Bài giảng quản lý dự án xây dựng chương 4 quản lý chi phí dự án

NỘI DUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ GÍA THÀNH - Phân tích chi phí vòng đời của dự án - Dự toán ngân sách dự án – xác định các chỉ tiêu chi phí cần thiết để thực hiện dự án - Kiểm soát giá thành d

1

CHƯƠNG 4 QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN

Biên soạn:

TS Trần Quang Phú ThS Nguyễn Thị Hạnh Tâm

Quản lý giá thành dự án là tập hợp các biện pháp quản lý nhằm đảm bảo dự án được hoàn thành trong phạm vi ngân sách được duyệt

2 NỘI DUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ GÍA THÀNH

- Phân tích chi phí vòng đời của dự án

- Dự toán ngân sách dự án – xác định các chỉ tiêu chi phí cần thiết để thực hiện dự án

- Kiểm soát giá thành dự án – thường xuyên đánh giá các chi phí thực tế, so sánh với các số liệu kế hoạch trong ngân sách đã lập để đề ra các biện pháp ngăn chặn và điều chỉnh những sai lệch không mong muốn

3

1 KHÁI NIỆM

Kiểm soát giá thành là việc quản lý những thay đổi trong chi phí thực hiện dự án với mục đích làm giảm các yếu tố tiêu cực và tăng các yêu tố tích cực trong sự thay đổi đó

Kiểm soát giá thành luôn cần thiết trong QLDA bởi luôn tồn tại các yếu tố làm thay đổi ngân sách dự trù

- Ngăn chặn những quyết định sai lầm đã có trước từ trong kế hoạch

- Thông tin cho các bên liên quan về tiến trình thực hiện DA từ góc độ tuân thủ ngân sách

KIỂM SOÁT GIÁ THÀNH DỰ ÁN

Chi phí dự án xây dựng công trình là toàn bộ những chi phí cần thiết để thực hiện việc xây dựng mới hoặc cải tạo, mở rộng hay trang bị lại kỹ thuật công trình

100%

100%

LCC tích luỹ

Quyết định bởi LCC

Cơ hội ĐT Chuẩn bị Thực hiện ĐT Kết thúc

Đồ thị LCC tích luỹ và mức độ ảnh hưởng của quyết định đến LCC

5

CHI PHÍ DỰ ÁN

2 CƠ CẤU PHÂN CHIA CHI PHÍ

Cơ cấu phân chia chi

phí (CBS – Cost

Breakdown Structure) là

hình thức tổ chức các

khoản mục chi phí theo

nhiều cấp bậc từ chung

đến riêng, từ khái quát

đến chi tiết theo các

tiêu chí phân loại khác

nhau tạo thành một cơ

cấu thống nhất

Thứ tự Tiêu chí phân loại Thành phần phân loại hiệu Mã

1 Theo giai đoạn - Lập dự án

- Thiết kế

- Thi công

- Kết thúc

1.1 1.2 1.3 1.4

2 Theo người

thực hiện -- Trong tổ chức Thuê ngoài 2.1 2.2

3 Theo bộ phận

sản phẩm -- Xây lắp Mua sắm thiết bị 3.1 3.2

4 Theo thành

phần chi phí -- Vật liệu Nhân công

- Máy thi công

4.1 4.2 4.3 CBS cho một dự án xây dựng phòng thí nghiệm

6

CƠ CẤU PHÂN CHIA CHI PHÍ

Các thành phần chi phí theo giai đoạn dự án

Thứ tự Các giai đoạn dự án % chi phí trong LCC

DA sản xuất – triển khai DA thiết kế – phát triển

1 Giai đoạn xây dựng ý tưởng 10 20

2 Giai đoạn phát triển 20 30

3 Giai đoạn chế tạo 50 30

4 Giai đoạn vận hành 15 15

7

CƠ CẤU PHÂN CHIA CHI PHÍ

Các thành phần chi phí theo thời gian

8

3 ƯỚC TÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ LCC

Xây dựng

ý tưởng Lập Dự án Lập kế hoạch Thực hiện Dự án Kết thúc Dự án

Đánh giá sơ bộ

Đánh giá chi tiết

Lập kế hoạch chi phí (lập ngân sách DA)

Kiểm soát chi phí và giá thành DA

Đánh giá cuối cùng chi phí DA

Đánh giá sơ bộ

Đánh giá tính khả thi của DA

Thiết kế tổ

chức thi công Đánh giá cuối cùng Dự toán thi công Cơ sở để tính toán và quản lý giá thành DA 3-5 Thực hiện DA Thực tế Xác định giá thành thực tế 0

Dự báo Dự báo giá thành công

việc sắp tới 3-5 Nghiệm thu,

bàn giao, vận

hành

Kết thúc DA Thực tế Xác định đầy đủ và chính

xác giá thành 0

11

NGÂN SÁCH DỰ ÁN

1 KHÁI NIỆM

Ngân sách dự án là tài liệu có tính chất chỉ thị phản ánh các khoản

thu, chi theo kế hoạch, có sự phân bổ theo khoản mục trong một khoảng thời gian xác định trong thời kỳ tồn tại của dự án

Ngân sách xác định các hạn chế về nguồn lực của dự án, vì thế trong quản lý giá thành dự án người ta quan tâm nhiều đến phần chi của

ngân sách Phần chi của ngân sách thông thường được gọi là dự toán

12

NGÂN SÁCH DỰ ÁN

3 PHÂN LOẠI

4 CÁC GIAI ĐOẠN LẬP NGÂN SÁCH

Trong các giai đoạn của quá trình hình thành dự án, ngân sách được xác định với các chức năng khác nhau với mức độ chính xác cũng khác nhau Tuỳ theo các giai đoạn của dự án mà ngân sách được xác lập một cách sơ bộ hoặc cụ thể

Ngân

sách

Dài hạn : Xác định mức độ tổng hợp của ngân sách

trong từ vài tháng đến vài năm

Trung hạn : Trình bày chi tiết bản ngân sách dài hạn

trong khoảng từ 12 tháng đến 24 tháng

Ngắn hạn : Liệt kê các hoạt động cụ thể và chi phí của

dự án trong khoảng thời gian đến 12 tháng

13

4 CÁC GIAI ĐOẠN LẬP NGÂN SÁCH

Giai đoạn dự án Ngân sách Chức năng Sai số

(%)

Xây dựng ý tưởng Ngân sách

kỳ vọng Lập kế hoạch sơ bộ về các khoản chi và nhu cầu tài chính 25-40 Luận chứng đầu tư Ngân sách

sơ bộ Luận chứng các khoản mục chi phí Luận chứng, lập kế hoạch gọi và sử

dụng vốn

15-20

Đấu thầu, đàm phán,

ký HĐ Ngân sách đã điều

chỉnh

Lập kế hoạch thanh toán với các nhà thầu và nhà cung ứng 8-10

Lập hồ sơ tổ chức

thực hiện Ngân sách cuối cùng Các hạn chế có tính chất chỉ thị về sử dụng các nguồn lực 5-8 Thực hiện DA

Ngân sách thực tế Quản lý giá thành dự án 0-5

Bàn giao, nghiệm thu

Vận hành DA

Kết thúc

DỰ TOÁN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

GIAI ĐOẠN THI CÔNG

GIÁ THANH TOÁN

NGHIỆM THU BÀN GIAO

QUYẾT TOÁN CÔNG TRÌNH

THIẾT KẾ BẢN VẼ THI CÔNG

DỰ TOÁN CHI PHÍ XÂY DỰNG

KHAI THÁC, SỬ DỤNG

GIÁ ĐƯA CT VÀO SỬ DỤNG

TỔ CHỨC THI CÔNG

DỰ TOÁN THI CÔNG

KẾ HOẠCH ĐẤU THẦU

GIÁ GÓI THẦU

TỔ CHỨC ĐẤU THẦU

GIÁ ĐỀ NGHỊ TRÚNG THẦU

THƯƠNG THẢO, KÝ HỢP ĐỒNG

GIÁ HỢP ĐỒNG

15

 Tổng mức đầu tư ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư

 Giai đoạn Chuẩn bị đầu tư

 Giá ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư được gọi là Tổng mức đầu tư

 Tổng mức đầu tư dự án đầu tư xây dựng công trình là khái

toán chi phí của dự án đầu tư xây dựng công trình được xác định trong giai đoạn lập dự án hoặc lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật làm cơ sở để lập kế hoạch và quản lý vốn đầu tư, xác định hiệu quả đầu tư của dự án

 Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách Nhà nước thì tổng mức

đầu tư là chi phí tối đa mà Chủ đầu tư được phép sử dụng để đầu tư xây dựng công trình

TÔÅNG MỨC ĐÂÀU TƯ

CHI PHÍ THIẾT

BỊ

CHI PHÍ QLDA, CHI PHÍ TƯ VẤN ĐTXD (10%-15%)

CHI PHÍ KHÁC

& CHI PHÍ DỰ PHÒNG

 CP XD công trình

 CP phá và tháo dỡ vật kiến trúc

 CP san lấp mặt bằng

 CP XD công trình tạm, phụ trợ; Nhà tạm

 CP mua sắm TB công nghệ

 CP vận chuyển TB đến công trình, CP lưu kho, lưu bãi, CP bảo quản, CP bảo dưỡng

 Thuế và phí bảo hiểm thiết bị

 CP quản lý chung của DA

 CP khảo sát thiết kế XD

 CP giám sát, tư vấn thẩm tra

CHI PHÍ BỒI THƯỜNG GPMB, TĐC

 Vốn lưu động, lãi vay

 CP do khối lượng công việc phát sinh

 CP dự phòng do trượt giá

 CP bồi thường

 CP tổ chức bồi thường

 CP tái định cư, XD hạ tầng kỹ thuật

+ V: Tổng mức đầu tư của dự án đầu tư xây dựng công trình

+ GXD: Chi phí xây dựng của dự án

+ GTB: Chi phí thiết bị của dự án

+ GGPMB: Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng và tái định cư + GQLDA: Chi phí quản lý dự án

+ GTV: Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng

+ GK: Chi phí khác của dự án

+ GDP: Chi phí dự phòng

19

PHƯƠNG PHÁP TÍNH THEO SUẤT VỐN ĐẦU TƯ

XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

 Xác định chi phí xây dựng của dự án

GXDCT = SXD x N + GCT-SXD Trong đó:

hoặc năng lực phục vụ/ hoặc đơn giá xây dựng tổng hợp tính cho một đơn vị diện tích của công trình, hạng mục công trình thuộc dự

án

+ GCT-SXD: Các chi phí chưa được tính trong suất chi phí xây dựng hoặc chưa tính trong đơn giá xây dựng tổng hợp tính cho một đơn

vị diện tích của công trình, hạng mục công trình thuộc dự án

công trình thuộc dự án

20

PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH THEO SỐ LIỆU CỦA

CÁC CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CÓ CHỈ TIÊU KINH

TẾ - KỸ THUẬT TƯƠNG TỰ ĐÃ THỰC HIỆN

Trường hợp có đầy đủ thông tin, số liệu về chi phí đầu tư xây dựng của công trình, hạng mục công trình xây dựng có chỉ tiêu kinh tế - kỹ thuật tương tự đã thực hiện thì tổng mức đầu tư được xác định theo công thức:

Trong đó:

+ GCTTTi: Chi phí đầu tư xây dựng công trình, hạng mục công trình tương

tự đã thực hiện thứ i của dự án (i=1÷n)

+ Ht: Hệ số qui đổi về thời điểm lập dự án

+ Hkv: Hệ số qui đổi về địa điểm xây dựng dự án

+ GCT-CTTTi: Những chi phí chưa tính hoặc đã tính trong chi phí đầu tư xây dựng công trình, hạng mục công trình tương tự đã thực hiện thứ i

KV t

1 1

21

PHƯƠNG PHÁP TÍNH THEO SUẤT VỐN ĐẦU TƯ

XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH (tt)

 Xác định chi phí thiết bị của dự án

Chi phí thiết bị của dự án (GTB) bằng tổng chi phí thiết bị của các công trình thuộc dự án Chi phí thiết bị của công trình

(GTBCT) được xác định theo công thức sau:

GTBCT = STB x N + GCT-STB Trong đó:

+ STB: Suất chi phí thiết bị tính cho một đơn vị năng lực sản xuất hoặc năng lực phục vụ hoặc tính cho một đơn vị diện tích của công trình thuộc dự án

+ GCT-STB: Các chi phí chưa được tính trong suất chi phí thiết bị

của công trình thuộc dự án

22

DỰ TOÁN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

 Dự toán ở giai đoạn thực hiện đầu tư

dựng cụ thể và là căn cứ để chủ đầu tư quản lý chi phí đầu tư

cơng việc xác định theo thiết kế kỹ thuật hoặc thiết kế bản vẽ thi cơng, nhiệm vụ cơng việc phải thực hiện của cơng trình và đơn

trăm (%) cần thiết để thực hiện khối lượng, nhiệm vụ cơng việc

đĩ

Dự toán bao gồm: chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản

lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác và chi phí

dự phịng

• Chi phí quản lý dự án (GQLDA);

• Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng (GTV);

• Chi phí khác (GK) và chi phí dự phòng (GDP)

Công thức xác định dự toán công trình:

GXDCT = GXD + GTB + GQLDA + GTV + GK + GDP

Dự toán xây lắp hạng mục công trình bao gồm:

CHI PHÍ TRỰC TIẾP

CHI PHÍ GIÁN TIẾP

THU NHẬP CHỊU THUẾ

TÍNH TRƯỚC THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

25

BẢNG TỔNG HỢP DỰ TOÁN CHI PHÍ XÂY DỰNG

3 Chi phí một số công việc không xác định

III THU NHẬP CHỊU THUẾ TÍNH TRƯỚC (T+GT) x tỷ lệ TL

IV THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG G x T GTGT-XD GTGT

26

QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH GIÁ

 Giá gói thầu : Là giá được xác định cho từng gói thầu trong kế hoạch đấu thầu của từng dự án trên cơ sở tổng mức đầu tư hoặc tổng dự toán, dự toán được duyệt

 Giá trúng thầu : Là giá được phê duyệt từ kết quả đấu thầu để làm căn cứ cho Bên mời thầu thương thảo hoàn thiện và ký hợp đồng với nhà thầu trúng thầu

 Giá ký hợp đồng : Là giá được Bên mời thầu và nhà trúng thầu thoả thuận sau khi thương thảo hoàn thiện hợp đồng và phù hợp với kết quả trúng thầu

 Dự toán thi công : Do đơn vị thi công lập để quản lý chi phí

 Giá thanh toán công trình là giá trúng thầu cùng các điều kiện

được ghi trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và doanh nghiệp xây dựng

 Nghiệm thu thanh toán theo giai đoạn

27

THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ

 Quyết toán vốn đầu tư ở giai đoạn kết thúc xây dựng

 Giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào khai thác :

 Tổ chức nghiệm thu bàn giao công trình,

 Thực hiện kết thúc xây dựng,

 Vận hành và hướng dẫn sử dụng công trình,

 Quá trình bảo hành công trình,

 Lập quyết toán vốn đầu tư và đề nghị cơ quan có thẩm quyền phê duyệt quyết toán vốn đầu tư

 Đưa công trình vào khai thác sử dụng

 Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã

thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp là chi phí theo đúng hợp đồng đã ký và TK, DT được phê duyệt, bảo đảm đúng định mức, đơn giá, chế độ tài chính – kế toán và những quy định hiện hành

28

QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN

Quản lý Tổng mức đầu tư, tổng dự toán, dự toán công trình

Quản lý định mức và đơn giá xây dựng Quản lý thanh toán chi phí đầu tư xây dựng công trình

Bài tập: Một dự án gồm các cơng việc, thời gian thực

hiện và chi phí dự trù như bảng dưới đây Yêu cầu:

- Vẽ sơ đồ mạng và tiến độ ngang của dự án

- Vẽ biểu đồ chi phí thực hiện dự án theo tiến độ

29

CV

Cơng việc đứng trước

Thời gian thực hiện (ngày)

Chi phí

dự trù (triệu)

Chi phí

dự trù /ngày