Kiểm toán nội bộ và vai trò của kiểm toán nội bộ với ban quản trị

tìm hiểu về kiểm toán nội bộ, chức năng và vai trò của ban kiểm soát và ban quản trị , mối liên hệ giữa kiểm toán nội bộ và ban quản trị và tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với công ty.

Trang 1

NHÓM 20

Trang 2

KIỂM TOÁN VIÊN

NỘI BỘ

VÀ MỐI QUAN HỆ VỚI BAN QUẢN TRỊ VÀ BAN KIỂM

SOÁT NỘI BỘ

ĐỀ TÀI

:

Trang 3

Nội dung:

Kiểm toán viên nội bộ

Ban kiểm soát

Ban quản trị

Mối quan hệ

1

2

3

4

Trang 4

KIỂM TOÁN

Trang 5

Kiểm toán (Audit) là quá trình các kiểm toán viên có năng lực

và độc lập tiến hành nhằm thu thập bằng chứng về những thông tin được kiểm toán của một tổ chức và đánh giá chúng nhằm

thẩm định các báo cáo tài chính về mức độ phù hợp giữa nhưng thông tin đó với BCTC

Kiểm toán viên (Aditor) là người được cấp chứng chỉ

kiểm toán viên theo quy định của pháp luật hoặc người có chứng chỉ của nước ngoài được Bộ Tài chính công nhận

và đạt kỳ thi sát hạch về pháp luật Việt Nam.

ĐỊNH NGHĨA :

Trang 6

Phân loại Kiểm toán

Theo chức năng,

mục đích kiểm

toán

Theo chủ thể kiểm toán

Kiểm

toán

BCTC

Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán Nhà nước

Kiểm toán độc lập

Kiểm toán nội bộ

Trang 7

Kiểm toán nội bộ (internal audit) là hoạt động

do các kiểm toán viên nội bộ của đơn vị tiến hành theo yêu cầu của giám đốc doanh nghiệp hoặc thủ trưởng đơn vị

KHÁI N IỆM:

KIỂM TOÁN VIÊN

NỘI BỘ

Trang 8

CHỨC NĂNG

KIỂM TRA

XÁC NHẬN

ĐÁNH GIÁ

THAM MƯU TƯ VẤN

Trang 9

KIỂM TOÁN VIÊN NỘI BỘ

Kiểm toán viên (auditor) là các chuyên gia kế toán có kỹ năng nghiệp vụ kiểm toán, có khả năng nghiệp vụ, phải trung thực, khách quan, độc lập và tôn trọng bí mật

Kiểm toán viên nội bộ (internal auditor) là kiểm toán viên thực hiện hoạt động nội kiểm, có tính độc lập trong một cơ quan, tổ chức nói chung và trong một đơn vị kinh doanh nói riêng

K

H

Á

I

N

I

Ệ

M

Trang 10

TRÁCH NHIỆM

TRƯỚC BAN GIÁM ĐỐC

TUÂN THỦ NGUYÊN TẮC BẢO MẬT

ĐỘC

LẬP

KHÁCH

QUAN

PHÁP LÝ

Trang 11

TRÁCH NHIỆM

TRƯỚC BAN GIÁM ĐỐC

TUÂN THỦ NGUYÊN TẮC BẢO MẬT

ĐỘC

LẬP

KHÁCH

QUAN

PHÁP LÝ

Trang 12

BAN QUẢN TRỊ

ĐỊNH NGHĨA

Quản trị là: một quá trình tổng thể về bố trí, sắp xếp nhân lực và tài nguyên hiệu quả hướng đến mục tiêu của một tổ chức.

Ban quản trị: là nhóm những người đưa ra quyết định hướng tới việc hoàn thành các mục tiêu của

tổ chức.

Ban quản trị: là nhóm những người đưa ra quyết định hướng tới việc hoàn thành các mục tiêu của

tổ chức.

Trang 13

CHỨC

NĂNG

CHỨC

NĂNG

TỔ CHỨC

KIỂM TRA

HOẠCH ĐỊNH

LÃNH ĐẠO

HOẠCH ĐỊNH: Là việc quyết định trước việc gì

phải thực hiện , phải thực hiện như thế nào, thực

hiện khi nào và nên giao cho ai thực hiện Việc này vạch ra con đường để tổ chức đạt đến mục đích của mình Chức năng hoạch định bao gồm việc lập ra

những mục tiêu và sắp xếp chúng theo thức tự logic

để thực hiện

TỔ CHỨC: Đây là chức năng thiết kế cơ cấu , tổ chức công việc và tổ chức nhân sự cho một tổ chức Công việc này

bao gồm: xác định những việc phải làm, người nào phải

làm, phối hợp hoạt động ra sao, bộ phận nào được hình

thành, quan hệ giữa các bộ phận được thiết lập thế nào và

hệ thống quyền hành trong tổ chức đó được thiết lập ra

sao? Tổ chức đứng đắn sẽ tạo nên môi trường nội bộ thuận lợi thúc đẩy hoạt động đạt mục tiêu, tổ chức kém thì công

ty thất bại dù hoạch định tốt.

LÃNH ĐẠO: Một tổ chức bao giờ cũng gồm nhiều người, mỗi

một cá nhân có cá tính riêng, hoàn cảnh riêng và vị trí khác

nhau Nhiệm vụ của lãnh đạo là phải biết động cơ và hành vi của những người dưới quyền, biết cách động viên điều khiển, lãnh

đạo những người khác, chọn lọc những phong cách lãnh đạo phù hợp với những đối tượng và hoàn cảnh cùng sở trường của người lãnh đạo, nhằm giải quyết xung đột giữa các thành phần , thắng

được sức ỳ của cách thành viên trước những thay đổi Lãnh đạo

xuất sắc có khả năng đưa công ty dù kế hoạch và tổ chức chưa

thật tốt, nhưng sẽ chắc chắn thất bại nếu lãnh đạo kém

KIỂM TRA: Là chức năng để đánh giá chất lượng trong

tiến trình thực hiện và chỉ ra sự chệch hướng có khả năng diễn ra hoặc đã diễn ra từ kế hoạch của tổ chức Mục đích của chức năng này là để đảm bảo hiệu quả trong khi giữ

vững kỉ luật và môi trường không rắc rối Kiểm tra bao

gồm quản lý thông tin, xác định hiệu quả của thành tích

và đưa ra những hành động tương ứng kịp thời

Trang 14

III HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

1.KHÁI NIỆM:

HỆ

THỐNG

KIỂM

SOÁT

NỘI BỘ

GỒM

•CHÍNH SÁCH

•QUY TRÌNH

•CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA DN

•CÁC THÔNG LỆ

•QUI ĐỊNH NỘI BỘ ĐỂ

•ĐẠT ĐƯỢC CÁC MỤC TIÊU CỦA DN

•PHÁT HIỆN RỦI RO

•NGĂN NGỪA RỦI RO

•XỦ LÝ KỊP THỜI RỦI RO

Trang 15

2.NHIỆM VỤ

SAI PHẠM

TÀI SẢN VÀ CÁC

THÔNG TIN

TÀI SẢN VÀ CÁC

THÔNG TIN

GHI CHÉP KẾ TOÁN

HOẠT ĐỘNG

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Trang 16

BAN KIỂM SOÁT

NỘI BỘ

BAN KIỂM SOÁT

NỘI BỘ

3 Các bộ phận cấu thành ban kiểm soát nội bộ

Hệ thống kế toán (Accounting system)

Thủ tục kiểm soát (Control produres)

Môi trường

kiểm soát

(Control

environment)

Môi trường

kiểm soát

(Control

environment)

3.1 Theo quan điểm cũ:

Trang 17

3.2 Theo quan điểm mới:

Đánh giá

rủi ro kiểm

soát

Đánh giá

rủi ro kiểm

soát

BAN KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Môi trường

kiểm soát

Môi trường

kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

Hệ thống thông tin, giao tiếp

Hoạt động giám sát

Mục tiêu cụ thể của từng

tổ chức

Mục tiêu cụ thể của từng

tổ chức

Trang 18

4.Tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ.

Hệ thống kiểm soát nội bộ

vững mạnh

Hệ thống kiểm soát nội bộ

vững mạnh

Số liệu kế toán và báo cáo tài chính chính

xác

Số liệu kế toán và báo cáo tài chính chính

xác

Giảm bớt rủi ro sai sót không cố ý của nhân

viên

Giảm bớt rủi ro sai sót không cố ý của nhân

viên

Giảm bớt rủi ro gian lận,chộm cắp đối với công ty do bên thứ ba hoặc nhân viên của

công ty

Giảm bớt rủi ro gian lận,chộm cắp đối với công ty do bên thứ ba hoặc nhân viên của

công ty

Giảm bớt rủi ro không tuân thủ chính sách

và quy trình kinh doanh

Giảm bớt rủi ro không tuân thủ chính sách

và quy trình kinh doanh

Ngăn ngừa việc tiếp xúc những rủi ro không

cần thiết Ngăn ngừa việc tiếp xúc những rủi ro không

cần thiết

Định dạng
Số trang	19
Dung lượng	383,81 KB