BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHÒ HÒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẢNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KÉ TOÁN ẩ... Chuông 1 : GIỚI THIỆU TÒNG QUÁT VÈ CÔNG TY TNHH GRASS HOPPER VIỆT NAM I... Đăc điềm ho

ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHÒ HÒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẢNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH KÉ TOÁN

ẩ

V ớ i k ế t q u ả v à th à n h c ô n g h ô m n ay , e m L ư ơ n g T h ị N g ọ c M a i x in k ín h

c h u y ề n đ ến T h ầ y C ô g iá o T rư ờ n g C a o D ẳ n g C ô n g N g h ẹ T h ủ Đ ứ c c ù n g B an L ãn h

Đ ạ o C ô n g ty T N H H G R A S S - H O P P E R V iệ t N a m vớ i lò n g b iế t ơ n sâ u sắc n hất

T ro n g s u ố t th ờ i g ia n h ọ c tậ p tạ i trư ờ n g , các T h ầ y C ô đ ã d à n h n h iề u th ờ i g ia n

v à c ô n g sứ c h ế t lò n g d ìu d ắt, tru y ề n đ ạ t v ớ i b iế t b a o n h iê u là k iế n th ứ c c ù n g k in h

n g h iệ m q u ý b áu , c h o em m ộ t h à n h tra n g v ừ n g c h ắ c đ ể b ư ớ c v à o đời Đ ặ c b iệ t là

em x in e ử i lờ i c ảm ơ n sâu sắc tớ i cô N g u y ễ n T h ị H ạ n h đ ã d à n h n h iề u th ờ i g ia n

HÀM-N H Ặ HÀM-N X É T C Ủ A G I Á O V I Ê HÀM-N H Ư Ớ HÀM-N G DẢ HÀM-N

m

1 â A

Tp.Hồ Chỉ Minh, ngàyjHfthángơfrrăm 20 ỉ3

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 S á c h "Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyến ỉ - Hệ thống tài khoản kê toán "

c ủ a B ộ T à i C h ín h - N h à X u ấ t B ả n T à i C h ín h I là N ộ i n ă m 2 0 0 6

2 S á c h "Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyến 2 - Báo cáo tài chinh, Chửng từ

và SÒ ké toán, Sơ dồ kể toán " c ủ a B ộ T à i C h ín h - N h à X u ấ t B án T ài C h ín h I là

T ài liệu c ủ a C ô n g ty T N I IH G R A S S - H O P P E R V iệ t N a m

Một số trang web nhu:

h ttp ://w w \\•.k o lo a n tru Q n a c o m vn

h ttp ://w w w w e b k e to a n c o m

h ttp ://d a n k e to a n c o m

MỤC LỤC

C h ư ơ n g I : G IỚ I T H I Ệ U T Ô N G Q U Á T V È C Ồ N G T Y T N H H

G R A S S - H O P P E R V I Ệ T N A M

1 S ơ lư ợ c v ề q u á trìn h h ìn h th à n h v à p h á t tr iể n c ủ a c ô n g ty :

1 Q u á tr ìn h h ìn h t h à n h :

2 N g à n h n g h ề s x v à K D c h í n h :

3 C h ứ c n ă n g v à n h iệ m v ụ c ủ a c ô n g t y :

4 D ặ c đ iể m h o ạ t đ ộ n g , k in h d o a n h c ủ a c ô n g t y :

II.T ổ c h ứ c b ộ m á y q u ả n lý tạ i c ô n g t y :

1 S ơ đ ồ tô c h ứ c b ộ m á y q u ả n l ý :

2.Sư đố tỏ chức bộ máy quản lý

3 C h ứ c n ă n g :

C h ư ơ n g II: T H ự C T R Ạ N G C Ô N G T Á C K Ế T O Á N T Ạ I C Ô N G T Y T N H H G R A S S - H O P P E R V I Ệ T N A M

I T ổ c h ứ c k ế to á n tạ i c ô n g t y :

1 T ổ c h ứ c b ộ m á y k ế t o á n :

2 C h ứ c n ă n g v à n h iệ m v ụ :

II N ộ i d u n g c ô n g tá c k ế to á n tạ i c ô n g t y :

1 S ơ đ ồ h ìn h th ứ c N h ậ t k ý c h u n g tạ i c ô n g t y :

2 C h ế đ ộ k ế to á n á p d ụ n g tạ i c ô n g t y :

3 C h ín h s á c h k ế to á n á p d ụ n g tạ i c ô n g t y :

4 T ô c h ứ c c h ứ n g từ s ử d ụ n g tạ i c ô n g t y :

C h ư ơ n g III: K Ế T O Á N V Ố N B Ằ N G T I Ề N T Ạ I C Ô N G T Y T N H H

G R A S S - H O P P E R V I Ệ T N A M

P H Ả N I : K Ế T O Á N T I Ề N M Ặ T

I K h á i n i ệ m :

II P h â n lo ạ i: ,

1 P h â n lo ạ i v ố n b ằ n g t i ề n :

2 P h â n lo ạ i c á c n g h iệ p v ụ th a n h t o á n :

I I I T à i k h o ả n s ử d ụ n g :

IV N g u y ê n tắ c h o ạ c h t o á n :

V N g u v ê n tá c g h i s ổ :

V I C á c h ó a đ ơ n , c h ứ n g từ c ầ n t h i ế t :

P H Ả N II: K Ế T O Á N T IỀ N G Ử I N G Â N H À N G

1 K h á i n i ệ m :

II C h ứ n g từ s ử d ụ n g :

2 T rìn h tự x ử lý c h ứ n g t ừ :

3 T à i k h o ả n v à so s á c h s ử d ụ n g :

4 T h ủ tụ c g h i c h é p v à tr ìn h tự h o ạ c h t o á n :

5 S ơ đ ồ tr ìn h tự g h i s ổ T K 1 1 2

1

1

1

1

1

.2 .2 2

” 3 3

3

5

5

5 5 7

.7 8 8 9

11 11 11 11 11

11 11 12

13 13 13

21 21 21 21

21

22

23

C h ư ơ n g IV : K IẾ N N G H Ị - K Ế T L U Ậ N 2 8

P H Ầ N 1: K I Ế N N G H Ị 2 8

I N h ậ n x é t : 2 8

1 T h u ậ n l ợ i 2 8

2 K h ó k h ă n : 2 8

II K iế n n g h ị : 2 8

»

M u ố n d o a n h n g h iệ p đ ứ n g v ữ n g tr ê n th ị trư ờ n g th ì d o a n h n g h iệ p p h ả i d ư a ra cá c sả n

p h ẩ m ư u v iệ t h ơ n v à có g iá th à n h th ấ p h ơ n c á c sả n p h ẩ m c ù n g loại

N ế u n g u ồ n tà i c h ín h c ủ a c ô n g ty k h ô n g ổ n d ịn h thì d o a n h n g h iệ p k h ô n g th ể tồ c h ứ c

k in h d o a n h , k h ô n g th ể m u a n g u y ê n v ậ t liệu đ ể sx , th u ê n h â n v i ê n , Ọ u a dó ta th ấ y

đ ư ợ c tầ m q u a n tro n g c ủ a tiề n tệ Đ iề u q u a n trọ n g đầu tiê n là d o a n h n g h iệ p cần s ử d ụ n g

n g u ồ n v ố n k in h d o a n h m ộ t c á c h triệ t để v à h iệ u q u ả n h ấ t V à tìm th ê m n g u ồ n v ố n từ

các n h à đ ầ u tư k h á c D o đ ó v iệ c th ự c h iệ n h ệ th ố n g k ế to á n v ố n b ằ n g tiề n sẽ đ ó n g v a i

trò q u a n trọ n g tro n g v iệ c sản x u ấ t k in h c ủ a d o a n h n g h iệ p

T h ậ t v ậ y , đ ể th ấ y đ ư ợ c tầ m q u a n trọ n g c ủ a h ệ th ố n g k ế to á n n ó i c h u n g và b ộ p h ậ n

k ế to á n v ề v ố n b à n g tiề n n ó i riê n g , em đ ã c h ọ n đề tà i “ K ế to á n v ố n b à n g tiề n tạ i C ô n g

ty T N H H G r a s s - I I o p p e r V iệ t N a m ”

Q u a v iệ c n g h iê n c ứ u đ ề tài n à y có th ể g iú p c h ú n g ta n ắm rồ h ơ n về sự di c h u y ể n

lu ồ n g tiề n k in h d o a n h tro n g c ô n g ty , x e m x é t v iệ c th ự c h iệ n h ệ th ố n g kế to á n nó i

c h u n g , k ế to á n v ố n b ằ n g tiề n n ó i riê n g ở d o a n h n g h iệ p n h ư th ế n à o ? V iệ c h ạ c h to á n đó

có k h á c so v ớ i n h ứ n g gì đ â h ọ c ở trư ờ n g k h ô n g ? Q u a đ ó c ó th ể rú t r a ư u k h u y ế t đ iểm

c ủ a h ệ th ố n g k ế to á n , đ ồ n g th ờ i d ư a ra m ộ t số k iế n n g h ị n h ằ m g ó p p h ầ n h o à n th iệ n hệ

th ố n g kế to á n v ề v ố n b à n g tiề n đ ể h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h c ủ a d o a n h n g h iệ p n g à y c à n g

có h iệ u quả

E m đ ã th ự c h iệ n b áo c á o th ự c tậ p c ủ a m ìn h tại C ô n g ty T N H H G ra ss - I lo p p e r

V iệ t N a m v ớ i đ ề tà i: “Ke toán vốn bằng tiền”

Chuông 1 : GIỚI THIỆU TÒNG QUÁT VÈ CÔNG TY TNHH

GRASS HOPPER VIỆT NAM

I Sơ ỉuoc về quá trình hình thảnh và phát triền của cỏng tv :

• B án lẻ đồ đ iệ n g ia d ụng, g iư ờ n g , tủ, b àn , g hế v à đồ nội th ấ t tư ơ n g tự , đèn v à bộ

đ èn điện , đồ d ù n g gia đ ìn h k h ác c h ư a đ ư ợ c p h â n v ào d âu tro n g cá c cử a h à n g c h u v ê n

- C u n g cấp cá c đồ d ù n g , th iế t b ị cần th iế t tro n g g ia đình.

- T h iết kế nội th ấ t tro n g g ia đìn h

- C u n g cấp các th iế t b ị, m á y m ó c c h u v ê n d ùng,

b Nhiệm vụ:

- T h ự c h iệ n th e o đ ú n g các h ợ p đ ồ n g k in h tế, các đ ơ n đ ặt h à n g c ủ a k h á c h h àn g , c u n g cấp đ ú n g các v ậ t liệu th iế t bị m à k h á c h h à n g y ê u cầu

- C h ấp h à n h đ ú n g th e o các q u v d ịn h c ủ a N h à n ư ớ c b a n hàn h , k in h d o a n h th e o đ ú n g

n g àn h n g h ề đã đăn g ký

- N ộp đầy đủ các loại th u ế , c á c k h o ản bảo h iể m cho n h â n viên

- Đ ảm b ảo k h á c h h à n g đ ư ợ c h à i lòn g v ớ i d ịc h v ụ c ủ a c ô n g ty

4 Đăc điềm hoat đỏng, kinh doanh cùa công tv:

a Quy mô hoạt động:

c Chính sách quản lý tại công ty:

- T rư ở n g các p h ò n g b a n trự c tiế p q u ả n lý v à g iả i q u y ế t các v ấn đề liên q u a n đến các

n g h iệ p v ụ c h u y ê n m ô n Sau đó, báo cáo vớ i g iám đốc và c h ờ g iá m đ ốc ký duyệt

- G iám đ ố c q u ả n lý d iề u h à n h v à q u y ế t địn h m ọi h o ạ t đ ộ n g c ủ a c ô n g ty

II Tổ chúc bỏ máy quản lv tai công ty:

1 Sơ đồ tổ chức bô máv quàn Iv:

+ P h ân bổ v à kiểm so á t n g â n sá c h c h o to à n bộ h o ạ t đ ộ n g c ủ a c ô n g ty

+ Q u ản lý vố n n h ằ m đảm b ảo cho c á c h o ạ t đ ộ n g kin h d o a n h và v iệc đầu tư c ủ a c ô n g

ty có h iệ u quả

- Phòng Hành chính - Nhân sự:

+ X ây d ự n e n ộ i q u y, c h ín h sá c h về h à n h ch ín h v à n h â n sự ch o c ô n g ty

+ L ư u trữ , th e o d õi to à n bộ hồ sơ, lv lịch c ủ a n h ân v iê n c ô n g ty

+ Q uản lý k h e n th ư ở n g , kv lu ậ t, k ý h ợ p đ ồ n g lảm v iệ c h o ặc cho n h â n v iê n th ô i việc

+ T h iế t lập v à dề ra các kế h o ạ c h , c h iế n lư ợ c để p h á t triể n n g u ồ n n h â n lực,

+ T h eo d õi, tiế p n h ậ n các v ă n th ư , c h ứ n g từ

Phòng kinh doanh:

3

+ L ập kế h o ạ c h k in h d o a n h , sản x u ấ t h à n e tu ầ n , h à n u th á n g , h à n g năm

+ K iểm tra, d ô n đốc tiế n độ sản x u ấ t c ủ a c ô n g ty

+ T h ự c h iện c ô n g tá c tiếp thị v à q u ả n g cáo tro n g v à n g o ài n ư ớ c

+ T h ự c hiện c ô n g v iệ c k in h d o a n h c ủ a đ ơ n vị

Chuông II: THỤC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

GRASS - HOPPER VIỆT NAM

I Tồ chức kể toán tai công tv:

1 Tồ chức bỏ máy kế toán:

T ại C ô n g ty T N H H G R A S S - H O P P E R V iệ t N am sử d ụ n g h ìn h th ứ c k ế to á n tập tru n g , to à n bộ c ô n g tác k ế to á n đ ư ợ c tiế n h à n h tập tru n g tại p h ò n g k ế to á n v à c h ịu sự

chỉ đạo trự c tiế p c ủ a K e to á n trư ở n g v ề các n g h iệ p vụ v à h ư ớ n g d ẫn cho các kế to á n

chi tiết G iữ a các n h â n v iê n k ế to á n có m ố i q u a n h ệ ch ặt ch ẽ về v iệc c u n g cấp đối ch iếu

số liệu vớ i n h au C ô n g ty đ ã x â y d ự n g b ộ m á y kế to á n đ ảm b ảo p h ù h ọ p dư ớ i sự chỉ

đạo c ủ a k ế to á n trư ở n g B ên c ạ n h đó, căn cứ vào tìn h h ìn h th ự c tế củ a c ô n g ty v ề q u y

m ô k in h d o a n h , k h ố i lư ợ n g c ô n g v iệ c, y êu cầ u q u ản lý củ a c ô n g ty n ên các th à n h p h ầ n

+ K iểm tra, k iể m so át, tậ p h ợ p số liệu c ủ a c ô n g ty , lập báo cáo tài chính, báo cáo

thuế, các b áo cáo p h â n tích v ề tài ch ín h v à q u ản trị

5

+ Đ ồ n g th ờ i th a m m ư u cho G iá m đố c v ề c ô n g tác quản lý tài ch ín h , kịp th ờ i p h á t

h iện n h ữ n g sai só t tro n g q u ả n lý k in h d o a n h c ủ a c ô n g ty để G iám đốc k ịp th ờ i k h ắc

p h ụ c T rự c tiếp q u ản lý v à lã n h đạo các n h â n v iê n kế toán

+ B áo cáo vớ i G iám đốc tìn h h ìn h h o ạt đ ộ n g sản x u ấ t k in h d o a n h tro n g kỳ, tín h to á n

ch ín h x á c đầy đủ các k h o ả n th u ế phải n ộ p cho N g â n sá c h n h à n ư ớ c , các k h o ả n p h ải

n ộ p cấp trê n v à các k h o ả n trích lập q u ỹ c ô n g ty

- Ke toán thanh toán công nọ’:

+ H ạch to á n đ ầ y dủ, ch ín h x á c các n g h iệ p vụ p h á t sin h có liê n q u a n đến tiề n m ặt, tiền

g ử i n g ân h àng

+ Q u ản lý q u ỹ tiề n m ặ t, cập n h ậ t số liệu có liên q u a n đến q u ỹ tiề n m ặ t để báo cáo số

d ư b ất k ỳ lúc n ào th eo y êu cầu c ủ a ban G iám đốc

+ T h eo dõi tìn h h ìn h cô n g n ợ p h á i thu, p h ả i trả

+ Đ ôn đốc th u hồi c á c k h o ản p h ả i th u , p h ả i trả đ ú n g hạn

+ Đ ịn h k ỳ đ ố i ch iếu c ô n g n ợ v ớ i n h à c u n g cấp, k h á c h h àng

Ke toán tiền lưong:

+ K iêm tra v iệ c tín h lư ơ n g , đối chiếu số liệu để đảm bảo v iệ c tín h lư ơ n g đ ư ợ c ch ính

xác

+ H ạch to á n tiền lư ơ n g v à các k h o ả n tríc h th e o tiề n lư ơ n g

- Kế toán Tài sản cá định:

+ N ẳ m đ ư ợ c tìn h h ìn h h iệ n có, biến đ ộ n g tă n g g iả m , di c h u y ể n c ủ a từ n g loại T S C Đ

+ N ắ m số lư ợ n g tìn h trạ n g , g iá trị tài sản đ a n g d ùn g

+ K iể m tra tìn h h ìn h n h ư ợ n g b án , th a n h lý tài sản, p h á t h iệ n tìn h h ìn h th ừ a th iế u tài sản

Ke toán Chi phí - Giá thành:

+ T h eo d õ i tìn h h ìn h chi phí c ủ a c ô n g ty b ao g ồ m g iá v ố n h à n g bán , chi p h í b án h àn g ,

chi phí q uản lý d o a n h n g h iệ p , c h i p hí tà i c h ín h , chi p h í th u ế T N D N v à ch i p h í k h ác

+ C hỉ ghi n h ậ n chi p h í p h ụ c vụ cho h o ạ t đ ộ n g sản x u ấ t k in h d oanh

Đ ồ n g th ờ i, k ế to án th e o d õ i v iệ c tậ p h ợ p chi p hí v à tín h g iá th à n h sản ph ẩm

- Kế toán kho:

+ T h eo dõi tìn h h ìn h x u ấ t n h ậ p tồ n n g u y ê n v ậ t liệ u ,c ô n g cụ d ụ n g cụ, h à n g h óa, th à n h

p h ẩm

+ K iềm kê h à n g tồ n k h o định k ỳ , lập báo n h ậ p x u ấ t tồn h àn g th á n g

- Kế toán Doanh thu - Thuế:

+ T h eo dõi tìn h h ìn h d o a n h th u

+ T h eo dõi các k h o ả n th u ế p h á t sin h v à tìn h h ìn h n ộ p th u ế ch o N h à n ư ớ c

+ Đ ô n đố c v iệ c n ộ p th u ế , trá n h n ợ th u ế qu á hạn

+ B áo cáo th u ế G T G T h à n £ th á n e cho cơ q u an th u ế

II Nôi dun<j công tác kế toán tai công ty :

1 So’ đồ hình thức Nhât ký chung tai công tv :

Ghi chú:

* Ghi hàng ngày

1 ^ Ghi cuối tháng

* Đối chiếu, kiểm tra

2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:

- C h ế độ k ế to á n áp d ụn g : Ọ u v ế t địn h số 1 5 /2 0 0 6 /Q Đ -B T C

- T u â n thù C h u ẩ n m ự c k ế to á n v à C h ế độ kế to án : th e o ch u ẩn m ự c k ế to án V iệ t N a m

h iệ n h ành

- N iê n dộ k ế to án : b ắ t đ ầu từ 01/01 v à k ế t th ú c v ào n g à v 3 1 /1 2 h à n g năm

3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty:

- Đon vị tiền tệ: đ ư ợ c sử d ụ n g để ghi c h é p c ô n g tá c k ế to á n v à lập B áo cáo tài ch ín h

là đ ồ n g V iệ t N a m (k ý h iệ u q u ố c tế: V N Đ )

- Nguyên tắc xác định các khoản tiền và các khoản tưong đưong tiền: P h ư ơ n g

p h áp c h u y ể n đổi các đ ồ n g tiền k h á c ra đ ổ n g tiề n sử d ụ n g tro n g k ế to á n th e o tỷ g iá th ự c

tế từ n g th ờ i đ iểm

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

+ N g u y ê n tắc ghi n h ậ n h à n g tồ n kho: th e o g iá th ự c tế

+ P h ư ơ n g p h á p tín h g iá trị h à n g tồ n kh o : b ìn h q u â n g ia q uy ền

+ P h ư ơ n g p h á p h ạ c h to á n h à n g tồ n kho: k ê k h a i th ư ờ n g x u yên

- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định:

+ N g u y ê n g iá c ủ a m ộ t tà i sả n cố địn h b ao g ồ m g iá m u a v à các k h o ả n chi p h í liên

- Nguyên tắc và phuong pháp ghi nhận chi phí tài chính: c h u â n m ự c k ế toán

- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại: th ự c tế p h á t sin h m ỗ i q u ý h o ặc

cu ố i năm

- H ìn h th ứ c k ế to á n áp d ụ n g là h ìn h th ứ c N h ậ t k ý ch u n g

+ H à n g n g à y :c ă n c ứ v ào c h ứ n g từ g ố c đ ã đ ư ợ c k iể m tra hợ p lệ k ế to án g hi ch ép v à

p h ản án h tất c ả các n g h iệ p v ụ kin h tế p h á t sin h v ào m ộ t sổ là sồ N h ậ t ký ch un g

+ Định kỳ: c ă n cứ v ào số N h ậ t k ý c h u n g để g h i vào Sô cái tà i k h o ản

+ Cuối k ỳ : L ập B ả n g T ổ n g hợp chi tiết c ă n cứ v ào s ổ chi tiế t c ủ a các tài k h o á n , căn

cứ v ào số liệu trê n s ổ C ái lập B ả n g cân đối tà i k h o ản , đối c h iế u k iể m tra số liệu v à lập

+ kế to á n v iên v à k ế to á n trư ở n g ký c h ử n g từ và trìn h g iám dốc k ý duy ệt

+ P hân loại, sắp x ế p , đ ịn h k h o ản và ghi vao sô kế to án

+ T iến h à n h lưu tr ừ v à b ảo qu án c h ử n g từ

+ s ổ chi tiế t tà i k h o ản

+ Sổ chi tiế t h à n g h ó a

+ Sổ chi tiết th a n h to án

+ Sổ kho

Chuong H I: KÉ TOÁN VỐN BẢNG TIỀN TẠI CỒNG TY TNHH

GRASS - HOPPER VIỆT NAM.

PHẢN I : KÉ TOÁN TIỀN MẶT

I Khái niêm:

T iề n m ặ t là tà i k h o ả n p h ả n án h các n g h iệ p v ụ k in h tế p h á t sin h liên quan tới v iệc

thu , chi, tiền tồ n , q u ỹ tạ i d o an h n g h iệ p , bao g ồ m : tiề n m ặ t V N Đ , tiề n m ặ t b ằ n g n g o ại

tệ

II Phân loai:

1 Phân loai vốn bằng tiền:

B ao g ô m tiề n m ặt tạ i q u ỳ c ồ n g ty, tiề n g ử i ( N g â n h à n g h o ặc N hà n ư ớ c ) v à tiề n

đ an g c h u y ể n T iề n có th ế tồn tạ i b ằ n g h ìn h th ứ c tiề n “ Đ ồ n g V iệ t N a m ” , n g o ại tệ, v àn g ,

b ạc, đá quý K c to á n c ầ n p h ả n á n h m ộ t c á c h ch ín h xác v à k ịp th ờ i tìn h h ìn h b iế n đ ộ n g ,

tă n g g iảm c ủ a các n g u ồ n v ố n b ằn g tiề n tạ i c ô n g ty d ù tồ n tạ i ở d ạ n g nào

2 Phân loai các nghiệp vu thanh toán:

- Q u an hệ th a n h to á n g iữ a cá c n h à c u n g cấp n h ư q u á trìn h m u a sắm , tra o đổi, b u ô n

HI.Tài khoản sử dung:

Đ ể th e o dồi tìn h h ìn h h iệ m c ó , b iế n đ ộ n g tăn g, g iả m tiề n m ặ t, kế to á n sử d ụ n g tài

k h o ả n 111 “ T iề n m ặ t” N ộ i d u n g n h ư sau:

Tài khoán bên No’:

Số dư đẩu kỳ:

+ C ác k h o ả n tiề n m ặ t, n g â n p h iế u , n g o ại tê , v à n g , b ạ c cò n tồ n k ỳ trư ớ c c h u y ể n sang

+ Số tiề n m ặt, n g â n p h iế u , n g o ạ i t ệ , tồ n ở q u ỹ p h á t h iệ n th ừ a k h i k iể m kê

+ C h ên h lệch do tă n g tỷ g iá h ố i đoái do đ á n h g iá lại số d ư tiề n m ặ t b ằ n g n g o ại tệ cuối kỳ

- Số tiền p h á t h iệ n th iế u sau k h i k iểm k ê quỹ

- C h ê n h lệch do g iả m tỷ g iá h ố i đoái sau k h i đán h g iá lại tiề n m ặ t b ằ n g n g o ại tệ cu ối kỳ

Tài khoán 111:

1111 - tiề n m ặ t V N Đ (k ể c ả n g ân p h iế u ): P h ả n á n h các n g h iệ p vụ th u , ch i tiền p h á t

sin h tro n g k ỳ tạ i quỹ

1 1 1 2 - tiề n n g o ạ i tệ: p h ả n á n h các n g h iệ p vụ th u , chi, tă n g g iả m tỷ g iá v à tồ n q u ỳ

tiề n m ặt ng o ại tệ th e o tý g iá q u v đồi tiền m ặ t V N Đ cuố i kỳ

1 1 1 3 - v àn g , b ạc, đá quý: p h ả n ánh g iá trị v à n g , b ạ c , đá q uý b à n g tiề n m ặ t sau khi

n h ập, x u ấ t tro n g kỳ Q u y đồi ra tiề n m ặ t V N Đ v à o cu ố i k ỳ theo g iá th ự c tế

IV Nguyên tắc hoach toán:

Đ o n vị tiề n tệ th ố n g n h ấ t ch o các d o a n h n g h iệ p kin h d o an h là “ Đ ồ n g V iệt N a m “’

- K ế to á n p h ải p h ả n ánh kịp th ờ i, c h ín h x ác số tiề n h iệ n có v à các hình th ứ c th u chi

các loại v ố n b ằn g tiề n , m ở sồ chi th iế t ch o từ n g loại

- C ác d o a n h n g h iệ p sử d ụ n g tiề n m ặ t b ằ n g n g o ại tệ tro n g h o ạt đ ộ n g sản x u ấ t kin h

d o an h p h ả i q u y đ ổi r a uĐ ồ n g V iệ t N a m ” th eo tỷ g iá do N g â n h à n g N h à n ư ớ c V iệ t N am

q u y đ ịnh tại th ờ i d iể m p h á t sin h các n g h iệ p v ụ để ghi v à o sổ kế toán

V Nguyên tắc ghi sổ:

- G hi sô p h ải đ ú n g các n g h iệ p v ụ kin h tế p h á t sin h tro n g kỳ báo cáo

- T h u , ch i tiền m ặ t cầ n có đủ các h ó a đơ n, c h ứ n g từ cầ n th iế t, h ợ p lệ v à điền đ ầy đủ

các k h o ả n m ụ c, có c h ữ ký c ủ a n h ữ n g n g ư ờ i liên q u an , có đ ó n g d ấu th e o q u y định

- T h ủ q u ỹ ch ịu trá c h n h iệ m k iể m k ê các k h o ả n th u , chi tiề n m ặ t c ù a d o a n h n g h iệ p

P hải th ư ờ n g x u y ê n k iể m tra số tiền tồn q u ỳ h iệ n tại v à sổ kể to án N ấu p h á t h iệ n th ừ a

h av th iế u tiền m ặ t p h ả i tìm h iể u n g u y ê n nhân v à tìm b iệ n p h áp x ử lý kịp th ờ i dể k h ô n g

- G iấy đề n g h i chi th a n h toán

- G iâ y đề n g h ị ch i tạ m ứ n g c h o n h ân viên

- G iấ y ủ y n h iệ m chi

13

Thủ tục ghi chép và quả trình luân chuyên chứng từ.

In cu ố i th á n g

1.4 S ơ đồ q u y trìn h g h i c h é p c h ứ n g từ.

Trình tự ghi sổ của Tài khoản 111:

- N h ập d ữ liệu vào m á y v ớ i q u y trìn h đ ư ợ c lập sẵn các c h ứ n g từ như: H ó a đ o n

G T G T , H ó a d o n d ịch v ụ v iễ n th ô n g ( G T G T ) ,

- C ác p h iế u th u , p h iế u chi sẽ đ ư ợ c in ra d ự a trê n các c h ứ n g từ g ốc, liê n q u a n tới các

n g h iệ p v ụ p h á t sinh

- Số q u ỹ tiê n m ặ t đ ư ợ c in ra đ ể đối c h iế u với số tiề n th ự c tế th u , chi, tồ n m ỗ i n g ày

- H o ạch to á n v ào sổ chi tiết T K 111 (T iề n m ặt)

- C ác số liệu đ ư ợ c lư u v ào C h ứ n g từ g h i sổ T à i k h o ả n 111.

- Sau khi n h ập số liệu v ào Chúng từ g h i sô v à p h ầ n m ề m cài đặt sẵn, in ra sồ cái T K111

- T ừ d ữ liệu c ủ a Sổ cái T K 111 v à p h ầ n m ề m cài đ ặt sẵn, in ra B ả n g cân đối số p h át

sinh

- Đ en c u ố i th á n g , cá c c h ứ n g từ đư ợ c lưu trừ tro n g m á y đư ợ c in ra th ể h iệ n ở B ản g

C ân đối tà i k h o ản

Cuối kỳ:

- K e to á n tiề n m ặ t T K 111 p h ả i lập báo cáo quỹ, để báo cảo to à n bộ các n g h iệ p vụ

th u , chi, tồ n q u ỹ v à là căn c ứ đ ể kế to á n trư ở n g lập B ả n g cân đối kế toán

- Ke to á n tiề n m ặ t c h ịu trác h n h iệ m in s ổ q u ỹ tiề n m ặ t để th eo dồi sự tă n g g iảm củ a tiề n m ặ t p h á t sin h ro n g kỳ

S ơ đồ k ế to á n tiề n m ặ t tạ i c ô n g ty và m ộ t s ố v ỉ d ụ m in ỉt h ọ a :

5

n h ư : c h ứ n g từ , h ó a đ ơ n G T G T ( b á n ra ), h ó a đ ơ n G T G T k h á c , p h iế u x u ấ t

k h o , ti ế n h á n h lập “ P h iế u th u ” L iê n 1 lư u g iữ tạ i c ô n g ty , liê n 2 g ia o ch o

k h á c h h àn g

- Chi: k h i m u a h à n g h ó a, tạ m ứ n g c h o n h â n v iê n , các ch i p h í k h á c k ế to á n đối

c h iế u v ớ i cá c c h ứ n g từ , h ó a đom G T G T liên q u a n , g iấ y đ ề n g h ị, p h iế u n h ậ p

k h o , ti ế n h à n h lập “ P h iế u c h i” L iê n 1 lư u lại c ô n g ty , liê n 2 g ia o ch o n h à

c u n g câp

Sơ đồ quy trình thUy chi tại công ty:

V ỉ (ỉu m in h h o a :

1 N g à y 0 3 /0 3 /2 0 1 3 , x u ấ t k h o b á n cho C ô n g ty T N H H M T V G ỗ A n V iệt, M S T : 3700

859 392 100 cái ta y b ả n lề (H IN 1 2 1 0 0 2 ) g iá 5 3 0 0 đ /c á i, 100 cái đế b ả n lề (H IN

121 0 05 ) g iá 2 2 0 0 đ /c á i, th u ế G T G T 10% , thu n g a y b ằ n g tiề n m ặ t, H Đ 0 0 0 0 0 1 5 , ký

4 N g à y 1 1 /0 3 /2 0 1 3 , x u ấ t k h o b án cho C ô n g ty T N H H V iễn Á - B ìn h D ư ơ n g , M S T :

3 7 00 482 2 2 7 4 0 0 0 cái đ ầ u óc liên k ế t (C O N 9 1 1 0 0 1 ) g iá 1.7 0 0đ/cái, 4 0 0 0 cái

th ân óc trự c tiế p (B O L 9 1 1 0 0 2 ) g iá l.OOOđ/cái, 3 0 0 0 cái th â n ó c g iá n tiếp (B O L

9 1 1 0 0 3 ) g iá l.OOOđ/cái, th u ế G T G T 10% , th u n g a y b ằ n g tiề n m ặt, H D 0 0 0 0 0 1 6 , ký

S Ổ C Á I

Địa chỉ: 305 Đường 3/2, p 10, Q 10, TP.HCM ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

03/03/2013 PT79 03/03/2013 Xuất bán tay ban lề X 51 1 530,000

11/03/2012 P T 8 1 11/03/2012 Xuất bán thân óc trực tiếp X 511 4,000,000

11/03/2012 PT81 1 1/03/2012 Xuất bán thân óc gián tiếp X 511 3,000,000

11/03/2012 PT81 11/03/2012 T h u ếG T G T 10% X 33311 1,380,000

12/03/2013 PC57 12/03/2013 N hập m ua ray bi X 156 17,995,000 12/03/2013 PC57 12/03/2013 T huế G T G T 10% X 133 1,799,500 17/03/2013 PC 5 8 17/03/2013 Thanh toán cước dịch vụ viễn thông X 642 24,664 17/03/2013 PC58 17/03/2013 T huế G TG T 10% X 133 2,466 19/03/2013 PT82 19/03/2013 Nhân viên thanh toán tiền tạm ứng thừa X 141 2,000,000

1 ĩ ? s ¿ 'ể rỉiắ An 13 Á ^ / 1

S Ỏ Q U Ỹ T IẺ N M Ậ T

Thảng 03 năm 2013

Tài khoản: 111 - Tiền m ặt

Địa chí: 305 Đường 3/2, P.10, Q.10, TP.HCM (Ban hành theo ỌD so ỉ5/2006/QĐ-BTC

'ÍỐMs tii'

P H 1 É U T H U Sổ: 79

305 Đường 3/2, p 10, Q.íO, Tp.HCM (Ban hành theo Ọtì số 15/2006/QĐ-BTC

Mã số t h u ế : 0311777582 ^ ngày 20/03/2006 cua Bộ trường BTC)

TKCÓ: 51 1,3331 1

Họ và tên người nộp tiền: Trần Hồng Ân

Địa chi: Công ty TNHH Gỗ An Việt

Lý do nộp: Khách hàng thanh toán tiền mua hàng

■ ^ T i b á ^ à n g(Company): CỒNG TY TNHH GRASS-HOPPER VIETNAM

Mã số thuế (Tax code): 0 3 1 1 7 7 7 5 8 2

Địa chi (Address): 305 Đường 3 Tháng 2, Phường 10 Quận 10, TP HCM

Website: www.grass-hopper.com.vn Email: info@grass-hopper.com.vo

Số tài khoản (Account No.): 4457 04002 7112 Tại Ngân Hàng TMCP Xăng Dẩu Petrolimex - CN Sài Gòn

Cộng tiền hàng (Total amount): (150 00.0

Cộng tiên hàng (Total amount): (13U ULIV.

Thuế suất GTGT (VA T rate):.Ár? % Tiền thuế GTGT (VA T): 3.ÍL.ỔP.0.

Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment): M l M C

Sổ tiền viết bàng chữ (Amount in words): j Q Á J t & ằ ắ a L m W Ẩ a M :

Người mua hàng (Buyer)

(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign & Full name)

^ (Cần kiểm tra, đối chiểu khi lập, giao, nhạnVỔcTđơn) G t u ■ G I A M t J U C Đ I U l i r A I \

(In tại Cõng ty TNHH Sàng Tạo Trẻ Mã sổ thuế: 0302288539 - www.inanhoadon.com - Diện thoại: (08) 3865 8863)

Công ty TNHH GRASS-HOPPER Việt Nam

( Viết bằng chữ): M ười triệu đồng chẵn.

Kèm theo: giấy rút tiền chứng từ gốc

Mẩu số: S03-DN

(Ban hành theo ỌĐ so Ỉ5/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 cua Bộ trưởng BTC)

Số: 80

TK Nợ: 111

TK Có: 112

Người lập phiếu Nguửi nộp tiền Thủ quỹ

(ký họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

"Ìcì/IẪ ( ịSn rĩhuắ Viâĩ

Đã nhận đù số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn

(Issuing date/lssuing place) M

Holder Sign & stamp) I

eso

P H IẾ U C H Ỉ số: 56

305 Đường 3/2, p 10, ọ 10, Tp.HCM (Ban hành theo QĐ sỗ 15/2006/QĐ-BTC

TK Co: 111

Họ và tên ngưòi nhận tiền: Trần Thanh Viên

Địa chỉ: Phòng Tài chính-Kế toán

Lý do chi: Chi thanh toán tiền tiếp khách

( Viết bang chừ): Sáu trăm chín mươi cỉtín ngàn, sáu trăm đỏng chẵn.

Kèm theo: HĐ 0174035 chúngtừgốc

Ngày 08 thảng 03 năm 2013

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

7 Ty, /•

T ân T u * ' l i U r

Đã nhận đủ sổ tiền (viết bằng chữ): Sáu trăm chín mươi chín ngàn, sáu trăm đồng chẵn