Bài giảng kiểm soát nội bộ ksnb chap 6 internal control payroll

Risk • Lập hồ sơ thanh toán lương giả để chiếm dụng tiền • Yêu cầu thanh toán nhiều hơn so với giừo công làm • Thay đổi mức chi trả chưa được phép • Tính toán sai thuế và các khoản khấu

INTERNAL CONTROL PAYROLL SYSTEM

1 Hiring

personnel

3

Recording

time

2 Payroll

Master files

4

Terminatin

g Personnel

5

Calculating

Payroll

6 Payment

&

Recordings

Risk

• Lập hồ sơ thanh toán lương giả để chiếm dụng tiền

• Yêu cầu thanh toán nhiều hơn so với giừo công làm

• Thay đổi mức chi trả chưa được phép

• Tính toán sai thuế và các khoản khấu trừ

• Chi trả nhầm người

• Ghi nhận sai chi phí lương và các khoản phải trả cho nhân viên

CONTROL OBJECTIVE

1 Toàn bộ nhân viên mới hoặc nhân viên nghỉ việc đều được phản ánh vào hồ sơ tiền lương

2 Toàn bộ những thay đổi được cập nhật vào hệ thống là

chính xác và có thực

3 Giới hạn việc truy cập đến dữ lieu ngăn ngừa gian lận, sai sót.

CONTROL OBJECTIVE

4 Đảm bảo thời gian làm việc được ghi

nhận chính xác

5 Đảm bảo thời gian làm thêm có thực mới được thanh toán

6 Chỉ trả lương cho những nhân viên thực

sự tồn tại

CONTROL OBJECTIVE

7 Đảm bảo tiền lương và các khoản giảm trừ được tính toán chính xác đầy đủ

8 Các khoản thanh toán cho nhân viên được thanh toán đúng giá trị

9 Khoản thanh toán đến nhân viên là có thực (tiền mặt và ckhoan)

10 Chi phí lương và các khoản phải trả nhân viên phải ghi nhận đầy đủ, chính xác

CONTROL ACTIVITES

1 Authorization – Phê duyệt

2 Segregation of duties – Phân chia trách nhiệm

3 Information processing – Xử lý thông tin

4 Peformmance review – Soát xét

5 Physical control – Kiểm soát vật chất

• Cập nhật hồ sơ tiền lương

• Theo dõi thời gian làm việc chấm công

• Tính lương và các khoản giảm trừ

• Thanh toán lương, nộp thuế và ghi

nhận sổ sách

CONTROL ACTIVITES

1

-Tách biệt trách nhiệm của BP Nhân sự (Nhân viên xử lý cập nhật thông tin) và

bp tính lương (chuyên nhập thông tin vào

hệ thống)

- Sử dung mẫu thông báo thay đổi nhân

sự để ghi lại thông tin về sụ thay đổi

CONTROL ACTIVITES

2 Báo cáo phản ánh sự thay đổi đã được nhập vào hệ thống phải được soát xét bởi ng giám sát

3 Hệ thống tiền lương bảo vệ mật khẩu, quản lý bộ phận tiền lương thay đổi mật khẩu hàng tháng, sử dung hệ thống tạo mật khẩu tự đồng – (KSVC)

CONTROL ACTIVITES

4 Tất cả các nhân viên phải quẹt thẻ khi đến và đi, thẻ quẹt có tất cả thông tin, Việc giám sát quẹt thẻ được thực hiện bởi ng giám sát hoặc camera (I)

5 Phê duyệt cho những nhân viên làm thêm

CONTROL ACTIVITES

6 –Phòng nhân sự xử lý thông tin về ng mới, người rời, sd mẫu phiếu thông báo , thông báo cho bp tiền lương

- Sau khi cập nhật bang phiếu thông báo thì hệ thống tạo ra sự thay đổi, tạo ra báo cáo thay đổi

- Báo cáo cần được phê duyệt

CONTROL ACTIVITES

7 – Chuyển dữ liệu chấm công tự động từ

hệ thống chấm công sang hệ thống tiền lương

- Hệ thống tiền lương sẽ tự động tính

toán các khoản khấu trừ và tiền lương thực nhận

- Nhân viên BP tiền lương chọn mẫu tính toán lại kết quả tính lương

- Giám sát sẽ soát xét lại việc tính toán chọn mẫu tính lương

CONTROL ACTIVITES

8 - Phân tách trách nhiệm giữa BP tính lương và trả lương

- Phê duyệt lệnh chuyển tiền bởi trưởng

bộ phận tài chính kế toán

9 – Đối với tiền mặt, yêu cầu cung cấp giấy tờ tuỳ than khi nhận tiền

CONTROL ACTIVITES

10 – Hằng tháng trưởng bộ phận đối chiếu tk ks khoản mục tiền lương, tìm hiểu nuyên nhân chênh lệch

- Sổ cái Tk chi phí lương và dự toán cp lương

- Đối chiếu sao kê ngân hàng & sổ nhân viên

BÀI TẬP

1,2,3/253

2/141