- Nếu đến hạn thanh toán khách hàng không đến nhận tiền gửi tiết kiệm và lãi, ngân hàng HB tự động lãi nhập vốn và tái tục kỳ hạn tiếp theo... - Nếu đến hạn thanh toán khách hàng không đ
Trang 1BÀI TẬP CHƯƠNG 2: NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
Câu 1:
Ngày 08/12/2017, tại ngân hàng HB có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
- Khách hàng A: Sổ tiết kiệm 100 triệu đồng, trả lãi trước, kỳ hạn 3 tháng( 01/09/2017 – 01/12/2017)
Ngày 1/9/2017: KH A gửi 100 triệu đồng
Ngày 1/9/2017: KH A nhận lãi: 100 x 91 x 7,5%/360 = 1,896 triệu đồng
Ngày 1/12/2017: KH A nhận được gốc 100 triệu đồng (tiếp tục gia hạn)
Ngày 8/12/2017: KH A nhận được cả gốc và lãi: 100 + 100 x 7 x 1%/360 = 100,019 triệu đồng
- Khách hàng B: Sổ tiết kiệm 250 triệu đồng, trả lãi sau, kỳ hạn 4 tháng( 14/03/2017 – 14/07/2017)
Ngày 14/3/2017: KH B gửi 250 triệu đồng
Ngày 14/7/2017: KH B nhận cả gốc và lãi: 250 + 250 x 122 x 7,2%/360 = 256,1 triệu đồng (tiếp tục gia hạn)
Ngày 14/11/2017: KH B nhận cả gốc và lãi: 256,1 + 256,1 x 123 x 7,8%/360 = 262,925 triệu đồng (tiếp tục gia hạn)
Ngày 8/12/2017: KH B nhận cả gốc và lãi: 262,925 + 262,925 x 24 x 1%/360 = 263,1 triệu đồng
- Khách hàng C: Sổ tiết kiệm 400 triệu đồng, trả lãi sau, kỳ hạn 6 tháng( 20/09/2017 – 20/03/2018)
Ngày 20/9/2017: KH C gửi 400 triệu đồng
Ngày 8/12/2017: KH C nhận được: 400 + 400 x 79 x 1%/360 = 400, 878 triệu đồng
- Khách hàng D: Sổ tiết kiệm 200 triệu đồng, trả lãi định kỳ hàng tháng, kỳ hạn 6tháng ( 08/06/2017 – 08/12/2017)
- Thời gian tính lãi: 30 ngày
- Số tiền khách hàng D nhận được là: 200 + 200 x 30 x 8%/360 = 201.333.333 đồng
Trang 2Yêu cầu: Xử lý các nghiệp vụ phát sinh tại ngân hàng HB khi khách hàng đến giao dịchnhận tiền tại ngân hàng biết:
- Lãi suất tiết kiệm ngân hàng công bố vào từng thời điểm với các kỳ hạn như sau:
01/03/ 2017
+ Lãi suất không kỳ hạn : 1%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng : 7%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4 tháng : 7,2%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng : 7,5%/năm
01/05/ 2017
+ Lãi suất không kỳ hạn : 1%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng : 7,5%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4 tháng : 7,8%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng : 8 %/năm
01/10/ 2017
+ Lãi suất không kỳ hạn : 1%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng : 6%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 4 tháng : 6,5%/năm
+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng : 7 %/năm
- Cơ sở tính lãi là 360 ngày/năm.
- Nếu đến hạn thanh toán khách hàng không đến nhận tiền gửi tiết kiệm và lãi, ngân
hàng HB tự động lãi nhập vốn và tái tục kỳ hạn tiếp theo
Bài 2
Ngày 05/06/2017, tại ngân hàng HB có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
- Khách hàng A: Sổ tiết kiệm 150 triệu đồng, lãi suất 5,5%/năm, trả lãi sau, kỳ hạn
3 tháng ( 01/03/2017 – 01/06/2017)
Ngày 1/3/2017: KH A gửi 150 triệu đồng
Ngày 1/6/2017: KH A nhận được gốc và lãi: 150 + 150 x 92 x 5,5%/365 = 152,079 triệu đồng (tiếp tục gia hạn)
Trang 3Ngày 5/6/2017: KH A nhận được gốc và lãi: 152,079 + 152,079 x 4 x 1%/365 = 152,096 triệu đồng
- Khách hàng B: Sổ tiết kiệm 200 triệu đồng, trả lãi sau, lãi suất 5,7%/năm, kỳ hạn
4 tháng ( 05/10/2016 – 05/02/2017)
Ngày 5/10/2016: KH B gửi 200 triệu đồng Ngày 5/2/2017: KH B nhận được lãi =200 + 200 x 123 x 5,7%/365 = 203,842 triệu
Ngày 5/6/2017: KH B nhận được gốc và lãi = 203,842 + 203,842 x 120 x 5,7%/
365 = 207,662 triệu đồng
- Khách hàng C: Mang đến ngân hàng 1 hối phiếu mệnh giá 300 triệu đồng (thờihạn hối phiếu 14/04/2017-14/07/2017) yêu cầu ngân hàng chiết khấu Ngân hàngđồng ý chiết khấu ngay trong ngày với lãi suất chiết khấu 14%/năm và phí chiếtkhấu 0,5%/ mệnh giá
Ngày 14/4/2017: KH C mang 1 hối phiếu 300 triệu đồng yêu cầu chiết khấu Ngày 14/4/2017: KH C nhận được số tiền chiết khấu:
Thời hạn chiết khấu: 91 ngày (14/4/2017 – 14/7/2017) Lãi chiết khấu = 300 x 91 x 14%/365 = 10,471 triệu đồng Phí chiết khấu = 300 x 0,5% = 1,5 triệu đồng
Số tiền khách hàng C nhận được = 300 – 10,471 – 1,5 = 288,029 triệu đồng
Yêu cầu: Xử lý các nghiệp vụ phát sinh tại ngân hàng HB khi khách hàng đến giao dịchnhận tiền tại ngân hàng biết:
- Lãi suất không kỳ hạn tại ngân hàng là 1%/năm.
- Nếu đến hạn thanh toán khách hàng không đến nhận tiền gửi tiết kiệm và lãi, ngân
hàng HB tự động lãi nhập vốn và tái tục kỳ hạn tiếp theo
- Ngân hàng áp dụng phương pháp chiết khấu giấy tờ có giá theo lãi kép.
Bài 3
Thông tin về tài khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng tại Ngân hàng X như sau:
Trang 4- Ngày gửi tiền 09/12/2017.
- Số tiền gửi: 150.000.000 đồng
- Kỳ hạn: 4 tháng, lãi suất: 8 %/năm, lĩnh lãi cuối kỳ
Yêu cầu:
1 Xác định số tiền thanh toán cho khách hàng vào thời điểm sổ tiết kiệm đáo hạn?
Ngày 9/12/2017: KH gửi 150 triệu đồng
Ngày 9/04/2018: KH nhận cả gốc và lãi = 150 + 150 x 121 x 8%/365 =153,978 triệu đồng
2 Giả sử ngày 20/06/2018 khách hàng đến rút tiền thì giá trị mà ngân hàng thanh toán chokhách hàng vào thời điểm này?
Ngày 9/12/2017: KH gửi 150 triệu đồng
Ngày 9/04/2018: KH nhận cả lãi = 150 + 150 x 121 x 8%/365 = 153,978 triệu đồng
Ngày 20/6/2018: KH nhận được cả gốc và lãi = 153,978 + 153,978 x 72 x 1%/365 = 154,282 triệu đồng
3 Giả sử ngày 09/08/2018 khách hàng đến rút tiền Xác định số tiền khách hàng sẽ nhận đượcvào thời điểm này?
Ngày 9/12/2017: KH gửi 150 triệu đồng
Ngày 9/04/2018: KH nhận lãi = 150 x 121 x 8%/365 = 3,978 triệu đồng
Ngày 9/08/2018: KH nhận được cả vốn và lãi = 153,978 + 153,978 x 122 x 7,8%/365 = 157,992 triệu đồng
Biết:
- Lãi suất huy động tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng áp dụng là 1%/năm Ngày 09/04/2018ngân hàng công bố lãi suất kỳ hạn 3 tháng là 7,5%/năm, lãi suất kỳ hạn 4 tháng là 7,8
%/năm, lãi suất kỳ hạn 12 tháng là 7 %/năm
- Nếu đến hạn thanh toán khách hàng không đến nhận tiền gửi tiết kiệm và lãi, Ngân hàng X
tự động lãi nhập vốn và tái tục kỳ hạn tiếp theo
Bài 4
Trang 5Tường Vy là sinh viên trường RMIT Ngày 20.8.2018, gia đình gưỉ cho Vy 50triệu đồng vào
TK TGGD của bạn tại ANZ CN Đồng Khởi để chuẩn bị cho năm học mới Trong tháng 8 và 9,tài khoản của bạn Vy có thêm các giao dịch như sau:
24/8 Nộp học phí học kỳ I cho trường 21
7/9 Bạn Lan trả tiền mượn nộp từ tháng trước 5
Giả sử bạn là nhân viên phụ trách tài khoản của Vy, hãy:
1 Lập bảng kê tính lãi tháng 8 và 9 cho sổ tiền gửi của KH này nếu NH trả lãi suất0.72%/tháng cho loại tiền gửi này
2 Lập bảng sao kê tài khoản đến ngày 30/9/2018
Ngày Nội dung P/S tăng P/S giảm Số dư Số ngày Tích số
20/8 Gửi tiền TK 50.000.00
0
50.000.000
01/9 Trả lãi tiền
tiền mượnnộp từ thángtrước
Lãi tháng 9 = (174.613.560 + 102.306.780 + 674.147.460) x 0,72% x12/365 = 225.129đồng
Bài 5
Trang 6Một khách hàng gửi tiết kiệm 800 triệu đồng kỳ hạn 9 tháng, từ ngày 01/03/2017 đến ngày01/12/2017 với lãi suất 6,5%/năm Tuy nhiên đến ngày 12/10/2017, khách hàng trên lại có nhucầu sử dụng 815 triệu đồng Hỏi khách hàng trên nên làm gì? Vì sao?
Biết rằng lãi suất tiền gửi thanh toán là 1%/năm; nếu rút trước hạn khách hàng gửi
tiền tại ngân hàng trên sẽ nhận được lãi suất không kỳ hạn cho toàn bộ thời gian đã
gửi tiền; hiện nay lãi suất vay tại ngân hàng trên = lãi suất sổ tiết kiệm +0.25%/tháng
1/3/2017- 1/12/2017: 275 ngày
1/3/2017- 12/10/2017: 225 ngày
*Trường hợp vay ngân hàng:
Lãi vay tại ngân hàng = 6,5% + 0,25%x12 = 9,5%/ năm
Lãi vay = 815 x 50 x 9,5%/365 = 10,606 triệu đồng
Tổng số tiền phải trả khi vay ngân hàng: 815+10,606 = 825,606 triệu đồng
Số tiền KH nhận được khi tiết kiệm đáo hạn: 800 + 800 x 275 x 6,5%/365 = 839,178 triệu đồng
Số tiền còn lại: 839,178 – 825,606 = 13,572 triệu đồng
Trang 7giaodịch phát sinh
Biết rằng lãi suất tiền gửi thanh toán là 0.25%/năm, ngân hàng tính lãi vào cuối ngày 28hàng tháng Tính tiền lãi thanh toán tháng 8 và tháng 9 cho khách hàng trên
Thông tin về tài khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng A tại Ngân hàng X như sau:
- Ngày gửi tiền 15/3/N
Trang 8Ngày 15/3/N: KH A gửi 500 triệu đồng
Ngày 15/9/N: KH A nhận gốc và lãi: 500 + 500 x 184 x 6,2%/365 = 515,627 triệu đồng
b Giả sử ngày 10/07/N khách hàng đến ngân hàng yêu cầu rút tiền trước hạn và đượcngân hàng chấp nhận thì giá trị mà ngân hàng thanh toán cho khách hàng vào thờiđiểm này?
Ngày 15/3/N: KH A gửi 500 triệu đồng
Ngày 10/7/N: KH A nhận 500 + 500 x 117 x 1%/365 = 501,603 triệu đồng
c Giả sử ngày 24/01/N+1 khách hàng đến rút tiền Xác định số tiền khách hàng sẽ nhậnđược vào thời điểm này?
Ngày 15/3/N: KH A gửi 500 triệu đồng
Ngày 15/9/N: KH A nhận gốc và lãi: 500 + 500 x 184 x 6,2%/365 = 515,627 triệu đồng (tiếp tục gia hạn)
Ngày 24/1/N+1: KH A nhận 515,627 + 515,627 x 131 x 1%/365 = 517,478 triệu đồng
d Giả sử ngày 15/03/N+1 khách hàng mới đến rút tiền, xác định số tiền khách hàng sẽnhận được vào thời điểm này
Ngày 15/3/N: KH A gửi 500 triệu đồng
Ngày 15/9/N: KH A nhận gốc và lãi: 500 + 500 x 184 x 6,2%/365 = 515,627 triệu đồng (tiếp tục gia hạn)
Ngày 15/3/N+1: KH A nhận 515,627 + 515,627 x 181 x 6%/365 = 530,969 triệu đồng
Thông tin bổ sung:
- Lãi suất huy động tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng áp dụng 1%
- Khách hàng đồng ý tái tục kỳ hạn mới theo quy định ngân hàng
- Ngày 15/09/N ngân hàng công bố lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng lĩnh lãicuối kỳ 6%
Bài 8
Trang 9Ông Tiến là một cán bộ về hưu, ông có số tiền 500tr đồng Ông có ý định gửi tiết kiệm tạimột ngân hàng thương mại trong thời gian 6 tháng Dựa vào thông tin ngân hàng công bố,bạn hãy giúp ông ấy chọn phương án gửi tiền nào dưới đây:
- Phương án 1: lĩnh lãi cuối kỳ, lãi suất 6%
Tiền nhận được: 500 + 500 x 6 x 6%/12 = 515 triệu đồng
- Phương án 2: lĩnh lãi hàng tháng lãi suất 5,75%
Tiền nhận được: 500 + 500 x 6 x 5,75%/12 = 514,375 triệu đồng
- Phương án 3: ba tháng lĩnh lãi một lần, lãi suất 5,85%
Tiền nhận được: 500 + 500 x 2 x 5,85%/4 = 514,625 triệu đồng
kỳ hạn vào thời điểm bà gửi tiền Bà Mai xem xét đến phương án 2 là cầm cố sổ tiết kiệm
để vay ngân hàng 800 tr đồng trong vòng 3 tháng Theo quy định ngân hàng sẽ cho vay cầm
cố sổ tiết kiệm mở tại chính ngân hàng mình với tỷ lệ 90% số tiền gửi Lãi suất cho vay0,8%/tháng Giả sử bỏ qua sự khác biệt về giá trị tiền theo thời gian và ngân hàng tính lãitheo phương pháp lãi đơn, anh chị hãy tính toán và trả lời các câu hỏi sau:
a Bà Mai nên chọn phương án nào: rút tiền trước hạn hay cầm cố sổ tiết kiệm để vay khoảnmới? (giả sử tính lãi cuối kì)
*TH1: Nếu bà Mai không rút tiền:
- Hưởng lãi suất tiền gửi: 6 tháng (1/3-1/9) =1000 x 184 x 6%/365 = 30.246.575 đồng
- Lãi tiền vay (1/6-1/9): 800 x 92 x 0,8% x 12%/365 = 19.357.808 đồng
Ngày 1/9 khách hàng nhận được: 1.000.000.000 800.000.000 + 30.246.575 19.357.808 = 210.888.767 đồng
-*TH2: Nếu bà Mai rút tiền trước hạn:
- Số tiền lãi không kỳ hạn(1/3-1/6): 800.000.000 x 92 x 0.5%/365 = 1.008.219 đồng
- Lãi tiền gửi(1/3-1/9): 200.000.000 x 184 x 6%/365 = 6.049.315 đồng
Trang 10- Ngày 1/9 khách hàng nhận được: 200.000.000 + 6.049.315 + 1.008.219 = 207.057.537
Bà Mai nên chọn phương pháp cầm cố sổ tiết kiệm để vay khoản mới
b Sau bao nhiêu lâu kể từ khi gửi tiền đến khi cần tiền bà Mai bàng quang giữa 2 phương án?
Từ ngày 1/3: Bà Mai gửi 1 tỷ đồng vào ngân hàng đến trước ngày 1/6 (trước khi bà Mai cần 800 triệu đồng), tức là 92 ngày thì bà Mai bàng quang giữa 2 phương án trên.
c Ngày 15/05 bà Mai cần 800 triệu đồng thì bà có nên rút tiền trước hạn không? Vì sao?
*Rút tiền trước hạn:x
Ngày 1/3: Bà Mai gửi 1 tỷ đồng vào ngân hàng
Ngày 15/5: Bà Mai rút 800 triệu đồng Số tiền bà Mai nhận được: 800 + 800 x 75 x 0,5%/
365 = 800,822 triệu đồng
Ngày 1/9: Bà Mai nhận được số tiền gốc (còn lại) và lãi: 200 +200 x 184 x 6%/365 = 206,049 triệu đồng
Tổng số tiền bà Mai nhận được: 0,822 + 206,049 = 206,871 triệu đồng
*Cầm cố sổ tiết kiệm để vay khoản vay mới:
Ngày 15/5 – 1/9: Bà Mai cầm cố sổ tiết kiệm để vay 800 triệu đồng: 800 + 800 x 109 x 0,8% x12/365 = 822,935 triệu đồng
Ngày 1/9: Sổ tiết kiệm 6 tháng đáo hạn Số tiền bà Mai nhận được: 1000 + 1000 x 184 x 6%/365 = 1030,247 triệu đồng
Số tiền còn lại của bà Mai: 1030,247 – 822,935 = 207,312 triệu đồng
Vậy bà Mai không nên rút trước hạn mà nên cầm cố sổ tiết kiệm cho ngân hàng
d Nếu ngày 1/6 bà Mai chỉ cần 400 triệu đồng thì bà nên quyết định rút tiền trước hạn haycầm cố sổ tiết kiệm vay 400 tr đồng?
*Rút tiền trước hạn:
Ngày 1/3: Bà Mai gửi 1 tỷ đồng vào ngân hàng
Ngày 1/6: Bà Mai rút 400 triệu đồng: 400 + 400 x 92 x 0,5%/365 = 400,504 triệu đồng Ngày 1/9: Bà Mai nhận được số tiền gốc (còn lại) và lãi: 600 + 600 x 184 x 6%/365 = 618,148 triệu đồng
Tổng số tiền mà bà Mai nhận được: 0,504 + 618,148 = 618,652 triệu đồng
*Cầm cố sổ tiết kiệm để vay khoản vay mới:
Trang 11Ngày 1/6 – 1/9: Bà Mai cầm cố sổ tiết kiệm để vay 400 triệu đồng: 400 + 400 x 92 x 0,8%
x 12/365 = 409,679 triệu đồng
Ngày 1/9: Số tiết kiệm 6 tháng đáo hạn Số tiền bà Mai nhận được: 1000 + 1000 x 184 x 6%/365 = 1030,247 triệu đồng
Số tiền còn lại của bà Mai: 1030,247 – 409,679 = 620,568 triệu đồng
Vậy bà Mai nên cầm cố sổ tiết kiệm để vay 400 triệu đồng
Bài 10
Ông Nam mang đến Ngân hàng thương mại Đông Á một sổ tiết kiệm thuộc sở hữu của ông
do chính ngân hàng này phát hành có mệnh giá 100 tr đồng, thời hạn 12 tháng, lãi suất5,5%/năm, lĩnh lãi cuối kỳ Hiện tại ông Nam rất cần tiền nhưng sổ tiết kiệm còn 3 thángnữa mới đáo hạn Nếu rút tiền trước hạn, ông sẽ bị ngân hàng áp dụng lãi suất không kỳhạn 2%/năm Ông Nam cũng biết được là ngân hàng có chính sách cho vay cầm cố sổ tiếtkiệm do chính ngân hàng phát hành với lãi suất hiện tại là 10,8%/năm
Yêu cầu:
1 Nếu ông Nam yêu cầu tư vấn, là nhân viên phụ trách, anh chị sẽ khuyên khách hàng nênrút trước hạn hay cầm cố sổ tiết kiệm để vay
*Trường hợp rút trước hạn:
Số tiền ông Nam nhận được= 100 + 100 x 9 x 2%/12 = 101,5 triệu đồng
*Trường hợp cầm cố sổ tiết kiệm để vay:
Lãi vay = 100 x 3 x 10,8%/12 = 2,7 triệu đồng
Số tiền ông Nam nhận được khi sổ tiết kiệm đáo hạn: 100 + 100 x 5,5% = 105,5 triệu đồng
Số tiền còn lại mà ông Nam nhận được = 105,5 – 2,7 = 102,8 triệu đồng
Vậy nếu ông Nam yêu cầu tư vấn, là nhân viên phụ trách sẽ khuyên ông Nam cầm
cố sổ tiết kiệm để vay
2 Nếu khách hàng cầm cố sổ tiết kiệm để vay thì ngân hàng có thể cho vay tối đa baonhiêu để không bị rủi ro khi khách hàng không trả được nợ
Vay A (tr) từ tháng 9 đến tháng 12 phải trả ngân hàng (phương thức trả lãi cuối kì):
A + A x 3 x 10,8%/12 = 1,027A (triệu đồng)
Trang 12Số tiền tiết kiệm 100 triệu đồng sau 12 tháng đáo hạn thì được số tiền là:
a Xác định mức lãi suất khách hàng được hưởng
Ngày 15/1/N: KH gửi 10000 triệu đồng
5/5/N: Nộp tiền mặt vào ngân hàng: 200
8/5/N: Ủy nhiệm chi thanh toán tiền mua nguyên liệu: 300
11/5/N: Doanh thu báo có: 300
Trang 1317/5/N: Rút tiền mặt: 100
20/5/N: Nộp thuế: 50
23/5/N: Nhận doanh thu bán hàng: 300
28/5/N: NH X ghi nợ tài khoản tiền gửi thanh toán thu nợ vay : 100
Yêu cầu: Tính lãi tiền gửi thanh toán trên tài khoản của công ty Minh Anh Biết rằng lãitiền gửi thanh toán là 1%/năm Ngân hàng tính lãi vào ngày 25 hàng tháng
Ngày GD Nội dung
GD P/S tăng P/S giảm Số dư Số ngày Tích số
toán tiền NVL
Lãi trả vào ngày 25 hàng tháng, số tiền lãi công ty MA được nhận tháng 5 là:
14.650.000.000 x 1%/365 = 401.370 đồng
28/5 – 25/6: 28/5 -> 31/5: 4
1/6 -> 25/6: 24Ngày Phát sinh Ghi có (tr) Ghi nợ (tr) Số dư (tr) Số ngày Tích số
Trang 148/5 (8/5 – 10/5)
Ủy nhiệm chithanh toán tiềnmua nguyên liệu
- Ngày 15/3 giải ngân 80 triệu đồng