Bài giảng môn lý thuyết kiểm toán chương 7

Chương 7 Chọn mẫu kiểm toán Chương 7 Chọn mẫu kiểm toán... Chọn mẫu thống kê trong kiểm toánChọn mẫu theo đơn vị tiền tệ Chọn mẫu phi xác xuất Chọn mẫu ngẫu nhiên Khái quát chung về chọn

Chương 7 Chọn mẫu kiểm toán

Chương 7 Chọn mẫu kiểm toán

Chọn mẫu thống kê trong kiểm toán

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

Chọn mẫu phi xác xuất

Chọn mẫu ngẫu nhiên

Khái quát chung về chọn mẫu kiểm toán

Chọn Chọn mẫu mẫu kiểm kiểm toán toán Chọn

Chọn mẫu mẫu kiểm kiểm toán toán

I Khái quát chung về chọn mẫu kiểm toán

I Khái quát chung về chọn mẫu kiểm toán

1 Khái niệm: Chọn mẫu kiểm toán là quá trình chọn một nhóm các phần tử

hoặc đơn vị (gọi là mẫu) từ một tập hợp lớn các phần tử hoặc đơn vị (gọi là tổng thể) và sử dụng các đặc trưng của mẫu để suy rộng ra đặc trưng của toàn bộ tổng thể.

2 Rủi ro chọn mẫu kiểm toán

 Rủi ro do chọn mẫu kiểm toán

 Rủi ro không do chọn mẫu kiểm toán

3 Các hình thức chọn mẫu

 Theo hình thức biểu hiện của đối tượng kiểm toán, chọn mẫu kiểm toán bao gồm:

 Chọn mẫu theo đơn vị hiện vật

 Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

 Theo tính khách quan của quá trình chọn mẫu, chọn mẫu kiểm toán bao gồm

 Chọn mẫu ngẫu nhiên (chọn mẫu xác xuất)

 Chọn mẫu phi xác xuất

II Chọn mẫu ngẫu nhiên (trang 153-159)

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo BSNN

thống Chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống

hay khoảng cách

Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương

trình máy vi tính

Chọn mẫu ngẫu nhiên Chọn mẫu ngẫu nhiên

II Chọn mẫu ngẫu nhiên

Bước 1: Định lượng đối tượng kiểm toán bằng hệ thống con số duy

nhất thuộc khoảng (3600 => 9800)

Bước 2: Xác định mối quan hệ giữa số chữ số của các phần tử được

định lượng với số chữ số của SNN trong BSNN: Mối quan hệ 4/5 (nguyên tắc chọn SNN là chọn 4 chữ số đầu của SNN)

Bước 3: Xác định điểm xuất phát: X0= dòng mấy, cột mấy

=> X0= dòng 2, cột 1 => X0= 2236

Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN: dọc -xuôi

Bước 5: Lựa chọn SNN từ BSNN SNN thuộc khoảng (3600=>9800)

Bước 6: Liệt kê các phần tử vào mẫu: Phiếu chi có số thứ tự sau được liệt kê vào mẫu: 4216, 3757, 7792, 9630

SNN1= 4216 SNN 3 = 7792

SNN2 = 3757 SNN 4 = 9630

1 Chọn mẫu theo đơn vị

tiền tệ và theo BSNN

2 Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và

theo hệ thống hay khoảng cách

3 Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và

theo chương trình máy vi tính

Add Your Text

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và theo BSNN

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và theo BSNN

STT Số tiền Số lũy kế Số ngẫu nhiên Các phần tử kế tiếp

Chọn mẫu ngẫu nhiên

theo BSNN

Chọn mẫu ngẫu nhiên

theo BSNN

 Bước 1: Xác định số lũy kế (xem bảng) và định lượng đối tượng kiểm toán

 Bước 2:Xác định mối quan hệ giữa số chữ số của các phần tử được định lượng với số chữ số của số ngẫu nhiên trong BSNN

 Bước 3: Xác định điểm xuất phát

 Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN

 Bước 5: Lựa chọn số ngẫu nhiên từ BSNN

 Bước 6: Từ số ngẫu nhiên được lựa chọn suy ra số lũy kế tương ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > số ngẫu nhiên và gần với số ngẫu nhiên nhất

 Bước 7: Liệt kê các phần tử vào mẫu

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và theo hệ thống

hay khoảng cách

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và theo hệ thống

hay khoảng cách

 Bước 1: Xác định quy mô tổng thể: M = Số lũy kế max

 Bước 2: Xác định số lượng mẫu cần chọn: n= số mẫu cần chọn

 Bước 3: Xác định khoảng cách mẫu: k=M/n

 Bước 4: Xác định điểm xuất phát

 Bước 5: Xác định các phần tử kế tiếp

 Bước 6: Từ các phần tử kế tiếp suy ra số lũy kế tượng ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > các phần tử

kế tiếp và gần với các phần tử kế tiếp nhất)

 Bước 7: Lựa chọn các phần tử vào mẫu

IV Chọn mẫu phi xác suất

tử không có cơ hội như nhau để được lựa chọn vào mẫu KTV dựa vào nhận định nhà nghề để phán xét và quyết định phần tử nào vào mẫu