Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 4 - TS. Vũ Quốc Thông

Vũ Quốc Thông CHƯƠNG 4 Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Mục tiêu • Thao tác các bút toán cuối kỳ • Ước tính chi phí thuế TNDN • Kết ch

KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN

PHẦN MỀM

GV ThS Vũ Quốc Thông

CHƯƠNG 4

Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Mục tiêu

• Thao tác các bút toán cuối kỳ

• Ước tính chi phí thuế TNDN

• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh

• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán Ứng dụng phần mềm kế toán:

Kế toán tổng hợp và báo cáo tài chính

3

Sổ Cái

Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp

4

5

Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế toán

Thực hiện các bút toán cuối kì

Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết

quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ

Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, báo cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý,

năm…

Cuối kì kế toán …

7

Khóa sổ và XĐKQKD

8

Thực hành trên phần mềm

9

- Phân bổ chi phí trả trước

- Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) *

- Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì

- Xử lý chênh lệch tỉ giá

- Lập dự phòng giảm giá HTK

- Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi

1 Phân bổ chi phí trả trước

11

1a Ngày 03/01/20XX, chi tiền TGNH (TK Đông Á) trả

trước – số tiền thuê văn phòng cho NB001 Công ty TNHH

Lê Nam, số tiền: 30.000.000, số tiền thuê sẽ được phân bổ trong kỳ Công ty ABC sử dụng văn phòng thuê cho mục đích đặt trụ sở quản lý, bắt đầu từ tháng 01/20XX

1b Ngày 30/03/20XX, phân bổ chi phí trả trước tiền thuê

văn phòng cho tháng 1, tháng 2 và tháng 3 (NCC dịch vụ cho thuê văn phòng là NB001); tính vào chi phí QLDN, số tiền phân bổ hằng tháng là 10.000.000 cho phòng Giám đốc, phòng Hành chính và phòng Kế toán với tỷ lệ phân bổ lần lượt là 40%, 30% và 30%

Thiết lập: TK C/P trả trước

- Chi tiết theo: đối tượng (Nhà cung cấp)

12

Bài tập quản lý tồn kho trong thương mại

 Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa, thiếu hàng tồn kho

 Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì

Những thao tác trên thường được xử lý vào

cuối kì kế toán

2 Quy trình kiểm kê HTK

13

Quy trình kiểm kê

2 Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê

Khi tiến hành kiểm kê kho hàng hóa – ngày 30/03/20XX, đối với hàng hóa thừa, thiếu chƣa xác định rõ nguyên nhân, kế toán / kho sẽ ghi nhận chênh

lệch vào Các tài khoản “… chờ xử lý”

15

2a Trường hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý

đưa ra quyết định “đây là số hàng thừa không xác định được

nguyên nhân”

Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán

điều chỉnh 31/03/20XX

2b Trường hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý

đưa ra quyết định “với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ

kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần còn lại doanh nghiệp chịu”

Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán

điều chỉnh 31/03/20XX

2 Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê

* Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý: Thừa, Thiếu HTK

3 Tính giá xuất kho

16

Theo PP Bình quân cuối kỳ:

-Nếu tính giá theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được tính bình quân trên từng kho;

- Nếu tính giá không theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được tính bình quân trên tất cả các kho

*

Bài tập thực hành

• Khi kế toán phần hành không xử lý…

17

4 Tính lương phải trả

4a Ngày 30/01/20XX, thực hiện tính lương phải trả trong kì

cho bộ phận kinh doanh là 40.000.000 và bộ phận QLDN (giám đốc) là 20.000.000

Ghi nhận bút toán tổng hợp cho việc tính lương tháng 1/20XX

4b Ngày 30/01/20XX, thực hiện bút toán trích BHXH,

BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ tổng hợp

5 Ghi nhận doanh thu dồn tích

19

Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét có khoản nào đƣợc ghi nhận cho kì này hay không?

5 Ngày 29/03/20XX, cửa hàng số 3 (KH003) đã kí hoàn

công bản hợp đồng dịch vụ tƣ vấn cho công ty nhƣng chƣa thanh toán tiền Tổng trị giá hóa đơn xuất là 220.000.000 đã bao gồm thuế

Kế toán công ty ABC ghi doanh thu dịch vụ đối với

KH003; HĐ 0000005, mẫu số hóa đơn 01GTKT3/001; số Seri AB/11T, thuế GTGT 10% vào ngày 29/03/20XX

Yêu cầu: Sử dụng phân hệ tổng hợp để ghi nhận doanh

thu cho tình huống bổ sung này

• Minh họa ghi nhận thuế TNDN…

20

6 Xác định thuế TNDN tạm tính

21

Doanh nghiệp sẽ xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý

và cân nhắc lại số thuế hoàn nhập hoặc nộp bổ sung vào cuối năm tài chính

Ngày 30/03/20XX, kế toán công ty ABC tạm tính số thuế TNDN phải nộp trong kỳ

6 Xác định thuế TNDN cuối năm

Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp dựa vào thu nhập tính thuế theo công thức:

Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ thì thuế TNDN phải nộp được xác định như sau:

6 Xác định thuế TNDN cuối năm

23

24

Phân hệ Sổ cái / Tổng hợp

- Khai báo các tài khoản kết chuyển

- Thực hiện các bút toán kết chuyển

25

7 Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD

7 Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD

7a Thiết lập tài khoản kết chuyển 7b In BCĐSPS trước Kết chuyển & sao lưu CSDL 7c Thực hiện kết chuyển lãi/lỗ và XĐKQKD

7d In BCĐSPS sau Kết chuyển

27

Bài tập thực hành

Xem, in báo cáo và xuất ra Excel:

- PH Tổng hợp /

Bộ báo cáo tài chính

đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Tonghop.zip

Khóa sổ kì kế toán

28

Tự đánh giá

1 Trình bày các thao tác kế toán ở giai đoạn cuối kì ?

2 Ở góc nhìn quản trị, xem xét các

khoản doanh thu, chi phí trong

kì từ tổng hợp đến chi tiết ?

29

* Bài tập thực hành tổng hợp

BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 –

Nhập liệu

Công ty TNHH TM XYZ

đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop.zip

Tóm lại

31

Chuẩn bị:

Kiểm tra (thao tác trên PMKT)

• Thao tác các bút toán cuối kỳ

• Ƣớc tính chi phí thuế TNDN

• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh

• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán