Bài 4: Có tài liệu của 1 doanh nghiệp may (X) trong 6 tháng cuối năm như sau: Yêu cầu: Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpBài 5: Tại một doanh nghiệp X, giả định ta có tài liệu sau Yêu cầu: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị sản phẩm hàng hoá và phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng chủ yếu (đơn đặt hàng
Trang 1Bài 4: Có tài liệu của 1 doanh nghiệp may (X) trong 6 tháng cuối năm
như sau:
Yêu cầu: Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Bài làm:
1 Phân tích sự biến động của chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất.
a Phương pháp so sánh trực tiếp :
Ta có
Tỷ lệ tăng GO =
KL: ∆GO= 52.000 >0 ,giá trị sản xuất kì thực tế tăng so với kế hoạch
14,94% ứng với mức tăng GO 52.000 NĐ
Chỉ tiêu (Đơn vị: NĐ) Kế hoạch Thực tế
1- Giá trị sản xuất (GO) 348.000 400.000
2- Giá trị sản lượng hàng hóa (GTSL) 310.000 350.000
3- Tổng chi phí sản xuất (CP) 240.000 300.000
000
52 000
348 000
.
400
% 94 , 14
100 000
348
000 52
k
GO GO
Trang 2b Phương pháp so sánh có liên hệ với tổng chi phí sản xuất:
Số tuyệt đối:
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch
GO (liên hệ chi phí)
KL: ∆GO < 0, Xét trong mối quan hệ với tổng chi phí (CP) để tạo ra GO ,doanh
nghiệp đã làng phí 8,05% chi phí sản xuất ứng với 35.000 NĐ
2 Phân tích sự biến động chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa(GTSL)
a Phương pháp so sánh trực tiếp
Số tuyệt đối:
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch
GTSL hàng hóa
KL: ∆GTSL >0, giá trị sản lượng hàng hóa kì thực tế tăng so với kế hoạch đặt ra
12,9% ứng với mức tăng giá trị sản lượng 40.000NĐ
000
35 000
240
000 300 000
348 000
400
1 1
k
k lh
CP
CP GO
GO GO
% 95 , 91 100
000 240
000 300 000
348
000 400
%
100 1
1
k
k
CP
CP GO
GO
000 40 000
310 000
350
% 9 , 112
100 000
310
000 350
% 100
1
k GTSL GTSL
Trang 3b Phương pháp so sánh có liên hệ chi phí sản xuất
Số tuyệt đối
Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch GTSL
Hàng hóa có liên hệ CP
Kết luận
∆GTSL<0 Xét trong mối quan hệ với tổng chi phí để tạo ra giá trị sản lương hàng hóa doanh nghiệp đã sử dụng lãng phí chi phí sản xuất
9,68% ứng với 37.500 NĐ
500
37 000
240
000 300 000
310 000
350
1 1
k
k lh
CP
CP GTSL
GTSL GTSL
% 32 , 90 100
000 240
000 300 000
310
000 350
%
100 1
1
k
k
CP
CP GTSL
GTSL
Trang 4Bài 5: Tại một doanh nghiệp X, giả định ta có tài liệu sau:
Yêu cầu: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị
sản phẩm hàng hoá và phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng chủ yếu (đơn đặt hàng)
Bài làm :
1 Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất thông qua chỉ tiêu giá trị sản phẩm hàng hoá:
Tên sản phẩm
sản xuất theo
đơn đặt hàng
Sản lượng sản xuất (cái) Giá đơn vị (NĐ)
Trang 5Ta có bảng tính sau:
Tên
sản
phẩm
Sản lượng sản xuất ( cái ) Giá đơn vị ( NĐ ) Giá trị sản lượng hàng hóa (NĐ) ΔGSL (7)
= (6) –(5)
Tỷ lệ % HTKH (8)
=(6)/(5) x 100%
Qkh
(1) Q1 (2) Pkh (3) (4) P1 GSLkh (5)
= (1) x(3)
GSL1 (6)
=(2) x (4)
A 7.000 8.000 200 210 1.400.000 1.680.000 280.000 120%
B 4.000 3.000 100 120 400.000 360.000 -40.000 90%
C 3.000 3.000 50 52 150.000 156.000 6.000 104% Tổng 1.950.000 2.196.000 246.000 112,6%
Kết luận: Ta thấy giá trị sản phẩm hàng hóa hoàn thành vượt mức kế hoạch
12,6% ứng với 246.000 (NĐ)
Trang 62 Phân tích hình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất theo mặt hàng chủ yếu
- Về mặt giá trị:
Tỷ lệ (%) hoàn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu tính bằng giá trị (Tm )
Nhận xét: DN hoàn thành 94,87% kế hoạch sản xuất mặt hàng chủ yếu (giảm so với
kế hoạch giao là: 100% - 94,87% = 5,13% là do sản phẩm B không hoàn thành
kế hoạch,
- Về mặt số lượng:
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch mặt hàng chủ yếu về mặt hiện vật: (tmi)
Áp dụng công thức
% 87 , 94
100 50
000 3 100 000
4 200 000
7
50 000
3 100 000
3 200 000
7
% 100
1
ik ik
ik i
m
P Q
P
Q T
% 100
ik
i mi
Q Q t
Trang 7=> Doanh nghiệp hoàn thành vượt mức KHSX mặt hàng A
=> Doanh nghiệp không hoàn thành kế hoạch SX mặt hàng B
=> Doanh nghiệp hoàn thành
kế hoạch SX mặt hàng C
Nguyên nhân ảnh hưởng tới hoàn thành kế hoạch mặt hàng chủ yếu:
Doanh nghiệp cần xem xét các mặt hàng để có kế hoạch điều chỉnh phù hợp
- Do trình độ trang bị và trình độ của máy móc thiết bị chưa thích hợp
- Do bố trí lực lượng sản xuất
- Do cung cấp nguyên vật liệu
- Do doanh nghiệp chạy theo mặt hàng
- Do nhu cầu của thị trường buộc doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch
% 100
%
100 000
3
000
3
% 75
%
100 4000
000
3
% 2 , 114
%
100 000
7
000
8
mC
mB
mA
t
t
t