Bài giảng kiểm soát nội bộ ksnb chap 5 internal control for purchases

Công ty thực tế ko nhận được số hàng đã đặt – goods ordered are not received • 4.. Hàng hoá nhận được ko tương ứng với đơn đặt hàng chủng loại, số lượng, chất lượng – faulty goods...

INTERNAL CONTROL FOR PURCHASES

THS TRẦN PHAN KHÁNH TRANG - 2023

• purchase requisition order form

Order stage

• Goods received note (GRN)

Goods

received

• invoice

Goods

invoiced and

recored

• Remittance advice

Payment

made

Order stage

• 1 Đơn hàng chưa đc phê duyệt bởi ng có thẩm quyền: phục vụ cá nhân, ncc giả để chiếm đoạt tiền - unauthorized

• 2 Hàng hoá mua ko dc giá tốt nhất - the most competitive price

Goods received

• 3 Công ty thực tế ko nhận được số hàng đã đặt – goods ordered are not received

• 4 Hàng hoá nhận được ko tương ứng với đơn

đặt hàng (chủng loại, số lượng, chất lượng) –

faulty goods

Goods invoiced and recored

• 5 Nhận hoá đơn – Ghi nhận chi phí,công nợ

• 6 Hàng hoá, dich vụ đã nhận nhưng chưa ghi nhận sổ sách - purchases received is not recognised - hoặc ngược lại - purchases is recognised for goods which have not been received hoặc ghi nhận ko chính xác : 2 lần, ghi sai giá trị, ko đúng kỳ (thường xảy ragiao dịch vào cuối kỳ)- incorrectly recorded/ wrong period

Payment made

• 7 Thanh toán sai nhà cung cấp, hoặc thanh toán sai giá trị, thanh toán nhiều lần - Payments wrong supplier/ an invoice may not be paid/ wrong amuont/ paid twice

CONTROL ACTIVITIES

• Authorization – Phê duyệt

• Segregation of duties – Phân chia trách nhiệm

• Information processing – Xử lý thông tin

• Peformmance review – Soát xét

• Physical control – Kiểm soát vật chất

CONTROL OBJECTIVES

1 Chắc chắn các đơn đặt hàng pải được phê duyệt

2 Chắc chắn toàn toàn bộ hàng hoá dịch vụ đã được ghi nhận sổ sách

3 Chắc chắn các toàn bộ hàng hoá dịch vụ và nợ phai trả đã ghi nhận phải đã thực nhận

4 Các giao dịch mua hàng được ghi nhận chính xác

5 Các giao dịch ghi nhận đúng kỳ.

6 Nhà cung cấp thanh toán được chính xác.

7 Đảm bảo chỉ thực hiện cho những nhà thanh toán có thực

BÀI TẬP

• 4/143

• 2/182

• 3/182

• 6/185