Kế toán tổng hợp tại trường Trung học cơ sở Thủ Sỹ

Trang 1

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học

Lời mở đầuTrong năm thứ nhất, sau khi đã học xong những kiến thức cơ bản ban đầutrong nhà trờng, trờng Trung học bán công kỹ thuật tin học Hà Nội – ESTIH đã tổchức, tạo mọi điều kiện tốt nhất cho học sinh toàn khoá đi thực tập nhận thức tại cáccông ty, doanh nghiệp nhằm các mục tiêu:

+ Tạo điều kiện cho học sinh thâm nhập môi trờng thực tế

+ Củng cố và nâng cao kiến thức đã học kết hợp với thực tế, đi đôi với thựchành

+ Giúp học sinh nắm vững làm tốt các phần hành kế toán

Sau khi đã học xong các môn học của năm học thứ hai, nhà trờng đã tạo điềukiện cho học sinh đi thực tập tốt nghiệp Qua những kiến thức đã đợc học trong nhàtrờng, áp dụng vào thực tế tại đơn vị thực tập nhằm giúp học sinh kết hợp giữa lýluận và thực tiễn Đợt thực tập tốt nghiệp này giúp cho học sinh cập nhật nhữngkiến thức mới,bồi dỡng thêm những kiến thức đã học, giúp học sinh có nhiều kiếnthức xã hội trong việc giao tiếp, làm việc tại các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp.Ngoài ra còn giúp học sinh rèn luyện phong cách làm việc của mình, càng hiểu rõ

đợc công việc trong tơng lai sau khi tốt nghiệp

Sau một thời gian đến thực tập tại trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ, em đã chọn

và viết đề tài : “Kế toán tổng hợp tại trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ” Chuyên đề

em viết có liên quan đến các loại tài sản, nguồn vốn, các khoản thu- chi… tại một tại mộttrong rất nhiều đơn vị Hành chính sự nghiệp, cụ thể đó là Trờng Trung học cơ sởThủ Sỹ

Chuyên đề của báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 chơng cơ bản sau:

Chơng I: Các vấn đề chung về chế độ tài chính kế toán

Chơng II: Thực tế công tác kế toán tại đơn vị

Chơng III: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán

Lời cảm ơn

Em trân thành cảm ơn ban giám hiệu trờng THBC kỹ thuật tin học Hà Nội,cùng cô trởng khoa Kế toán Tin học: Thạc sĩ Nguyễn Thị Thuỷ Em trân thành cảm

Trang 2

ơn cô Tô Thiên Hơng và thầy Phạm Đức Long đã giúp đỡ em rất nhiều trong suốt thời gian thực tập tốt nghiệp vừa qua

Em trân thành cảm ơn ban giám hiệu, hiệu trởng của trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ đã nhận em vào thực tốt nghiệp tại trờng Em xin trân thành cảm ơn thầy Vũ Văn Hùng kế toán của trờng đã hớng dẫn tận tình, giúp đỡ em hoàn thành tốt đợt thực tập tốt nghiệp

Nhận xét và xác nhận của cán bộ hớng dẫn tại cơ sở

Trang 3

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Ngµnh KÕ to¸n- Tin häc

NhËn xÐt vµ x¸c nhËn cña gi¸o viªn híng dÉn

Trang 4

Chơng I: Các vấn đề chung vềchế độ tài chính, kế toán

Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ là một đơn vị hành chính sự nghiệp, hoạt độngbằng ngân sách của huyện cấp

Đơn vị hành chính sự nghiệp là những đơn vị quản lý hành chính nhà nớc, đơn

vị sự nghiệp y tế, văn hoá, giáo dục, thể thao, sự nghiệp khoa học công nghệ, sựnghiệp kinh tế… tại một Hoạt động bằng kinh phí nhà nớc cấp, cấp trên cấp hoặc cácnguồn kinh phí khác nh thu sự nghiệp, thu phí, lệ phí, thu từ hoạt động sản xuấtkinh doanh, nhận viện trợ biếu tặng theo nguyên tắc không bồi hoàn trực tiếp đểthực hiện nhiệm vụ của Đảng và Nhà nớc giao

Nh khái niệm về đơn vị hành chính sự nghiệp đã nêu ở trên, nguồn thu chủ yếucủa trờng là từ học phí của học sinh đóng góp hàng kỳ

Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ là một đơn vị sự nghiệp văn hoá- giáo dục

Do trờng là một đơn vị hành chính sự nghiệp, hoạt động bằng nguồn ngân sáchcủa huyện nên có một số yêu cầu về công tác kế toán:

+ Phải phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác và toàn diện mọi khoản vốn, quỹ,kinh phí tài sản và mọi hoạt động kinh tế tài chính phát sinh ở đơn vị

+ Chỉ tiêu kinh tế phải thống nhất với dự toán về nội dung và phơng pháp tínhtoán

+ Số liệu trong báo cáo tài chính phải rõ ràng, dễ hiểu

+ Tổ chức công tác kế toán gọn nhẹ, tiết kiệm, có hiệu quả

Nhằm thực hiện tốt đợc những yêu cầu về công tác kế toán trên, yêu cầu về tổchức công tác kế toán phải đảm bảo:

+ Phù hợp với các chính sách, chế độ nhà nớc quy định

+ Đảm bảo thực hiện đầy đủ các chức năng nhiệm vụ đợc nhà nớc giao và tiếtkiệm trong hạch toán kế toán

+ Phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động của đơn vị

+ Phù hợp với trình độ tay nghề của đội ngũ cán bộ kế toán

Trang 5

Cùng với việc thực hiện các yêu cầu trên, nhiệm vụ của kế toán trong đơn vị

đ-ợc quy định:

+ Ghi chép phản ánh một cách chính xác và kịp thời đầy đủ, có hệ thống tìnhhình luân chuyển và sử dụng tài sản, tiền vốn, quá trình hình thành kinh phí và sửdụng nguồn kinh phí

+ Thực hiện kiểm tra kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu chi, tình hìnhthực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính và các tiêu chuẩn định mức của nhà nớc,kiểm tra việc quản lý sử dụng các loại tài sản, nguồn kinh phí ở đơn vị

+ Theo dõi và kiểm soát tình hình phân phối kinh phí đợc nhà nớc hoặc cấptrên cấp

+ Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên

và cơ quan tài chính theo quy định hiện hành

Hệ thống tài khoản kế toán của đơn vị sử dụng là danh mục các tài khoản kếtoán ban hành theo quyết định 999- TC/QĐ/CĐTK ngày 2/11/1996 của Bộ tàichính

Hệ thống tài khoản kế toán là một danh mục các tài khoản kế toán đợc sắp xếptheo từng loại dựa trên nguyên tắc cân đối giữa tài sản và nguồn vốn phù hợp vớinhững chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và sự so sánh giữa thu và chi trong đơn vị.Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh và đã hoàn thành theo thời gian và địa điểm cụ thể làm căn cứ đểghi sổ kế toán

Tài khoản kế toán là một loại sổ sách riêng có của hạch toán kế toán, dùng

th-ớc đo bằng tiền tệ để phản ánh ghi chép, phân loại và tổng hợp các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh hàng ngày của đơn vị trong mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồnvốn trong quá trình vận động của vốn

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp để phản ánh tổng hợp đểphản ánh tổng quát tình hình kinh phí và sử dụng kinh phí, tình hình tài sản vànguồn vốn hình thành tài sản đó Phản ánh kết quả hoạt động sự nghiệp của đơn vịtrong kỳ báo cáo từ đầu năm đến cuối kỳ kế toán Số liệu trên Bảng cân đối kế toánlàm căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp đồng thời đối chiếu

và kiểm tra số liệu trên báo cáo tài chính khác

Đơn vị sử dụng ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký- Sổ Cái Sổ kế toán tổnghợp trong hình thức kế toán này chỉ có một sổ duy nhất là Nhật ký- Sổ Cái Sổ này

Trang 6

chính phát sinh theo trật tự thời gian vừa là sổ cái để hệ thống hoá các thông tinkinh tế, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp theo các tài khoản kế toán Sổ này đợc mởcho từng niên độ kế toán và khoá sổ hàng tháng

Sổ kế toán chi tiết để theo dõi chi tiết, cụ thể hoá số liệu kế toán đã ghi ở cáctài khoản cấp I

I Những tài khoản kế toán mà đơn vị đang sử dụng:

Tài khoản 111: Tiền mặt

Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản 332: Các khoản phải nộp theo lơng

Tài khoản 334: Phải trả viên chức

Tài khoản 342: Thanh toán nội bộ

Tài khoản 461: Nguồn kinh phí hoạt động

Tài khoản 511: Các khoản thu

Tài khoản 661: Chi hoạt động

Tài khoản ngoài bảng 008: Hạn mức kinh phí

Trong đó:

Tài khoản 461 đơn vị sử dụng tài khoản cấp II là tài khoản 461.2

Trang 7

II Các mẫu biểu:

1 Mẫu C21- H: Phiếu thu

Đơn vị… tại một… tại một… tại một Mẫu C21- H

Phiếu thu Ban hành theo quyết định

Quyển số số 999- TC/QĐ/CĐTK ngày

Số 2/11/1996 của Bộ tài chínhNgày… tại một tháng … tại một năm… tại một Nợ… tại một

Có… tại một

Họ tên ngời nộp tiền:… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Địa chỉ:… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Lý do nộp:… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Số tiền(*):… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một Viết bằng chữ… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại mộtKèm theo… tại một… tại mộtchứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Ngày… tại một tháng… tại một năm… tại một Phụ trách kế toán Ngời lập biểu Thủ quỹ

Trang 8

2 Mẫu C22- H: Phiếu chi

Huyện… tại một… tại một… tại một Mẫu C21- H

Phiếu chi Ban hành theo quyết định

Quyển số số 999- TC/QĐ/CĐTK ngày

Ngày… tại một tháng … tại một năm… tại một Nợ… tại một

Có… tại một

Họ tên ngời nhận tiền:… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Địa chỉ:… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Lý do chi:… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Số tiền(*):… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một Viết bằng chữ… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Tôi là … tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một.đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một… tại một

Ngày… tại một tháng… tại một năm… tại một

Trang 9

3 MÉu C27- H: Biªn lai thu tiÒn

§Þa chØ: (Thu häc phÝ) Q§ sè 999- TC/Q§/C§KT

 ngµy 2/11/1996Ngµy th¸ng n¨m

Trang 10

Trang 11

ph¸tsinh

STTdßng

Tµi kho¶n Tµi kho¶nSè

Trang 12

4 B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng

§¬n vÞ Céng hoµ X· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

Trang 13

Trang 14

Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm

Các tài khoản ngoài bảng cân đối

Chú ý: Khi cộng bảng cân đối tài khoản chỉ cộng số liệu các tài khoản cấp I.

Trang 15

Tk 342 Tk 461

(9)

(8)

(13)

Trang 16

Giải thích sơ đồ:

(1): Gửi tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại kho bạc

(2): Rút tiền gửi kho bạc về quỹ tiền mặt của đơn vị

(3): Thanh toán tiền lơng cho cán bộ, công nhân viên của đơn vị

(6): Các khoản chi thờng xuyên tại đơn vị trả bằng tiền mặt

(5): Nộp các khoản trích theo lơng của cán bộ, công nhân viên của đơn vị lêncơ quan cấp trên

(6): Tính tiền lơng phải trả cho cán bộ, công nhân viên của đơn vị

(7): Tính các khoản phải nộp theo lơng của cán bộ, công nhân viên của đơn vị.(8): Chuyển trả tiền điện thoại, tiền báo chí trong đơn vị

(9): Trờng hợp đơn vị chuyển trả BHXH, BHYT cho cơ quan cấp trên

(10): Rút dự toán chi hoạt động về quỹ tiền mặt của đơn vị

(11): Thu tiền học phí của giáo viên chủ nhiệm

(12): Trờng hợp kế toán của đơn vị tính tỷ lệ % tiền học phí phải nộp lên cấptrên

(13): Cuối kỳ, khi báo cáo quyết toán chi hoạt động của đơn vị đợc cấp trênduyệt y

Trang 17

Thủ Sỹ Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ nằm cạnh trục đờng 39A, thuộc địa phậncủa thôn Ba Hàng, xã Thủ Sỹ

Năm 1990, trờng cấp I,II Thủ Sỹ tách ra thành hai trờng là Trờng tiểu học cơ

sở Thủ Sỹ và Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ Trờng Tiểu học cơ sở Thủ Sỹ chuyển

về điạ phận của thôn Thống Nhất, xã Thủ Sỹ

Từ năm 1980 đến năm 1990, hiệu trởng của Trờng cấp I,II Thủ Sỹ là côNguyễn Thị Cúc, phó hiệu trởng là cô Trần Thị Thuý Năm 1990 do trờng táchthành hai trờng mới nên đã có sự thay đổi Hiệu trởng của trờng Trung học cơ sởThủ Sỹ là thầy Vơng Đình Chi, phó hiệu trởng là thầy Đào Văn Phi Năm 2000,thầy Vơng Đình Chi về nghỉ hu, thầy Đào Văn Phi lên giữ chức hiệu trởng của tr-ởng, phó hiệu trởng lúc này là cô Hoàng Thị Nhiên

Năm 2005, thầy Đào Văn Phi chuyển về công tác và giảng dạy ở một trờngkhác trong huyện, cô Nguyễn Thị Quế chuyển về trờng công tác và giữ chức vụhiệu trởng, trong khoảng thời gian này cô Hoàng Thị Nhiên vẫn làm phó hiệu trởngcủa trờng

Tổng diện tích của trờng trên 3000 m2, có dãy lán xe để phục vụ nhu cầu để

xe của học sinh khi đến trờng Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ đợc xây dựng rất quymô Đó là một ngôi trờng hai tầng với 12 phòng học khang trang sạch đẹp có đầy

đủ trang thiết bị cần thiết phục vụ cho việc giảng dạy và học tập của thầy và trò.Ngoài ra trờng còn có phòng Hội đồng, phòng Hiệu trởng, phòng kế toán, phòng thviện và thí nghiệm

Do số lợng phòng học không đủ cho học sinh học một ca nên ban giám hiệucủa trờng đã quyết định cho học sinh trong trờng học làm hai ca: sáng và chiều Casáng có các khối lớp 8 và 9 học, ca chiều dành cho khối lớp 6 và 7 học

Ngoài diện tích để xây dựng trờng và lán xe, phần còn lại là sân trờng Sân ờng có nhiều cây lâu năm để che nắng cho học sinh, tạo bóng mát trong nhữngngày hè oi ả Do những cây lâu năm này đã đợc trồng cách đây khá lâu, ban giámhiệu phối hợp với các thầy cô giáo chủ nhiệm các lớp đã tổ chức những buổi lao

tr-động ngoài giờ học, cho học sinh trồng thêm những cây non để khi các cây non nàylớn lên sẽ thay thế cho những cây lâu năm đã trồng trớc đây Ngoài việc phục vụcho những giờ thực hành thể dục, sân trờng còn là nơi diễn ra nhiều hoạt động tậpthể: Những buổi chào cờ đầu tuần, thể dục giữa giờ cùng những hoạt động ngoạikhoá nh Lễ khai giảng, những buổi mít tinh kỷ niệm những ngày lễ lớn nh ngày

Trang 18

Nhà giáo Việt Nam 20/11, ngày thành lập Đảng cộng sản Việt Nam 3/2, ngày thànhlập Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh 26/3… tại một

Năm học 2005- 2006, trờng có 42 thầy cô giáo Trong đó có 4 ngời có trình độ

Đại học, 38 thầy cô còn lại có trình độ Cao đẳng Trong số 42 giáo viên của trờng,

có 35 giáo viên đã đợc vào biên chế và 7 giáo viên dạy hợp đồng Nhà trờng có 6thầy cô đã đứng trong hàng ngũ của Đảng cộng sản Việt Nam

Với lòng yêu nghề và sự nhiệt tình trong công tác giảng dạy, thầy cô đã dạy dỗchỉ bảo giúp học sinh không chỉ học những kiến thức trong sách vở mà còn học cảnhững kiến thức ngoài xã hội: quan hệ với bạn bè cùng lớp, khác lớp, biết giúp đỡcác bạn gặp khó khăn, giúp nhau cùng tiến bộ; giúp các gia đình thơng binh liệt

sĩ… tại một Các thầy cô giáo luôn là tấm gơng sáng cho học sinh học tập và noi theo

Vào dịp 20/11 hàng năm, ban giám hiệu nhà trờng thờng tổ chức những đợtthao giảng cho các thầy cô giáo trong trờng Các thầy cô nhiệt tình ủng hộ và thamgia, đăng ký thao giảng tạo không khí để chào mừng ngày hiến chơng các nhà giáoViệt Nam 20/11 Trong cuộc thi giáo viên dạy giỏi cấp huyện năm học 2005- 2006,nhà trờng đã có 5 thầy cô đạt danh hiệu giáo viên dạy giỏi cấp huyện

Học sinh theo học của trờng chủ yếu từ 5 thôn của xã Thủ Sỹ Đó là các thôn

Ba Hàng, Thống Nhất, Nội Lăng, Tất Viên, Lê Bãi Năm học 2005- 2006, TrờngTrung học cơ sở Thủ Sỹ có 650 học sinh theo học, trong đó có 340 học sinh nữ và

310 học sinh nam Số học sinh này học ở 4 khối lớp Khối lớp 6 gồm có 3 lớp (6A,6B, 6C); khối lớp 7 gồm 3 lớp (7A, 7B, 7C); khối lớp 8 gồm 5 lớp (8A, 8B, 8C, 8D,8E); khối lớp 9 gồm 5 lớp (9A, 9B, 9C, 9D, 9E)

Nối tiếp truyền thống hiếu học của cha ông, học sinh của trờng luôn tự rènluyện và tu dỡng đạo đức, cố gắng vơn lên đạt thành tích cao trong học tập Bêncạnh sự nỗ lực của học sinh, nhà trờng cũng luôn quan tâm khuyến khích học sinh

đề ra những phong trào thi đua trong các lớp nh: Đôi bạn cùng tiến, thu đua dànhnhiều điểm 10 để lập thành tích chào mừng ngày Nhà giáo Việt Nam 20/11

Với sự quan tâm đó, trong năm học 2004- 2005 vừa qua nhà trờng đã có 5% sốhọc sinh đạt loại giỏi, 65% số học sinh đạt loại khá, 30% số học sinh xếp loại trungbình, không có học sinh nào xếp loại yếu Đã có 24 em học sinh dự thi học sinh giỏicấp huyện ở các môn thi: Toán, Lý, Hoá, Văn, Sử, Địa, Sinh và Ngoại ngữ và đã có

5 em đạt giải trong kỳ thi này Trong kỳ thi tốt nghiệp Trung học cơ sở đã có 96%

số học sinh đỗ tốt nghiệp và có hơn 80% số học sinh trúng tuyển vào Trờng Trunghọc phổ thông Trần Hng Đạo

Trang 19

Năm học 2005- 2006 với chủ trơng của Bộ Giáo dục và Đào tạo, hình thức thitốt nghiệp sẽ đợc thay thế bằng hình thức xét học bạ gồm xét học lực và đạo đứccủa các học sinh làm căn cứ để đủ điều kiện tốt nghiệp và đăng ký dự thi vào cácTrờng Trung học phổ thông Ngay từ đầu năm học, nhà trờng đã đề ra kế hoạch: Sốhọc sinh đỗ tốt nghiệp Trung học cơ sở sẽ là 98%, và số học sinh đỗ vào cấp III là85%

Để tạo điều kiện tốt nhất cho học sinh học tập, nhà trờng có phòng thí nghiệmgiúp học sinh thực hành môn Hoá, Lý, Sinh Phòng th viện giúp học sinh tìm hiểu,

đọc sách để biết thêm đợc nhiều kiến thức mới Nhà trờng cũng luôn giáo dục họcsinh phải biết “Uống nớc nhớ nguồn”, bằng những việc làm cụ thể và thiết thực nh:

Đền ơn đáp nghĩa, giúp đỡ nhiều gia đình có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, nhữnggia đình thơng binh liệt sĩ, những bạn có hoàn cảnh khó khăn Qua những phongtrào này nhằm giáo dục học sinh tình yêu thơng và sự quan tâm tới ngời khác

Vào dịp tổng kết năm học, những học sinh đạt thành tích cao trong học tập sẽnhận đợc phần thởng của nhà trờng trao tặng Những học sinh đạt giải trong kỳ thihọc sinh giỏi cấp huyện trở nên sẽ nhận đợc phần quà của huyện, xã… tại một nhằmkhuyến khích các em cố gắng hơn nữa

Với sự nỗ lực không ngừng của thầy và trò trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ, ờng đã nhiều năm đạt danh hiệu là trờng tiên tiến của huyện cùng rất nhiều giấykhen của cá nhân và tập thể Trờng luôn là lá cờ đầu trong các phong trào thi đuacủa huyện

Trang 20

tr-Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngành Kế toán- Tin học

2.1.2: Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động của đơn vị

Nh đã giới thiệu trong chơng I của báo cáo thực tập tốt nghiệp, Trờng Trunghọc cơ sở Thủ Sỹ là một đơn vị Hành chính sự nghiệp Nó có chức năng chủ yếu làthực hiện các nhiệm vụ, các chỉ tiêu của Nhà nớc giao tuỳ theo chức năng nhiệm vụcủa mỗi cơ quan đơn vị

Nhiệm vụ của đơn vị là: Làm nhiệm vụ dạy dỗ, giáo dục học sinh; giảng dạycác kiến thức cho học sinh

Đặc điểm của đơn vị:

+ Là đơn vị Hành chính sự nghiệp

+ Sử dụng nguồn ngân sách của huyện cấp

+ Đơn vị này không tham gia sản xuất kinh doanh

2.1.3: Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị thực tập:

a Sơ đồ tổ chức của phòng kế toán:

Phòng

Trang 21

Phòng kế toán là một bộ phận cấu thành và không thể thiếu trong một đơn vị

Kế toán là việc thu thập xử lý kiểm tra phân tích và cung cấp thông tin kinh tế- tàichính dới hình thức giá trị, hiện vật… tại một

Nhiệm vụ của phòng kế toán:

- Tổ chức quản lý cấp phát chứng từ in sẵn cho các bộ phận có liên quan Đốivới các chứng từ thu- chi tiền mặt phải quản lý chặt chẽ, để tránh xảy ra việc mấtmát, thất lạc các chứng từ này

- Công tác hạch toán ban đầu, luân chuyển và xử lý chứng từ kế toán đợc tổchức khoa học đúng với chế độ quy định phù hợp với đặc điểm của đơn vị, đảm bảocung cấp đầy đủ kịp thời chính xác mọi số liệu thông tin kế toán cho các bộ phận cóliên quan

Kế toán viên chịu trách nhiệm trong việc ghi chép lập các mẫu biểu gửi lên cáccơ quan cấp trên; so sánh đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹ trong đơn vị

Thủ quỹ của đơn vị là một giáo viên trong trờng kiêm nhiệm công việc này,làm các công việc có liên quan tới việc thu chi tiền mặt tại quỹ của đơn vị

Nhiệm vụ của thủ quỹ đợc quy định:

+ Là ngời chịu trách nhiệm bảo quản lu trữ và xuất nhập các loại vốn bằng tiềncủa đơn vị khi có hoá đơn, chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ và nhất thiết phải cóchữ ký của chủ tài khoản

+ Là ngời phải chịu trách nhiệm trớc mọi khoản tiền bị thiếu hụt, h hỏng tạiquỹ của đơn vị

Trang 22

b Hình thức sổ kế toán áp dụng tại đơn vị là hình thức Nhật ký- Sổ Cái:

Sơ đồ trình tự ghi sổ của hình thức này:

(1)

(2)

(3) (4)

(4)

Chứng từgốc

Sổ

quỹ

Sổ, thẻ kếtoán chi tiết

Bảng tổng hợp chitiết số phát sinh

Nhật ký- SổCái

Báo cáo

kế toán

Trang 23

Chú giải:

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng

: Đối chiếu, kiểm tra

(1): Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kếtoát ghi vào sổ Nhật ký- Sổ Cái

- Những chứng từ gốc liến quan đến thu chi tiền mặt sau khi ghi vào sổ quỹtiền mặt đợc chuyển cho kế toán ghi vào Nhật ký- Sổ Cái

- Những chứng từ gốc phản ánh các hoạt động kinh tế tài chính cần quản lý chitiết hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán chi tiết

(2): Cuối tháng căn cứ vào số liệu ở sổ kế toán chi tiết lập bảng chi tiết số phátsinh

(3): Kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa bảng chi tiết số phát sinh với số liệu củacác tài khoản tơng ứng trong sổ Nhật ký- Sổ Cái với số liệu ở sổ quỹ

(4): Cuối kỳ căn cứ số liệu trong Nhật ký- Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết báocáo kế toán

Trang 24

2.2 Thực tế công tác kế toán tại đơn vị:

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền của đơn vị Hành chính sự nghiệp bao gồm các loại tiền mặt(kể cả tiền Việt Nam và các loại ngoại tệ khác), vàng bạc kim khí quý, đá quý, cácloại chứng chỉ có giá, tiền gửi ở Ngân hàng hoặc kho bạc Nhà nớc

Vốn bằng tiền ở đơn vị gồm có:

+ Tiền mặt

+ Tiền gửi ở kho bạc Nhà nớc

Vốn bằng tiền giữ vai trò quan trọng ở đơn vị Hành chính sự nghiệp Đơn vịHành chính sự nghiệp này nhận kinh phí từ nguồn ngân sách của huyện cấp để chidùng cho những việc thật sự cần thiết của mình

Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

+ Phản ánh chính xác, kịp thời đầy đủ số hiện có, tình hình biến động sửdụng quỹ tiền mặt, giám đốc chặt chẽ việc chấp hành thu- chi quản lý quỹ tiền mặttại đơn vị

+ Phản ánh đầy đủ, chính xác kịp thời tình hình biến động tiền gửi kho bạc,ngân hàng các chứng chỉ, tín phiếu có giá, các kim loại quý và ngoại tệ Giám đốcchặt chẽ việc chấp hành chế độ quy định về quản lý tiền tệ, quản lý ngoại tệ, kimloại quý và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt

Quy định của kế toán vốn bằng tiền:

+ Chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ về quản lý lu thông tiền tệ hiện hànhcủa Nhà nớc

+ Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam đồng

+ Đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý ngoài việc theo dõi về mặt giá trịcòn phải đợc quản lý về mặt số lợng chất lợng quy cách theo đơn vị đo lờng thốngnhất của Nhà nớc Việt Nam Các loại ngoại tệ phải đợc quản lý chi tiết theo nguyêntệ

I Phơng pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu với TK 111:

1 Gửi tiền học phí vào kho bạc huyện bằng tiền mặt:

Nợ TK 112(1)

Có TK 111(1)

Ví dụ: Ngày 18/3/2005, kế toán của Trờng Trung học cơ sở Thủ Sỹ nộp25.371.000 đồng vào Tài khoản của đơn vị bằng tiền mặt

Trang 25

Trang 26

Trang 27

II Ph¬ng ph¸p mét sè nghiÖp vô chñ yÕu víi TK 112:

1 Göi tiÒn häc phÝ vµo kho b¹c huyÖn b»ng tiÒn mÆt:

(1)

(2)

Trang 28

2.2.2 Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng:

Lao động là sự hao phí có mục đích thể lực và trí lực của con ngời Trong đơn

vị Hành chính sự nghiệp lao động chủ yếu là lao động trí óc

Tiền lơng trong đơn vị đợc trả vào cuối mỗi tháng Khác với các đơn vị sảnxuất kinh doanh, tiền lơng tính vào các TK nh TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp,

TK 627- Chi phí sản xuất chung, TK 641- Chi phí bán hàng, TK 642- Chi phí quản

lý doanh nghiệp… tại một Trong đơn vị hành chính sự nghiệp này, tiền lơng đợc tính vàochi phí hoạt động thờng xuyên của đơn vị TK 661- Chi hoạt động

Nhiệm vụ:

+ Phản ánh ghi chép đầy đủ, kịp thời chính xác rõ ràng các khoản nợ phải trả,

và các khoản thanh toán khác (nếu có)

+ Vận dụng hình thức thanh toán tiên tiến nhất, hợp lý nhất để thanh toán cáckhoản nợ từ đó ngăn ngừa tình trạng tham ô lãng phí hoặc bị ngời khác chiếm dụngvốn của đơn vị

Định khoản kế toán: (đvt: đồng)

Trang 29

Nợ TK 334 31.136.900

Có TK 111(1) 31.136.900Sơ đồ kế toán với TK 334:

II Phơng pháp hạch toán với TK 332:

Tài khoản 332 dùng để phản ánh các khoản trích theo lơng trong các đơn vị Hành chính sự nghiệp nói chung

1 Xác định BHYT, BHXH phải nộp lên cơ quan BHXH huyện Tiên Lữ:

Trang 30

TK 461

(2)

Trang 31

2.2.3 Kế toán nguồn kinh phí

Nguồn kinh phí đợc biểu hiện bằng nhiều hình thái khác nhau: tài sản cố định,vật liệu dụng cụ, các khoản tiền… tại một Các loại tài sản này đợc hình thành từ nhữngnguồn khác nhau: Ngân sách Nhà nớc cấp, viện trợ tài trợ, thu bổ sung từ nguồn thucủa đơn vị… tại một Tất cả các nguồn hình thành này đợc gọi là nguồn kinh phí

Nguồn kinh phí hoạt động đợc sử dụng ở mọi đơn vị Hành chính sự nghiệp Nó

là nguồn kinh phí hoạt động chủ yếu trong các đơn vị Hành chính sự nghiệp đợcngân sách nhà nớc cấp, ngân sách của tỉnh, huyện cấp cho các đơn vị Hành chính sựnghiệp nhỏ hơn trực thuộc các đơn vị Hành chính sự nghiệp cấp cao hơn

Nhiệm vụ:

+ Phản ánh kịp thời rõ ràng, chính xác việc sử dụng nguồn kinh phí và số hiện

có của nguồn kinh phí

+ Giám đốc chặt chẽ kế hoạch thu chi, sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả,

đúng chính sách chế độ

+ Thờng xuyên phân tích tình hình sử dụng nguồn kinh phí để phát huy hiệuquả của sử dụng nguồn kinh phí

I.Phơng pháp hạch toán với TK 461:

1 Nhận đợc thông báo Hạn mức kinh phí hoạt động:

Nợ TK 008

Ví dụ: Đầu tháng 1/2005, đơn vị nhận đợc thông báo Hạn mức kinh phí hoạt

động số tiền 32.898.200 đồng

Định khoản kế toán: (đvt: đồng)

Tiêu đề	Kế toán tổng hợp tại trường Trung học cơ sở Thủ Sỹ
Tác giả	Đào Thị Tuyền
Người hướng dẫn	Thạc Sĩ Nguyễn Thị Thuỷ, Cô Tô Thiên Hơng, Thầy Phạm Đức Long, Thầy Vũ Văn Hùng
Trường học	Trường Trung học cơ sở Thủ Sỹ
Chuyên ngành	Kế toán- Tin học
Thể loại	báo cáo thực tập tốt nghiệp

Định dạng
Số trang	62
Dung lượng	1,42 MB