Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO
Khái quát quá trình hình thành, phát triển của Công ty TNHH Tư vấn
Khái quát về công ty
- Tên công ty: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KINH DOANH VÀ DỊCH VỤ YAMATO
- Trụ sở chính: Số 82/333 Văn Cao, khu Thư Trung, Phường Đằng Lâm, Quận Hải An, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam
- Người đại diện: Ông Vũ Đức Huỳnh Chức vụ: Phó Giám đốc
- Quản lý bởi: Chi cục thuế khu vực Ngô Quyền – Hải An
Quá trình phát triển công ty
+ Năm 2014: Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO được thanh lập vào ngày 18 tháng 4 năm 2014 theo giấy phép kinh doanh số
Số đăng ký kinh doanh 0201450457 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hải Phòng cấp Công ty được thành lập dựa trên góp vốn của ông Vũ Anh Huy và ông Vũ Đức Huỳnh, trong đó ông Vũ Anh Huy đảm nhận vị trí Giám đốc công ty.
Công ty chuyên hoạt động chính trong lĩnh vực tư vấn lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, tập trung vào tối ưu hóa quy trình và chiến lược kinh doanh, không bao gồm dịch vụ tư vấn về tài chính, thuế hay kế toán Ngoài ra, công ty còn kinh doanh bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng, cung cấp các giải pháp thiết bị văn phòng đa dạng để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Nakam 2017, sau hơn 3 năm hoạt động, công ty đã điều chỉnh vốn điều lệ và tỷ lệ góp vốn khi ông Vũ Anh Huy chuyển nhượng 16,8% cổ phần cho ông Vũ Đức Huỳnh Kể từ cuối năm 2017 đến nay, ông Vũ Đức Huỳnh đảm nhận vị trí giám đốc điều hành của công ty.
Năm 2018, công ty chuyển hướng hoạt động kinh doanh chính sang lĩnh vực Bán buôn sắt thép cùng với một số kim loại khác, nhằm mở rộng tiềm năng phát triển Ngoài ra, công ty vẫn duy trì hoạt động tư vấn và bán buôn thiết bị máy móc, đồ dùng gia đình để đa dạng hóa nguồn doanh thu và đáp ứng nhu cầu thị trường.
Trong vài năm gần đây, đại dịch Covid-19 đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động thương mại và đầu tư toàn cầu cũng như nền kinh tế trong nước, gây ra nhiều khó khăn và suy giảm tăng trưởng Tuy nhiên, công ty đã tập trung vào các lĩnh vực như mã ngày Bán buôn kim loại và quặng kim loại, cùng với Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình để thích nghi với thay đổi thị trường Sự gia tăng nhu cầu xã hội giúp công ty duy trì các mục tiêu đề ra và không ngừng nỗ lực phát triển, cải tiến nhằm đáp ứng tốt hơn các thách thức trong tương lai.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Do không phải là một công ty lớn, tiêu chí xây dựng bộ máy hoạt động là gọn nhẹ, hiệu quả để tối ưu hóa lợi ích kinh tế Bộ máy công ty được tổ chức đơn giản, linh hoạt nhằm nâng cao hiệu suất làm việc và giảm thiểu chi phí vận hành Việc tổ chức bộ máy phù hợp giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động ổn định, linh hoạt thích nghi với thay đổi thị trường Đây là yếu tố then chốt để công ty nhỏ có thể cạnh tranh và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh ngày càng khốc liệt.
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty
Cơ cấu bộ máy tổ chức
Giám đốc công ty là người chịu trách nhiệm lên kế hoạch và tổ chức thực hiện các phương án kinh doanh, cũng như quản lý và điều hành hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp Họ đóng vai trò là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm pháp lý về tất cả các hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh Với vai trò quan trọng trong việc định hướng chiến lược phát triển, giám đốc góp phần thúc đẩy sự thành công và bền vững của doanh nghiệp.
Phó giám đốc là người được ủy quyền thay mặt giám đốc trong việc đưa ra các quyết định, điều hành và quản lý công ty khi giám đốc vắng mặt Vai trò của Phó giám đốc còn bao gồm hỗ trợ các bộ phận trong công ty và tổ chức kế hoạch nhằm cải thiện hoạt động và nâng cao hiệu quả công việc Đây là vị trí quan trọng giúp duy trì hoạt động liên tục và đảm bảo sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Bộ phận kinh doanh chịu trách nhiệm kiểm soát và theo dõi các mặt hàng trong kho, đảm bảo quy trình nhập xuất hàng hóa diễn ra chính xác và hiệu quả Ngoài ra, bộ phận này còn tư vấn sản phẩm phù hợp cho khách hàng, xây dựng các mối liên kết giữa hàng hóa, dịch vụ của công ty và khách hàng, nhằm duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng tiềm năng.
Phòng kế toán chịu trách nhiệm ghi chép các nghiệp vụ phản ánh hoạt động của công ty, lưu trữ chứng từ và xuất hóa đơn chính xác Bộ phận này kiểm tra, xét duyệt và tổng hợp số liệu để lập báo cáo tài chính đầy đủ, minh bạch Ngoài ra, phòng kế toán cung cấp các thông tin kinh tế tài chính cần thiết, hỗ trợ quản lý và ra quyết định của giám đốc doanh nghiệp.
- Lái xe : Có nhiệm vụ trực tiếp vận chuyển, kiểm tra, chịu trách nhiệm trong quá trình vận tải hàng hóa,
Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
Công Ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực bán buôn kim loại và quặng kim loại, bao gồm sắt thép và các kim loại khác Công ty chuyên cung cấp các mặt hàng kim loại chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu của thị trường trong và ngoài nước Với uy tín lâu năm, YAMATO là đối tác tin cậy trong ngành kim loại, mang đến giải pháp kinh doanh tối ưu cho khách hàng.
- Thép: Thép hộp mạ kẽm, thép hình L, thép góc, thép xà, thép V, thép ống hộp, thép cuộn,…
- Tôn : Tôn lạnh màu, tôn mạ màu, tôn mát, tôn mạ kẽm, tôn cách nhiệt, tôn xốp, tôn HS…
- Khác: Ống inox, vê góc, tấm nhựa Polycarbonate, inox sus 304, inox sus
Bên cạnh đó Công ty còn bán buôn đồ dùng khác cho gia đình (đồ gia dụng) với các mặt hàng như:
- Chổi, xô, chậu, ly, ấm chén,…
Công ty không ngừng mở rộng thị trường kinh doanh và tìm kiếm các thị trường mới để phát triển bền vững Đồng thời, công ty đa dạng hóa danh mục sản phẩm và dịch vụ theo giấy phép kinh doanh đã được cấp phép, nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường Việc mở rộng quy mô và đa dạng hóa mặt hàng giúp công ty duy trì và tăng trưởng doanh thu hiệu quả.
Khái quát kết quả hoạt dộng của Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO trong những năm gần đây
và Dịch vụ YAMATO trong những năm gần đây
Bảng 1.1 Bảng khái quát kết quả hoạt động của công ty trong những năm gần đây
T Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 2021/2020 2022/2021 ± % ± %
3 Vốn chủ sở hữu (đồng) 9.000.000.000 9.000.000.000 9.000.000.000 0 0 0 0
Lợi nhuận sau thuế TNDN chưa phân phối (đồng)
Thu nhập bình quân người lao động (đồng/người)
(Nguồn : Tư liệu công ty)
Sau một năm đối mặt với tình hình kinh tế trì trệ do tác động của dịch Covid-19 và chỉ thị cách ly toàn xã hội, các doanh nghiệp đã có bước phục hồi rõ rệt Nhờ những nỗ lực này, tổng doanh thu của năm 2021 đạt tăng trưởng 23.16 tỷ đồng, tương đương mức tăng gấp 1,5 lần so với năm 2020.
-Tổng Chi phí 2021 so với năm 2022 tăng 1.143.588.142 đồng tương ứng với 50,7% Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 2021 tăng 79.900.378 dồng
Năm 2022 được xem là năm phục hồi của nền kinh tế đất nước sau thời kỳ khủng hoảng nghiêm trọng do ảnh hưởng của đại dịch COVID-19 Chính phủ đã triển khai chính sách hỗ trợ “Chương trình hồi phục và phát triển kinh tế - xã hội”, thông qua Nghị định 15/2022/NĐ-CP và Nghị quyết 43/2022/QH15 Trong năm này, tổng doanh thu tăng 9.719.132.932 đồng (tương đương 16,64%) so với năm 2021, đồng thời, nhờ kiểm soát chi phí hiệu quả, tổng chi phí năm 2022 đã giảm 299.931.654 đồng (tương đương 8,82%) so với năm trước.
-Doanh thu bình quân của công ty trong 3 năm là 40.051.883.941,33 đồng
- Lợi nhuận sau thuế TNDN chưa phân phối năm 2022 so với năm 2021 đã giảm 57.911.601 đồng nhưng tăng 21.988.777 đồng so với năm 2020.
Từ tháng 10 năm 2021, công ty bổ sung khoản phụ cấp tiền điện thoại và xăng xe cho nhân viên, giúp thu nhập bình quân của người lao động tăng 7.102.680 đồng Đến ngày 01/07/2022, công ty đã ra quyết định tăng lương, góp phần nâng cao thu nhập bình quân của nhân viên trong năm 2022 thêm 7.102.680 đồng so với năm trước.
Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Là một doanh nghiệp nhỏ, việc áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung giúp hạn chế chi phí và tiết kiệm thời gian hiệu quả Mô hình này phù hợp với đặc thù của doanh nghiệp nhỏ, mang lại sự tiện lợi trong quản lý và điều hành hoạt động kế toán Việc tập trung dữ liệu và nguồn lực giúp doanh nghiệp nâng cao tính chính xác, nhanh chóng trong các quá trình quyết định và kiểm soát tài chính Do đó, mô hình tổ chức kế toán tập trung là giải pháp tối ưu cho các doanh nghiệp nhỏ muốn tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả quản lý.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
+ Có chức năng, nhiệm vụ cũng như trách nhiệm của Kế toán trưởng và Kế toán tổng hợp.
Chịu trách nhiệm tham mưu chính về công tác kế toán và tài chính của toàn công ty, đảm bảo nắm vững các chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước để hướng dẫn, chỉ đạo các bộ phận phụ trách Tổ chức tổng hợp các phần hành kế toán, đảm bảo tính chính xác và thống nhất trong việc lập báo cáo quyết toán, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của doanh nghiệp.
Thực hiện công tác giám sát nội bộ nhằm đảm bảo kiểm soát số liệu tài chính chính xác và minh bạch, góp phần nâng cao tính rõ ràng và đáng tin cậy của báo cáo tài chính Đồng thời, tổ chức và điều hành hoạt động của bộ phận Kế toán hiệu quả để đảm bảo sự vận hành suôn sẻ và phù hợp với các quy định pháp luật.
- Kế toán kho, bán hàng, theo dõi công nợ:
Hệ thống có chức năng kiểm kê hàng hóa nhập xuất tồn kho chính xác, giúp doanh nghiệp quản lý tồn kho hiệu quả Ngoài ra, phần mềm cho phép lập hóa đơn bán hàng nhanh chóng, cập nhật các hóa đơn hàng hóa và dịch vụ của công ty một cách dễ dàng Đặc biệt, hệ thống còn hỗ trợ kê khai doanh thu theo từng loại mặt hàng, định kỳ theo yêu cầu Bên cạnh đó, chức năng theo dõi công nợ nội bộ giúp quản lý tài chính nội bộ thuận tiện, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
+ Theo dõi, kê khai chi tiết Thuế: Thuế GTGT đầu vào, Thuế GTGT đầu ra, Thuế TNDN, Thuế TNCN ( nếu có).
Kế toán tiền lương đảm nhận chức năng thanh toán tiền lương, kiểm soát tiền tạm ứng lương, đồng thời phân bổ chính xác các khoản trích theo lương và các khoản vốn bằng tiền liên quan đến thủ quỹ, đảm bảo quản lý chặt chẽ tài chính nhân sự trong doanh nghiệp.
+ Lập sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thu chi về các khoản thu tiền mua vật tư, vay ngắn hạn, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng, kế toán vốn bằng tiền phân loại và ghi sổ sách có liên quan.
+ Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng mỗi ngày và cuối tháng cùng với kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu, kiểm kê tồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ.
Chế độ kế toán và chính sách kế toán
- Chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ trưởng bộ tài chính ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.
- Kỳ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân liên hoàn
- Phương pháp trích khấu hao: Phương pháp khấu hao đường thẳng
- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ
- Hình thức ghi sổ kế toán: Hình thức Nhật ký chung
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hình thức ghi sổ sách kế toán của Công ty TNHH Tư vấn
Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO
Tìm hiểu về một số phần hành kế toán tại Công ty TNHH Tư vấn
Kế Toán vốn bằng tiền
3.1.1 Đặc điểm Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Trong đó:
- Tiền mặt tại quỹ chỉ sử dụng đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng ( VNĐ )
- Tiền gửi ngân hàng cũng chỉ sử dùng đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng ( VNĐ ) và được gửi tại hai ngân hàng Sacombank và PG Bank
- Công ty không sử dụng tiền ngoại tệ
3.1.2 Chứng từ sử dụng Để kế toán vốn bằng tiền, tại công ty đang sử dụng các chứng từ sau:
- Giấy báo có, giấy báo nợ, sổ phụ TK tiền gửi của ngân hàng 3.1.3 Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng + Tài khoản 11211: Tiền gửi ngân hàng Sacombank + Tài khoản 11212: Tiền gửi ngân hàng PG Bank 3.1.4 Quy trình kế toán
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO
(1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, dùng làm căn cứ ghi vào sổ nhật ký chung, trước hết ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung.
(2) Căn cứ vào nhật ký chung kế toán ghi sổ ghi vào sổ cái tài khoản TK 111,
TK 1121, TK 1122 liên quan theo từng nghiệp vụ.
(3) Những chứng từ liên quan đến các đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan.
(4) Cuối tháng cộng sổ kế toán chi tiết để lấy số liệu lập các báo cáo tổng hợp chi tiết.
Cuối tháng, thực hiện cộng sổ cái tài khoản nhằm đảm bảo số liệu chính xác, sau đó đối chiếu với các bảng tổng hợp chi tiết có liên quan để xác minh tính đầy đủ và chính xác của dữ liệu tài chính Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng sẽ được sử dụng để lập bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản, giúp đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và phục vụ công tác kiểm toán, quản lý tài chính doanh nghiệp hiệu quả.
Cuối tháng, dựa trên bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết, kế toán lập báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Việc tổng hợp số liệu chính xác giúp đảm bảo độ tin cậy của các báo cáo tài chính, hỗ trợ quản lý doanh nghiệp đưa ra quyết định đúng đắn Quá trình này là bước quan trọng trong quá trình kiểm kê và tổng hợp dữ liệu kế toán vào cuối kỳ.
Hình 3.1: Sổ phụ TK tiền gửi Ngân Hàng
- Nghiệp vụ : 15/04/2022 Rút tiền từ tài khoản ngân hàng nhập quỹ tiền mặt.
- Nghiệp vụ : 27/04/2022 Thanh toán tiền cho Công ty CP TĐ Hoa Sen – CN
-Nghiệp vụ : 01/06/2022 Công ty TNHH Thương Mại Đồng Tôn thanh toán công nợ bằng chuyển khoản
Hình 3.4: Giấy báo có -Nghiệp vụ : 10/04/2022 Thanh toán tiền cho Công Ty Gia Anh bằng chuyển khoản
Kế toán hàng tồn kho
3.2.1 Đặc điểm Nhóm hàng tồn kho của công ty hiện tại không có nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm mà chỉ có hàng hóa Hàng hóa được chia thành 2 loại cơ bản:
+ Hàng hóa (Kim loại): tôn, thép, ống INOX,…
+ Hàng hóa (Đồ gia dụng): ly thủy tinh, bộ ấm chén,…
3.2.2 Chứng từ sử dụng Để kế toán hàng tồn kho Công ty sử dụng các chứng từ sau:
- Hợp đồng mua bán hàng hóa.
- Hợp đồng nguyên tắc mua bán hàng hóa.
- Bảng kê mua bán hàng hóa.
- Hóa đơn giá trị gia tăng.
- Tài Khoản 1561: Hàng hóa (Kim loại).
- Tài Khoản 1562: Hàng hóa (Đồ gia dụng).
- Tài Khoản 6321: Giá vốn hàng bán kim loại.
- Tài Khoản 6322: Giá vốn hàng bán đồ gia dụng.
Sơ đồ 3.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ mua, bán hàng hóa đã kiểm tra, doanh nghiệp ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung để đảm bảo chính xác Sau đó, dữ liệu từ sổ Nhật ký chung được sử dụng để cập nhật vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp, giúp phản ánh đầy đủ các hoạt động tài chính Đồng thời, đơn vị cũng mở sổ chi tiết mua, bán hàng hóa cùng với việc ghi sổ Nhật ký đặc biệt và Nhật ký chung, nhằm ghi nhận và theo dõi các nghiệp vụ phát sinh một cách rõ ràng và chính xác hơn.
Đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày dựa trên các chứng từ làm căn cứ ghi sổ, ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt Định kỳ, căn cứ vào khối lượng nghiệp vụ, đơn vị tổng hợp số liệu từ từng số Nhật ký đặc biệt để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, đồng thời loại trừ các số trùng do một nghiệp vụ được ghi vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, doanh nghiệp cần cộng số liệu trên Sổ Cái và lập bảng cấn đối số phát sinh để kiểm tra, đối chiếu số liệu chính xác Sau khi xác nhận các số liệu khớp giữa Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ và thẻ kế toán chi tiết), các số liệu này sẽ được sử dụng để lập các báo cáo tài chính chính xác, phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Hình 3.8: Hợp đồng nguyên tắc mua bán hàng hóa
- Nghiệp vụ : 04/05/2022 Doanh thu bán tôn mạ mà cho khách lẻ
Kế toán tài sản cố định
- Tài sản cố định tại doanh nghiệp là tài sản cố định hữu hình.
- Tài sản cố định hữu hình tại công ty là phương tiện vận tải gồm:
+ Xe ô tô con 05 chỗ ngồi hiệu Hyundai TUCSONTL3 - 2.0NU 6AT
FL (SK: RLUC9W13BKN012195, SM : G4NAKU272163) + Ô tô tải có mui, hiệu Thaco, SK: RNHA932AKGC094216, số máy: D4DBFJ612583
Trong kỳ khảo sát, công ty không phát sinh các nghiệp vụ tăng hay giảm tài sản cố định, đảm bảo tính ổn định của hệ thống tài sản Hiện tại, công ty đang sử dụng các chứng từ hợp lệ để theo dõi và kế toán tài sản cố định, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài sản Các chứng từ này đóng vai trò quan trọng trong việc cập nhật và kiểm soát các hoạt động liên quan đến tài sản cố định của công ty.
- Hợp đồng mua tài sản
- Hóa đơn giá trị gia tăng
- Chứng từ chuyển giao, thuê chuyên gia, vận chuyển lắp đặt nếu có 3.3.3 Tài khoản sử dụng
- Tài Khoản 211: Tài sàn cố định hữu hình.
+ Tài khoản 2113: Phương tiện vận tải, truyền dẫn
Tài khoản 21131: Xe ô tô con 05 chỗ ngồi hiệu Hyundai
Tài khoản 21131: Ô tô tải có mui hiệu Thaco
- Tài Khoản 214: Hao mòn tài sản cố định.
+ Tài khoản 2141: Hao mòn tài sản cố định hữu hình
Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH Tư vấn
Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc về tài sản cố định đã kiểm tra, doanh nghiệp ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung trước tiên, sau đó dựa trên số liệu đã ghi trong Nhật ký chung để phản ánh vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Các chứng từ của đơn vị là căn cứ để mở sổ và thẻ chi tiết tài sản cố định, đảm bảo việc quản lý và ghi chép chính xác các khoản mục tài sản cố định luôn được cập nhật đúng quy định.
(2) Bảng tổng hợp chi tiết phải được ghi hàng ngày vào báo cáo tài chính.
Cuối tháng, doanh nghiệp phải cộng số liệu trên Sổ Cái và lập Bảng cản đối số phát sinh để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu tài chính Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết, được lập từ các sổ và thẻ kế toán chi tiết, giúp tạo nền tảng chính xác cho việc lập các Báo cáo tài chính Quá trình này là bước quan trọng trong công tác kiểm soát và tổng hợp số liệu kế toán, đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với các nguyên tắc kế toán.
Hình 3.10: Sổ theo dõi trích khấu hao TSCĐ
Kế toán theo lương và các khoản trích theo lương
Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian, trong đó lương tháng được tính bằng công thức: Lương tháng = ((Lương + Các khoản phụ cấp) / Số ngày đi làm theo quy định) x Số ngày đi làm thực tế trong tháng Phương pháp này giúp xác định rõ mức thu nhập dựa trên số ngày làm việc thực tế của người lao động trong tháng Việc tính lương theo thời gian đảm bảo công bằng, minh bạch và phù hợp với quy định của pháp luật lao động.
+ Mức lương cơ bản tháng:
Các nhân viên còn lại : 4.729.400đồng + Các khoản phụ cấp hàng tháng:
Điện thoại : Giám đốc với phó giám đốc là 700.000 đồng/tháng, các nhân viên còn lại là 500.000 đồng/tháng.
Chi phí ăn ca: 730.000 đồng/tháng
Xăng xe đi lại: Giám đốc với phó giám đốc là 1.500.000 đồng/tháng, các nhân viên còn lại là 600.000 đồng/tháng.
Tăng ca ngày lễ ghi số giờ(300%)
Tăng ca ngày thường ghi số giờ (150%)
Tăng ca ngày chủ nhật ghi số giờ(200%)
Tết Nguyên Đán được hưởng 1 tháng lương.
Ngày nghỉ lễ khác theo quy định Bộ luật Lao động: Tết Dương lịch, Giỗ tổ Hùng Vương, lễ 30/4-1/5 và Quốc Khánh 2/9 thưởng 300.000 đồng.
Dựa trên quyết định 23/2021/QĐ-TTg ngày 07/07/2021, nghị quyết 68/NQ-CP ngày 01/07/2021 và nghị quyết 116/NQ-CP ngày 24/09/2021, có những điều chỉnh về tỷ lệ trích các khoản bảo hiểm dựa trên lương Do đó, trong quý 2 năm 2022, công ty đã áp dụng mức trích các khoản bảo hiểm theo lương theo quy định mới này.
Các khoản bảo hiểm trích theo lương Trích vào chi phí của DN Trích vào lương của NLD Tổng
1 Bảo hiểm xã hội (BHXH) 17% 8% 25%
3 Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) 0% 1% 1%
Bảng 3.1: Bảng tỷ lệ trích các khoản bảo hiểm
Trong quá trình kế toán lương và các khoản trích theo lương tại công ty, các chứng từ được sử dụng đóng vai trò quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của dữ liệu tài chính Các chứng từ này bao gồm các loại như phiếu lương, bảng lương, chứng từ khấu trừ, và các giấy tờ liên quan khác theo quy định Việc sử dụng đúng các chứng từ này giúp công ty thực hiện nghiệp vụ kế toán lương một cách chính xác, đúng quy trình và dễ dàng kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết (Nguồn: Tư liệu công ty)
- Giấy chứng nhận nghỉ việc có bảo hiểm xã hội
- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp và các khoản trích nộp theo lương
- Tài khoản 334: Phải trả công nhân viên
- Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác (BHXH)3.4.4 Quy trình kế toán
Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Tư vấn Kinh doanh và Dịch vụ YAMATO
Hàng tháng, kế toán tổng hợp dựa trên bảng lương để lập bảng kê trích nộp các khoản theo lương, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ Bảng kê này không những giúp theo dõi các khoản trích nộp mà còn là căn cứ quan trọng để ghi sổ kế toán đúng quy trình Việc thực hiện đầy đủ và chính xác các bước này đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp.
(2) Kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ sau đó được dùng để ghi sổ cái
(3) Bảng kê trích nộp các khoản theo lương sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết.
(4) Căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối số phát sinh.
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất
Đơn vị không có phần hành này.