Báo cáo thực tập doanh nghiệp 2 công việc kế toán tại công ty tnhh thương mại đầu tư thiện thắng

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2 CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG

Giảng viên hướng dẫn: ThS Lăng Thị Minh Thảo Nhóm sinh viên thực hiện:

1 Lê Thị Ngọc Kiều 20083511 DHKT16I

2 Nguyễn Thị Ngọc 20083041 DHKT16I

3 Lê Thị Hồng Như 20083721 DHKT16I

4 Ngô Thị Diểm Thy 20082281 DHKT16I

TP HCM, THÁNG 06/2023

CÔNG VIỆC KẾ TOÁNSTT Họ và tên MSSV Lớp

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG

Giảng viên hướng dẫn: ThS Lăng Thị Minh Thảo Nhóm sinh viên thực hiện:

1 Lê Thị Ngọc Kiều 20083511 DHKT16I

2 Nguyễn Thị Ngọc 20083041 DHKT16I

3 Lê Thị Hồng Như 20083721 DHKT16I

4 Ngô Thị Diểm Thy 20082281 DHKT16I

TP HCM, THÁNG 06/2023

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam có sự chuyển mình và thu được những

thành tựu vô cùng to lớn Việc này đòi hỏi những mầm non tương lai cụ thể là những học sinh,

sinh viên đang theo học các chuyên ngành cần phải linh hoạt, nhạy bén nắm bắt tình hình và

điều chỉnh chiến lược phát triển cho phù hợp

Kế toán là một trong những bộ phận đóng vai trò quan trọng trong bộ máy hoạt động của bất

kỳ doanh nghiệp kinh tế nào Hoạt động kế toán hiệu quả sẽ giúp nâng cao chất lượng quản lý,

uy tín của đơn vị Kế toán được chia làm rất nhiều khâu, bộ phận nhỏ khác nhau, mỗi bộ phận

lại có những nhiệm vụ không giống nhau Do vậy, người làm kế toán cần phải có kiến thức,

trình độ chuyên môn và tư duy nhạy bén, xử lý và cập nhập số liệu nhanh, chính xác Việc học

tập trên trường lớp có thể sẽ giúp chúng ta tích lũy được kiến thức cho sau này Tuy nhiên song

song với đó chính là sự quan trọng của thực hành trong thực tiễn như thế nào ? Sự khác nhau

giữa việc học lí thuyết và thực tiễn làm việc ra sao ?

Trải qua thời gian tìm hiểu và quá trình thực tập thực tế tại Công ty TNHH Thương mại

Đầu tư Thiện Thắng Bằng sự nỗ lực của bản thân và sự giúp đỡ của rất nhiều quý thầy cô, anh

chị, đồng nghiệp, em đã có thể hoàn thành bài báo cáo thực tập doanh nghiệp này nhằm tìm

hiểu được những sự khác nhau trong quy trình làm việc kế toán của lý thuyết và thực tế

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 5

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 5

1.1.1 Giới thiệu chung về Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 5

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 6

1.2 Cơ cấu tổ chức và quản lí Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 6

1.2.1 Tổ chức bộ máy Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 6

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong Công ty TNHH Thương mại -Đầu tư Thiện Thắng 7

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 8

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng8 1.3.2 Nhiệm vụ của các bộ phận kế toán 9

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng .10

1.4.1 Hình thức kế toán sử dụng tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 10

1.4.2 Phương thức kế toán sử dụng tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 11

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 12

2.1 Vị trí kế toán số 1: Kế toán tổng hợp 12

2.1.1 Công việc số 1: Kế toán phải trả nhà cung cấp 12

2.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 15

2.1.3 Công việc kế toán số 3: Kế toán doanh thu tài chính 18

2.1.4 Công việc kế toán số 3: Kế toán chi phí kinh doanh và chi phí khác 20

2.1.5 Công việc kế toán số 5: Kế toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nước .24

2.1.6 Công việc kế toán số 6: Kế toán kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp 29

2.2 Vị trí kế toán số 2: Kế toán trưởng 31

2.2.1 Công việc kế toán số 1: Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 31

2.2.2 Công việc kế toán số 2: Kế toán lập Báo cáo tình hình tài chính 35

2.2.3 Công việc kế toán số 3: Kế toán lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 40

2.2.4 Công việc kế toán số 4: Kế toán lập Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ 43

2.2.5 Công việc kế toán số 4: Kế toán lập Thuyết minh báo cáo tài chính 47

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 50

3.1 Nhận xét chung 50

3.2 Đề xuất một số giải pháp cho công việc kế toán 50

3.2.1 Công việc kế toán phải trả nhà cung cấp 50

3.2.2 Công việc kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 51

3.2.4 Công việc kế toán kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp 51

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH THƯƠNG

MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

1.1.1 Giới thiệu chung về Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

❖ Tên Công ty

Tên tiếng Việt: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG

Tên giao dịch bằng tiếng Anh: THIEN THANG INVESTMENT - TRADINGCOMPANY LIMITED

- Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

❖ Ngày hoạt động: 16/01/2019 (đã hoạt động 4 năm)

Trạng hoạt động: Đang hoạt động

❖ Người đại diện theo pháp luật:

- Họ và tên: NGUYỄN NGÔN NĂNG

- Giới tính: Nam

- Năm sinh: 1982

- Quốc tịch: Việt Nam

- Dân tộc: Kinh

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

❖ Ngày 16/01/2019, Công ty được thành lập với tên gọi Công ty TNHH Thương Đầu Tư Thiện Thắng, do ông Nguyễn Ngôn Năng đại diện trên pháp luật vốn điều lệ là5.000.000.000đ

Mại-❖ Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng đáp ứng đầy đủ điều kiện đăng

ký kinh doanh theo những quy định của pháp luật hiện hành đã được Sở Kế hoạch vàĐầu tư cấp giấy phép đăng ký kinh doanh với mã số thuế là 0315484749 và bắt đầu hoạtđộng kể từ kể từ ngày 16/01/2019, tính đến nay Công Ty đã thành lập được hơn 4 nămtrong lĩnh vực chính là: Kinh doanh các mặt hàng nội thất bằng gỗ và cưa, xẻ, bào gỗ vàbảo quản gỗ Và để càng ngày càng tiếp cận được với nhiều khách hàng hơn, Công tyTNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng đã và đang hướng tới thị trường hiệu quảbằng cách ngày càng mở rộng thêm ở các mảng kinh doanh khác như: Sản xuất đồ gỗxây dựng, bán buôn đồ dùng khác cho gia đình,… Ngoài ra, thì công ty còn nhập khẩucác hàng hóa từ nước ngoài đảm bảo cho việc chất lượng, phù hợp nhu cầu tiêu dùng.Trong suốt những năm hoạt động, công ty đã dần khẳng định được vị trí của mình tronglòng người tiêu dùng với các mặt hàng, dịch vụ đa dạng không những tốt về chất lượng

mà còn tốt về giá cả

1.2 Cơ cấu tổ chức và quản lí Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.2.1 Tổ chức bộ máy Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ máy Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong Công ty TNHH Thương mại Đầu tư Thiện Thắng

-Bộ máy quản lý của công ty với cơ cấu đơn giản gọn nhẹ, cán bộ nhân viên có kinhnghiệm trong công tác quản lý và chuyên môn nghiệp vụ Công ty thực hiện chế độ mộtgiám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp Bộ phận hỗ trợ cho giám đốc chịu trách nhiệm báocáo công việc, đề xuất những vấn đề có liên quan đến hiệu quả sản xuất kinh doanh,

Phòng kế toán Phòng kinh doanh

Giám đốc

Phòng nhân sự Phó Giám đốc

từng cá nhân chịu trách nhiệm trực tiếp về kết quả của mình Như vậy, bộ máy công ty

sẽ hoạt động hiệu quả và đáp ứng được nhu cầu phát triển của công ty

Chức năng các phòng ban:

❖ Giám đốc:

- Nhiệm vụ: Là người đứng đầu, lãnh đạo và điều hành các hoạt động của công ty,đồng thời là người đại diện cho bộ mặt của công ty ký kết các hợp đồng kinh tế với cácđơn vị kinh tế khác, chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ đốivới nhà nước theo đúng quy định của pháp luật

- Chức năng: Thiết lập, duy trì và chỉ đạo việc thực hiện hệ thống quản lý chấtlượng trong toàn công ty Định hướng hỗ trợ các phòng ban hoàn thành xuất sắc cácnhiệm vụ được giao

❖ Phó giám đốc:

- Nhiệm vụ: Kiểm tra, kiểm soát, quản lý công việc thực hiện của nhân viên thuộcquyền Sắp xếp, tổ chức nhận sự, quản lí hồ sơ cán bộ công nhân viên, quản lýlao động

- Chức năng: tham mưu cho giám đốc về những đơn đặt hàng, tìm kiếm kháchhàng, tiến hành kí kết hợp đồng Tham mưu về chế độ chính sách, quyền lợi toànthể nhân viên trong công ty

❖ Phòng kinh doanh:

- Chức năng: Công tác nghiên cứu phát triển thị trường, công tác xây dựng & pháttriển mối quan hệ với khách hàng Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về cáchoạt động đó trong nhiệm vụ thẩm quyền được giao

- Nhiệm vụ: Xây dựng kế hoạch chiến lược kinh doanh theo tháng, quý, năm Cóquyền nghiên cứu, đề xuất với lãnh đạo các chiến lược kinh doanh Phối hợp vớicác phòng ban cùng hoàn thành công việc được giao Xây dựng các phương ánkinh doanh, soạn thảo các hợp đồng kinh tế

❖ Phòng kế toán:

- Nhiệm vụ: Tham mưu cho các cấp lãnh đạo, phản ánh chính xác số thực có, tìnhhình luân chuyển, giữ gìn sử dụng các vật tư và nguồn vốn bằng tiền Chấp hànhchính sách, chế độ kinh tế, tài chính của Nhà nước và thực hiên kế hoạch tàichính của đơn vị Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị một cáchkịp thời đầy đủ đảm bảo phục vụ cho hoạt động kinh doanh Đồng thời cung cấpchính xác kịp thời về tình hình tài chính để gám đốc và các nhà quản lý giaoquyết định một cách tối ưu nhất cho công ty của mình

- Chức năng: Tổ chức hệ thống kế toán của doanh nghệp để tiến hành ghi chépmột cách chi tiết các nghiệp vụ phát sinh trong hoạt động kinh doanh của côngty.

❖ Phòng nhân sự:

- Nhiệm vụ: Trong doanh nghiệp vai trò của phòng nhân sự là tuyển dụng, đào tạo

và phát triển nguồn nhân lực để đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp luôn diễn

ra liên tục, hiệu quả Đồng thời phòng nhân sự còn phụ trách việc chăm lo chođời sống của toàn bộ nhân viên trong công ty Đại diện công ty xử lý các tranhchấp xảy ra tại công sở Xây dựng và quản lý các chế độ phúc lợi, đãi ngộ đối vớiđội ngũ nhân sự trong công ty Nói chung, phòng nhân sự có vai trò quản lý tất

cả các vấn đề liên quan đến xây dựng, quản lý và phát triển nguồn nhân lực chấtlượng và bền vững nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp ngày càng phát triển

- Chức năng: Phòng nhân sự sẽ xác định nhu cầu, xây dựng và quyết định chươngtrình đào tạo cụ thể Ngoài ra, Phòng nhân sự xây dựng một hệ thống các quyđịnh và tiêu chuẩn để quản lý công việc của toàn bộ nhân sự trong công ty Đểđảm bảo cho hiệu quả thông tin thì Phòng nhân sự cần nắm bắt các thông tin, quyđịnh về nhân sự trong công ty và kịp thời truyền tải các thông tin đó đến toàn thểnhân viên của công ty

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

(nguồn: Công ty TNHH Thiện Thắng cung cấp)

Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

1.3.2 Nhiệm vụ của các bộ phận kế toán

❖ Kế toán trưởng: Kế toán trưởng do giám đốc quyết định, bổ nhiệm, bãi nhiệm và chịutrách nhiệm trước giám đốc về việc thực hiện trách nhiệm được giao

Kế toán trưởng có nhiệm vụ và quyền hạn:

- Chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ công việc hàng ngày thuộc chức năng, nhiệm

vụ của phòng kế toán

Kế toán trưởng

- Tổ chức triển khai các công việc của phòng kế toán theo kế hoạch đã được giámđốc phê duyệt, tổng hợp tình hình và kết quả hoạt động của phòng trong từngtháng, từng quý, từng năm để đối chiếu với nhiệm vụ kế hoạch được giao để báocáo giám đốc công ty

- Trực tiếp chỉ đạo, đôn đốc, triển khai công việc đã được phân công cụ thể

- Chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý toàn bộ tài sản, hồ sơ tài liệu thuộcphòng kế toán

- Có ý kiến đề xuất cho giám đốc về việc thay đổi bổ sung nhân sự bộ phận kế toáncho phù hợp với số lượng và yêu cầu của phòng kế toán trong từng thời điểm hợp

lý để giám đốc quyết định

- Kí duyệt các chứng từ sổ sách, báo cáo

❖ Kế toán tổng hợp:

- Kiểm tra nội dung số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày

để phát hiện và điều chỉnh kịp thời các sai sót trong hạch toán, đảm bảo số liệuchính xác, kịp thời

- Lập và in các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản, bảng cân đối cáctài khoản, tiền hàng theo đúng quy định

- Cuối tháng lập báo cáo thuế GTGT, thuế TNCN trình cho kế toán trưởng duyệt

- Cung cấp số liệu kế toán và thống kê cho kế toán trưởng và ban giám đốc khiđược yêu cầu

- Thực hiện lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo đảm bảo an toàn bảo mật

- Thực hiện nghiêm chỉnh định mức tồn quỹ tiền mặt của Nhà nước quy định

- Hạch toán chính xác đầy đủ các nghiệp vụ của quỹ tiền mặt, và làm các báo cáo

về quỹ tiền mặt

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

1.4.1 Hình thức kế toán sử dụng tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức máy tính

Ghi chú:

Ghi hằng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm traBước 1: Hàng ngày, chứng từ gốc được chuyển về phòng kế toán, kế toán dựa trênchứng từ gốc kiểm tra lại tất cả thông tin, đối chiếu với các chứng từ tham chiếu, sau

đó từ chứng từ gốc nhập liệu vào phần mềm MISA Đánh dấu những chứng từ đã nhập

để tránh nhập liệu 2 lần vào hệ thống Sau đó bảo lưu chứng từ gốc ở nơi hợp lý.Bước 2: Cập nhật dữ liệu nhập vào cơ sở dữ liệu để theo dõi

Bước 3: Cuối quý tiến hành kiểm tra lại tất cả những dữ liệu đã được nhập với chứng

từ lần 2 Sau đó xử lý và kết chuyển chi phí, thuế, lãi lỗ của Công ty và khóa sổ

Bước 4: Lập báo cáo tài chính gồm:

- Bảng cân đối tài khoản;

- Báo cáo tình hình tài chính;

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;

- Thuyết minh báo cáo tài chính

Sổ kế toán(Tổng hợp, chi tiết)

Báo cáo tài chínhBáo cáo quản trị

Phần mềm kế toán(MISA)

1.4.2 Phương thức kế toán sử dụng tại Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng

❖ Chế độ kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm

❖ Phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng

❖ Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp thực tế

❖ Xác định giá trị hàng tồn kho cuối kì theo phương pháp bình quân gia quyền

❖ Hạch toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

❖ Đơn vị hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế suất10%

❖ Đơn vị sử dụng tỷ giá thực tế để hạch toán ngoại tệ

❖ Đơn vị hạch toán kế toán theo kì kế toán là quý

❖ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ

❖ Phần mềm kế toán sử dụng tại: Phần mềm MISA

Nhà cung cấp Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Thủ quỹ

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG2.1 Vị trí kế toán số 1: Kế toán tổng hợp

2.1.1 Công việc số 1: Kế toán phải trả nhà cung cấp

2.1.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc kế toán phải trả nhà cung cấp.

(Nguồn: Do Công ty TNHH Thương mại – Đầu tư Thiện Thắng cung cấp)

Sơ đồ 2 1 Quy trình thực hiện công việc kế toán phải trả nhà cung cấp

- Mô tả quy trình: Nhà cung cấp sẽ lập giấy báo thanh toán và gửi cho kế toán tổng hợp,sau khi kiểm tra kế toán tổng hợp sẽ tiến hành thủ tục thanh toán

Kiểm tra

và lập thủtục thanhtoán

Ghi sổ

Lập phiếuchi (ủynhiệm chi)

Phiếu chi(ủy nhiệmchi)

Phiếu chi (ủynhiệm chi) đãkí

Ngân hàng

Phiếu chi đãkí

Chi tiền,xácnhận

Nếu chưa thanh toán ngay, kế toán sẽ tiến hành ghi sổ công nợ

Nếu thanh toán ngay kế toán sẽ lập phiếu chi (ủy nhiệm chi) và chuyển sang cho kế toántrưởng kí duyệt Phiếu chi (ủy nhiệm chi) sau khi được kí duyệt sẽ được chuyển cho thủquỹ tiến hành chi tiền và xác nhận (gửi cho ngân hàng) và tiến hành ghi sổ

2.1.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu

❖ Ghi tăng nợ phải trả trong các trường hợp:

- Mua hàng chưa thanh toán cho nhà cung cấp

❖Ghi giảm nợ phải trả trong các trường hợp:

- Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp

- Ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp

❖Tài khoản kế toán sử dụng:

- Tài khoản 331 – “Phải trả cho người bán”

3311

❖Sổ sách kế toán:

- Sổ nhật kí chung

- Sổ cái tài khoản 331

- Sổ chi tiết tài khoản 331

❖ Nghiệp vụ minh họa:

Nghiệp vụ: Ngày 04/03/2021,nhập kho lô hàng hóa tấm xi măng sợi gỗ xenlulo kết

hợp với xi măng.Tổng tiền hàng là 136.699.488 đồng,thuế GTGT 10%.Chưa thanhtoán cho nhà cung cấp

Hạch toán: Nợ TK 1561: 136.699.488

Nợ TK 133: 13.669.949

Có TK 331: 150.369.437

 Chứng từ:

- Hợp đồng mua hàng (phụ lục 01 trang)

- Kê khai hàng nhập khẩu (phụ lục 01 trang)

- Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu (phụ lục 01 trang)

- Công ty sử dụng tài khoản 331 theo thông tư 200/2014/TT-BTC

- Chứng từ kế toán được lập đầy đủ, rõ ràng về nội dung

❖Nhược điểm:

- Công ty không lập bảng theo dõi chi tiết thời gian các khoản nợ phải trả, việc này cóthể dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn của nhà cung cấp kéo dài Nếu tình trạng nàydiễn ra trong thời gian dài thì doanh nghiệp mất đi tính chủ động trong kinh doanh và cóthể dẫn đến mất khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn

- Tại văn phòng kế toán, mọi chứng từ tập hợp về lại chưa có sự phân loại theo từng nộidung Bộ chứng từ cho nghiệp vụ phát sinh được kế toán lưu chung thành một tập gồm:hóa đơn GTGT, phiếu chi… Như vậy muốn đối chiếu số liệu sẽ gây khó khăn và tốnthời gian, đặc biệt khi sử dụng chứng từ gốc làm căn cứ ghi các sổ liên quan hoặc khi cơquan thuế đến kiểm tra

Đồng ý

Không đồng ý

2.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.1.2.1 Quy trình thực hiện công việc kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ

Sơ đồ 2.2 Quy trình thực hiện công việc kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ

HĐKT, đơnđặt hàng

PXK (liên 2),

HĐ GTGT(liên 2)

HĐKT, đơnđặt hàng

Kíduyệt

PXK (2 liên),

HĐ GTGT (3liên)

Kíduyệt

PXK (2 liên),

HĐ GTGT (3 liên) đã duyệt

HĐKT, đơnđặt hàng đãđược duyệt

LậpPXK,HĐGTGT

PXK (2 liên),

HĐ GTGT (3 liên)

Ghi sổ

Khi phòng kinh doanh nhận được đơn đặt hàng của khách hàng sẽ lập Hợp đồng kinh tế(2 bản) và chuyển cho Giám đốc Giám đốc kiểm tra tính hợp lý, nếu đồng ý thì sẽ kíduyệt sau đó chuyển Hợp đồng kinh tế và Đơn đặt hàng cho Kế toán Tổng hợp Nếukhông đồng ý sẽ chuyển trả cho khách hàng và kết thúc quy trình

Kế toán Tổng hợp tiến hành lập PXK (2 liên) và HĐ GTGT (3 liên) sau đó chuyển choGiám đốc ký Sau khi Giám đốc ký sẽ chuyển PXK (liên 1) và HĐ GTGT (liên 1,2) cho

kế toán Tổng hợp xử lý và ghi sổ NKC, sổ cái 511 và lưu chứng từ Liên 3 và PXK (liên2) cho phòng kinh doanh, sau đó phòng kinh doanh sẽ chuyển cho Khách hàng

2.1.2.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu

❖Doanh thu bán hàng:

- Công ty chuyên Sản xuất đồ gỗ xây dựng

- Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

❖Tài khoản kế toán sử dụng:

Tài khoản cấp 1 Tài khoản cấp 2 Tên tài khoản

5111 Doah thu bán hàng hóa

❖Sổ sách kế toán:

- Sổ cái TK 511

- Sổ Nhật ký chung

❖ Nghiệp vụ minh họa:

Nghiệp vụ 1: Ngày 19/05/2021,xuất kho lô hàng hóa Thanh Concrete Wood C150 số

lương 300 thanh, đơn giá 54.545đ/ thanh Tổng tiền hàng là 16.363.500 đồng,thuếGTGT 10% Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt

Hạch toán: Nợ TK 1111: 17.999.850

Có TK 5111: 16.363.500

Có TK 33311: 1.636.350

 Chứng từ:

Hóa đơn GTGT số 00061 (phụ lục 01 trang )

Phiếu thu PT05.21 (phụ lục 01 trang)

 Sổ sách sử dụng:

- Chứng từ kế toán có đầy đủ chữ ký, sử dụng hóa đơn GTGT đặt in hợp lệ theo thông

2.1.3 Công việc kế toán số 3: Kế toán doanh thu tài chính

2.1.3.1 Quy trình thực hiện công việc kế toán doanh thu tài chính

(Nguồn: Do Công ty TNHH Thương mại – Đàu tư Thiện Thắng cung cấp)

Sơ đồ 2 3 Quy trình thực hiện công việc kế toán doanh thu tài chính

Mô tả quy trình: Khi nhận được Giấy báo có của Ngân hàng về tiền lãi, kế toán ghi nhậntăng doanh thu hoạt động tài chính vào tài khoản tương ứng và ghi nhận vào sổ Nhật kýchung, sổ cái TK 515, đồng thời lưu trữ Giấy báo có Đến cuối kì, kết chuyển vào bên

có TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

2.1.3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu

❖Tiền lãi của tiền gửi ngân hàng

Tính lãi và trả lãi vào

tài khoản của Doanh

nghiệp

Giấy báo có, bảng

sao kê tài khoản

Giấy báo có,bảng sao kê tàikhoản

Ghi sổ

Ghi sổ cái,

sổ NKC

❖Tài khoản kế toán sử dụng:

❖Sổ sách kế toán:

- Sổ cái TK 515

- Sổ Nhật ký chung

❖ Nghiệp vụ minh họa

- Ngày 25/01/2022 công ty nhận tiền lãi Tháng 01/2021 bằng tiền gửi ngân hàng

- Lãi tiền gửi ngân hàng được hạch toán đúng tài khoản

- Chứng từ kế toán được sắp xếp đúng theo trình tự thời gian

- Chứng từ kế toán chính xác, thể hiện rõ được nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Các bước thực hiện: Nhà cung cấp sẽ lập giấy báo thanh toán và gửi cho kế toán tổnghợp, sau khi kiểm tra kế toán tổng hợp sẽ tiến hành thủ tục thanh toán

✓ Nếu chưa thanh toán ngay, kế toán sẽ tiến hành ghi sổ công nợ

✓ Nếu thanh toán ngay kế toán sẽ lập phiếu chi (ủy nhiệm chi) và chuyển sang cho kếtoán trưởng ký duyệt Phiếu chi (ủy nhiệm chi) sau khi được ký duyệt sẽ được chuyểncho thủ quỹ tiến hành chi tiền và xác nhận (gửi cho ngân hàng) và tiến hành ghi sổ, lưutheo số chứng từ

2.1.4 Công việc kế toán số 4: Kế toán chi phí kinh doanh và chi phí khác.

2.4.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc kế toán chi phí kinh doanh và chi phí khác

(Nguồn: Do Công ty TNHH thương mại – đầu tư Thiện Thắng cung cấp)

Lưu đồ 2.4 Quy trình thực hiện công việc kế toán chi phí kinh doanh và chi phí khác

- Khi công ty phát sinh chi phí kinh doanh và chi phí phí khác, dựa trên cơ sở cácchứng từ hợp pháp như hóa đơn GTGT, bảng thanh toán tiền lương, bảng trích khấu haoTCSĐ,… kế toán tổng hợp tiến hành lập các chứng từ liên quan như phiếu chi (nếu

Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng, Giám đốc

Tiến hành nhập liệu, lưu sau đó chuyển cho thủ quỷ hoặc ngân hàng để thanh toán

Bộ chứng từ đã duyệt

Ký, xét duyệt

Bộ chứng từ chi phí

Bộ chứng từ chi phí

Ghi nhận các khoản chi phí

và lập bộ chứng từ chi phí Bắt đầu

thanh toán bằng tiền mặt), lập ủy nhiệm chi (nếu thanh toán bằng tiền gửi NH), lậpchứng từ (đối với những khoản chưa thanh toán) Chứng từ lập xong chuyển cho kế toántrưởng và Giám đốc phê duyệt sau đó đồng thời gửi lại cho thủ quỹ hoặc gửi qua ngânhàng để thực hiện chi trả và sau đó kế toán tổng hợp tiến hành nhập liệu, lưu trữ cácchứng từ theo trình tự ngày phát sinh các nghiệp vụ Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phíbán hàng vào bên Nợ tài khoản 911 để “Xác định kết quả kinh doanh”.

2.1.4.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:

 Công ty TNHH thương mại – đầu tư Thiện Thắng có các chi phí bao gồm:

- Chi phí bán hàng của doanh nghiệp bao gồm: Chi phí vận chuyển, phí chứng từ,chi phí tiền lương nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao TSCĐ,…

- Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm: Phí ngân hàng, phí tiếp khách, phí tiền lươngnhân viên quản lý, chi phí khấu hao TSCĐ,

- Chi phí khác: Xử lý công nợ ChuYuYi

2.1.4.3 Phương pháp kế toán

 Chứng từ kế toán sử dụng:

- Chứng từ gốc:

 Ủy nhiệm chi

 Hóa đơn GTGT, hóa đơn thu phí dịch vụ

 Bảng lương nhân viên

 Giấy nộp tiền vào ngân hàng nhà nước

 Tài khoản kế toán sử dụng:

- Tài khoản cấp 1: 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”

Tài khoản cấp 1 Tài khoản cấp 2 Tên tài khoản

TK 641

6417 Chi phí dịch vụ mua ngoài

6418 Chi phí bằng tiền khác

TK 642

6421 Chi phí nhân viên quản lý

6422 Chi phí vật liệu quản lý

- Nghiệp vụ: Chi phí giá vốn: Ngày 27/03/2021,xuất kho lô hàng hóa tấm xi

măng sợi gỗ xenlulo kết hợp với xi măng.Tổng tiền hàng 1.278.641.520đồng,thuế GTGT 10%.Chưa thu tiền khách hàng Biết giá vốn của lô hàng là1.272.008.716

Hóa đơn GTGT (phụ lục 01 trang)

Phiếu xuất kho PXK01.21 (phụ lục 01 trang)

 Sổ sách sử dụng:

- Sổ nhật kí chung

- Sổ cái TK 632

- Nghiệp vụ: Chi phí bán hàng: Ngày 06/12/2021, xuất kho hàng làm mẫu

tấm xi măng bằng sợi xenlulo kết hợp xi măng (không chứa amiang) (11 x

165 x3000)mm – Siding với số tiền là 5.515.112,07 đồng

 Hạch toán:

- Về chứng từ sử dụng: Thực hiện đúng theo chuẩn mực kế toán hiện hành về việc

sử dụng mẫu các chứng từ Chứng từ kế toán sử dụng thực hiện đúng quy định vềnội dung, phương pháp lập, chữ ký trên chứng từ, tổ chức sắp xếp thep trình tựthời gian phát sinh, giúp hỗ trợ cho việc quản lý chứng từ

- Sổ sách: Sổ sách được ghi nhận và lưu trữ cẩn thận, rõ ràng, dễ tham khảo và đốichiếu tạo thuận lợi cho việc theo dõi, kiểm soát