BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Đầu tư vốn như là sức mạnh để thúc đẩy nền kinh tế phát triển,Việt Nam ta nhờ có vốn đầu tư của nước ngoài đã giải quyết được biết bao khó khăn về cơ sở hạ tầng lẫn việc giảm nạn thất ng

SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG TRUNG CAP KỸ THUẬT VÀ NGHIỆP v ụ THỦ ĐỨC

GVHD : CAO PHƯỚC KIÊN

LỜI CẢM ƠN

80 CŨI ca

Qua hai năm học tập tại Trường TCKT_NV Thủ Đức,âược Thầy Cô truyền

dạy cho em những kiến thức quý báu làm hành trang cho em bước đi trên con

đường tương lai Em xin cảm ơn Ban Giám Hiệu Trường Trung cấp Kỹ Thuật& Nghiệp Vụ Thủ Đức cùng Quý Thầy Cô đã quan tâm chỉ bảo em trong suốt thời gian học tập tại trường Xin Kính Chúc Quý Thầy Cô ngày càng hạnh phúc và

thành đạt

Để hoàn thành được chuyên đề tốt nghiệp này, ngoài sự cố gắng của

mình, còn có sự giúp đỡ, chỉ dạy của Cha Mẹ, Quý Thầy Cô Và Các Cô Chú,Anh Chị ở đơn vị thực tập.

Cảm ơn Cha Mẹ đã sinh thành, dưỡng dục, động viên và tạo điều kiện để

cho con có được ngày hôm nay

Cảm ơn thầy Cao Phước Kiên đã hết lòng giúp đỡ, chỉ dạy cho em hoàn thành đề tài này Kính chúc Cô Cùng Gia Đình được sức khỏe, hạnh phúc và

thành đạt

Cảm ơn chị Trân Thị Thúy Phương, Giám Đốc công ty Điện Lực Thủ Thiêm cùng các Cô Chú,Anh Chị ở phòng TCKT đã tạo điều kiện và hướng dẫn

chân thành cho em trong suốt thời gian thực tập Kính chúc các cô chú,anh chị

và gia đình được dồi dào sức khỏe, hạnh phúc và thành đạt

Mặc dù bản thân đã có nhiều cố gắng cùng với sự chỉ bảo, giúp đỡ Của Thầy Cô, Các Cô Chú,Anh Chị ở phòng TCKT, nhưng trong quá trình học tập tại trường và thực tập tại C Ư quan chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Kính mong quý cấp lượng thứ và chỉ dạy để em có thêm những bài học quý

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô và quý công ty

Chúc Thầy Cô Sức Khỏe Chúc quý Công ty ngày càng thành đạt

Thủ Đức,Tháng 06 Năm 2008 Sinh Viên Thực Tập

Ì S k tiUlWMj .7ịhjtì' .Qpçm TÍWíÍC h&f rhu' ctîh .V? , hi h h iá/to lX(pi tߣx>

f

Ã Ì ạạ • .f/gfl hhSúf Ầ ũ\ nh Á i La U Cf s.çhtvk ü À cd q m a Cữ \ỳ ắbdí WA c Uiẫttỹ, s&ữ kiiïû c (Ả dỉb CÍW

T P.H C M , N eàv Oi T háng 7 N ăm -2-<rö£

Đ à o V ăn Phú

NHẬN XÉT CỬA GIÁO VIÊN HUỚNG DÃN

Ì S v .d /iẤ t í .0! ICC ị t í k l.iẴ i.Ạ .À Jo t í v S í (:M c c c

TP.H C M , N gày T háng Năm

Ký tên

Xã hội ngày càng phát triển thì thông tin càng trở nên đa dạng và bức thiểt.Hiện nay thông tin được xem như là một yếu tố trực tiếp của quá trình sản xuất kinh doanh/Hiông tin kế toán là thông tin hết sức quan trọng đối với nhà quản lý;bất kỳ nhà quản lý nào trong bất kỳ doanh nghiệp nào đều phải dựa vào thông tin kinh tế.Với nền kinh tế thị trường ngày nay,việc sản xuất kinh doanh nhàm mục đích kiếm lời,duy trì hoạt động,mở rộng sản xuất và mang lại cho người tiêu dùng những sản phẩm tối ưu,chất lượng hoàn mỹ là mục tiêu cơ bản của các nhà doanh nghiộp.Việc tiết kiệm chi phí, nâng chất lượng sản phẩm để sản phẩm của doanh nghiệp có sức cạnh tranh trên thị trường là mục tiêu mà các nhà quản lý chú ý hướng tới.

Ke toán vốn bằng tiền là yếu tố thiết yếu,là một phạm trù kinh tế gắn liền với sản xuất hàng hoá;nó là đòn bẩy thúc dẩv người kinh doanh,người lao động phát huy khả năng sang tạo của mình để dạt hiệu quả cao trong lao động sản xuất,kinh doanh Đầu tư vốn như là sức mạnh để thúc đẩy nền kinh tế phát triển,Việt Nam ta nhờ có vốn đầu tư của nước ngoài đã giải quyết được biết bao khó khăn về cơ sở hạ tầng lẫn việc giảm nạn thất nghiệp cho nhân dân.Vì những lý do đó,việc hoạch toán vốn bằng tiền và các vấn đề lien quan đến tiền là công việc cần thiết trong công tác

kế toán mà các doanh nghiệp luôn chú trọng quan tâm để bảo đảm thu nhập ốn định,góp phần thúc đẩy nền kinh tế của đất nước ngày càng phát triền giàu mạnh hơn,cuộc sống người dân được cải thiện và nâng cao

MỤC LỤC

PHÀN I: G iớ i TH IỆU CHƯ NG VẺ ĐIỆN L ự c THỦ THĨẺM

I LỊCH SỬ HÌN H THÀNH, CHỨ C N Ă N G ,N H IỆM v ụ CỦA ĐIỆN L ự c

THỦ T H IÊ M 1

1 Lịch sử hình thành và phát triển 1

2 Chức năng và nhiệm v ụ 1

II TỎ CHỨ C B ộ M Á Y Q U ÀN LÝ CỦA ĐƠN VỊ Đ IỆN L ự c THÙ T H IẺ M 2

1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 2

2 Chức năng nhiệm vụ các phòng b a n 3

III TỐ CHỨC CỒNG TÁC KẾ TÓ AN TẠI ĐƠN VỊ ĐIỆN L ự c THỦ T H IÊ M 4

1 Tổ chức bộ máy kế tó an 4

2 Trách nhiệm quyền hạn các chức danh 5

3 Hình thức kế tóan N hật ký chung tại Đ iện Lực Thủ T hiêm 10

IV M ỘT SÓ VẤN ĐẼ CHU NG TẠI Đ IỆN L ự c THỦ T H IÊ M 13

1 Thông tin tắt của đơn vị thực tập 13

2 Phương pháp hạch toán kế toán tại đơn v ị 14

3 Phương pháp nộp thuế đơn v ị 14

V THUẬ N LỢI, KHÓ K H Ă N VÀ M Ộ T SỐ KẾT QU À ĐẠT ĐƯỢC TRONG THỜI GIAN QUA TẠI ĐƠN V Ị 14

L Khó kh ăn 14

2 Thuận lợ i 14

3 K ềt quả đạt đ ư ợ c 14

PHẦN II : C ơ SỞ LÝ LU Ậ N K Ế TOÁN VỐ N B Ằ N G T IỀN 16

I KHÁI N IỆM VÀ N H IỆM v ụ 16

1 Khái n iệ m 16

1 Kế toán tiền mặt tại q u ỹ 17

2 M ột số nghiệp vụ kinh tế phát sin h 20

3 Ke toán tại quỹ là ngoại tệ 21

4 Ke toán tại quỹ là vàng, bạc, đá quý,kim khí q u ý 22

5 Ke toán tiền gửi ngân h à n g 23

6 Ke toán tiền đang chuyển 26

PHẦN III: ÚNG DỤNG KẾ TÓ AN VỐ N BẰNG TIỀN TẠI Đ ƠN VỊ I KÉ TÓ A N TIỀN M Ậ T TẠI ĐƠN V Ị 28

T Khái n iệ m 28

2 N guyên tắc quản lý tiền m ặt 29

3 Hạch tóan tồng hợp tiền mặt bằng đồng Việt N am 33

II KẾ TÓ AN TIỀN G ỦI N G Â N H À N G 36

1 Khái n i ệ m 36

2 N guyên tắc tiền gửi ngân h à n g 36

3 Kế tóan chi tiế t 37

4 Kế tóan tổng h ợ p 39

III KẾ TOÁN TIỀN ĐANG C H U Y Ể N 41

1 Chứng từ và số sách sử dụ n g 41

2 Hạch tóan chi tiết 42

3 M inh họa một số nghiệp vụ phát sinh tại đơn v ị 42

NHẬN XÉT VÀ K IẾN N G H Ị 44

GTGT: giá trị gia tăng

BHXH: bảo hiểm xã hội

BHYT: bảo hiểm y tế

KPCĐ: kinh phí công đòan

CBCNV: cán bô công nhân vicn TK: tài khỏan

QLLĐ: quản lý lưu động

KTXDCB: kế tóan xây dựng cơ bản CTSCL: công trình sữa chữa lớn SCTX: sữa chữa thường xuyênNV: nhân viên

- Điện lực Thủ Thiêm được tách ra từ điện lực Thủ Đức với mục tiêu phục

vụ khách hàng ngày một tốt hơn theo quyết định số 300/QĐ - EVN - HĐQT ngày 14/11/2002 của Hội Đồng Quản Trị Công Ty Điện Lực Việt Nam về việc thành lập Điện lực Thủ Thiêm thuộc công ty điện lực Thành phố Hồ Chí Minh

- Trụ sở văn phòng làm việc chính đặt tại 1000 Liên Tỉnh Lộ 25B, p Thạnh

Mỹ Lợi, Quận 2, TP.HCM

- Hiện nay trên địa bàn quận 9 và quận 2 là hai quận mới phát triển, nhiều dân cư tập trung, do đó nhu cầu sử dụng điện có chiều hướng tăng rõ rệt Hiện tại, Điện lực Thủ Thiêm đang quản lý 86188 khách hàng

- Kết hợp qui hoạch và phát triển của 2 quận, đơn vị xây dựng kế hoạch 5 năm căn cứ vào tình hình cụ thể theo phương hướng chỉ đạo của Công ty, đơn vị lập

ra kế hoạch có phân theo quý để trình lãnh dạo Công ty duyệt Đơn vị có trách nhiệm tổ chức hoàn thành kế hoạch dúng tiến độ và chất lượng cao

- Đơn vị có trách nhiệm quản lý tốt hồ sơ kỹ thuật lưới điện khu vực, có chế

độ cập nhật kịp thời, chính xác, đầy đủ, tổ chức tốt công tác kiểm tra bảo trì lưới điện Vận hành tốt lưới điện, đảm bảo cung cấp điện an toàn và chất lượng điện năng ngày càng tốt hơn, giảm sự cố lưới điện, phạm vi mất điện và thời gian mất điện

Báo cáo thực tập GVHD : Cao Phưóc Kiên

- Thực hiện các nhiệm vụ gắn mới điện kế, tổ chức thiết kế thi công các công trình thuộc kế hoạch đầu tư cải tạo góp phần phục vụ và phát triển kinh tế

xã hội

- Dơn vị có nhiệm vụ quản lý tốt các nguồn vốn, các loại quỹ do Công tv giao, báo cáo định kỳ các hoạt động sản xuất kinh doanh về Công tv với đầy đủ chứng từ hợp lệ theo qui dịnh Hằng năm, đơn vị phải xây dựng chương trình giảm tổn thất diện năng với đầy đủ các hạn mục cụ thể và phải thực hiện có hiệu quả chương trình đó

TH1ẾM.

1 Sư đồ tổ chức bô mảy quản lý ĩ

2 Chức nã Mỉ và nhiêm vu các phòỉiỉỉ ban :

• Giám dốc : phụ trách dồng thời trực tiếp chỉ đạo một số phòng ban như phòng Tài Chính Kế Toán, phòng Hành Chánh Tổng Hợp

• Phó Giám dốc kỹ thuât:

- Phó giám dốc phụ trách kỹ thuật là người giúp việc cho Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn bộ công tác quản lý kỹ thuật của Điện lực, về vận hành lưới điện, kỹ thuật an toàn lao động, nghiên cứu khoa học kỹ thuật, đào tạo và bồi huấn công nhân kỹ thuật, quản lý các chi tiêu kinh tế kỹ thuật điện, về công tác quản lý kho vật tư

- Được uỷ nhiệm thay Giám đốc giải quyết các công tác khi Giám đốc đi vắng; xác dịnh bởi một văn bản uỷ nhiệm

- Trực tiếp chỉ đạo các phòng, đội: Phòng kỹ thuật, Đội quản lv lưới điện quân 2, đội quản lý lưới điện quân 9, đội vận hành lưới điện

- Quản lý, điều hành và chỉ đạo công tác của ban quản lý dự án lưới điện của điộn lực theo dúng quy định của ngành và nhà nước

• Phó giám đốc kinh doanh:

- Phó giám đốc phụ trách kinh doanh là người giúp việc cho Giám dốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn bộ công tác quản lý kinh doanh điện và viễn thông của điện lực; quy ch ế giao tiếp và phục vụ khách hàng; nghiên cứu áp dụng pháp luật pháp lệnh, nghị định của nhà nước, chính phủ về lĩnh vực kinh tế Đào tạo, bồi huấn công nhân và nhân viên kinh doanh; quản lý các chỉ tiêu về kinh

doanh điện năng và công tác quản lý cơ sở dữ liệu và lưu trữ hồ sơ khách hàng.

- Được uỷ nhiệm thay Giám đốc giải quyết các công tác khi Giám đốc đi vắng; xác định bởi một văn bản uỷ nhiệm

- Trực tiếp chỉ đạo các phòng: Phòng kinh doanh, Phòng thu ngân, Đội quản lý điện kế, Phòng viễn thông & công nghệ thông tin

- Lập k ế hoạch thực hiện bán điện, giảm tổn thất điện năng, giá bán điện bình quân, kiểm tra chứng từ và thay th ế bảo trì điện kế hàng năm theo quy định của ngành và chỉ tiêu của công ty

- Chỉ thực hiện công tác giao dịch một cửa

- Chỉ đạo công tác khiếu nại của khách hàng liên quan đến công tác kinh doanh, viễn thông

Báo cáo thực tập GVHD : Cao Phước Kiên

- Tổ chức, kiểm tra thực hiện quy ch ế giao tiếp khách hàng, các biện pháp nâng cao chất lưựng phục vụ và dịch vụ khách hàng

- Chỉ đạo công tác chống câu điộn bất hợp pháp và công tác xử lý vi phạm sử dụng điện

- Chỉ đạo thực hiện các biện pháp kinh doanh để giảm tổn thất điện năng phi kỹ thuật

- Chỉ đạo công tác quản lý tổn thất khu vực hạ thế; tổ chức quản lý hệ thông đo đếm trạm biến thế công cộng và trạm khách hàng

• Phòng Tài Chính Kế Toán : là một bộ phận trong bộ máy quản lý của Điện lực đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Điện lực Thủ Thicm, là một bộ phận tham mưu cho Giám đốc về công tác TCKT theo đúng nghị định 26/1IĐBT ngày 18/3/1989 về điều lệ kế toán trong xí nghiệp quốc doanh và qui định bởi ngành dọc, ngành ngang Có chức năng cung cấp thông tin, nhất là thông tin tài chính và kiểm tra kiểm soát các hoạt dộng kinh tế theo sự phân cấp của công ty nhằm giúp lãnh đạo đon vị lựa chọn những thông tin cần thiết, đề từ đó đưa ra những quyết định hợp lý nhằm giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả

m - TỎ CHÚC CỐNG TÁC KÉ TOÁN TAI ĐON VI ĐIÊN LƯC THỦ THI ẾM.

1 Tỏ chírc hô máy kế toán :

2 Trách nhiêm quyền han các chức danh :

2.1 Trưởng Phòng Tài Chính Ke Toán:

Báo cáo thực tập GVHD : Cao Phước Kiên

- Hướng dẫn thực hiện kịp thời các thể lệ chế độ tài chính, kế toán do Nhà nuớc và Công ty quv định

- Kiếm tra việc chấp hành chế độ quản lý, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn tại Điện lực

Trực tiếp giải quyết thu chi tài chính theo kế hoạch được duyệt

b Quyên han :

- Được quyền phân công, bố trí công tác cho tất cả CBCNV của Phòng

- Được quyền yêu cầu tất cả các bộ phận trong dơn vị chuyển đầy đủ kịp thời những hồ sơ cần thiết cho công việc kế toán

- Kiểm tra việc chấp hành chế độ quản lý, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn tại Điện lực

- Khi phát hiện những hành động của bất cứ người nào trong đơn vị vi phạm những luật lệ và thổ lệ dã qui dịnh tùy trường hợp, Trưởng phòng TCKT có quyền báo cáo cho Giám đốc

- Có quyền từ chối ký vào những báo cáo, chứng từ, tài liệu vi phạm những luật lộ và qui định về quản lý tài chính

- Điều hành, tổ chức thực hiện công tác kế toán liên quan đến hoạt dộng kinh doanh viễn thông

- Tham gia lập kể hoạch chi phí, doanh thu kinh doanh viễn thông

b Ouvền han :

- Thay thế Trưởng phòng điều hành công việc khi Trưởng phòng vắng mặt

- Được quyền kiểm tra việc thực hiện công tác của các kế toán được phân công giám sát trực tiếp và có quyền yêu cầu các bộ phận kế toán của phòng cung cấp tài liệu phục vụ cho côn2 tác kiểm tra kế toán tại phòng TCKT.

- Được quyền yêu cầu các phòng đội khác cung cấp hồ sơ tài liệu liên quan đến công tác quản lý vật tư, TSCĐ, CCDC, công tác sửa chữa lớn TSCĐ, công tác sửa chữa thường xuyên, công tác kinh doanh viễn thông của đơn vị

- Được quyền kiểm tra việc bảo quản vật tư, công cụ dụn£ cụ, tài sản cố định tại Điện lực Tình hình quyết toán cône trình sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên TSCĐ

2.3 Ke toán thanh toán và công nơ:

- Không ngừng học tập tìm hiểu để nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ

- Nhận toàn bộ chứng từ mua hàng từ Kế toán vật tư, CCDC

- Kiểm tra nội dung thanh toán hợp lý, hợp lệ của chứng từ gốc Lập thủ tục thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng chuyên chi cho những hồ sơ đã đúng thủ tục

và có đầy đủ chứng từ gốc theo qui định của Nhà nước, Tổng công ty, Công ty, Điện lực và các điều khoản theo qui định của họp đồng (trong các trường hợp thanh toán có ký kết họp đồng kinh tế) Thực hiện công tác ghi chép, hạch toán chứng từ

kế toán liên quan đến công tác thu chi đúng theo qui định

- Lập các phiếu thu tiền các hoạt động Nhận thầu thi công, giám sát thi công, thẩm định, di dờỉ điộn kế, các khoản ký quỹ, bảo lãnh dự thầu, các khoản bù trừ tiền điện tiền do Công ty cấp phát vốn và các khoản khác theo qui định

Báo cáo thực tập GVHD : Cao Phuớc Kiên

- Kiểm kê quỹ tiền mặt chuyên chi đột xuất, định kỳ đúng theo quy định

- Quản lý, kiếm tra, đối chiếu số lượng, đơn giá vật tư, hàng hóa dịch vụ ghi trên hóa đơn với hợp đồng kinh tế

- Quản lý, theo dõi và hạch toán công nợ đối với người cung cấp hoặc người nhận thầu cũng như theo dõi các khoản công nợ thanh toán tạm ứng trong nội bộ đem

vị Mở sổ chi tiết theo dõi công nợ từng khách hàng, từng cá nhân trong đơn vị đôn dốc việc giải trừ thanh toán nợ tạm ứng trong đơn vị tránh đổ công nợ dây dưa, khó đòi

- Kiểm tra chứng từ giải trừ công nợ và hạch toán chi phí theo đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Kịp thời báo cáo và đề xuất hướng giải quyết những vướng mắc, khó khăn trong công việc với Trưởng phòng

- Lập, gửi báo cáo số liệu liên quan đến công việc được phân công đúng thời gian qui định

- Kê khai thuế GTGT đầu vào của các Hoá đơn thu mua hàng hoá, dịch vụ cung cấp

- Tuyệt đối không được cho mượn tài liệu, chứng từ, hoặc cung cấp số liệu của phòng TCKT ra bôn ngoài khi chưa có sự đồng ý của Trưởng phòng TCKT

- Kiểm tra lần cuối cùng sự đầy đủ của bộ chứng từ chứng từ gốc trước khi đưa vào lưu trữ

- Lưu giữ bảo quản số sách kế toán chi tiết và tổng hợp, hồ sơ, chứng từ kế toán liên quan đen việc thanh toán, thu chi, giải trừ công nợ, tạm ứng, hợp đồng kinh tế đúng theo qui định

b Quyền han dươc giao:

- Từ chối tiếp nhận và thanh toán hồ sơ, chứng từ thanh toán không hợp lệ, và yêu cầu bộ phận liên quan cung cấp hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc thanh toán, thu tiền

-T ừ chối hạch toán những bút toán không đúng với những qui định quản lý tài chính hiện hành

2.4 Ke toán thu:

a Trách nhiêm:

- Chịu trách nhiệm trước Pháp luật và Trưởng phòng về công tác kế toán thu, ghi nhận doanh thu bán điện, Doanh thu hoạt dộng khác và các công việc khác dược phân công

- Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán được phân công, theo đúng chuấn mực và chế độ kế toán

- Phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinhvào chứng từ kế tóan, sổ kế tóan

- Không ngừng học tập tìm hiểu để nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ

- Theo dõi tình hình thực hiện sản lượng điện thương phấm

- Chịu trách nhiệm về tính chính xác về các số liệu liên quan đến công việc dược phân công

- Mở sổ sách kế toán, tổ chức ghi chép, hạch toán kế toán phản ánh kịp thời tình thu chi tài khoản chuyên thu tiền điện và các khoản thu hoạt động khác

- Kiểm tra hàng ngày số tiền thu nộp của thủ quỹ, thu ngân viên Đối chiếu giữa bảng kê nộp tiền với giấy nộp tiền, sổ phụ ngân hàng trước khi lập các phiếu thu, chi tiền mặt và phiếu thu tiền gửi ngân hàng nếu có sai sót phải báo cáo cho Trưởng phòng để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời

- Đối chiếu việc thu nộp tiền bán điện và tiền chuyên thu hoạt động khác giữa đơn vị và công ty

- Theo dõi, kiểm tra đối chiếu tình hình tồn nợ, trung thu, truy thu, hủy bỏ hoá đơn bán điện, thuê bao máy biến thế giữa số tồn nợ thu ngân và tài khoản kế toán liên quan

- Chịu trách nhiệm về số liệu kế toán dã ghi chép và hạch toán vào tài khoản kế toán liên quan đến doanh thu bán điện và doanh thu hoạt động khác

- Phối hợp cùng xóa nợ kiểm kê hoá đơn tồn nợ đột xuất, định kỳ theo đúng quy định của Công ty

- Kịp thời báo cáo và đề xuất hướng giải quyết những vướng mắc, khó khăn trong công việc với Trưởng phòng

Báo cáo thực tập GVHD : Cao Phưóc Kiên

- Mở số chi tiết bằng tav theo dõi số dư chi tiết của tài khoản phải thu phải trả khác, cũng như các khoản được thu hộ

- Liên hệ ngân hàng giao nhận chứng từ

- Lập báo cáo số liệu liên quan đến công việc được phân công đúng theo thời gian qui định

- Tuyệt đối không được cho mượn tài liệu, chứng từ, hoặc cung cấp số liệu của phòng TCKT ra bên ngoài khi chưa có sự đồng ý của Trưởng phòng TCKT

- Kiểm tra lần cuối cùng sự đầy đủ của bộ chứng từ chứng từ gốc trước khi đưa vào lưu trữ

- Lưu giữ, bảo quản tài liệu kế tóan (sổ sách, hồ sơ, chứng từ kế toán, báo cáo ) liên quan đến việc thu chi tiền bán bán điện, ghi nhận doanh thu bán điện và doanh thu hoạt động khác đúng theo qui định

b Ouvền han :

- Từ chối tiếp nhận hồ sơ, chứng từ không họp lệ và yêu cầu bộ phận liên quan cung cấp hồ sơ liên quan đến việc ghi nhận số thu vào tài khoản chuvôn thu của Diện lực

- Từ chối hạch toán những bút toán không đúng với những qui định quản lý tài chính hiện hành

3.Hình thức kế toán Nhăt ký ch uns dp duns tai Điên hrc Thủ Thìêm :

Công tác kế toán ở đơn vị bao giờ cũng xuất phát từ chứng từ gốc và kết thúc bàng hệ thống báo cáo định kỳ thông qua quá trình ghi chép, theo dõi, tính toán

và xử lý dữ liệu trong hệ thống sổ kế toán cần thiết Việc qui định phải mở những loại sổ kế toán, kết cấu từng loại sổ, trình tự, phương pháp ghi sổ và mối liên hệ giữa các loại sổ nhằm đảm bảo vai trò, chức năng và nhiệm vụ của kế toán

Để phù họp với quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh và trình độ quản lý Điện Lực Thủ Thiêm áp dụng hình thức Nhật ký chung

Việc Điện lực Thủ Thiêm áp dụng Hình thức Nhật ký chung là phụ thuộc vào qui mô, đặc điểm sản xuât kinh doanh và trình độ quản lý của đơn vị

à)- Đăc điểm : tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải

được ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

b) - Các ỉoai sổ chủ yếu :

- Sổ Nhật ký chung

- Sổ cái

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

c) - Trình tư ghi số theo hình thức Nhăt ký chung :

- Hằng ngày, căn cử vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán,

trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu dã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù họp Đồng thời, các nghiệp vụ phát sinh cũng dược ghi vào các sổ chi tiết có liên quan

- Cuối tháng, cuối quí, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối

Đe hiổu rõ hơn về trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung ở Điện lực Thủ Thiêm, chúng ta có thể xem sơ đồ sau :

Báo cáo thực tập GVHD : Cao Phưóc Kiên

Ghi chú :

Ghi hằng ngày hoặc ghi định kỳ :

Quan hệ đối chiếu : 4 -►

Chứng từ gốc : Là chứng từ, các tài liệu phát sinh ở khâu đầu tiên của một

nghiệp vụ kinh tế Mỗi nghiệp vụ kinh tế được kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành thể lệ về quản lý kinh tế tài chính Do đó phải có chữ ký của người có trách nhiệm

và trung thực

sá NhCít ký chung : Là sổ kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế tài chính

phát sinh theo trình tự thời gian Bên cạnh đó thực hiện việc phản ảnh theo quan hệ đối ứng tài khoản để thực hiện việc ghi sồ cái

Số, thẻ kế toán chi t i ế t : Dùng để phản ánh chi tiết, cụ thể từng nghiệp vụ

kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán để ghi vào các sổ thẻ

kế toán chi tiết

Sỏ c á i : Là sổ kế toán tổng hợp dùng đế ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài

chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được qui định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Mỗi tài khoản dược mở một hoặc một số trang liên tiếp trong sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán

Bảng tồng hưp chi t i ế t : Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán để ghi vào

các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan ở các cột phù hợp Cuối tháng tống hợp và khoá sổ, thẻ kế toán chi tiết Sau đó, căn cứ vào sổ và thẻ kế toán chi tiết, lập các bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đổi số phái sinh : Cuối tháng tống hợp số liệu trên sổ cái( đối với

tài khoản có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiế t) và đối chiếu vào bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo Íííi chỉnh : Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện

tình hình tài sản công nợ và nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của dơn vị sau một kv kế toán Đồng thời, cung cấp thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của dơn vị, đánh giá thực trang tài chính của đơn vị trong kỳ hoạt động đã qua và những dự báo cho tương lai

* Ngoài ra, đơn vị còn sử dụng máy vi tính dể hỗ trợ cho công việc kế toán Các số liệu được nhập vào và xử lý thông tin trên phần hành máy tính Cuối tháng,

kế toán tổng kết, kiểm tra số liệu, lập báo cáo lên cấp trên Ưu điểm của việc sử dụng máy tính là nhanh, gọn, chính xác, tiết kiệm được thời gian Tuv nhiên, máy tính không thể thay thế hoàn toàn nhân viên kế toán Điều này cho thấy, dù làm kế toán thủ công hay làm bằng máy tính đều phải am hiểu về nghiệp vụ kế toán

IV MỞT SỎ VẢN ĐẺ CHUNG TAI ĐIÊN LƯC THỦ THIỂM:

1 Thông tin tắt của đơn vỉ thưc tây:

- Tên đơn vị: Điện Lực Thủ Thiêm

- Địa chỉ: 1000 Liên tỉnh lộ 25B KP l,p Thạnh Mỹ Lợi, Quận2,TP HCM

- Mã số thuế: 0300951119

- Điện thoại: 08 2105201 (phòng TCKT)

- Fax: 08 7422765

-T ên tắt đơn vị: Thủ Thiêm

- Thủ trưởng đơn vị: Đào Văn Phú

- Chức danh: Giám Đốc

- Phụ trách kế toán: Nguyễn Thị Thanh Hương

- Chức danh: kế toán trưởng

- Loại chương trình kế toán sử dụng: sản xuất kinh doanh

- Mô hình hạch toán tại đơn vị: đơn vị hạch toán phụ thuộc