Nhập môn tài chính tiền tệ chương 4 tài chính doanh nghiệp

Khái niệm Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của DN nhằm phục vụ cho

CHƯƠNG 4 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

4.1 Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp 4.2 Các nội dung cơ bản của tài chính doanh nghiệp

Kết cấu chương

4.1 Những vấn đề chung về TCDN

4.1.1 Khái niệm

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của DN nhằm phục vụ cho các hoạt động của DN và góp phần đạt được mục tiêu của DN

4.1 Những vấn đề chung về TCDN

4.1.2 Đặc điểm

- Gắn liền và phục vụ cho hoạt động KD của DN

- Bị chi phối bởi hình thức pháp lý của DN

- Luôn gắn với tính tự chủ và mục tiêu KD của DN.

- Là khâu cơ sở của HTTC:

+ TCDN gắn liền với các hoạt động của DN => G/trị của cải XH

từ khâu TCDN chiếm tỷ trọng lớn trong tổng g/trị của cải XH

+ Các khâu khác trong HTTC có được nguồn thu nhập

4.1.3 Vai trò của TCDN

- Công cụ thu hút các nguồn tài chính nhằm đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh của DN

- Giúp DN có thể sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả

- Công cụ kích thích và điều tiết hoạt động KD của DN

- Công cụ để kiểm tra, giám sát các hoạt động KD của DN

* Nguồn vốn kinh doanh

* Khái niệm:

Nguồn vốn KD của DN là toàn bộ các nguồn tài chính mà

DN có thể khai thác, huy động được để tạo nên vốn kinh doanh của mình.

* Phân loại:

- Thời hạn sử dụng: Nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn

- Trách nhiệm pháp lý và tính chất sở hữu: Nguồn vốn chủ

sở hữu và nguồn vốn huy động (nợ phải trả)

4.2 Các nội dung cơ bản của TCDN

4.2.1 Huy động và sử dụng tài sản của DN

a)

4.2.1 Huy động và sử dụng tài sản của DN

Phân loại nguồn vốn KD

• Nguồn vốn chủ sở hữu

Đây là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu của DN được sử dụng lâu dài không phải cam kết hoàn trả.

+ Nguồn vốn - các chủ sở hữu DN

+ Nguồn vốn từ phân chia phần lợi nhuận sau thuế

+ Nguồn vốn bổ sung bằng cách kết nạp thêm các thành viên mới

+ Nguồn vốn từ phát hành cổ phiếu

+ Một số nguồn khác

4.2.1 Huy động và sử dụng tài sản của DN

Phân loại nguồn vốn KD

• Nguồn vốn huy động

Đây là nguồn vốn DN huy động thêm ngoài nguồn vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp chỉ được sử dụng có thời hạn và cam kết hoàn trả

- Nguồn vốn vay

- Nguồn vốn chiếm dụng trong thanh toán

- Nguồn vốn phát hành trái phiếu.

b) Đầu tư sử dụng tài sản và bảo toàn giá trị tài sản

• Tài sản dài hạn

- TSDH là những tài sản có thời gian sử dụng, thu hồi và

luân chuyển giá trị trên 1 năm hoặc qua nhiều chu kỳ kinh doanh của DN

- Cấu thành: TSCĐ; đầu tư tài chính dài hạn; chi phí XDCBDD; các khoản phải thu dài hạn; bất động sản đầu

tư va TSDH khác

• Tài sản ngắn hạn

- TSNH là những tài sản có thời gian sử dụng, thu hồi và

luân chuyển giá trị trong vòng 1 năm hoặc một chu kỳ kinh doanh của DN

- Phân loại: đầu tư tài chính ngắn hạn; phải thu ngắn hạn; hàng tồn kho; tài sản ngắn hạn khác

Phân loại tài sản ngắn hạn

Căn cứ vào hình thái biểu hiện của tài sản:

+ Tài sản là tiền tệ + Tài sản phi tiền tệ

Căn cứ vào các khâu của quá trình sản xuất KD:

+ Tài sản ngắn hạn trong khâu dự trữ + Tài sản ngắn hạn trong khâu sản xuất + Tài sản ngắn hạn trong khâu lưu thông

Căn cứ vào chế độ quản lý tài chính hiện hành:

+ Tiền và tương đương tiền + Đầu tư ngắn hạn

+ Các khoản phải thu ngắn hạn + Hàng tồn kho

+ Tài sản ngắn hạn khác

4.2.2 Chi phí, thu nhập và lợi nhuận của DN

4.2.2.1 Chi phí kinh doanh của DN

Khái niệm: Là biểu hiện bằng tiền của những hao phí về các

yếu tố có liên quan và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của

DN trong một khoảng thời gian nhất định.

4.2.2.1 Chi phí kinh doanh của DN

4.2.2.2 Thu nhập

Khái niệm: Là toàn bộ lượng giá trị mà DN thu được trong một

khoảng thời gian nhất định.

4.2.2.3 Lợi nhuận

Lợi nhuận là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của DN Nó là chênh lệch giữa tổng thu nhập với tổng chi phí trong một thời gian nhất định

LN = TN – CP

Bao gồm:

LN KD = DTBH,CCDV + DTTC – CFKD - CPTC

LN khác = DT khác – CP khác