Hậu – Q Cầu Giấy – TP.Hà Nội

Công Ty CP Phát triển Kinh Tế Kỹ thuật Toàn Cầu – GLOBAL TECH.Đang phân phối chính thức các sản phẩm máy bơm nước, các thiết bị ngànhnước và môi trường chất lượng cao từ những nhà cung cấp nổi tiếng trên Thếgiới như:FRANKLIN, GRUNDFOS, GOULDS – ITT, EBARA , tại thịtrường Việt Nam Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, công ty không chỉcung cấp cho khách hàng những sản phẩm chất lượng nhất mà còn xây dựngnhững giải pháp tối ưu về kỹ thuật cũng như kinh tế cho khách hàng của

mình Các sản phẩm máy bơm và các thiết bị, dịch vụ chuyên ngành nướcsau:

Máy bơm nước các loại sử dụng trong:

• Khai thác nước ngầm, hạ mạch nước ngầm trong các công trình xây dựng

• Cấp nước trong các đô thị, khu dân cư, khu công nghiệp

• Cấp nước trong các toà nhà cao tầng, chung cư, bệnh viện, trường học…

• Các nhà máy công nghiệp: Luân chuyển nước trong các nhà máy, nước điều hoà, công nghiệp nồi hơi

• Các hệ thống xử lý nước thải

• Các hệ thống bơm hoàn chỉnh cho các nhà máy, khách sạn, cao ốc, bệnh viện, trường học và các dự án đầu tư nước ngoài

• Hệ thống bơm chuyển tải (Transfer pump system)

• Hệ thống bơm chữa cháy (Hosereel, Sprinkler system)

• Hệ thống bơm nước thải (Sump pump system)

2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty:

Công Ty CP Phát triển Kinh tế Kỹ thuật Toàn Cầu trở thành nhàcung cấp thiết bị máy bơm, thiết bị điện và thi công cho nhiều dự án lớn, nhỏtrong thành phố cũng như các tỉnh lân cận như: Khu đô thị Ciputra ở Hà Nội,khu đô thị Nam Trung Yên, khu đô thị Mỹ Đình, toà nhà 15,17 Ngọc Khánh,toà tháp đôi, toà nhà Suncity, Đài tiếng nói Việt Nam, Quán Sứ, Hà Nội.Trạm Kiốt 630 VA trung tâm thương mại Quang Yên, Khu biệt thự Tam Đảo,khu đô thị Mêlinh Plaza, Vĩnh Phúc, nhà máy đóng tàu Phà Rùng, ngoài việccung cấp cho các công trình công ty còn phân phối tới các đại lý và cửa hàngtại Hà Nội và các đại lý ởcác tỉnh

Hiện nay công ty còn muốn mở rộng thị trường tới các tỉnh nâm cậnkhu vực miền bắc

Công ty hoạt động đa dạng khá nhiều ngành nghề, nhưng ngành nghề kinh doanh chính gồm:

- Tổng cầu thi công xây lắp, và lắp đặt thiết bị, hệ thống kỹ thuật cho công trình dân dụng, khu công nghiệp, công trình giao thông, thủy lợi, thủy điện

- Kinh doanh vật tư , thiết bị phục vụ cho các dự án đầu tư, công trình xây dựng, trang thiết bị cấp, thoát nước

- Dịch vụ cho thuê nhà xưởng, nhà kho

Với ngành nghề kinh doanh chính và đang được chú trọng phát là cungcấp hệ thống bơm chất lượng cao có uy tín cho các công trình lớn nên Công tytuân thủ quy trình kinh doanh như sau:

Sơ đồ 1: Quy trình kinh doanh

Bước 1: Bao gồm các công việc từ việc tiếp thị cho Công ty, lập hồ sơ

dự thầu, ký kết hợp đồng với khách hàng theo từng công trình

Bước 2:Đàm phán và ký kết hợp đông cung cấp thiết bị

Bước 3: Tiến hành cung cấp thiết bị theo thỏa thuận trong hợp đồng.Bước 4: Tiên hành bàn giao, nghiêm thu thiết bị đưa vào sử dụng và thu hồi vốn

3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

a) Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty

Đới với mỗi công ty thì yếu tố quản lý là đặc biệt quan trọng, nó quyếtđịnh đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Một doanh nghiệp mạnh thì

Tiến hành cung cấp thiết bị theo thỏa thuận trong HĐ

Bàn giao thiết bị, thu hồi vốn

Đàm phán và

ký kết hợp đồng cung cấp thiết bị

Tìm kiếm

khách hàng

có nhu cầu

không thể có một bộ máy quản lý yếu kém và cơ cấu tổ chức lộn xộn Cùngvới sự phát triển của Công ty CP phát triển kinh tế kỹ thuật Toàn Cầu thì công

ty cũng đặc biệt chú ý đến bộ máy quản lý của mình và ngày càng hoàn thiệnđể bộ máy hoạt động một cách hiệu quả nhất Hiện tại bộ máy của công ty có

cơ cấu tổ chức như sau:

Sơ đồ 2: Tổ chức của Công ty

Các phòng ban trong Công ty được tổ chức độc lập với nhau, mỗiphòng ban được phân công nhiệm vụ rõ rệt nhưng lại có sự liên kết chặt chẽqua các quy trình làm việc của Công ty

b) Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy quản lý

Mỗi phòng ban thực hiện nhiệm vụ cụ thể của mình cụ thể như sau:

Ban giám đốc: Là người chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết

quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, là đại diện pháp nhân củaCông ty trước pháp luật, điều hành mọi hoạt động của Công ty

Phòng hành chính nhân sự: là cơ quan chức năng tổ chức trực tiếp

tuyển dụng, đào tạo, pháp chế, tiền lương và các chức năng tổ chức quản lý laođộng khác Chịu trách nhiệm với ban giám đốc về chất lượng đội ngũ nhânviên và bố trí nhân sự hoạt động công tác Tổ chức quản lý hồ sơ nhân sự của

Phòng kế hoạch đầu tư

Phòng quản lý các dự án

Phòng tài chính

kế toán

cán bộ công nhân viên toàn công ty, quản lý các văn bản pháp quy của công tytrong phạm vi trách nhiệm được giao Xây dựng các kế hoạch đào tạo và bổsung nguồn nhân lực hàng năm, đảm bảo tính liên tục đáp ứng nhu cầu củacông ty Xây dựng định mức tính công lao động, các hình thức trả lương, phânphối tiền lương, tiền thưởng.

Phòng tài chính kế toán: là phòng ban tính toán tổng hợp của toàn bộ

công ty Nhiệm vụ của phòng ban này là hạch toán mọi loại chi phí trong sảnxuất kinh doanh, vận hành vốn, xác định kết quả và tính hiệu quả kinh doanh.Tổng kết tình hình tài chính của doanh nghiệp, cuối kỳ phải lập các báo cáotài chính, bảng cân đối kế toán, bảng thuyết minh tài chính

Phòng nghiên cứu phát triển, nghiên cứu thị trường và hợp tác Quốc tế: Đây là một phòng ban quan trọng trong công ty Phòng có nhiệm vụ

nghiên cứu và tìm kiếm khách hang, phát triển kinh doanh cho công ty

Phòng quản lý các dự án: Khi công ty ký hợp đồng các dự án xây dựng

thì Ban quản lý dự án có trách nhiệm triển khai thực hiện, theo sát tiến độ thicông đến khi hoàn thành và bàn giao Nó liên quan đến chất lượng công trình và

uy tín của công ty giúp cho việc phát triển, mở rộng mạng lưới của doanhnghiệp Phòng này sẽ quản lý các tổ đội thi công công trình cũng như việc sắpxếp thuê ngoài công nhân thực hiện Do kỹ sư, công nhân chính là những ngườitrực tiếp thi công công trình nên cần phải lựa chọn những người có trình độ vàtay nghề để việc thi công được đảm bảo thời gian cũng như chất lượng

Phòng kế hoạch đầu tư: Phòng này sẽ xem xét đến tình hình biến

động của thị trường cũng như khả năng của công ty để quyết định công ty nênđầu tư vào những hạng mục công trình nào, lĩnh vực nào và tỷ trọng là baonhiêu để mang lại lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp Phòng ban này sẽquyết định đến chiến lược của Công ty

4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Với đặc thù kinh doanh của Công ty trong ngành cung cấp thiết bị máybơm thì Công ty sẽ cần phải đầu tư nguồn vốn khá lớn bởi khách hàng khi đặthợp đồng với Công ty thì sẽ đặt cọc một phần nhỏ giá trị của công trình vàthanh toán theo tiến độ Do đó Công ty phải tự đầu tư nguồn vốn sau đó thuhồi bằng tiền thanh toán của khách Đây cũng là một khó khăn trong việc kinhdoanh của Công ty

Dưới đây là tình hình tài chính của Công ty trong những năm gần đây

Bảng 1: Cơ cấu tài sản của Công ty

Đơn vị tính: đồng

N ăm

Tổng tài sản 1.551.538.879 2,799,739,581 5,569,669548 Vốn chủ sở hữu 1.000.000.000 1.000.000.000 3.000.000.000

Sau đây là một số chỉ tiêu đánh giá khái quát kết quả hoạt động của Công tyqua câc năm:

Bảng 2: Kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm gần đây

(Đơn vị tính: đồng)

1 Doanh thu thuần 1,200,155,967 2,289,554,222 6,942,612,074

2 Lợi nhuận trước thuế (260,734,014) (20,132,769) 169,547,946

3 Thuế và các khoản phải nộp

4 Lợi nhuận sau thuế

Tuy nguồn vốn của Công ty được đầu tư khá nhiều nhưng trong ba nămgần đây lại không mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Điều này là dễ hiểuvà phù hợp với tình hình… Nguyên nhân của việc kinh doanh bị lỗ được đánhgiá trên là do đặc thù của ngành xây dựng thì Công ty sẽ phải bỏ vốn nhiều vàthu theo tiến độ hợp đồng

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ

THUẬT TOÀN CẦU

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU.

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Phòng kế toán của bất kỳ công ty nào cũng là một phòng ban rất quantrọng và không thể thiếu Đó là bộ phận nắm giữ tài chính của Công ty, cânđối thu chi, tính toán giá cả để sao cho có một mức giá hợp lý tạo lợi nhuậncho Công ty Bộ phận kế toán làm việc với cơ quan thuế để thực hiện tráchnhiệm của Công ty đối với nhà nước

Hiện nay, Công ty đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theokiểu tập trung Toàn bộ công tác kế toán của Công ty, từ việc ghi sổ kế toánchi tiết, sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán cho đến việc kiểm tra kế toánđều được thực hiện ở phòng kế toán của Công ty

 Nhiệm vụ:

- Lập kế hoạch thu - chi tài chính hàng tháng, quý, năm của Công ty.Sau khi được duyệt có trách nhiệm quản lý thực hiện các kế hoạch đó Đônđốc các bộ phận cơ sở lập kế hoạch tài chính, theo dõi kiểm tra việc thực hiện

kế hoạch đó

- Quản lý vốn: vốn cố định, vốn lưu động, xây dưng cơ bản, tổng quỹlương và các loại vốn khác Giám sát việc sử dụng vốn trên cơ sở chấp hànhcác chế độ và pháp lệnh kế toán - thống kê của Nhà nước

- Thống kê ghi chép đầy đủ các thông tin kinh tế, tính toán cụ thể nhằmphản ánh đúng tình hình, giúp Giám đốc chỉ đạo công tác hạch toán kinh tế

trong Công ty, thông qua hạch toán kinh tế để giám sát việc sử dụng vốn, tìnhhình sản xuất, phục vụ và kinh doanh, tình hình thực hiện các hợp đồng kinh

tế kỹ thuật, lên giá sản phẩm, phát hiện ngăn ngừa tham ô, lãng phí

- Phối hợp với các ngành chức năng: Tài chính, ngân hàng, chính quyền địaphương…

- Thực hiện các chế độ Báo cáo Kế toán - Thống kê theo các quy địnhhiện hành của Pháp luật, với cơ quan chủ quản và cơ quan chức năng kháctheo đúng thời gian quy định

- Xuất, nhập vật tư, thiết bị đúng chế độ, nguyên tắc

- Hướng dẫn nghiệp vụ kế toán tài vụ và thống kê cho các bộ phậntrong Công ty

Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán

 Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc công ty tổ chức bộ máy kế toán toàn

Công ty, tổ chức công tác hạch toán kinh doanh đảm bảo khoa học,tuân thủ Pháp luật và các chính sách, chế độ của Nhà nước Hướng dẫnvà phổ biến các chế độ tài chính kế toán hiện hành, các kỹ năng nghiệp

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

tổng hợp

Kế toán vật

tư TSCĐ, CCDC

Thủ quỹ

Kế toán tính giá thành

Kế toán thuế, tiền lương

vụ của từng phần hành kế toán mà các kế toán viên được phân công,đồng thời giám sát việc thực hiện.

- Tổ chức và thực hiện công tác ghi sổ, lập báo cáo tài chính, tính lươnghàng tháng cho cán bộ công nhân viên và lập các báo cáo nhanh theoyêu cầu của Giám đốc công ty Quyết toán thuế hàng kỳ với cơ quanthuế, tổ chức công tác lập duyệt, luân chuyển và lưu trữ chứng từ, sổsách, báo cáo kế toán

- Trực tiếp đi giao dịch với ngân hàng, vay vốn, trả nợ theo từng hợpđồng tín dụng.Xây dựng kế hoạch tài chính, kế hoạch giá thành, kếhoạch sử dụng vốn Tính toán giá thành sản xuất và giá thành toàn bộcủa từng mặt hàng, từng lĩnh vực SXKD hoặc từng thời kỳ theo biếnđộng của thị trường

- Theo dõi và đôn đốc thu hồi công nợ phải thu, đối chiếu và thanhquyết toán công nợ phải trả Phân tích hoạt động kinh tế, xác định từngkhoản tiết kiệm hoặc lãng phí về vật tư, và các chi phí đầu vào khác,tính toán, cân đối, xác định tỷ lệ lợi nhuận đối với từng mặt hàng, từngkhách hàng

 Kế toán tổng hợp: Tổ chức hoạt động cụ thể của phòng kế toán, lập

báo cáo tài chính vào cuối kỳ Đối với công ty, kế toán tổng hợp giữtiền trong doanh nghiệp, phê chuẩn và thực hiện các nghiệp vụ chi tiền,thực hiện các giao dịch với ngân hàng Kế toán tổng hợp sau đó cótrách nhiệm làm báo cáo quyết toán với kế toán trưởng và báo cáo tình

hình trực tiếp cho kế toán trưởng Trực tiếp thống kê thông tin kinh tế

giữa các sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp Định kỳ lập báo cáoquản trị, báo cáo tài chính, báo cáo phân tích hoạt động kinh doanhtoàn Công ty, ghi chép phản ánh tổng hợp và chịu trách nhiệm ghi chéptheo dõi việc hạch toán của các kế toán viên, từ đó ghi vào sổ kế toán

tổng hợp, là người chịu trách nhiệm tính giá thành và lập báo cáo tàichính.

 Kế toán vật tư TSCĐ, CCDC: Ghi chép, tính toán, quản lý hạch toán

nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Cuối tháng lập bảngphân bổ, sổ chi tiết và tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, phân

bổ hợp lý giá trị nguyên vật liệu sử dụng vào các đối tượng tập hợpCPSXKD Mở sổ theo dõi tài sản cố định, tình hình tăng giảm tài sản,tính khấu hao tài sản, mở sổ theo dõi, các sổ chi tiết và tổng hợp tài sản

cố định và khấu hao tài sản cố định

Cung cấp đầy đủ, kịp thời thông tin cho công tác quản lý vật tư TSCĐ,CCDC.Phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm của vật tư TSCĐ,CCDC, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, theo dõi tình hình nhập - xuất

- tồn của nguyên vật liệu, CCDC cho từng công trình và làm cơ sở tínhgiá thành

 Kế toán thuế, tiền lương: Chịu trách nhiệm kê khai thuế, quyết toán

thuế theo quy định, tính và phân bổ tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN và các khoản phụ cấp Theo dõi tình hình thanh toán tiền lương,tiền thưởng và các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động Tổnghợp báo cáo quỹ tiền lương và các khoản liên quan như BHXH, BHYT,KPCĐ…

 Kế toán tính giá thành

Hạch toán chi tiết chi phí sản xuất theo từng nhóm sản phẩm Tập hợpcác chi phí phát sinh trong kỳ và phân bổ cho từng đối tượng

 Thủ quỹ

Quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện các giao dịch về tiền mặt, căn cứ vàocác chứng từ gốc hợp lệ để xuất - nhập quỹ, ghi sổ quỹ phần thu chihàng ngày theo quy định

2.2.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KINH TẾ KỸ THUẬT TOÀN CẦU.

2.2.1 Chính sách kế toán chung

+ Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung

+ Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúcvào ngày 31 tháng 12

+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong việc ghi chép kế toán: đồng Việt Nam.+ Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định

số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do

Bộ Tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiệnkèm theo

- Phương pháp tính thuế GTGT: kê khai và nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ, bán hàng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp hạch toán kế toánhàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá xuất kho là thực

tế đích danh

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo đường thẳng

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ

* Chứng từ sử dụng

Các loại chứng từ sử dụng tại Công ty bao gồm:

- Chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, ủy nhiệmthu, ủy nhiệm chi, giấy đề nghị tạm ứng, thanh toán tạm ứng…

- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bảnkiểm kê hàng hóa, thẻ kho…

- Chứng từ về bán hàng: Hóa đơn GTGT, thẻ quầy hàng, phiếu kê muahàng của khách hàng, bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn…

- Chứng từ về lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng thanh toántiền lương, bảng thanh toán BHXH, BHYT, KPCĐ…

- Chứng từ về TSCĐ: Biên bản bàn giao TSCĐ, biên bản thanh lý,nhượng bán TSCĐ, biên bản sửa chữa TSCĐ…

* Quy trình luân chuyển một số chứng từ chủ yếu tại Công ty

* Quy trình luân chuyển phiếu thu, phiếu chi:

Bước 1: Lập chứng từ

- Đề xuất: Nhân viên tập hợp các chứng từ, hóa đơn có liên quan đến thuchi tiền mặt, lập Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị thu tiền Trưởng bộ phậnkiểm tra ký xác nhận kèm theo giấy đề xuất phát sinh nghiệp vụ kinh tế đãduyệt của Giám đốc

- Cần phải ghi đầy đủ rõ ràng các chi tiết theo mẫu quy định, không tẩyxóa, sửa chữa

- Kiểm tra: Kế toán viên kiểm tra các giấy tờ chứng từ xem có đầy đủchính xác không

- Phiếu chi: Giấy đề nghị chi tiền, hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT,phiếu nhập kho, giấy giới thiệu

- Phiếu thu: Giấy đề nghị thu tiền

Nếu hợp lệ thì tiến hành lập phiếu, nếu không hợp lệ thì trả lại phòngnghiệp vụ để chỉnh sửa bổ sung cho đúng

Hợp lệ khi hóa đơn GTGT theo quy định của Bộ tài chính, đúng với nộidung chi, điều kiện thanh toán, giấy đề nghị chi đầy đủ họ tên người nhận tiên,công ty, số tiền, nội dung chi, phiếu nhập kho đúng hàng, đúng số lượng, giấygiới thiệu đúng nội dung đã ghi trên giấy đề nghị chi, đúng tiền, đầy đủ họ tênngười nộp tiền, số tiền bằng chữ, bằng số, người ký giấy giới thiệu và dấu củakhách hàng

- Ký duyệt: Giám đốc, kế toán trưởng xem xét và duyệt

- Thực hiện: Kế toán viên viết phiếu thu hoặc phiếu chi.

Bước 2: Kiểm tra chứng từ

- Bộ phận kế toán kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của nghiệp vụ kinh tếphát sinh ghi trên chứng từ, kiểm tra tính trung thực, rõ ràng , đầy đủ của cácchỉ tiêu trên chứng từ

Bước 3: Hoàn chỉnh chứng từ

- Sau khi kiểm tra, kế toán viên ghi các yếu tố cần phân loại, bổ xung,định khoản phiếu chi, phiếu thu phục vụ cho việc ghi sổ kế toán

Bước 4: Chuyển giao và sử dụng chứng từ.

- Phiếu chi, phiếu thu được hoàn chỉnh, kiểm tra đảm bảo tính hợp pháp

sẽ được chuyển giao cho thủ quỹ để thực hiện thu - chi

Bước 5: Đưa chứng từ vào bảo quản lưu trữ.

- Lưu hồ sơ: Kế toán viên ghi chép sổ sách kế toán và lưu hồ sơ Cần phải ghi

rõ ràng, có hệ thống, dễ tìm kiếm

- Phiếu thu, phiếu chi được bảo quản tại phòng kế toán Thời gian lưu hồ

sơ là 10 năm

- Cách hủy hồ sơ, chuyển kho lưu trữ 10 năm tiếp theo

* Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho

Bước 1: Nhân viên giao hàng đề nghị giao hàng nhập kho.

Bước 2: Ban kiểm nhận lập biên bản nhận cho nhập hàng hóa, vật tư Ban kiểm

nhận bao gồm kế toán vật tư, thủ kho, cán bộ phụ trách bộ phận, người đề nghịgiao hàng

Bước 3: Kế toán vật tư sẽ tiến hành lập phiếu nhập kho theo hóa đơn

mua hàng, phiếu giao nhận hàng hóa, vật tư… với ban kiểm nhận

Bước 4: Người giao hàng, người lập phiếu và phụ trách bộ phận ký vào

phiếu nhập kho