BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Mặt khác, kế toán là công cụ điều hành quản lý các hoạt động t'nh toán kỉnh tế và kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng vốn bằng tiền nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của

ì s ^ e a > £ f

Sau một thời gian học tập tu dưỡng và rèn luyện tại trường tôi đã được trang bị đầy đủ kiến thức về chuyên nghành kế toán Nay tôi đã hoàn thành nhiệm vụ học tập và chuẩn bị bước vào kỳ thi tốt nghiệp

Trong thời gian thực tập tìm hiểu nghiên cứu tại Công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận Vận Tải & Thương Mại Công Thành với những lý thuyết đã được học tại trường tôi xin chân thành cảm ơn:

- Ban Giám Đốc Công ty TNHH CÔNG THÀNH

- Phòng Kế Toán - Tài Vụ - Hành chánh Công ty TNHH CÔNG THÀNH

- Tập thể nhân viên của Công ty TNHH CÔNG THÀNH

- Trưởng khoa Tài chính- Kế Toán cô Huỳnh Ngọc Anh Thư - Giáo viên hướngdẫn

- Qúy thầy cô Trường Cao Đẳng Công Nghệ Thủ Đức

Đã hết sức giúp đỡ, cung cấp thông tin cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho tôi hoàn thành tốt đề tài kế toán vốn bằng tiền của Công ty TNHH Công Thành

Sinh viên thực hiện

NGUYỄN THỊ THU THỦY

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH N G HIỆP 2

1 QÚA TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIÉN 2

1.1 TÊN PHÁP NHÂN 3

1.2 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH 3

1.3 QUÁ TRÌNH PHÁT TRIÉN 4

1.4 CHỨC NĂNG VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 4

1.4.1 CHỨC NẢNG CỦA CỐNG TY 4

1.4.2 MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 5

1.5 KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 6

2 B ộ MÁY TỔ CHỨC CỦA DOANH NGHIỆP 7

CHƯƠNG II: THỤC TRẠNG VÈ CÔNG TÁC KÉ TOÁN VÓN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG TH À N H 8

1 HÌNH THỬC KẾ TOÁN TẠI CÔNG T Y 8

2 TỐ CHỨC B ộ MÁY KẾ TOÁN 10

3 MỘT SỐ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG 12

4 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG T Ừ 13

CHƯƠNG III: THỤC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẢNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG THÀNH 14

1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 14

1.1 ĐẶC ĐIẾM 14

1.2 CÁC CHÚNG TỪ VÀ SỒ SÁCH s ử DỤNG 14

1.3 MỘT SỐ BIÉU MẢU CHỦNG TỪ 14

1.4 MỘT SỔ NGHIỆP Vự MINH HỌA 17

2 KẾ TOÁN TIÈN GỬI NGÂN HÀNG 21

2.1 ĐẶC ĐIÉM 21

2.2 CÁC CHÚNG TỪ VÀ SỐ SÁCH s ử DỤNG 21

2.2.1 CÁC CHÚNG TỪ VÀ SỔ SÁCH s ử DỤNG 21

2.2.2 BIỂU MẢU ỦY NHIỆM CH I 21

2.3 MỘT SỐ NGHIỆP v ụ MINH HOA 22

1 NHẬN XÉT 261.1 NHẬN XÉT CHƯNG VỀ CỒNG TY 261.2 NHẬN XÉT VÈ B ộ PHẬN KẾ TOÁN VÀ PHÀN HÀNH KẾ TOÁN27

2 KIẾN NGHỊ 28

3 KẾT LUẬN 29

PHỤ LỤC CHỨNG TỪ 30

LỜI MỞ ĐẬU

Vốn bàng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để Doanh Nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới Do đó quv mô và kết cấu của vốn bàne tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kỉnh doanh của Doanh Nghiệp

Mặt khác, kế toán là công cụ điều hành quản lý các hoạt động t'nh toán kỉnh tế

và kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng vốn bằng tiền nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của Doanh Nghiệp Trong công tác kế toán của Doanh Nghiệp chia ra làm nhiều khâu, phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu

cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin về hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình: vốn và nguồn, tăng

và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình: thông tin và kiểm tra

Do đó việc tổ chức hạch toán vốn bàng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, ch'nh xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và

sự chi tiêu của chúng trong quá trinh kinh doanh để nhà quản lý cỏ thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu

tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào

Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy các Doanh Nghiệp, đặc biệt là Doanh Nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài

Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua thời gian thực tập tôi xin chọn đề

tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo: “Hạch toán kế toán vốn bằng

tiền”.

1

CHƯƠNG / : GIỚI THIỆU CHUNG VÈ DOANH NGHIỆP

l.Q uá trình hình thành và phát triển

0

1.1 Tên pháp nhân

M O V I N G W I T H T H E N A M E Y O U K N O W

C O N G T H A N H C O M P A N Y L T D

CTY TNHH DỈCH VƯ GỈAO NHÀN, VẨN TÀI k THƯƠNG MAI CÒNG TH À N H

Với tên : CÔNG TY TNHH DỊCH v ụ GIAO NHẬN, VẬN TẢI

VÀ THƯƠNG MẠI CÔNG THÀNH

Gọi tắt là : Công ty TNHH Công Thành

Tên quốc tế : CONG THANH CO.LTD

Slogan: “ Moving with the name you know”

Địa chỉ: Khu phố 4, Đường Trường Son, Phường Linh Trung, Quận

vụ đác lực tạo nên sự thành công trong mối quan hệ kinh tế đối ngoại đó là hoạt động giao nhận, vận tải hàng hoá xuất nhập khẩu Chính vì vậy mà công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn (TNHH) Dịch Vụ Giao Nhận, Vận Tải Và Thương Mại Công Thành ra đời

Khi đến với công ty TNHH Công Thành sự khác biệt đầu tiên mà chúng ta CÓ thể cảm nhân chính là sự đầu tư về con người đó là đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và bộ máy vận hành một cách khoa học cùng với trang thiết bị hiện đại Với phương châm “ Sự thành công của khách hàng chính là sự thành công của chúng tôi” Công ty TNHH Công Thành đà đáp ứng mọi nhu cầu khắt khe nhất của khách hàng và mang lại dịch vụ thật sự có hiệu quả nhất theo như khẩu hiệu mà công ty

đã đề ra “ nhanh chóng, chính xác, tiện lợi và chi phí thấp nhất”

1.4 Chức năng và mục tiêu hoạt động của công ty

1.4.1 Chức năng của công ty

Vận chuyển hàng hóa xuất nhập khẩu: Với lượng xe riêng biệt cùng với đội

ngũ tài xế đông đảo, tận tình để đảm bảo đáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hoá nhanh chóng, liên tục đã giúp cho công ty Công Thành có thế mạnh vận chuyển hàng hoá cho khách hàng trong nước từ thành phố Hồ Ch' Minh đi các Tnh thành lân cận thuộc miền Đông Nam Bộ

Vận chuyến Container: Hiện nay công ty có 108 đầu kéo cùng với 300 Container đã giúp cho công ty chủ động hơn trong việc vận chuyển và có khả năng dáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hoá nội địa ngày càng lớn của khách hàng

Khai thuế Hải Quan: Chức năng này đã góp phần làm cho công ty ngày càng

có uy tín trên thị trường cung cấp dịch vụ khai thuế hàng hóa xuất nhập khẩu cho khách hàng Phần lớn khách hàng của công ty là những côna ty xuất nhập khẩu lớn

A

và có mối quan hệ làm ăn lâu dài với công ty Khách hàng trong Thh vực này đa phần là những công ty nước ngoài, do đó yêu cầu của khách hàng là đặc biệt khó khăn, nhưng công ty luôn có được sự tin tưởng của khách hàng trong các dịch vụ như:

> Hoàn clTnh các chứng từ xuất khẩu: Invoice, Packing list, Tờ khai hải quan

> Làm các thủ tục xin giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá (C/O)

> Thanh lý tờ khai tại cảng

> Thiết lập mối quan hệ mật thiết với các kho của cảng để đưa hàng vào kho nhanh chóng nhằm tránh tổn thất cho hàng hóa

> Xin giấy phép các loại hình xuất khẩu

> Thực hiện việc khai báo hải quan: đăng ký tờ khai, kiểm tra hàng tại các cảng, sân bay TPHCM

> Nhận lệnh giao hàng tại các đại lý hãng tàu ở TPHCM

> Nhận hàng tại cảng, sân bay

Gia công và sản xuất mồi giả câu cá: Thị trường chủ yếu đối với sản phẩm

mồi câu cá là Mv

Cho thuê kho, bãi và nhà xưỏìig: để hoàn thiện dịch vụ giao nhận hàng hoá

xuất nhập khẩu từ cảng và mở rộng hoạt động kinh doanh, công ty đã đầu tư thêm dịch vụ cho thuê kho bãi với diện t'ch bãi trên 20.000m2, diện t'ch kho 1.200m2 đã đáp ứng nhu cầu sản xuất - dự trữ và bảo quản hàng hóa

Môi giói thưong mại

1.4.2 Mục tiêu hoạt động của công ty

Ngày càng phát triển hơn nữa phân xưởng mồi câu cá, đẩy mạnh xuất khẩu sang nhiều nước ở Châu Âu, Châu Á ,

Nghiên cứu hơn nừa về chất lượng sản phẩm, cũng như đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường

Thành lập bộ phận Marketing chuyên trách tìm kiếm nhu cầu dịch vụ liên quan đến các nghiệp vụ xuất nhập khấu, nham tạo thêm các dịch vụ trọn gói cho các công

ty khách hàng truyền thống và cũng vạch ra những cơ hội tìm kiếm khách hàng mới

c

Nâng cao hon nữa trình độ nghiệp vụ cho nhân viên công ty.

Mở rộng nhiều hơn nữa các chi nhánh, sân bãi và địa bàn giao nhận

1.5 Kết quả hoạt động kỉnh doanh những năm gần đây

Bảng Kết Quả Hoạt Động SXKD Của Công Ty Qua Hai Năm 2010-2011

2 Bộ máy tố chức của doanh nghiệp

Hiện nay công ty đang tố chức quản lý theo sơ đồ sau:

Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị kiêm Tổng Giám Đốc: Là người sở hữu cổ phần lớn nhất trong công ty, có quyền bồ nhiệm và sa thải Tồng giám đốc tổ chức các cuộc họp cổ đông để nghe báo cáo kết quả kinh doanh từ Ban giám đốc Nhưng từ năm 2007 đến nay để ổn định ban lãnh đạo chủ chốt của công ty, Hội đồng quản trị

đã thống nhất đề cử Chủ Tịch Hội đồng Quản Trị đảm nhiệm vị tr' Tổng giám đốc của công ty

Phó Giám Đốc: Là người điều hành ở cấp cao nhất và phạm vi bao trùm toàn bộ mọi hoạt động của công ty, có chức năng hoạch định như: xác định mục tiêu của công ty, xây dựng các chiến lược tổng thể để đạt được mục tiêu và thiết lập các kế hoạch để hội nhập và phối hợp các hoạt động của tổ chức, chịu trách nhiệm về những thành quả cuối cùng của công ty

Phòng Kinh Doanh: Tổ chức đàm phán ký kết họp đồng về dịch vụ giao nhận vận tải - thương mại với đối tác, theo dõi tiến độ sản xuất xuất khẩu và cung ứng dịch vụ, lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ngoài ra còn lập các chiến lược marketing tìm kiếm khách hàng

7

Phòng Giao Nhận: Phòng quan trọng nhất trong hoạt động kinh doanh của công

ty, phòng này chiếm 1/3 tổng nhân sự của công ty, chức năng clTnh của phòng giao nhận là tổ chức thực hiện các hợp đồng dịch vụ giao nhận, tiếp nhận bộ chứng từ khách hàng để triển khai các hoạt động khai thuê hải quan, đăng ký kiểm dịch, làm

c / o , nhận và xuất hàng nhanh chóng, hiệu quả

Phòng Vận Tải: Quản lý nhân viên tài xế và tổ chức điều hành, sắp xếp lịch xe chạy vận chuyển hàng hóa cho khách hàng, xuất hàng, trả rỗng, theo đúng yêu cầu và tiến độ phòng giao nhận đề ra Quản lý phân xưởng sửa chữa để bảo trì xe, trực tiếp giải quyết các vấn đề về giao thông và bảo hiểm xe

Phòng Tổ Chức Hành Chính: Chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc, chức năng clTnh là quản lý nhân sự và quản lý tài sản của công ty, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, chứng từ sổ sách của công ty, quản lý kho và cấp phát đòng phục

Phòng Kế Toán: Theo dõi và cân đối nguồn vốn, hoạch định cho bộ phận kinh doanh, quản lý các hoạt động thu chi từ kết quả hoạt động sản xuất và cung ứng dịch vụ giao nhận vận tải, lập bản báo cáo tài chính của từng thời kỳ

Phân Xưởng Sản Xuất: Chức năng chủ yếu là sản xuất mồi câu cá để xuất khẩu.Phân Xưởng Sửa Chữa: Chức năng chủ yếu là sửa chữa và bảo trì hệ thống xe, máy móc sản xuất của công ty

BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG THÀNH•

1 Hình thức kế toán tại Công ty

Để phù hợp với khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh hiện nay Công ty TNHH Dịch Vụ Giao Nhận Vận Tải & Thương Mại Công Thành đang áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Mọi kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian được phản ánh vào một quyển sổ chung nhưng để theo dõi một số tài khoản cần thiết Công ty đã mở thêm một số sổ của các tài khoản như: sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ tạm ứng

8

Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung tại công ty

GHI CHỦ:

=► Ghi cuối tháng

* Ghi hàng ngày

< * Đối chiếu, kiểm tra

Hằng ngày: tập hợp, kiểm tra và phân loại chứng từ gốc, căn cứ chứng từ gốc để ghi vào sổ quỹ và các sổ chi tiết nếu có liên quan

Định kỳ: trên cơ sở các chứng từ gốc đã phân loại, kế toán lập Chứng từ ghi

sổ Căn cứ “Chứng từ ghi sổ để đăng ký một dòng trong số đăng ký chứng từ ghi

sổ rồi ghi vào sổ cái

9

Cuối kỳ: Lập Bảng cân đối tài khoản để đối chiếu số liệu ghi chép của hạch toán tổng hợp Lập bảng tồng hợp chi tiết để đối chiếu hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết Đối chiếu số liệu giữa Bảng cân đổi tài khoản với sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ, với sổ quỹ và Bảng tổng hợp chi tiết Lập các báo cáo kế toán

TÔ chức bọ máy ke toán

Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty là mô hình kế toán tập trung, có nghằa là toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán

Với mô hình này phòng kế toán là bộ máy duy nhất của đon vị thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán từ khâu thu nhận chứng từ, phân loại và xử lý đến khâu ghi sổ, lập báo cáo kế toán, làm báo cáo thuế, khai thuế

Hướng dẫn và bổ sung những thiếu sót trong phần hành của nhân viên

Luôn tìm hiểu và giải quyết những khó khăn của nhân viên trong phạm vi của mình và kịp thời báo cáo những vướn mắc gặp phải ngoài khả năng của mình cho Ban Giám Đốc giải quyết

❖ Kế toán thanh toán.

Lập phiếu thu, chi cho tất cả các nghiệp vụ phát sinh

Kiểm tra Tnh pháp lý của từng nghiệp vụ phát sinh

Ghi chép nghiệp vụ phát sinh theo tài khoản và khoản mục trong phần mềm kế toán

Hằng ngày theo dõi tình hình biến động của tiền gửi và tiền vay ngân hàng Chuyển giao chứng từ được sắp xếp theo thứ tự cho người kiểm tra chi ph'.Nhận lại chứng từ đã được kiểm soát, đóng tập lưu trữ các nghiệp vụ phát sinh theo thử tự phiếu thu (chi) theo thời gian

Nhận chứng từ thu chi và thanh toán, tập hợp tất cả các hoá đơn hợp pháp, lập bảng kê hàng mua vào và bán ra hằng tháng, phân t'ch hóa đơn để nhập vào sổ sách kể toán, tính lãi lỗ từng tháng

Ke toán kỉển soát chứng từ.

Nhận chứng từ của các phòng ban đưa về, chuyển số tổng tạm t'nh theo từng nhân viên giao cho kế toán thanh toán tạm ứng tạm trừ công nợ để báo cáo hàng ngày

Kiểm soát chi ph' dựa theo định mức và báo cáo của các phòng ban

Tách chi phí theo từng đối tượng: ph' ứng trước khách hàng và chi phí phát sinh của công ty

Chuyển giao chứng từ cho kế toán thanh toán tạm ứng

Tồng kết và theo dõi lượng nhập, xuất dầu trong tháng, theo dõi hạn trả tiền cho khách hàng, cuối mỗi qu' phải kiểm kê kho Theo dõi tình hình tăng giảm, t'nh và phân bổ khấu hao cho các đối tượng sử dụng

Lập phiếu thanh toán cho tất cả các nghiệp vụ phát sinh, kiểm tra Tnh hợp pháp của từng nghiệp vụ phát sinh.

Ghi chép nghiệp vụ phát sinh theo tài khoản và khoản mục trong phần mềm kế toán

Luân chuyển chứng từ: phân t'ch chứng từ theo đối tượng khách hàng, giao lại cho người có trách nhiệm phụ trách

Kiểm tra việc bảo quản tài sản cố định, lập dự toán chi ph' sửa chữa, kiểm kê và đánh giá lại sản phẩm, quyết toán vốn xây dựng cơ bản, theo dõi quá trình tăng giảm tài sản cố định của toàn công ty

Khi phát hiện có sai sót, kể toán ghi nhận lại và giải thrch cho nhân viên hiểu lỗi sai của mình và clTnh lại cho đúng với qui trình của kế toán, kiểm tra các bảng kê của kế toán công nợ lập trước khi gởi lên khách hàng

o Công ty TNHH Công Thành đăng ký chịu thuế giá trị gia tăng theo phương

pháp khấu trừ thuế

o Trị giá xuất kho tại công ty được t'nh theo phương pháp bình quân gia quyền