Tien luong tai bochang donatours ( chuong 2)

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH BochangDonatours có nhiệm vụ: - Tính toán và hạch toán tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, các khoảnkhấu trừ vào lương,

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢNTRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH BOCHANG DONATOURS2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Bochang Donatours

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Bochang Donatours

- Tên công ty: Công ty TNHH Bochang Donatours

- Vốn điều lệ: 50.000.000.000 đồng

- Trụ sở chính: Thị trấn Trảng Bom - - Huyện Trảng Bom - Đồng Nai

- Mã số Thuế: 3600260277

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 3600260277 cấp ngày 19/02/2004

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH

- Người đại diện theo pháp luật của Công ty: GĐ Ngô Chấn Khê

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ

Công ty TNHH Bochang Donatours được thành lập từ năm 2004 với đội ngũthiết kế và kỹ sư xây dựng, giàu kinh nghiệm, các chuyên gia có trình độ cao về kỹthuật - công nghệ và các nhà quản lý dịch vụ tư vấn, xây dựng nội thất dày dạn kinhnghiệm Quảng cáo Rubic rất vinh dự được mang những kiến thức và kinh nghiệmcủa mình để chia sẻ với khách hàng trong việc tư vấn thiết kế và thi công nội thất –chiến lược quảng cáo thương hiệu, chúng tôi cam kết và đảm bảo sẽ cung cấp chokhách hàng các dịch vụ chuyên nghiệp với chất lượng -hiệu quả cao

Công ty TNHH Bochang Donatours có cơ chế tài chính linh hoạt, đảm bảo hoạtđộng kinh doanh đúng pháp luật, thích ứng với sự biến động của kinh doanh, kếthợp hài hoà các lợi ích giữa Nhà cung cấp dịch vụ và Khách hàng để không ngừngnâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ Quảng cáo Rubic đang bước những bướctiến vững chắc trên con đường xây dựng thương hiệu và khẳng định vị trí của mìnhtại khu vực phía Bắc

Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là tư vấn thiết kế và thi công nội thất– chiến lược quảng cáo thương hiệu

 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm tại Công ty TNHH Bochang

Donatours

Thương thảo, ký kết hợp đồngLên Market, thiết kế tổng thể & chi tiếtMua NVL đầu vào cho SX

In phun hoàn chỉnh theo thiết kếGia công phần khung

Kiểm tra kỹ thuật theo thiết kếLắp đặt, nghiệm thu, bàn giao

Giám đốc

PGĐ phòng kế

hoạch

PGĐ phòng tài chínhCác phòng ban

khối hành chính

Phòng kinh

doanh

Phòng kế hoạch

Phòng tài chính

kế toán2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Bochang Donatours

Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Bochang Donatours

 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban :

- Giám đốc: là người đứng đầu công ty, là người đại diện hợp pháp trước phápluật Có quyền quyết định điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty theo phương án kế hoạch đã được duyệt

- Phó giám đốc kế hoạch: có nhiệm vụ xác định các định mức về thiết kế, sảnxuất

- Phó giám đốc tài chính: chịu trách nhiệm chỉ đạo, điều động nhân lực vàquản lý nguồn vốn gửi điểm của công ty

- Phòng kinh doanh: xây dựng kế hoạch, tổ chức ký kết các hợp đồng kinh tế,theo dõi tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch, cung cấp thông tin kinhdoanh, tìm hiểu kinh doanh và giúp ban giám đốc lập phương án, sắp xếp môhình kinh doanh theo từng thời kỳ và xây dựng mạng lưới kinh doanh saocho phù hợp

- Phòng tài chính - kế toán: Theo dõi, ghi chép,tính toán, phản ánh tình hìnhkinh doanh của công ty, quản lý hệ thống thông tin liên lạc, bảo mật số liệu,quản lý toàn bộ vốn của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc kế hoạch,

tờ khai thuế, quyết toán thuế và quyết toán tài chính cho công ty

- Phòng kế hoạch : lên kế hoạch phân bổ công việc thiết kế hình ảnh liên quanđến các hợp đồng đã ký kết, lên Market từ đó chuyển hình ảnh kỹ thuậtxuống bộ phận sản xuất để hoàn thiện sản phẩm theo từng giai đoạn, từnghợp đồng

2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Bochang Donatours2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

Để phù hợp với điều kiện kinh doanh, Công ty TNHH Bochang Donatours đãvận dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung

Kế toán trưởng kiêm tổng hợp

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Bộ máy kế toán của Công ty

Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận, các phần hành kế toán trong bộ máy kế toán củaCông ty

- Kế toán trưởng: Là một kế toán tổng hợp có mối liên hệ trực tiếp với các kếtoán thành phần, có năng lực điều hành và tổ chức

- Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình thanhtoán với tất cả khách hàng công thêm cả phần công nợ phải thu

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính toán và hạch toántiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, các khoản khấu trừ vào lương, cáckhoản thu nhập, trợ cấp cho CBCNV của công ty

- Kế toán hàng hóa, CCDC: Có nhiệm vụ tổng hợp tài liệu từ các phần hành kếtoán khác nhau để theo dõi trên các bảng kê, bảng phân bổ làm cơ sở cho việc tínhchi phí và giá thành sản phẩm

- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của Công ty, hàng ngày căn cứ và phiếu thu,phiếu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi

2.1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty

Chế độ kế toán áp dụng: Từ năm 2015 trở về trước, Công ty TNHH Bochang

Chứng từ kế toán

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Sổ nhật ký đặc

biệt

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

tiết

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các Thông tưhướng dẫn, sửa đổi kèm theo Từ 1/1/2015, Công ty áp dụng theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014

Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dươnglịch

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

Phương pháp tính thuế GTGT:Phương pháp khấu trừ

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng.Thời gian khấu hao phù hợp với Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của

Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ, có hiệulực từ ngày 10/06/2013

Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Công ty sử dụng phương pháp bình quângia quyền để tính giá hàng xuất kho

Phương pháp kế toán HTK: Phương pháp kê khai thường xuyên

Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung

Sơ đồ 1.4: Ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán NKC

Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng:

Đối chiếu kiểm tra :

Ghi chú:

2.1.4.3 Cách thức lưu trữ, sắp xếp chứng từ sổ sách, báo cáo thuế

- Kế toán sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vàođầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đếntháng 12 của năm tài chính , các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào + đầu ra được kẹpchung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế, Mỗi chứng từhoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo phiếu thu, phiếu chi, phiếu kế toán, có đầy

đủ chữ ký theo chức danh Hóa đơn mua vào phải có phiếu chi , hóa đơn bán ra phải

có phiếu thu , nếu thanh toán qua ngân hàng thì phải có bảng sao kê của ngân hàng

- Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ

- Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó Một số báo cáo thường

kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT, XNK, Môn Bài, TTDB, báo cáo tình hình sử dụnghóa đơn, báo cáo thuế TNDN tạm nộp hàng quý

- Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từngnăm

- Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo

Hóa đơn bán ra phải kẹp theo Phiếu thu nếu bán ra hoặc thu tiền vào đồng thời kẹpthêm phiếu xuất kho , kẹp theo hợp đồng và Biên bản nghiệm thu, thanh lý nếu có.Trường hợp này chỉ áp dụng khi bán hàng thu được tiền mặt với điều kiện hóa đơnVAT < 20.000.000đ vì theo quy định hóa đơn > 20.000.000đ phải thanh toán quangân hàng nếu không thanh toán qua ngân hàng thì phần thuế GTGT đó của bênmua sẽ không được khấu trừ Hóa đơn mua vào (đầu vào) phải kẹp với phiếu chi vàphiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có

2.2 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHHBochang Donatours

2.2.1 Đặc điểm tình hình lao động tại Công ty TNHH Bochang Donatours

 Về số lượng lao động

Công ty TNHH Bochang Donatours với chức năng chính là kinh doanh thương mạicho nên việc bố trí và sử dụng lao động tương đối hợp lý, tinh giảm gọn nhẹ bộ máyquản lý, nâng cao bồi dưỡng đào tạo chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công nhânviên Từ năm 2015 đến nay tổng số lượng lao động của công ty tăng lên đáng kể.Song song với việc tăng đội ngũ lao động thì đời sống của cán bộ công nhân viêncũng có cải thiện, thu nhập tăng cao chứng tỏ tình hình kinh doanh của công ty ngàycàng phát triển Điều nay được thể hiện chi tiết qua bảng sau:

2015

Năm2016

Năm2017

Thu nhập bình quân / người Triệu đồng/người 3,0 3,175 3,346

Qua bảng số liệu trên cho ta thấy tổng số lao động của công ty ngày càng tăng Cụthể tổng số cán bộ công nhân viên của công ty năm 2015 là 25 người đến năm 2016

là 30 người tăng 5 người so với năm 2015, tương ứng 120,0% và đến năm 2017tổng số lao động của công ty tăng 12 người so với năm 2016, tương ứng 140,0% Nguyên nhân của sự gia tăng lao động ở công ty là do hoạt động kinh doanhcủa công ty có hiệu quả, do đó công ty mở rộng quy mô kinh doanh, đoi hỏi phải bổsung thêm lao động

Mặc dù số lượng của công ty tăng lên rất nhiều nhưng điều đáng chú ý ta lạithấy lương bình quân/ tháng của một người trong một tháng lại thấy tăng lên rấtnhiều Điều này được thể hiện rõ ở bảng trên đó là : Lương bình quân/ tháng củamột người năm 2015 là 3.000.000 đồng/ tháng, đến năm 2016 là 3.175.000 đồng/tháng,tăng 175.000đồng/ tháng, tương ứng 117,5% so với năm 2015 và đến năm

2017 là 3.346.000 đồng/ tháng tăng 171.000 đồng/ tháng, tương ứng 114,6% so vớinăm 2016

Điều này chứng tỏ sự bố trí lao động ở công ty là rất hợp lý Đây là một yếu tốquan trọng góp phần vào quá trình hoạt động của công ty.

 Về chất lượng

Công ty TNHH Bochang Donatours là một công ty thuộc khối doanh nghiệp

tư nhân, có lực lựng lao động làm việc trong nhiều lĩnh vực khác nhau Công ty đã

bố trí sử dụng lao động hợp lý và với việc tinh giảm gọn nhẹ bộ máy quản lý, nângcao bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn cho cán bộ công nhân viên Bên cạnh đó, công

ty còn đề ra chế độ trách nhiệm vật chất đối với nhân viên thông qua việc khenthưởng, kỷ luật không ngừng khuyến khích đội ngũ cán bộ công nhân viên nâng caotrình độ chuyên môn, tay nghề dể tăng năng suất lao động từ đó năng suất bình quâncủa Công ty ngày càng tăng tạo điều kiện cho Công ty ngày càng phát triển

Bảng 2.1: Cơ cấu lao động của Công tyTrình độ Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017

Nguồn : thống kê lao động hàng năm của Công ty

Qua bảng cơ cấu lao động của Công ty, ta nhận thấy tỷ lệ lao động có chuyênmôn, trình độ đại học chiếm một tỷ lệ khá cao trong tổng số lao động của Công ty.Hơn nữa, tỷ lệ lao động có trình độ đại học, chuyên môn đều tăng đều đặn qua cácnăm Nguyên nhân chính là do đặc điểm kinh doanh trên lĩnh vực thương mại, do

đó dòi hỏi phải có đội ngũ cán bộ công nhân viên có kiến thức nghiệp vụ vữngvàng, giỏi, có khả năng kinh doanh giỏi, lôi kéo được khách hàng và giao tiếp đàmphán tốt

2.2.2 Đặc điểm công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH BochangDonatours có nhiệm vụ:

- Tính toán và hạch toán tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, các khoảnkhấu trừ vào lương, các khoản thu nhập, trợ cấp cho CBCNV của công ty

- Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công đồng thời tổng hợp số liệu để lậpbảng tổng hợp thanh toán lương của công ty

2.2.3 Kế toán tiền lương tại Công ty TNHH Bochang Donatours

Tại Công ty có áp dụng chế độ phụ cấp ăn ca cho mỗi lao động và phụ cấptrách nhiệm cho trưởng phòng kinh doanh và các nhân viên ở bộ phận quản lý đểkhuyến khích tăng năng suất lao động

Phụ cấp ăn ca cho mỗi lao động cố định là 500.000đ/ người/ tháng

Phụ cấp trách nhiệm = 20% lương cơ bản

VD: Tính lương nhân viên Bạch Ngọc Phương ( trưởng phòng KD) có mức lương

cơ bản theo thỏa thuận: 8.000.000, tổng số ngày làm việc thực tế 25 ngày tháng3/2017

Vậy tiền lương theo thời gian của nhân viên Bạch Ngọc Phương:

( 8.000.000 /25 ) *25 = 8.000.000 đồng/tháng

Các khoản phụ cấp:

- Phụ cấp ăn trưa: 500.000

- Phụ cấp trách nhiệm: 20% * 8.000.000 = 1.600.000

Vậy tổng lương nhân viên Bạch Ngọc Phương:

8.000.000 + 500.000 + 1.600.000 = 10.100.000

Dựa vào hình thức trả lương công ty luôn duy trì một hệ thống sổ sách, chứng

từ phục vụ cho việc tính toán và thanh toán lương

2.2.3.2 Kế toán chi tiết tiền lương

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập – Tự do – Hạnh phúcHỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG

Số:05/2017Chúng tôi, một bên là:

Ông/Bà: Khuất Duy Quang Quốc tịch: Việt Nam

Chức vụ: Phó Giám đốc

Đại diện cho (1): Công ty TNHH Bochang Donatours

Địa chỉ: Thị trấn Trảng Bom - - Huyện Trảng Bom - Đồng Nai

Và một bên là:

Ông/Bà: Nguyễn Thị Lan Quốc tịch: Việt Nam

Sinh ngày:08/08/1990 Tại: Hưng Yên

Nghề nghiệp (2): Tự do

Địa chỉ thường trú: Thị trấn Trảng Bom - Huyện Trảng Bom - Đồng Nai

Số CMTND: 112327584 Cấp ngày:5/7/2013 Tại:CA.Hưng Yên

Thỏa thuận ký kết hợp đồng lao động và cam kết làm đúng những điều khoản sauđây:

Điều 1: Thời hạn và công việc hợp đồng

- Loai hợp đồng lao động(3): dài hạn

- Từ ngày 01tháng 01 năm 2017 đến ngày 31 tháng 12 năm 2017

- Địa điểm làm việc(4): Thị trấn Trảng Bom - - Huyện Trảng Bom - Đồng Nai

- Chức danh chuyên môn: Kế toán

- Công việc phải làm (5): theo yêu cầu công ty

Điều 2: Chế độ làm việc

- Thời giờ làm việc (6): 8h/ngày

- Được cấp phát những dụng cụ làm việc gồm: Quần áo đồng phục

Điều 3: Nghĩa vụ và quyền lợi của người lao động

1 Quyền lợi:

- Phương tiện đi lại.làm việc (7):tự tức

- Mức lương chính hoặc tiền công (8):4.000.000 đồng/tháng

- Hình thức trả lương: theo thời gian

- Phụ cấp gồm (9): ăn ca

- Được trả lương vào các ngày 30 hàng tháng

2 Nghĩa vụ:

- Hoàn thành những công việc đã cam kết trong hợp đồng lao động

- Chấp hành lệnh điều hành sản xuất-kinh doanh, nội quy kỷ luật lao động, antoàn lao động

Điều 5: Điều khoản thi hành

- Những vấn đề về lao động không ghi trong hợp đồng lao động này thì áp dụngqui định của thỏa ước tập thể, trường hợp chưa có thỏa ước tập thể thì áp dụngquy định của pháp luật lao động

- Hợp đồng lao động được làm thành 02 bản có giá trị ngang nhau, mỗi bên giữmột bản và có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 Khi hai bên ký kết phụlục hợp đồng lao động thì nội dung của phụ lục hợp đồng lao động cũng có giátrị như các nội dung của bản hợp đồng lao động này

Hợp đồng này làm tại Công ty TNHH Bochang Donatours

NGƯỜI LAO ĐỘNG

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) GIÁMĐỐC

Nguyễn Thị Lan

- Chứng từ sử dụng theo dõi thời gian lao động: Bảng chấm công

Bảng chấm công được lập riêng cho từng bộ phận Trong đó ghi rõ ngày làmviệc, nghỉ việc của mỗi lao động

Bảng chấm công do tổ trưởng, người phụ trách ở các phòng ban trực tiếp ghi

và để nơi công khai để tất cả CBCNV giám sát thời gian lao động của họ.Cuối tháng bảng chấm công dùng để tập hợp thời gian lao động, tính lươngcho từng bộ phận khi các bộ phận

- Ví dụ: Trong tháng 3/2017 Nhân viên Bạch Ngọc Phương ở bộ phận kinhdoanh đi làm đủ 25 ngày sẽ được chấm 25 công

- Cụ thể ta có bảng chấm công của bộ phận quản lý và bộ phận kinh doanhcủa Công ty như sau:

CÔNG TY TNHH BOCHANG DONATOURS

BẢNG CHẤM CÔNG BỘ PHẬN KINH DOANH

x x x x x x

CN

x x x x x x

CN

x x x x x x

CN

Ghi chú: Giám đốc

x: đi làmN: nghỉCN: chủ nhật

- Chứng từ theo dõi kết quả lao động: Phiếu chi, Bảng thanh toán lương

- Căn cứ vào bảng chấm công ở các bộ phận được lập do tổ trưởng ký, cán

bộ tư vấn giám sát công trình xác nhận, và được chuyển cho phòng tài

chính kế toán làm căn cứ lập bảng thanh toán tiền lương để tính lương và

chi lương

Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Số: PC108

Nợ: 334Có: 111

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Linh

Địa chỉ: Công ty TNHH Bochang Donatours

Lý do chi: Chi lương

đóng dấu) (Ký, họtên) (Ký, họ tên) (Ký, họtên) (Ký, họ tên)

 Quy trình kế toán chi tiết tiền lương

Hàng tháng, căn cứ vào bảng chấm công, kế toán sẽ lập bảng thanh toán lương cho

CNV

Qua đó, ta có bảng thanh toán tiền lương của bộ phận quản lý, bộ phận kinh doanh

như sau:

CÔNG TY TNHH BOCHANG DONATOURS

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN KINH DOANH

Tháng 03 năm 2017

vụ

Lương cơbản theothỏa thuận

Ngàycông

Phụ cấp( ăn ca + tráchnhiệm)

Các khoản khấu trừ

Lương thựcnhận Ký nhận

CÔNG TY TNHH BOCHANG DONATOURS

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

Tháng 03 năm 2017

TT Bộ phận MS Lương cơbản theo

thỏa thuận

Ngàycông Phụ cấp

Các khoản khấu trừ

Lương thựcnhận

Kýnhận

 Từ bảng thanh toán tiền lương từng bộ phận ta có

bảng thanh toán tiền lương toán công ty như sau

CÔNG TY TNHH BOCHANG DONATOURS

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG TOÀN CÔNG TY

Tháng 03 năm 2017

TT Bộ phận MS BHXHLương Ngàycông Tổng lương

Các khoản khấu trừ

Lương thựcnhận nhậnKý

Căn cứ bảng thanh toán tiền lương ta có bảng phân bổ tiền lương và BHXH như sau:

CÔNG TY TNHH BOCHANG DONATOURS

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH

Tháng 3 năm 2017STT Ghi có các TK

Đối tượng sd( Ghi

nợ các TK)

TK 334-Phải trả người lao động TK 338-Phải trả, phải nộp khác Tổng cộngLương Các khoản

khác (phụcấp)

Cộng có TK334

147.438.000

( Nguồn: phòng tài chính kế toán)Ngày 31 tháng 3 năm 2017 Giám đốc

( ký, họ tên, đóng dấu)

Từ bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương và bảng phân bổ tiền lương và

BHXH trên kế toán sẽ vào các sổ chi tiết sau:

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Tài khoản: 334Đối tượng: Bộ phận bán hàng

Số dư đầu kỳ31/3 BTTTL 31/3 Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng 641 47.400.000

31/3 BTTTL 31/3 Trích BHXH,BHYT,BHTN theo lương tính vàolương nhân viên bán hàng 338 4.252.500

Số dư cuối kỳ

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Tài khoản: 334Đối tượng: Bộ phận QLDN

31/3 BTTTL 31/3 Trích BHXH,BHYT,BHTN theo lương tính vàolương nhân viên quản lý DN 338 7.465.500

Số dư cuối kỳ

(Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)Ngày 31 tháng 03 năm 2017

2.3.6

2.2.3.3Kế toán tổng hợp tiền lương

 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 334 -Phải trả người lao động

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán cáckhoản phải trả cho công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lương, tiền thưởng,BHXH và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của công nhân viên và laođộng thuê ngoài

 Kết cấu tài khoản 334: Không khác gì chế độ chung

 Quy trình kế toán tổng hợp tiền lương

Cuối tháng, các bộ phận chuyển bảng chấm công cùng các chứng từ liênquan về phòng kế toán Căn cứ vào bảng chấm công của các bộ phận, kếtoán kiểm tra đối chiếu, dựa vào ký hiệu tính công để quy ra công để tínhlương thưởng, các khoản phải nộp và lập bảng thanh toán tiền lương chocông nhân viên

Căn cứ vào các chứng từ đó kế toán tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương

và vảo sổ chi tiết TK 334, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ nhật kýchung và lên sổ cái TK 334, 111, 112, 642, 154

 Trích Sổ NKC

 Trích sổ cái TK 334