1 bao cao kiem toan ha nam1

Số: /2013/BCKT/XD Hà Nội, ngày tháng năm 2013 BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH CÔNG TRÌNH: XÂY DỰNG HẠ TẦNG KỸ THUẬT KHU ĐẤU GIÁ QSD ĐẤT TẠI XÃ THANH HẢI

Trang 1

Số: /2013/BCKT/XD Hà Nội, ngày tháng năm 2013

BÁO CÁO KIỂM TOÁN

VỀ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH

CÔNG TRÌNH: XÂY DỰNG HẠ TẦNG KỸ THUẬT KHU ĐẤU GIÁ QSD ĐẤT TẠI XÃ THANH

HẢI, HUYỆN THANH LIÊM

Kính gửi: BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN XD CSHT CÁC KHU VỰC ĐỂ ĐẤU GIÁ QSD ĐẤT

TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN THANH LIÊM

Thực hiện Hợp đồng kiểm toán số /2013/HĐKT/XD ngày tháng năm 2013 giữa

Ban quản lý dự án XD CSHT các khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm và Công

ty TNHH Tư vấn Thuế, Kế toán & Kiểm toán AVINA – IAFC V/v Kiểm toán Báo cáo quyết

toán dự án hoàn thành Công trình Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

AVINA - IAFC đã tiến hành kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành Công trình Cải tạo, mở rộng Ban quản lý dự án XD CSHT các khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm do Chủ đầu tư cung cấp theo những nội dung chính sau:

I Trách nhiệm của Chủ đầu tư và trách nhiệm của kiểm toán viên

II Phạm vi, căn cứ thực hiện công tác kiểm toán

III Kết quả kiểm toán

V Ý kiến kiểm toán viên

VI Phụ lục kèm theo

Trang 2

I TRÁCH NHIỆM CỦA CHỦ ĐẦU TƯ VÀ TRÁCH NHIỆM CỦA KIỂM TOÁN VIấN

1 Trỏch nhiệm của Chủ đầu tư

Trỏch nhiệm của Chủ đầu tư là cung cấp và chịu trỏch nhiệm về tớnh phỏp lý, tớnh đỳng đắn

và trung thực của cỏc hồ sơ, tài liệu, chứng từ quyết toỏn chi phớ thực hiện Cụng trỡnh Xõy dựng

hạ tầng kỹ thuật khu đấu giỏ QSD đất tại xó Thanh Hải, huyện Thanh Liờm

Ban quản lý dự ỏn XD CSHT cỏc khu vực để đấu giỏ QSD đất huyện Thanh Liờm chịu trỏch nhiệm lập và trỡnh bày Bỏo cỏo quyết toỏn dự ỏn hoàn thành cụng trỡnh trờn cơ sở toàn bộ hồ sơ, chứng từ quyết toỏn và cỏc căn cứ quyết toỏn để đảm bảo tớnh hợp phỏp, hợp lý, hợp lệ phỏt sinh trong quỏ trỡnh thực hiện cụng trỡnh mà Chủ đầu tư đó thực hiện với cỏc đơn vị liờn quan

2 Trỏch nhiệm của kiểm toỏn viờn

Trỏch nhiệm của chỳng tụi - Đơn vị kiểm toỏn là kiểm tra tớnh tuõn thủ cỏc thủ tục và trỡnh tự đầu tư xõy dựng cơ bản trong việc thực hiện cụng trỡnh; kiểm tra khối lượng thi cụng thực tế mà nhà thầu đó thực hiện; kiểm tra hồ sơ, tài liệu, chứng từ cỏc khoản chi phớ liờn quan, từ đú đưa

ra ý kiến nhận xột giỳp Chủ đầu tư và cỏc cấp cú thẩm quyền xem xột trong quỏ trỡnh thẩm tra, phờ duyệt quyết toỏn

II PHẠM VI, CĂN CỨ THỰC HIỆN CễNG TÁC KIỂM TOÁN

1 Cỏc căn cứ phỏp lý

- Luật xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 của Quốc Hội

- Luật số 38/2009/QHH12 ngày 19/06/2009 của Quốc Hội về việc sửa đổi, bổ sung một số điều Luật liờn quan đến đầu tư xõy dựng cơ bản

- Luật dõn sự số 33/2005/QH ngày 14/06/2005 của Quốc Hội

- Luật đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 của Quốc Hội

- Nghị định 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 của Chính Phủ về hớng dẫn thi hành Luật Đấu Thầu và lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật xây dựng

- Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 của Chớnh Phủ về quản lý đầu tư xõy dựng cụng trỡnh

- Nghị định 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 của Chớnh Phủ về việc sửa đổi bổ sung một số điều của nghị định số 12/2009/NĐ-CP

- Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 của chớnh phủ về quản lý chất lượng Cụng trỡnh xõy dựng

- Nghị định 49/2008/NĐ-CP ngày 18/04/2008 của Chớnh Phủ về việc sửa đổi bổ sung một số điều của nghị định số 209/2004/NĐ-CP

- Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 của Chớnh phủ về hợp đồng trong hoạt động xõy dựng

- Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 của Chớnh Phủ về quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh

- Luật kiểm toỏn độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 của Quốc Hội

- Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/03/2012 của Chớnh phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành luật kiểm toỏn độc lập

- Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 về việc ban hành quy trỡnh thẩm tra quyết toỏn vốn đầu tư Cụng trỡnh hoàn thành của Bộ Tài chớnh

Trang 3

- Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 18/01/2005 của Bộ Tài chớnh ban hành Chuẩn mực kiểm toỏn số 1000 về Kiểm toỏn Bỏo cỏo quyết toỏn vốn đầu tư hoàn thành

- Thụng tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tài chớnh hướng dẫn quyết toỏn vốn đầu tư

- Cụng văn số 1776/2007/QĐ-BXD ngày16/08/2007 về việc ban hành định mức dự toỏn XDCB của Bộ xõy dựng

- Thụng tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 v/v hướng dẫn lập và quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh

- Quyết định số 957 QĐ- BXD ngày 29/09/2009 của Bộ Xây dựng về việc công bộ định mức chi phí quản lý dự án đầu t xây dựng công trình; t vấn đầu t xây dựng công trình

- Thụng tư số 01/2010/TT-BKH ngày 06/01/2010 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư về việc quy định chi tiết Hồ sơ mời thầu xõy lắp

- Thụng tư 06/2010/TT-BKH ngày 09/03/2010 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư về việc ban hành mẫu

hồ sơ mời thầu tư vấn

- Nghị định số 197/2004/NĐ-CP ngày 03/12/2004 của Chớnh phủ về bồi thường, hỗ trợ và tỏi định cư khi nhà nước thu hồi đất

- Nghị định số 69/2009/NĐ-CP ngày 13/08/2009 của Chớnh phủ về quy định bổ sung về quy hoạch sử dụng đất, giỏ đất, thu hồi đất, bồi thường, hỗ trợ tỏi định cư

- Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 của Chớnh phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế giỏ trị gia tăng

- Quyết định số 661/QĐ-UBND ngày 30/06/2010 của Ủy ban nhõn dõn tỉnh Hà Nam V/v ban hành quy định về quản lý đầu tư và xõy dựng bằng nguồn vốn Nhà Nước trờn địa bàn tỉnh Hà Nam

- Cỏc Quyết định, Văn bản phỏp lý hiện hành khỏc của Nhà nước, của tỉnh Hà Nam về quản lý đầu tư xõy dựng cơ bản và quyết toỏn vốn đầu tư cụng trỡnh

2 Hồ sơ quyết toỏn bao gồm:

2.1 Hồ sơ quyết toỏn chung:

- Quyết định số 359/QĐ-UBND ngày 08/04/2009 của Ủy ban nhõn dõn huyện Thanh Liờm v/v Thành lập ban quản lý dự ỏn xõy dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giỏ quyền sử dụng đất trờn địa bàn huyện Thanh Liờm

- Thụng bỏo số 124/TB-UBND ngày 30/09/2011 của UBND tỉnh Hà Nam về Địa điểm xõy dựng khu đấu giỏ quyền sử dụng đất tại xó Thanh Hải, huyện Thanh Liờm

- Quyết định số 1222/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 của UBND huyện Thanh Liờm V/v thu hồi đất thuờ của Cụng ty TNHH Thành Thắng xõy dựng Cầu cảng bốc xếp hàng húa và đường vận chuyển dựng chung phục vụ sản xuất và dõn sinh tại xó Thanh Hải, huyện Thanh Liờm

- Tờ trỡnh số 05/TTr-QLDA ngày 02/08/2012 của Ban quản lý dự ỏn xõy dựng kết cấu hạ tầng

kỹ thuật để đấu giỏ quyền sử dụng đất trờn địa bàn huyện Thanh Liờm V/v xin thẩm định Hồ

sơ yờu cầu gúi thầu xõy lắp cụng trỡnh: Xõy dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giỏ QSD đất tại xó Thanh Hải, huyện Thanh Liờm

- Tờ trỡnh số 15/TTr-QLDA ngày 02/08/2012 của Ban quản lý dự ỏn xõy dựng kết cấu hạ tầng

kỹ thuật để đấu giỏ quyền sử dụng đất trờn địa bàn huyện Thanh Liờm V/v xin thẩm định Hồ

Trang 4

sơ yêu cầu gói thầu xây lắp công trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Văn bản số 105/SXD-KTQH ngày 07/11/2011 của Sở xây dựng tỉnh Hà Nam V/v Thỏa thuận KTQH xây dựng khu đấu giá xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Báo cáo số 24/bc-tđ ngày 26/07/2012 của Phòng Công Thương- UBND huyện Thanh Liêm

về kết quả thẩm định thiết kế kỹ thuật thi công và dự toán kinh phí xây dựng công trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Quyết định số 5489/QĐ-UBND ngày 30/07/2012 của Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/

v phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật

- Báo cáo số 171/BC-UBND ngày 11/10/2012 của UBND huyện Thanh Liêm về việc thực hiện Quyết định số 1222/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 V/v thu hồi đất thuê của Công ty TNHH Thành Thắng xây dựng Cầu cảng bốc xếp hàng hóa và đường vận chuyển dùng chung phục vụ sản xuất và dân sinh tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Biên bản họp thẩm định giá trị còn lại của tài sản đã đầu tư trên đất của Công ty TNHH Thành Thắng (Theo QĐ số 122/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 của UBND tỉnh Hà Nam)

- Thông báo số 917/TB-STC ngày 12/10/2012 của Sở Tài Chính – UBND tỉnh Hà Nam V/v xác định phần giá trị còn lại của tài sản đã đầu tư trên đất thuộc Công ty TNHH Thành Thắng (Theo QĐ số 122/QĐ-UBND ngày 13/10/2011 của UBND tỉnh Hà Nam)

- Quyết định số 1482/QĐ-UBND ngày 07/11/2012 của UBND tỉnh Hà Nam V/v giao đất cho Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm để xây dựng cơ sở hạ tầng khu đấu giá quyền sử dụng đất huyện Thanh Liêm để xây dựng cơ sở hạ tầng khu đấu giá quyền sử dụng đất (đợt I), tại địa bàn xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

2.2 Hồ sơ quyết toán phần xây lắp:

- Hồ sơ yêu cầu

- Tờ trình số 15/TTr-BQLDA ngày 02/08/2012 của Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm v/v xin thẩm định

Hồ sơ yêu cầu gói thầu xây lắp công trình

- Quyết định số 5538a/QĐ-UBND ngày 03/08/2012 về việc phê duyệt Hồ sơ yêu cầu gói thầu xây lắp công trình

- Đơn dự thầu

- Biên bản giao nhận hồ sơ yêu cầu, thiết kế

- Hồ sơ đề xuất của Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh

- Cam kết tự huy động vốn thi công

- Biên bản bàn giao hồ sơ đề xuất

- Biên bản đóng thầu

- Biên bản mở thầu

- Báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất

Trang 5

- Tờ trình số 16/TTr-BQLDA ngày 17/08/2012 của Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm v/v xin thẩm định kết quả chỉ định thầu gói thầu xây lắp công trình

- Quyết định số 5830/QĐ-UBND ngày 20/08/2012 của Ủy ban nhân dân huyện Thanh Liêm v/

v Phê duyệt kết quả chỉ định thầu gói thầu xây lắp công trình

- Biên bản hội nghị ngày 07/08/2012 về việc ký hợp đồng thi công dự án xây lắp

- Hợp đồng số 08/HĐ-XD ngày 07/08/2012 giữa Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng

kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm và Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh v/v thi công xây dựng công trình

- Biên bản bàn giao mặt bằng ngày 15/08/2012

- Hồ sơ quản lý chất lượng công trình

- Hồ sơ thí nghiệm chất lượng công trình

- Biên bản nghiệm thu kỹ thuật công trình

- Biên bản nghiệm thu hoàn thành và đưa công trình vào sử dụng ngày 15/11/2012

- Bảng xác định khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng

- Nhật ký công trình

- Bản vẽ hoàn công

- Hồ sơ Thanh toán

- Giấy đề nghị thanh toán số số 01/ĐN-TT ngày 01/01/2013 của Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh

2.3 Hồ sơ quyết toán chi phí ban quản lý dự án:

- Quyết định số 06/QĐ-BQLDA ngày 01/08/2012 của Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn

vị tư vấn Quản lý dự án xây dựng công trình

- Hợp đồng tư vấn số 07/2012/HĐ – TV ngày 01/08/2012 giữa Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm và Công ty

Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Quản lý dự án xây dựng công trình

- Báo cáo đánh giá quá trình thực hiện dự án

- Biên bản thanh lý hợp đồng

- Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán

2.4 Hồ sơ quyết toán chi phí Tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật:

- Quyết định số 03/QĐ-BQLDA ngày 20/06/2012 của Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn

vị tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình

- Hợp đồng tư vấn số 02/2012/HĐ – TV ngày 20/06/2012 giữa Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm và

Trang 6

Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật công trình

- Biên bản nghiệm thu và bàn giao hồ sơ báo cáo kinh tế kỹ thuật ngày 20/07/2012

- Báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng công trình( phần thuyết minh + dự toán)

- Báo cáo kinh tế kỹ thuật xây dựng công trình( phần bản vẽ)

- Hồ sơ bản vẽ thiết kế kỹ thuật thi công

- Biên bản thanh lý hợp đồng

Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán

2.5 Hồ sơ quyết toán chi phí Tư vấn thẩm tra Thiết kế bản vẽ thi công và dự toán:

- Quyết định số 04/QĐ-UBND ngày 21/07/2012 của UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn thẩm tra dự toán và thiết kế công trình

- Hợp đồng tư vấn số 03/2012/HĐTV ngày 21/07/2012 giữa Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật để đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm và Công ty

Cổ phần Bình Minh V/v thẩm tra hồ sơ bản vẽ và dự toán

- Báo cáo kết quả thẩm tra hồ sơ thiết kế và dự toán xây dựng công trình

- Biên bản nghiệm thu và bàn giao hồ sơ

- Biên bản thanh lý hợp đồng ngày 26/07/2012

2.6 Hồ sơ quyết toán Tư vấn lập hồ sơ yêu cầu và đánh giá hồ sơ đề xuất:

- Quyết định số 04A/QĐ-UBND ngày 01/08/2012 của UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị tư vấn lập hồ sơ yêu cầu và đánh giá hồ sơ đề xuất

Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v tư vấn lập hồ sơ yêu cầu và đánh giá hồ sơ đề xuất

- Quyết định số 03/QĐ-TVĐT ngày 01/08/2012 của Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển nhà Đông Dương V/v Thành lập tổ chuyên gia xét chỉ định thầu gói thầu xây lắp

- Hồ sơ yêu cầu

- Biên bản nghiệm thu và bàn giao hồ sơ yêu cầu

- Báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất

- Biên bản nghiệm thu và bàn giao báo cáo đánh giá hồ sơ đề xuất

- Giấy đề nghị thanh toán

- Biên bản thanh lý hợp đồng ngày 17/08/2012

2.7 Hồ sơ quyết toán Tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình:

Trang 7

- Quyết định số 05/QĐ-UBND ngày 01/08/2012 của UBND huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị giám sát công trình

Cổ phần TNHH Đầu tư xây dựng phát triển Hưng Thịnh V/v Giám sát thi công công trình

- Báo cáo công tác tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình

- Giấy đề nghị thanh toán

Biên bản thanh lý hợp đồng

2.8 Hồ sơ quyết toán Tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình:

- Thông báo số 16/TB-UBND ngày 16/02/2012 của UBND huyện Thanh Liêm V/v thu hồi đất, giải phóng mặt bằng để Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Phương án Bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản trên đất của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân bị ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Báo cáo thẩm định phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Thông báo số 26/TB-TN&MT ngày27/04/2012 của Phòng Tài nguyên & Môi trường - UBND huyện Thanh Liêm V/v đề nghị phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Tờ trình số 26/TTr-TN&MT ngày 27/04/2012 của Phòng Tài nguyên & Môi trường - UBND huyện Thanh Liêm V/v đề nghị phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Quyết định số 1909/QĐ-UBND ngày 27/04/2012 của UBND huyện Thanh Liêm V/v phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ đất, tài sản gắn liền với đất của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân ảnh hưởng dự án: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Tờ trình số 314/TTr-GPMB ngày 08/10/2013 của Ban GPMB huyện Thanh Liêm V/v xin phê duyệt quyết toán vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt bằng Công trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

- Quyết định số 4515/QĐ-UBND ngày 09/10/2013 của UBND huyện Thanh Liêm V/v phê duyệt quyết toán vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt bằng Công trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

Báo cáo quyết toán vốn đầu tư Hạng mục giải phóng mặt bằng Công trình: Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm

2.9 Hồ sơ quyết toán chi phí kiểm toán công trình.

- Hồ sơ năng lực

- Quyết định số 02/QĐ-UBND ngày 15/08/2013 của Ban quản lý dự án XD CSHT các khu vực

để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm v/v Chỉ định đơn vị kiểm toán báo cáo quyết toán dự

án hoàn thành

Trang 8

Hợp đồng số /HĐKT/XD ngày 30/08/2013 giữa Ban quản lý dự án XD CSHT các khu vực

để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm và Công ty TNHH Tư vấn thuế, kế toán & kiểm toán AVINA-IAFC v/v cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành

3 Phạm vi kiểm toán

Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu công việc kiểm toán phải lập kế hoạch và thực hiện để có sự đảm bảo hợp lý rằng Báo cáo quyết toán chi phí thực hiện hạng mục không còn chứa đựng các sai sót trọng yếu

Trên cơ sở hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành do Ban quản lý dự án XD CSHT các khu vực

để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm cung cấp, chúng tôi đã tiến hành kiểm tra Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành Công trình Ban quản lý dự án XD CSHT các khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm theo đúng hướng dẫn tại Thông tư số 19/2011/TT- BTC ngày 14/02/2011 của

Bộ Tài chính về hướng dẫn quyết toán dự án hoàn thành, bao gồm các nội dung sau:

- Kiểm tra hồ sơ pháp lý của dự án;

- Kiểm tra nguồn vốn đầu tư;

- Kiểm tra giá trị khối lượng thiết bị hoàn thành;

- Kiểm tra các khoản chi phí khác;

- Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao đưa vào sử dụng;

- Kiểm tra tình hình công nợ và vật tư, thiết bị tồn đọng

Để thực hiện các nội dung trên, chúng tôi đã tiến hành kiểm tra chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến dự án; Kiểm tra khối lượng quyết toán các gói thầu, quyết toán các chi phí khác, rà soát, đối chiếu với thiết kế, dự toán được duyệt, dự toán phát sinh, biên bản nghiệm thu, bản vẽ hoàn công; Kiểm tra việc áp dụng định mức XDCB của Nhà nước, đơn giá XDCB của địa phương, đơn giá dự toán được duyệt và các bước thử nghiệm khác mà chúng tôi thấy cần thiết trong từng trường hợp

III KẾT QUẢ KIỂM TOÁN

1 Khái quát chung về công trình

- Công trình : Xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đấu giá QSD đất tại xã Thanh

Hải, huyện Thanh Liêm;

- Địa điểm : Xã Thanh Hải, huyện Thanh Liêm;

- Chủ đầu tư : Ban quản lý dự án xây dựng kết cấu hạ tầng các khu vực để đấu

giá QSD đất trên địa bàn huyện Thanh Liêm;

- Hình thức quản lý dự án : Thuê tư vấn quản lý và điều hành dự án;

- Đơn vị thi công : Công ty TNHH Xây dựng Cường Thịnh;

- Thời gian thực hiện : Từ Quý III/2012 đến Quý IV/2012 ;

2 Hồ sơ báo cáo quyết toán vốn đầu tư:

Trang 9

Hồ sơ tài liệu Báo cáo quyết toán chi phí thực hiện do Chủ đầu tư cung cấp nhìn chung đầy

đủ theo quy định Bao gồm Các văn bản pháp lý liên quan đến dự án; Các hợp đồng; Các biên bản nghiệm thu công việc; Các bản quyết toán giá trị khối lượng A-B; Dự toán thiết kế; bản vẽ hoàn công, nhật ký thi công và các hồ sơ chứng từ thanh toán khác có liên quan

Tuy nhiên, trong quá trình rà soát toàn bộ hồ sơ công trình còn thiếu xót một số tài liệu sau: Phần xây lắp chính:

- Biên bản bàn giao mặt bằng thi công; Các kết quả thí nghiệm ống cống, chứng nhật chất lượng xuất xứ sản phẩm; Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng chưa có chữ ký của đơn vị tư vấn thiết kế; Bảo lãnh thực hiện hợp đồng;

Phần xây lắp điện:

Quyết định chỉ định thầu, hợp đồng thi công hạng mục xây lắp điện; Chưa có chứng nhận chất lượng, xuất xứ sản phẩm trạm biến áp, kết quả thí nghiệm vật tư điện, kết quả thí nghiệm liên quan đến trạm biến áp; Bản vẽ hoàn công; Biên bản nghiệm thu hoàn thành hạng mục cung cấp điện; Bảo lãnh thực hiện hợp đồng;

Gói thầu khảo sát địa hình, lập quy hoạch chi tiết thiếu quyết định chỉ định thầu;

Hồ sơ gói thầu khảo sát, thiết kế BVTC hạng mục cung cấp điện thiếu quyết định chỉ định thầu;

Chưa có báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành công trình;

3 Tính pháp lý của quá trình đầu tư xây dựng:

Sau khi đối chiếu, hệ thống hoá danh mục, nội dung các văn bản pháp lý liên quan đến quá trình thực hiện đầu tư, các hợp đồng kinh tế giữa Chủ đầu tư và các Đơn vị thực hiện do Ban quản lý dự án XD CSHT các khu vực để đấu giá QSD đất huyện Thanh Liêm cấp, chúng tôi nhận thấy:

Về cơ bản, các văn bản, hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ kinh tế liên quan đến dự án đảm bảo tính pháp

lý, chấp hành các nguyên tắc, nội dung quy định của các loại văn bản Trong quá trình thực hiện đầu tư, trình tự, thủ tục đầu tư và xây dựng cơ bản phù hợp các quy định của pháp luật về đầu tư xây dựng

Việc lựa chọn nhà thầu tham gia thực hiện công trình nhìn chung phù hợp các quy định của pháp luật về đầu thầu

Các hợp đồng kinh tế giữa Chủ đầu tư với các bên nhận thầu nhìn chung đảm bảo tính pháp

lý phù hợp các quy định của pháp luật Việc thực hiện các hợp đồng này về cơ bản phù hợp các điều kiện của gói thầu đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt và các quy định của pháp luật

4 Chi phí đầu tư thực hiện

n v : ng Đơn vị: đồng ị: đồng đồng

Stt Nội dung Tổng mức đầu tư được duyệt

Thực hiện Theo báo cáo quyết toán Kết quả kiểm toán

Đã thanh toán Chênh lệch Đã thanh toán Chênh lệch

1 Nguồn của DA 12.512.597.000 11.288.298.883 1.224.298.117 11.288.298.883 1.224.298.117

Tổng cộng 12.512.597.000 11.288.298.883 1.224.298.117 11.288.298.883 1.224.298.117

Trang 10

5 Chi phí đầu tư thực hiện

Stt Nội dung Giá trị dự toán

được duyệt

Thực hiện

Ghi chú Theo báo cáo

quyết toán

Kết quả kiểm toán Chênh lệch

1 Chi phí xây lắp 9.399.410.000 9.396.827.015 9.396.827.015

-2 Chi phí xây lắp

-4 Chi phí tư vấn đầu tư 719.724.000 719.724.000 719.724.000

6 Chi phí dự

-Tổng cộng 12.512.597.000 11.288.298.883 11.342.155.883 53.857.000

(Chi tiết tại phụ lục kèm theo Báo cáo kiểm toán)

6 Giá trị tài sản bàn giao:

Stt Nội dung Theo báo cáo quyết toán kiểm toán Kết quả Chênh lệch Ghi chú

1 Tài sản cố định 10.262.089.894 10.311.050.803 48.960.909

2 Tài sản lưu động

7 Các khoản nợ phải thu, phải trả:

Stt Tên chủ nợ và khách nợ Theo báo cáo quyết toán kiểm toán Kết quả Chênh lệch Ghi chú

I Nợ phải thu

Tiêu đề	Báo Cáo Kiểm Toán Về Báo Cáo Quyết Toán Vốn Đầu Tư Hoàn Thành Công Trình: Xây Dựng Hạ Tầng Kỹ Thuật Khu Đấu Giá QSD Đất Tại Xã Thanh Hải, Huyện Thanh Liêm
Trường học	Hà Nội
Thể loại	báo cáo
Năm xuất bản	2013
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	12
Dung lượng	240,5 KB