Bài giảng kiểm soát nội bộ ksnb chap 8 quy trình tscd

MUA TSCĐMuc tiêu: Mua tscd với chất lượng và giá cả phù hợp Thủ tục ks cụ thể:  Phân chia trách nhiệm: tách biệt giữa người mua và người phê duyệt ncc  Xử lý thông tin: yêu cầu phải có

KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRẦN PHAN KHÁNH TRANG - 2023

QUY TRÌNH

Đề nghị mua TSCĐ

Mua TSCĐ

Nhận hàng, Ghi nhận TSCĐ, sử dung TSCĐ Thanh lý TSCĐ

HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT CHUNG

 Authorization – Phê duyệt

 Segregation of duties – Phân chia trách nhiệm

 Information processing – Xử lý thông tin

 Peformmance review – Soát xét

 Physical control – Kiểm soát vật chất

ĐỀ NGHI MUA TSCD

Mục tiêu: Phải mua tscd đúng với nhu cầu thực tế, Đúng kế hoạch

Thủ tục ks cụ thể:

 Xử lý thông tin: Có kế hoach từ trước, Phiếu đề nghị mua sắm tscd từ bộ phận có nhu cầu

 Phân chia trách nhiệm: tách biệt giữa bộ phận có nhu cầu và bộ phận mua sắm tscd

 Phê duyệt, hoặc soát xét việc mua sắm đúng kế hoạch, đúng thực tế

MUA TSCĐ

Muc tiêu: Mua tscd với chất lượng và giá cả phù hợp

Thủ tục ks cụ thể:

 Phân chia trách nhiệm: tách biệt giữa người mua và người phê duyệt ncc

 Xử lý thông tin: yêu cầu phải có đơn đặt hàng, bảng báo giá từ NCC

 Phê duyệt: sự phê duyệt của người có thẩm quyền

NHẬN HÀNG, GHI NHẬN TSCĐ, SỬ DUNG TSCĐ

Mục tiêu:

 Nhận đúng đơn đặt hàng: loại ts, chất lượng, số lượng

 Ghi nhận tscđ đúng giá trị thuần, có thực, đầy đủ, chính xác và đúng kỳ

 Sử dụng tài sản đúng công suất, bảo quản tài sản tốt đảm bảo chất lương

NHẬN HÀNG, GHI NHẬN TSCĐ, SỬ DUNG TSCĐ

Thủ tục ks cụ thể:

 Phân chia trách nhiệm: Tách biệt người nhận tscd và ngừoi ghi sổ tài sản cố định

 Kiểm soát vật chất:

 hạn chế tiếp cận tài sản, giao cho 1 đối tượng quản lý và chịu trách nhiệm

 lắp camera giám sát quá trình sử dụng và bảo quản

 Kiểm kê định kỳ

 Bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa kịp thời

 Xử lý thông tin: Yêu cầu có biên bản giao nhận tscd, biên bản nghiệm thu tscd để đưa vào sử dụng, các chứng từ được lập và chuyển cho BP mua hàng, bộ phận có nhu câu và bộ phận kế toán, quá trình sử dụng và bảo quản tài sản cần được định kỳ báo cáo với người có thẩm quyền và các bộ phận liên quan, Ghi nhận tài sản vào hệ thống, tiến hành trích khấu hao ngay khi tài sản được đưa vào sử dụng

 Soát xét: Đối chiếu giữa thực tế và kế hoạch trong việc sử dụng tài sản

THANH LÝ TSCĐ

Mục tiêu :

 Quá trình Thanh lý được phê duyệt đảm bảo tài sản đúng giá trị hiện tại

 Ghi giảm tài sản cố định phải có thực, đúng kỳ, chính xác, đúng giá trị và đầy đủ

Các thủ tục ks chi tiết:

 Soát xét tình hình sử dụng tài sản định kỳ

 Xử lý thông tin : yêu cầu phải có thủ tục thanh lý, biên bản thanh lý, hội đồng thanh lý, đấu thầu, hoá đơn

 Phê duyệt: quá trình thanh lý cần được sự phê duyệt

 Phân chia trách nhiệm: tách người thực hiện thanh lý và người phê duyệt

BÀI TẬP

 3/317

 4,5/318